QUY CHẾ XỬ LÝ RỦI RO VỐN TÍN DỤNG CHO VAY ĐẦU TƯCỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH TUYÊN QUANG

UBND TỈNH TUYÊN QUANG HỘI ĐỒNG QUẢN LÝ QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc QUY CHẾ XỬ LÝ RỦI RO VỐN TÍN DỤNG CHO VAY ĐẦU TƯ CỦA QUỸ ĐẦU TƯ PHÁT TRIỂN TỈNH TUYÊN QUANG (Ban hành kèm theo Quyết định số: 08/QĐ-HĐQL ngày 20 tháng năm 2014 Hội đồng Quản lý Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Quy chế quy định việc phân loại nợ, mức trích, phương pháp trích lập dự phịng rủi ro, sử dụng dự phịng để xử lý rủi ro tín dụng việc áp dụng hình thức xử lý rủi ro hoạt động tín dụng Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang (sau gọi tắt Quỹ) Các trường hợp khác chưa quy định Quy chế thực theo quy định hành Nhà nước áp dụng cho tổ chức tín dụng hoạt động hợp pháp Điều Đối tượng áp dụng phạm vi xử lý rủi ro Đối tượng áp dụng: Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang Chủ đầu tư có quan hệ vay vốn với Quỹ gặp khó khăn tài nguyên nhân bất khả kháng, cụ thể: a) Thiên tai, dịch bệnh, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ xảy làm thiệt hại trực tiếp đến tài sản chủ đầu tư dự án b) Do Nhà nước thay đổi sách làm ảnh hưởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh gây tổn thất đến tài sản dự án đầu tư c) Chủ đầu tư pháp nhân, tổ chức kinh tế có định giải thể phá sản theo quy định pháp luật mà không cịn pháp nhân, khơng cịn tài sản để trả nợ d) Thực chuyển đổi sở hữu (cổ phần hoá, giao Công ty cho tập thể người lao động, bán Công ty Nhà nước) theo Quyết định quan Nhà nước có thẩm quyền, có khó khăn tài thiết phải xử lý (đối với khách hàng Công ty Nhà nước) đ) Do nguyên nhân khách quan khác theo kết luận Hội đồng xử lý rủi ro Quỹ Phạm vi xử lý rủi ro: Một phần toàn nợ vay (gốc, lãi) dự án vay vốn Quỹ, sở mức độ rủi ro thực tế phát sinh Điều Giải thích từ ngữ Trong Quy chế này, từ ngữ hiểu sau: “Xử lý rủi ro” việc áp dụng biện pháp xử lý khoản nợ Chủ đầu tư gặp rủi ro trình cho vay, thu hồi nợ vay dẫn đến thu hồi đầy đủ nợ vay (gốc, lãi) theo thoả thuận hợp đồng tín dụng ký “Chủ đầu tư” tổ chức có tư cách pháp nhân doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế vay vốn Quỹ “Cho vay” việc Quỹ cho chủ đầu tư vay vốn để thực dự án đầu tư “Rủi ro tín dụng hoạt động cho vay Quỹ” (sau gọi tắt “rủi ro”) tổn thất có khả xảy hoạt động cho vay Quỹ chủ đầu tư khơng thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ theo cam kết “Dự phòng rủi ro” số tiền trích lập hạch tốn vào chi phí hoạt động để dự phịng cho tổn thất xảy nợ Quỹ Dự phòng rủi ro gồm dự phòng cụ thể dự phòng chung “Dự phòng cụ thể” số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy khoản nợ cụ thể “Dự phịng chung” số tiền trích lập để dự phịng cho tổn thất xảy chưa xác định trích lập dự phòng cụ thể “Sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro” việc Quỹ hạch toán chuyển khoản nợ xử lý rủi ro hạch toán ngoại bảng tiếp tục theo dõi, có biện pháp để thu hồi nợ đầy đủ theo hợp đồng ký, cam kết thoả thuận với chủ đầu tư “Nợ hạn” khoản nợ mà phần toàn nợ gốc và/hoặc lãi hạn 10 “Nợ xấu” (NPL) nợ thuộc nhóm 3, 11 “Tỷ lệ nợ xấu” tỷ lệ nợ xấu so với tổng nợ từ nhóm đến nhóm 12 “Nợ cấu lại thời hạn trả nợ” nợ Quỹ chấp thuận điều chỉnh kỳ hạn trả nợ và/hoặc gia hạn nợ cho chủ đầu tư chủ đầu tư khơng có khả trả nợ gốc và/hoặc lãi thời hạn ghi hợp đồng Quỹ đánh giá có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại Trong đó: a) “Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ” việc Quỹ chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay thoả thuận Hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối không thay đổi b) “Gia hạn nợ” việc Quỹ chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vượt thời hạn cho vay thoả thuận Hợp đồng tín dụng 13 “Khoanh nợ” biện pháp tạm thời chưa thu nợ (gốc, lãi) thời gian định khơng tính lãi số nợ gốc khoanh thời gian 14 “Xố nợ (gốc, lãi)” biện pháp không thu nợ gốc, nợ lãi chủ đầu tư gặp rủi ro khơng cịn khả trả nợ sau áp dụng biện pháp thu hồi xử lý nợ theo quy định 3 15 “Bán nợ” việc chuyển nhượng khoản nợ, theo đó, bên bán nợ (Quỹ) chuyển giao quyền chủ nợ khoản nợ cho bên mua nợ nhận toán từ bên mua nợ Bán nợ áp dụng sau thực biện pháp xử lý nợ: gia hạn nợ khoanh nợ Điều Nguyên tắc chung 1.Ít quý lần, 15 (mười lăm) ngày tháng quý, Quỹ thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến thời điểm cuối ngày làm việc cuối quý trước, vào khả trả nợ Chủ đầu tư theo quy định Điều 7, Điều Quy chế Riêng quý cuối kỳ kế toán năm, 15 (mười lăm) ngày làm việc tháng cuối cùng, Quỹ thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng đến cuối ngày làm việc cuối tháng thứ hai q cuối kỳ kế tốn Ngồi thời điểm phân loại nêu trên, Quỹ thực phân loại nợ, cam kết ngoại bảng theo quy định nội Đối với khoản nợ xấu (NPL), hàng tháng Quỹ phải thực việc phân loại nợ, đánh giá khả trả nợ chủ đầu tư để phục vụ cho công tác quản lý chất lượng rủi ro tín dụng Đối với khoản cho vay nguồn vốn tài trợ, ủy thác bên thứ ba mà bên thứ ba cam kết chịu toàn trách nhiệm xử lý rủi ro xảy khoản cho vay nguồn vốn góp đồng tài trợ tổ chức tín dụng khác mà Quỹ khơng chịu rủi ro Quỹ khơng phải trích lập dự phịng rủi ro phải phân loại nợ theo quy định Điều Quy chế nhằm phục vụ cho công tác quản lý rủi ro tín dụng Đối với khoản bảo lãnh, chấp nhận tốn cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện có thời điểm thực cụ thể (gọi chung khoản cam kết ngoại bảng), Quỹ phải phân loại vào nhóm quy định khoản Điều Quy chế Điều Trình tự xử lý rủi ro Việc xử lý rủi ro thực theo trình tự sau: Sử dụng nguồn tài chủ đầu tư theo quy định để thu hồi nợ; Tiền bồi thường quan bảo hiểm (nếu có); Xem xét cấu lại thời hạn trả nợ, khoanh nợ; Được xem xét, xóa nợ phần tồn số nợ vay lại Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Phương pháp nguyên tắc phân loại nợ Quỹ tự thực phân loại nợ theo quy định Điều 7, Điều Quy chế 4 Toàn số dư nợ giá trị chủ đầu tư Quỹ phải phân loại vào nhóm nợ Đối với chủ đầu tư có từ hai khoản nợ trở lên Quỹ mà có khoản nợ bị phân loại vào nhóm có mức độ rủi ro cao khoản nợ Quỹ phải phân loại lại khoản nợ lại chủ đầu tư vào nhóm có mức độ rủi ro cao Đối với khoản uỷ thác cấp tín dụng mà bên nhận uỷ thác chưa giải ngân theo hợp đồng uỷ thác, Quỹ uỷ thác phải phân loại khoản uỷ thác khoản cho vay bên nhận uỷ thác Điều Phân loại nợ cam kết ngoại bảng theo phương pháp định lượng Quỹ thực phân loại nợ (trừ khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng) theo 05 nhóm sau: a) Nhóm (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm: i) Nợ hạn đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi hạn; ii) Nợ hạn 10 ngày đánh giá có khả thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn thu hồi đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn; iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều b) Nhóm (Nợ cần ý) bao gồm: i) Nợ hạn từ 10 ngày đến 90 ngày; ii) Nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu; iii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều c) Nhóm (Nợ tiêu chuẩn) bao gồm: i) Nợ hạn từ 91 ngày đến 180 ngày; ii) Nợ gia hạn lần đầu; iii) Nợ miễn giảm lãi Chủ đầu tư không đủ khả trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng; iv) Nợ thuộc trường hợp sau chưa thu hồi thời gian 30 ngày kể từ ngày có định thu hồi: - Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 3, 4, 5, Điều 126 Luật tổ chức tín dụng; - Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 2, 3, Điều 127 Luật tổ chức tín dụng; - Khoản nợ vi phạm quy định khoản 1, 2, 4, Điều 128 Luật tổ chức tín dụng; v) Nợ thời hạn thu hồi theo kết luận tra; vi) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều d) Nhóm (Nợ nghi ngờ) bao gồm: i) Nợ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày; ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn 90 ngày theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai; iv) Khoản nợ quy định điểm c (iv) khoản Điều chưa thu hồi thời gian từ 30 ngày đến 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; v) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra hạn thu hồi theo kết luận tra đến 60 ngày mà chưa thu hồi được; vi) Các khoản nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Khoản Điều đ) Nhóm (Nợ có khả vốn) bao gồm: i) Nợ hạn 360 ngày; ii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ cấu lại lần đầu; iii) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai hạn theo thời hạn trả nợ cấu lại lần thứ hai; iv) Nợ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể chưa bị hạn hạn; v) Khoản nợ quy định điểm c (iv) Khoản Điều hạn 60 ngày kể từ ngày có định thu hồi; vi) Nợ phải thu hồi theo kết luận tra thời hạn thu hồi 60 ngày mà chưa thu hồi được; vii) Nợ khách hàng tổ chức tín dụng Ngân hàng Nhà nước cơng bố đặt vào tình trạng kiểm sốt đặc biệt, chi nhánh ngân hàng nước bị phong toả vốn tài sản; viii) Nợ phân loại vào nhóm theo quy định Khoản Điều Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp trường hợp sau đây: a) Đối với nợ hạn, Quỹ phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: i) Chủ đầu tư trả đầy đủ phần nợ gốc lãi bị hạn (kể lãi áp dụng nợ gốc hạn), nợ gốc lãi kỳ hạn trả nợ thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi bị hạn; ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc Chủ đầu tư trả nợ; iii) Quỹ có đủ sở thơng tin, tài liệu để đánh giá Chủ đầu tư có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn; b) Đối với nợ cấu lại thời hạn trả nợ, Quỹ phân loại lại vào nhóm nợ có rủi ro thấp (kể nhóm 1) đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: i) Chủ đầu tư trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn trả nợ cấu lại thời gian tối thiểu 03 (ba) tháng khoản nợ trung dài hạn, 01 (một) tháng khoản nợ ngắn hạn, kể từ ngày bắt đầu trả đầy đủ nợ gốc lãi theo thời hạn cấu lại; ii) Có tài liệu, hồ sơ chứng minh việc Chủ đầu tư trả nợ; iii) Quỹ có đủ sở thơng tin, tài liệu để đánh giá Chủ đầu tư có khả trả đầy đủ nợ gốc lãi lại thời hạn cấu lại; Nợ phân loại vào nhóm nợ có rủi ro cao trường hợp sau đây: a) Xảy biến động bất lợi môi trường, lĩnh vực kinh doanh tác động tiêu cực trực tiếp đến khả trả nợ khách hàng (thiên tai, dịch bệnh, chiến tranh, môi trường kinh tế); b) Các tiêu khả sinh lời, khả toán, tỷ lệ nợ vốn, dòng tiền, khả trả nợ Chủ đầu tư suy giảm liên tục có biến động lớn theo chiều hướng suy giảm qua 03 lần đánh giá, phân loại nợ liên tục; c) Chủ đầu tư không cung cấp đầy đủ, kịp thời trung thực thơng tin tài theo u cầu Quỹ để đánh giá khả trả nợ khách hàng; d) Khoản nợ phân loại vào nhóm 2, nhóm 3, nhóm theo quy định điểm a, b c Khoản từ 01 (một) năm trở lên khơng đủ điều kiện phân loại vào nhóm nợ có rủi ro thấp hơn; đ) Nợ mà hành vi cấp tín dụng bị xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật Cơ cấu lại thời hạn trả nợ giữ nguyên nhóm nợ: Thực theo Thông tư hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước văn quy phạm pháp luật khác có liên quan Phân loại cam kết ngoại bảng khoản phải trả thay theo cam kết ngoại bảng: a) Phân loại cam kết ngoại bảng: i) Phân loại vào nhóm Quỹ đánh giá Chủ đầu tư có khả thực đầy đủ nghĩa vụ theo cam kết ii) Phân loại vào nhóm trở lên Quỹ đánh giá Chủ đầu tư khả thực nghĩa vụ theo cam kết iii) Phân loại vào nhóm trở lên cam kết ngoại bảng thuộc trường hợp quy định điểm c (iv) khoản Điều b) Phân loại khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng: i) Ngày hạn tính từ ngày Quỹ thực nghĩa vụ theo cam kết ii) Khoản trả thay theo cam kết ngoại bảng phân loại sau: - Phân loại vào nhóm hạn 30 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 30 ngày đến 90 ngày; - Phân loại vào nhóm hạn từ 90 ngày trở lên; Trường hợp khoản trả thay phân loại vào nhóm rủi ro thấp nhóm mà cam kết ngoại bảng trả thay phân loại theo quy định điểm a (ii), điểm a (iii) khoản phải chuyển vào nhóm mà cam kết ngoại bảng phân loại Điều Mức trích lập dự phịng cụ thể: Số tiền dự phịng cụ thể phải trích Chủ đầu tư tính theo cơng thức sau: n R= ∑ Ri i =1 (1) Trong đó: - R: Tổng số tiền dự phịng cụ thể phải trích Chủ đầu tư; n - ∑ Ri : tổng số tiền dự phòng cụ thể Chủ đầu tư từ số dư nợ thứ i =1 đến thứ n - Ri: số tiền dự phòng cụ thể phải trích Chủ đầu tư số dư nợ gốc khoản nợ thứ i Ri xác định theo công thức: Ri = (Ai - Ci) x r (2) Trong đó: - Ai: Số dư nợ gốc thứ i; - Ci: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; - r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều Trường hợp Ci > Ai Ri tính Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: a) Nhóm 1: 0%; b) Nhóm 2: 5%; c) Nhóm 3: 20%; d) Nhóm 4: 50%; đ) Nhóm 5: 100% Tài sản bảo đảm để khấu trừ tính số tiền dự phịng cụ thể (R) quy định khoản Điều phải đáp ứng đầy đủ điều kiện sau: a) Quỹ có quyền xử lý tài sản bảo đảm theo hợp đồng bảo đảm theo quy định pháp luật Chủ đầu tư khơng thực nghĩa vụ theo cam kết; b) Thời gian xử lý tài sản bảo đảm theo dự kiến không 01 (một) năm tài sản bảo đảm bất động sản không 02 (hai) năm tài sản bảo đảm bất động sản, kể từ Quỹ có quyền thực xử lý tài sản bảo đảm; c) Tài sản bảo đảm phải đáp ứng đầy đủ điều kiện theo quy định pháp luật giao dịch bảo đảm; d) Tài sản bảo đảm quy định điểm d khoản Điều phải định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật trường hợp sau đây: (i) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 50 tỷ đồng trở lên khoản nợ Chủ đầu tư người có liên quan Quỹ đối tượng bị hạn chế cấp tín dụng theo quy định Điều 127 Luật tổ chức tín dụng (ii) Tài sản bảo đảm có giá trị từ 200 tỷ đồng trở lên, trừ trường hợp quy định điểm d(i) khoản Trường hợp tổ chức có chức thẩm định giá khơng đủ khả định giá khơng có tổ chức có chức thẩm định giá định giá tài sản bảo đảm quy định điểm d(i), d(ii) khoản này, Quỹ thực định giá theo quy định nội Trường hợp tài sản bảo đảm không đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định điểm a, b, c, d khoản giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm phải coi không Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm xác định tích số giá trị tài sản bảo đảm quy định khoản Điều với tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Quỹ tự xác định tỷ lệ khấu trừ loại tài sản bảo đảm sở đánh giá khả thu hồi xử lý tài sản bảo đảm khơng vượt q tỷ lệ khấu trừ tối đa loại tài sản bảo đảm quy định khoản Điều Giá trị tài sản bảo đảm xác định sau: a) Vàng miếng: Giá mua vào trụ sở doanh nghiệp, tổ chức tín dụng sở hữu nhãn hiệu vàng miếng thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể Trường hợp giá mua vào khơng niêm yết giá trị vàng miếng xác định theo quy định điểm d khoản b) Trái phiếu Chính phủ niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); c) Chứng khốn doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: Giá tham chiếu Sở giao dịch chứng khoán thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể thời điểm gần trước ngày trích lập dự phịng cụ thể (nếu khơng có giá tham chiếu thời điểm cuối ngày trước ngày trích lập dự phịng cụ thể); Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá khác doanh nghiệp (kể tổ chức tín dụng) phát hành: tính theo mệnh giá d) Động sản, bất động sản loại tài sản bảo đảm khác: Giá trị tài sản bảo đảm định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật quy định điểm d khoản Điều giá trị tài sản bảo đảm định giá theo quy định nội Quỹ Trường hợp khơng có văn định giá tài sản bảo đảm giá trị tài sản bảo đảm phải coi khơng; đ) Tài sản cho th tài (giá trị tài sản cho thuê tài theo hợp đồng cho thuê tài trừ tiền thuê phải trả): số tiền thuê lại theo hợp đồng thời điểm trích lập dự phịng cụ thể giá trị định giá tổ chức có chức thẩm định giá theo quy định pháp luật Tỷ lệ khấu trừ tối đa tài sản bảo đảm: a) Tiền gửi khách hàng Đồng Việt Nam: 100%; b) Vàng miếng, trừ vàng miếng quy định điểm i khoản này; tiền gửi khách hàng ngoại tệ: 95%; c) Trái phiếu Chính phủ, cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá tổ chức tín dụng phát hành; thẻ tiết kiệm, chứng tiền gửi, kỳ phiếu, tín phiếu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khác phát hành: - Có thời hạn cịn lại năm: 95%; - Có thời hạn cịn lại từ năm đến năm: 85%; - Có thời hạn cịn lại năm: 80% d) Chứng khoán tổ chức tín dụng khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 70%; đ) Chứng khoán doanh nghiệp khác phát hành niêm yết Sở giao dịch chứng khoán: 65%; e) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 50%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá, trừ khoản quy định điểm c khoản này, tổ chức tín dụng khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; 10 g) Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khốn, giấy tờ có giá doanh nghiệp có đăng ký niêm yết chứng khốn Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 30%; Chứng khoán chưa niêm yết Sở giao dịch chứng khoán, giấy tờ có giá doanh nghiệp khơng có đăng ký niêm yết chứng khoán Sở giao dịch chứng khoán phát hành: 10%; h) Bất động sản: 50%; i) Vàng miếng khơng có giá niêm yết, vàng khác loại tài sản bảo đảm khác: 30% Điều Dự phịng chung Số tiền dự phịng chung phải trích xác định 0,75% tổng số dư khoản nợ từ nhóm đến nhóm quy định Điều Quy chế Điều 10 Sử dụng dự phòng Quỹ sử dụng dự phòng rủi ro để xử lý rủi ro trường hợp sau: Chủ đầu tư tổ chức, doanh nghiệp bị giải thể, phá sản theo quy định pháp luật, cá nhân bị chết, tích; Các khoản nợ phân loại vào nhóm Điều 11 Nguyên tắc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro Quỹ sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro theo nguyên tắc sau: Sử dụng dự phịng cụ thể trích lập theo quy định khoản Điều Quy chế để xử lý rủi ro khoản nợ đó; Phát mại tài sản bảo đảm để thu hồi nợ: Trường hợp dự phịng cụ thể khơng đủ để xử lý khoản nợ, Quỹ phải khẩn trương tiến hành việc phát mại tài sản bảo đảm theo thoả thuận với chủ đầu tư theo quy định pháp luật để thu hồi nợ; Trường hợp sử dụng dự phòng cụ thể số tiền thu từ phát mại tài sản không đủ bù đắp rủi ro khoản nợ phải sử dụng dự phịng chung để xử lý; Quỹ hạch toán ngoại bảng phần dư nợ xử lý rủi ro theo quy định khoản 1, Điều Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước nhỏ số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung phải trích quý trích lập, Quỹ phải trích bổ sung phần chênh lệch thiếu Trường hợp số tiền dự phòng cụ thể dự phòng chung lại quý trước lớn số tiền dự phòng cụ thể dự phịng chung phải trích q trích lập, Quỹ phải hoàn nhập phần chênh lệch thừa Điều 12 Trách nhiệm Quỹ việc xử lý rủi ro 11 Việc sử dụng dự phòng xử lý rủi ro để hạch toán khoản nợ liên quan vào tài khoản ngoại bảng phù hợp theo dõi, đôn đốc, thu nợ công việc nội Quỹ, không làm thay đổi nghĩa vụ trả nợ Chủ đầu tư khoản nợ xử lý rủi ro Sau xử lý rủi ro, Quỹ phải có biện pháp thu hồi nợ đầy đủ, triệt để tiếp tục theo dõi, thu hồi nợ khoản nợ xử lý rủi ro theo hợp đồng tín dụng, cam kết thoả thuận với Chủ đầu tư Sau thời gian tối thiểu 05 (năm) năm, kể từ ngày sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro sau thực tất biện pháp Hội đồng xử lý rủi ro để thu hồi nợ không thu hồi được, Quỹ định xuất toán nợ xử lý rủi ro khỏi ngoại bảng Hồ sơ khoản nợ xuất toán khỏi ngoại bảng phải lưu giữ theo quy định pháp luật, bao gồm hồ sơ xử lý rủi ro toàn tài liệu chứng minh Quỹ thực tất biện pháp để thu hồi nợ không thu hồi Điều 13 Xử lý số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro Số tiền thu hồi từ nợ xử lý rủi ro, kể số tiền thu hồi từ việc xử lý tài sản bảo đảm, coi doanh thu kỳ kế toán Quỹ Điều 14 Nguyên tắc xử lý rủi ro Chỉ xem xét xử lý rủi ro cho Chủ đầu tư có dự án vay vốn Quỹ sử dụng vốn mục đích, gặp rủi ro khách quan, rủi ro bất khả kháng khó khăn tài doanh nghiệp Nhà nước thiết phải xử lý chuyển đổi sở hữu, khơng có khả tốn đầy đủ khoản nợ đến hạn cho Quỹ theo hợp đồng tín dụng ký, thuộc đối tượng phạm vi Điều Quy chế này; Việc xem xét xử lý rủi ro thực cho trường hợp cụ thể, vào khả tài chủ đầu tư, nguyên nhân dẫn đến rủi ro Một dự án áp dụng đồng thời nhiều biện pháp xử lý rủi ro Căn vào mức độ thiệt hại nguyên nhân dẫn đến rủi ro để áp dụng biện pháp xử lý rủi ro phù hợp Chỉ xem xét áp dụng biện pháp xóa nợ sau áp dụng biện pháp thu hồi nợ theo quy định, bao gồm việc bồi thường doanh nghiệp bảo hiểm (đối với tài sản hình thành từ vốn vay thuộc đối tượng mua bảo hiểm bắt buộc) mà chủ đầu tư khơng cịn nguồn để trả nợ Các khoản nợ xử lý khoanh theo định quan nhà nước có thẩm quyền thời gian khoanh nợ khơng tính vào thời gian vay vốn ghi hợp đồng tín dụng ký Điều 15 Biện pháp xử lý rủi ro 12 1.Cơ cấu lại thời hạn trả nợ 1.1 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ việc Quỹ có văn đồng ý điều chỉnh kỳ hạn trả nợ, gia hạn nợ vay Chủ dự án theo hai phương thức sau: a) Điều chỉnh kỳ hạn trả nợ việc Quỹ chấp thuận thay đổi kỳ hạn trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay phạm vi thời hạn cho vay thoả thuận Hợp đồng tín dụng, mà kỳ hạn trả nợ cuối không thay đổi b) Gia hạn nợ việc Quỹ chấp thuận kéo dài thêm khoảng thời gian trả nợ gốc và/hoặc lãi vốn vay, vượt thời hạn cho vay thoả thuận Hợp đồng tín dụng 1.2 Đối tượng xem xét cấu lại thời hạn trả nợ: a Dự án chậm tiến độ nguyên nhân khách quan; b Dự án đầu tư hoàn thành đưa vào sản xuất gặp lý khách quan dẫn đến khó khăn việc trả nợ vay hạn theo hợp đồng tín dụng ký; Khoanh nợ 2.1 Khoanh nợ biện pháp tạm thời chưa thu nợ (gốc, lãi) thời gian định khơng tính lãi số nợ gốc khoanh thời gian Trong thời gian khoanh nợ Chủ đầu tư có khả trả nợ Quỹ xác định kỳ hạn, mức trả nợ kỳ hạn, yêu cầu Chủ đầu tư trả nợ gốc để thu hồi vốn cho Nhà nước 2.2 Khoanh nợ thực Chủ đầu tư: 2.2.1 Có khó khăn tài chính, khơng thể sản xuất kinh doanh bình thường sản xuất kinh doanh đạt hiệu thấp, không trả nợ cho Quỹ cam kết Hợp đồng tín dụng (Phụ lục Hợp đồng tín dụng) ký nguyên nhân: Thiên tai, mùa, dịch bệnh, động đất, tai nạn bất ngờ, hoả hoạn, chiến tranh, rủi ro thay đổi sách Nhà nước trực tiếp gây thiệt hại tài sản, hàng hoá khách hàng 2.2.2 Thực chuyển đổi sở hữu theo định quan Nhà nước có thẩm quyền, có khó khăn tài chính, khơng có khả toán đầy đủ khoản nợ đến hạn cho Quỹ cam kết Hợp đồng tín dụng (Phụ lục Hợp đồng tín dụng) ký, thiết phải xử lý tài Xố nợ 3.1 Xố nợ biện pháp không thu nợ gốc, nợ lãi Chủ đầu tư gặp phải rủi ro khả trả nợ sau áp dụng biện pháp dể xử lý tận thu xử lý theo quy định 3.2 Xoá nợ áp dụng Chủ đầu tư: 3.2.1.Có khó khăn tài chính, khơng trả phần (hoặc tồn bộ) nợ vay cho Quỹ cam kết Hợp đồng tín dụng (Phụ lục Hợp đồng tín dụng) ký nguyên nhân đây: 13 a) Thiên tai, mùa, dịch bệnh, động đất, tai nạn bất ngờ, hoả hoạn, chiến tranh, rủi ro thay đổi sách Nhà nước trực tiếp gây thiệt hại phần (hoặc tồn bộ) tài sản, hàng hố Dự án mà tài sản, hàng hoá bị thiệt hại khơng có khả khơi phục b) Giải thể theo định quan Nhà nước có thẩm quyền phá sản theo định Toà án 3.2.2.Thực chuyển đổi sở hữu theo định quan Nhà nước có thẩm quyền, có khó khăn tài chính, khơng trả nợ vay cho Quỹ cam kết Hợp đồng tín dụng (Phụ lục Hợp đồng tín dụng) ký, thiết phải xử lý: xem xét xoá nợ lãi; Tổng số nợ lãi xố tối đa khơng vượt số luỹ kế lại (sau xử lý tài theo quy định pháp luật) thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp Bán nợ 4.1 Bán nợ việc chuyển nhượng khoản nợ, theo đó, bên bán nợ (Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang) chuyển giao quyền chủ nợ cho bên mua nợ (Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp) nhận toán nợ từ bên mua nợ 4.2 Bán nợ cho Công ty mua, bán nợ tài sản tồn đọng doanh nghiệp thực trường hợp sau: 4.2.1 Chủ đầu tư gặp rủi ro nguyên nhân quy định Điều Quy chế sau áp dụng biện pháp sử lý gia hạn nợ khoanh nợ 4.2.2 Chủ đầu tư cấu lại thời hạn trả nợ khoanh nợ theo định quan Nhà nước có thẩm quyền khơng trả nợ vay cam kết Hợp đồng tín dụng (Phụ lục Hợp đồng tín dụng) ký gặp rủi ro nguyên nhân quy định Điều Quy chế 4.3 Trường hợp bán nợ không thuộc quy định nêu trên, Hội đồng quản lý Quỹ báo cáo Uỷ ban nhân dân tỉnh xem xét, giải Điều 16 Thẩm quyền xử lý rủi ro Thẩm quyền xem xét cấu lại thời hạn trả nợ thực theo nguyên tắc cấp định cho vay định cấu thời hạn trả nợ Thời gian cấu lại thời hạn trả nợ tối đa không 1/3 thời hạn khoản vay ký hợp đồng tín dụng tuỳ thuộc vào dự án Hội đồng quản lý Quỹ định việc xóa nợ lãi Chủ tịch Ủy ban nhân dân Tỉnh định việc khoanh nợ, xóa nợ gốc Điều 17 Hồ sơ để làm cho việc xử lý rủi ro 14 Văn đề nghị xử lý rủi ro chủ đầu tư đại diện chủ đầu tư theo quy định pháp luật (đối với rủi ro nguyên nhân khách quan) Văn đề nghị xử lý rủi ro cho chủ đầu tư quan quản lý Nhà nước cấp theo phân cấp quản lý (đối với khách hàng doanh nghiệp nhà nước) Báo cáo tài hai (02) năm gần đến thời điểm đề nghị xử lý rủi ro chủ đầu tư Trường hợp chủ đầu tư thuộc đối tượng bắt buộc phải kiểm toán theo quy định Nhà nước phải nộp báo cáo kiểm toán năm gần đến thời điểm đề nghị xử lý rủi ro Hợp đồng tín dụng phụ lục hợp đồng tín dụng (nếu có) Khế ước vay vốn, đối chiếu nợ vay đến thời điểm đề nghị xử lý rủi ro Trường hợp Chủ đầu tư bị thiệt hại tài sản, hàng hóa nguyên nhân khách quan (thiên tai, mùa, dịch bệnh, động đất, tai nạn bất ngờ, hỏa hoạn, ) gây phải có biên xác định thiệt hại, cụ thể: a) Biên xác định thiệt hại lập sau xảy thiệt hại; b) Biên xác định thiệt hại phải ghi rõ mức độ (số lượng) giá trị thiệt hại loại tài sản, hàng hóa; c) Thành phần tham gia xác định thiệt hại: Quỹ; Chủ đầu tư; Ủy ban nhân dân cấp phường/xã; quan tài cấp huyện thành phố thuê tư vấn; Cơ quan chức có liên quan (như: phịng cháy chữa cháy, phịng chống bão lụt, thú y tùy trường hợp cụ thể) Trường hợp chủ đầu tư doanh nghiệp nhà nước thực chuyển đổi sở hữu: a) Biên xác định giá trị doanh nghiệp kèm kê chi tiết công nợ thực tế phải trả thời điểm xác định giá trị doanh nghiệp quan có chức năng; b) Quyết định phê duyệt giá trị doanh nghiệp quan nhà nước có thẩm quyền Trường hợp Chủ đầu tư bị giải thể: a) Quyết định giải thể quan nhà nước có thẩm quyền b) Quyết định phê duyệt phương án giải thể quan Nhà nước có thẩm quyền c) Báo cáo tài giải thể cơng ty Hội đồng giải thể Trường hợp chủ đầu tư bị phá sản: a) Quyết định đình thủ tục lý tài sản Tòa án b) Quyết định tuyên bố chủ đầu tư bị phá sản Tòa án văn giải khoản nợ, phương án phân chia tài sản tổ chức tín dụng, doanh nghiệp phá sản 15 10 Các văn bản, tài liệu khác liên quan đến hồ sơ vay nợ tình hình tài doanh nghiệp Điều 18 Trình tự, thủ tục xử lý rủi ro Chủ đầu tư có khoản nợ đề nghị xử lý có trách nhiệm lập hồ sơ theo quy định gửi đến Quỹ Chủ đầu tư chịu hoàn toàn trách nhiệm tính xác hợp pháp tài liệu hồ sơ đề nghị xử lý rủi ro Sau chủ đầu tư nộp đủ hồ sơ đề nghị xử lý rủi ro, thời gian 15 ngày làm việc Quỹ phải kiểm tra, xác nhận tính xác, tính hợp pháp hồ sơ có ý kiến văn đề nghị xử lý rủi ro chủ đầu tư trình cấp có thẩm quyền định theo phân cấp (kèm theo hồ sơ đề nghị xử lý rủi ro) Giám đốc Quỹ chịu trách nhiệm tổng hợp việc xử lý rủi ro trình Hội đồng quản lý Quỹ Căn định xử lý rủi ro cấp có thẩm quyền, Quỹ tổ chức thực theo quy định Điều 19 Hạch toán, báo cáo Hạch toán Quỹ thực hạch tốn số tiền trích lập, sử dụng, bổ sung, hồn nhập dự phịng cụ thể dự phịng chung theo ngun tắc hạch tốn kế tốn Thơng tư số 49/2009/TT-BTC ngày 12/3/2009 Bộ Tài việc hướng dẫn kế toán áp dụng Quỹ Đầu tư phát triển địa phương Báo cáo Trước ngày 15 tháng thứ hai quý, Quỹ phải báo cáo việc phân loại n ợ, trích lập sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng cho Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Sở Tài Cục thuế theo mẫu biểu quy định phụ lục kèm theo Quy chế Việc xem xét xử lý rủi ro trường hợp nguyên nhân khách quan bất khả kháng thực định kỳ theo đợt Đối với trường hợp chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp Nhà nước, việc xem xét xử lý rủi ro thực theo thực tế phát sinh theo quy định pháp luật chuyển đổi sở hữu doanh nghiệp nhà nước Chương IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 20 Hiệu lực thi hành Quy chế có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký thay Quy chế xử lý rủi ro vốn tín dụng cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang ban hành kèm theo Quyết định số 06/QĐ-HĐQL ngày 15/12/2009 Hội đồng quản lý Quỹ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang 16 Các quy định liên quan đến công tác xử lý rủi ro vốn tín dụng đầu tư, tín dụng xuất Nhà nước không đề cập Quy chế này, thực theo quy định hành Nhà nước văn quy phạm pháp luật khác có liên quan Điều 21 Quá trình thực hiện, phát sinh khó khăn, vướng mắc có quy định chưa phù hợp với quy định pháp luật thực tế, Giám đốc Quỹ báo cáo Hội đồng quản lý Quỹ xem xét, sửa đổi, bổ sung cho phù hợp Điều 22 Sửa đổi bổ sung Quy chế Việc sửa đổi, bổ sung Quy chế hội đồng Quản lý Quỹ đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang định sở đề nghị Giám đốc Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang Điều 23 Giám đốc Quỹ, Trưởng ban kiểm sốt, phịng nghiệp vụ Quỹ Đầu tư phát triển tỉnh Tuyên Quang tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thực Quy chế này./ TM HỘI ĐỒNG QUẢN LÝ CHỦ TỊCH Trần Ngọc Thực