Bộ số liệu thực tập kế toán k14 18 01 2022 duyệt đã chuyển đổi

BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KẾ TOÁN K14 HỆ ĐÀO TẠO: ĐẠI HỌC A Giới thiệu công ty bánh kẹo Thu Hương I Thông tin công ty - Tên công ty: Công ty Bánh kẹo Thu Hương - Địa chỉ: Số 456 - Minh Khai - Hai Bà Trưng - Hà Nội - Số điện thoại: 02438 353 456 - Mã số thuế: 0101 666 999 - Số tài khoản tiền Việt Nam: 1401215009999 mở ngân hàng Agribank - Chi nhánh Bách Khoa Hà Nội Số tài khoản ngoại tệ: 19032908721111 mở ngân hàng Techcombank - Chi nhánh Thăng Long Hà Nội - Công ty bánh kẹo Thu Hương sản xuất hai loại sản phẩm: Bánh dẻo bánh nướng II Thông tin tổ chức cơng tác kế tốn - Hệ thống kế tốn: Theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Bộ Tài chính; - Hạch tốn hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên; - Tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ; - Tính giá hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước - xuất trước; - Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số (bánh dẻo bánh nướng: Loại 200g hệ số 1, loại 250g hệ số 1,2), bánh dẻo bánh nướng khơng có sản phẩm dở dang; - Tính giá xuất ngoại tệ theo phương pháp bình qn gia quyền di động; - Tính khấu hao TSCĐ phân bổ công cụ dụng cụ theo phương pháp đường thẳng B Số liệu kế toán quý III năm 2021 (đơn vị tính: đồng) I Số dư tổng hợp đầu tháng 07 năm 2021 Số hiệu TK Tên tài khoản Dư đầu kì Nợ 111 Tiền mặt 1.870.800.000 112 Tiền gửi ngân hàng 6.465.000.000 131 Phải thu khách hàng 510.000.000 133 Thuế GTGT khấu trừ 120.000.000 141 Tạm ứng 152 Nguyên vật liệu 211.000.000 153 Công cụ - dụng cụ 196.000.000 155 Thành phẩm 870.000.000 18.000.000 Có 160.000.000 211 Tài sản cố định hữu hình 5.208.000.000 213 Tài sản cố định vơ hình 4.696.500.000 214 Hao mịn tài sản cố định 242 Chi phí trả trước 331 Phải trả cho người bán 753.300.000 132.000.000 470.000.000 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 Số hiệu TK Tên tài khoản Dư đầu kì Nợ Có 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 90.000.000 334 Phải trả người lao động 120.000.000 338 Phải trả, phải nộp khác 64.000.000 341 Vay nợ thuê tài 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 150.000.000 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 10.000.000.000 414 Quỹ đầu tư phát triển 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4.500.000.000 3.600.000.000 Tổng cộng 390.000.000 20.297.300.000 20.297.300.000 II Số dư đầu kì chi tiết số tài khoản Số dư chi tiết tài khoản ngân hàng Tài khoản Tại ngân hàng Dư Nợ 1121 Tiền Việt Nam gửi ngân hàng Agribank 5.350.000.000 1122 Ngoại tệ gửi ngân hàng Techcombank 1.115.000.000 Số nguyên tệ 50.000 USD (tỉ giá mua vào cuối tháng 6/2021 22.300 VND/USD, bán 22.500 VND/USD) Số dư chi tiết công nợ ▪ Chi tiết TK 131 - Phải thu khách hàng STT Tên khách hàng Cơng ty cổ phần Hồng Thanh Mã KH Dư Nợ KH001 270.000.000 KH002 60.000.000 KH003 180.000.000 Dư Có - Địa chỉ: Số 123 Khương Đình, Thanh Xn, Hà Nội - Mã số thuế: 0101 222 666 - Số TK 19032908723456 Techcombank Hà Nội Cửa hàng Mai Anh - Địa chỉ: Số 456 Láng Trung, Đống Đa, Hà Nội Mã số thuế: 0101 333 777- Số TK 1420205106666 Ngân hàng Agribank Hà Nội Công ty TNHH Minh Trang - Địa chỉ: Số 353 Thụy Khê, Tây Hồ, Hà Nội - Mã số thuế: 0101 666 222 - Số TK 1401215558888 Ngân hàng Agribank Hà Nội Công ty cổ phần Hương Thảo KH004 160.000.000 - Địa chỉ: Số 454, Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội - Mã số thuế: 0101 555 888 - Số TK 1401215007777 Ngân hàng Agribank Hà Nội Tổng cộng 510.000.000 160.000.000 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 ▪ Chi tiết TK 141 - Tạm ứng STT Tên Nhân viên Mai Hoàng Anh Mã NV NV005 Tổng cộng Dư Nợ 18.000.000 18.000.000 ▪ Chi tiết TK 331 - Phải trả người bán STT Tên nhà cung cấp Công ty cổ phần Thu Phương - Địa chỉ: Số 118 Thái Thịnh, Đống Đa, Hà Nội - Mã số thuế: 0102 999 888 - Số TK 10631568999 Vietcombank Hà Nội Mã CC Dư Có CC001 180.000.000 Cơng ty TNHH Tiến Đạt CC002 120.000.000 CC003 170.000.000 - Địa chỉ: Số 458 Vĩnh Tuy, Hai Bà Trưng, Hà Nội - MST: 0102 196 818 - Số TK 1420205108888 Ngân hàng Agribank Công ty TNHH Quế Hoa - Địa chỉ: Số 200 Thành Cơng, Ba Đình, Hà Nội - MST: 0102 190 938 - Số TK 1420105101111 Ngân hàng Agribank Tổng cộng 470.000.000 ▪ Chi tiết TK 341 - Vay nợ thuê tài STT Tên đơn vị cho vay Dư Nợ Ngân hàng Sacombank Dư Có 1.000.000.00 - Hợp đồng tín dụng số: HĐ 0218 001 - Thời gian vay: Từ 01/02/2020 đến ngày 31/01/2020 - Lãi suất: 0,8% /tháng - Lãi vay trả sau Ngân hàng TMCP Á Châu 3.000.000.000 - Hợp đồng tín dụng số: HĐ 0218 002 - Thời gian vay: Từ 15/02/2020 đến 14/02/2023 - Lãi suất vay: 0,7% /tháng - Lãi vay trả định kì theo tháng Ngân hàng TMCP Quốc tế 500.000.000 - Hợp đồng tín dụng số: HĐ 0218 003 - Thời gian vay: Từ 25/02/2020 đến 24/02/2021 - Lãi suất vay: 0,75% /tháng - Lãi vay trả sau Tổng cộng 4.500.000.000 Số dư chi tiết hàng tồn kho ▪ Chi tiết TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Đường VL001 Kg 5.000 18.000 90.000.000 Bột nếp VL002 Kg 1.200 30.000 36.000.000 Bột mì VL003 Kg 1.000 17.000 17.000.000 Trứng VL004 Quả 1.000 3.000 3.000.000 Đậu xanh VL005 Kg 2.000 25.000 50.000.000 Vani VL006 Kg 25 600.000 15.000.000 Tổng cộng 211.000.000 ▪ Chi tiết TK 153 - Công cụ dụng cụ STT Tên CCDC Mã CCDC Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Khuôn bánh DC001 Cái 200 80.000 16.000.000 Máy trộn bột DC002 Cái 10 18.000.000 180.000.000 Tổng cộng 196.000.000 ▪ Chi tiết TK 155 - Thành phẩm STT Tên thành phẩm Mã TP Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Bánh dẻo 250g TP001 Cái 7.200 25.000 180.000.000 Bánh dẻo 200g TP002 Cái 10.000 20.000 200.000.000 Bánh nướng 250g TP003 Cái 9.600 25.000 240.000.000 Bánh nướng 200g TP004 Cái 12.500 20.000 250.000.000 Tổng cộng 870.000.000 Số dư chi tiết tài sản cố định STT Tên tài sản cố định Bộ Thời Số phận gian lượng sử dụng sử dụng Nguyên giá Hao mòn lũy kế Giá trị lại Dây chuyền sản Sản xuất 10 năm 930.000.000 93.000.000 837.000.000 xuất Nhà xưởng Sản xuất 20 năm 465.000.000 46.500.000 418.500.000 Máy photo Quản lí 05 năm 93.000.000 37.200.000 55.800.000 Nhà văn phịng Quản lí 20 năm tịa 2.790.000.000 279.000.000 2.511.000.000 Nhà kho Sản xuất 20 năm 930.000.000 93.000.000 837.000.000 Quản lí 05 năm 46.500.000 18.600.000 27.900.000 50 năm sổ đỏ 4.650.000.000 186.000.000 5.356.800.000 Phần mềm kế toán Quyền sử dụng đất Nhà xưởng Sản xuất 930.000.000 37.200.000 892.800.000 Nhà kho Sản xuất 1.860.000.000 74.400.000 1.785.600.000 Quản lí 1.860.000.000 74.400.000 1.785.600.000 9.904.500.000 753.300.000 9.151.200.000 Nhà văn phòng Tổng cộng BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 4 Số dư chi tiết chi phí trả trước (tại phận quản lí doanh nghiệp) STT Tên CCDC Đơn Số Thời gian Giá trị Giá trị Giá trị vị tính lượng sử dụng xuất dùng phân bổ lại (tháng) Bàn ghế văn phòng Bộ 12 24 48.000.000 16.000.000 32.000.000 Tủ tài liệu Cái 24 24.000.000 8.000.000 16.000.000 Máy vi tính LG Cái 12 36 108.000.000 24.000.000 84.000.000 Tổng Cộng 180.000.000 48.000.000 132.000.000 Số dư chi tiết số tài khoản khác STT Tiểu khoản Dư Nợ Dư Có TK 333: + Thuế thu nhập doanh nghiệp (TK 3334) 90.000.000 TK 353: + Quỹ khen thưởng (TK 3531) 30.000.000 + Quỹ phúc lợi (TK 3532) 120.000.000 TK 338: + Kinh phí cơng đồn (TK 3382) 32.000.000 + Bảo hiểm xã hội (TK 3383) 25.500.000 + Bảo hiểm y tế (TK 3384) 4.500.000 + Bảo hiểm thất nghiệp (TK 3386) 2.000.000 (Cho biết thêm: Lợi nhận chưa phân phối ngày 31/12/2020 270.000.000) III Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý III năm 2021 Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 07 năm 2021 Ngày 01/07/2021: Nhân viên Mai Hoàng Anh mua công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Thu Phương theo Hóa đơn GTGT TP/21E 2107 067 Thơng tin chi tiết sau: STT Tên NVL Máy cán bột Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá DC003 Cái 24.000.000 Thành tiền 120.000.000 Cộng tiền hàng 120.000.000 Thuế GTGT: 10% 12.000.000 Tổng số tiền tốn 132.000.000 Cơng cụ dụng cụ nhập kho đủ theo Biên kiểm nghiệm VTSPHH 2107 001 PNK 2107 001 Tiền mua công cụ công ty Thu Hương toán chuyển khoản UNC 2107 001 GBN 2107 096 ngân hàng AgriBank Chi phí vận chuyển 1.093.000 đồng Công ty Thu Hương tốn tiền tạm ứng nhân viên Mai Hồng Anh Ngày 02/07/2021: Nhân viên Mai Hoàng Anh mua nguyên vật liệu Công ty TNHH Tiến Hưng theo Hóa đơn GTGT TH/21E 2107 076, MST 2300 223 949 Thông tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Bột nếp VL002 Kg 3.000 29.200 87.600.000 Bột mì VL003 Kg 2.500 17.400 43.500.000 Cộng tiền hàng 131.100.000 Thuế GTGT: 10% 13.110.000 Tổng số tiền toán 144.210.000 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển HU/21E 2107 042 Công ty vận tải Thành Hưng, MST 0305 666 348 Chi phí vận chuyển phân bổ cho hai loại vật liệu theo trọng lượng ghi hóa đơn Thơng tin chi tiết sau: STT Hàng hóa, dịch vụ Dịch vụ vận chuyển Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Chuyến 01 2.200.000 Thành tiền 2.200.000 Cộng tiền dịch vụ 2.200.000 Thuế GTGT: 10% 220.000 Tổng số tiền toán 2.420.000 Vật liệu nhập kho theo Biên kiểm nghiệm VTSPHH 2107 002 PNK 2107 002 Tiền mua vật liệu Cơng ty Thu Hương tốn cho Cơng ty TNHH Tiến Hưng chuyển khoản theo UNC 2107 002 GBN 2107 112 ngân hàng AgriBank Tiền vận chuyển Cơng ty Thu Hương tốn cho công ty vận tải Thành Hưng tiền tạm ứng nhân viên Mai Hoàng Anh (Người nhận tiền: Trần Xuân Vinh) Ngày 04/07/2021: Xuất dụng cụ xuống phân xưởng sản xuất theo PXK 2107 001 (Người nhận hàng: Nguyễn Vũ Đại) Thông tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Thời gian sử dụng (tháng) Máy trộn bột DC002 Cái 05 36 Máy cán bột DC003 Cái 03 30 Ngày 05/07/2021: Cơng ty TNHH Minh Trang tốn tiền hàng kì trước chuyển khoản theo GBC 2107 058 ngân hàng AgriBank Ngày 05/07/2021: Xuất nguyên vật liệu Bột nếp để sản xuất Bánh dẻo, Bột mỳ đề sản xuất Bánh nướng PXK 2107 002 (người nhận hàng: Nguyễn Vũ Đại) Thông tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Bột nếp VL002 Kg 2.000 Bột mỳ VL003 Kg 2.000 Ngày 06/07/2021: Nhân viên Mai Hoàng Anh mua nguyên vật liệu Công ty TNHH Tiến Đạt theo Hóa đơn GTGT số TD/21E 2107 136 Thơng tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Đường VL001 Kg 10.000 17.800 178.000.000 Cộng tiền hàng 178.000.000 Thuế GTGT: 5% 8.900.000 Tổng số tiền toán 186.900.000 Chi phí vận chuyển nguyên vật liệu nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển PC/21E 2107 072, dịch vụ vận chuyển cung cấp Công ty vận tải Phú Cường, MST 0305 186 868 Thông tin chi tiết sau: STT Hàng hóa, dịch vụ Dịch vụ vận chuyển Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Chuyến 02 1.485.000 Thành tiền 2.970.000 Cộng tiền dịch vụ 2.970.000 Thuế GTGT: 10% 297.000 Tổng số tiền toán 3.267.000 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 Khi lập Biên kiểm nghiệm, doanh nghiệp phát thiếu 100 kg Đường (chưa rõ nguyên nhân) Vật liệu nhập kho theo Biên kiểm nghiệm VTSPHH 2107 003 PNK 2107 003 Tiền mua vật liệu Công ty Thu Hương kí nợ với Cơng ty TNHH Tiến Đạt thời hạn tháng Chi phí vận chuyển cơng ty Thu Hương toán tiền tạm ứng nhân viên Mai Hoàng Anh (Người nhận tiền: Hoàng Minh Anh) Ngày 06/07/2021: Xuất bán Bánh nướng, Bánh dẻo cho Cơng ty Cổ phần Hương Thảo theo Hóa đơn GTGT TH/21E 1097 001 PXK 2107 003 Công ty Hương Thảo toán tiền gửi ngân hàng theo GBC 2107 072 sau bù trừ công nợ đầu kì Thơng tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Bánh dẻo 250g TP001 Cái 5.000 40.000 200.000.000 Bánh dẻo 200g TP002 Cái 6.000 35.000 210.000.000 Bánh nướng 250g TP003 Cái 6.000 40.000 240.000.000 Bánh nướng 200g TP004 Cái 7.000 35.000 245.000.000 Cộng tiền hàng 895.000.000 Thuế GTGT: 10% 89.500.000 Tổng số tiền tốn 984.500.000 Ngày 07/07/2021: Nhân viên Mai Hồng Anh mua công cụ dụng cụ Công ty Cổ phần Thu Phương theo Hóa đơn GTGT TP/21E 2107 082 Thông tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền Máy chia bột DC004 Cái 21.400.000 107.000.000 Cộng tiền hàng 107.000.000 Thuế GTGT: 10% 10.700.000 Tổng số tiền tốn 117.700.000 Chi phí vận chuyển ngun vật liệu nhập kho theo Hóa đơn cước vận chuyển PC/21E 2107 078, dịch vụ vận chuyển cung cấp Công ty vận tải Phú Cường, MST 0305 186 868 Thơng tin chi tiết sau: STT Hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Chuyến 01 1.800.000 Dịch vụ vận chuyển Thành tiền 1.800.000 Cộng tiền dịch vụ 1.800.000 Thuế GTGT: 10% 180.000 Tổng số tiền tốn 1.980.000 Cơng cụ dụng cụ nhập kho đủ theo Biên kiểm nghiệm VTSPHH 2107 004 PNK 2107 004 Tiền mua công cụ công ty Thu Hương toán chuyển khoản theo UNC 2107 003 GBN 2107 128 ngân hàng Agribank Chi phí vận chuyển Cơng ty Thu Hương toán tiền tạm ứng nhân viên Mai Hoàng Anh Ngày 07/07/2021: Xuất nguyên vật liệu để sản xuất Bánh dẻo PXK 2107 004 (người nhận hàng: Nguyễn Vũ Đại) Thông tin chi tiết sau: STT Tên NVL Mã NVL Đơn vị tính Số lượng Đường VL001 Kg 7.500 Bột nếp VL002 Kg 1.700 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 10 Ngày 08/07/2021: Thanh tốn lương cịn nợ tới cuối tháng 06/2021 cho người lao động, số tiền 120.000.000 theo UNC 2107 004 GBN 2107 137 AgriBank 11 Ngày 08/07/2021: Nhân viên Trần Thu Nga mua nguyên vật liệu Công ty TNHH Thực phẩm Thành Lợi, MST: 0105860651, Địa chỉ: Thôn Đỗ Xá, X Yên Thường, H Gia Lâm, Hà Nội theo Hóa đơn GTGT - Nhật kí thu tiền - Nhật kí chi tiền - Nhật kí mua hàng - Nhật kí bán hàng - Nhật kí chung - Sổ (dùng cho hình thức Nhật kí chung) 13 Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 08 Báo cáo kết kinh doanh tháng 08 (Báo cáo niên độ)? 15 Thực công việc Thủ kho Thủ quỹ tháng 08 16 Thực quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế tốn (khuyến khích thực hiện) - Quy trình nhập kho thành phẩm - Quy trình xuất kho thành phẩm - Quy trình tập hợp chi phí sản xuất tính giá thành sản phẩm - Quy trình tiêu thụ thành phẩm - Quy trình giảm trừ doanh thu - Quy trình thu tiền - Quy trình chi tiền - Quy trình tạm ứng - Quy trình toán tạm ứng Thực hành kế toán doanh nghiệp 17 Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 09 (kể bút toán phân bổ, kết chuyển) phản ánh vào tài khoản chữ T? 18 Bổ sung thông tin cần thiết để lập chứng từ tháng 09 (kèm theo bảng kê chứng từ)? 19 Sử dụng chứng từ kế toán tháng 09 ghi tất sổ (thẻ) kế toán chi tiết liên quan? BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 36 20 Sử dụng chứng từ kế toán tháng 07 ghi sổ kế toán tổng hợp theo hình thứ Nhật kí chung (khơng sử dụng nhật kí đặc biệt): - Nhật kí chung - Sổ (dùng cho hình thức Nhật kí chung) 21 Giả sử tháng 08 cơng ty ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật kí chừng từ Hãy ghi sổ kế tốn tổng hợp: - Các bảng kê - Các nhật kí chứng từ - Sổ (dùng cho hình thức Nhật kí chứng từ) 22 Lập bảng cân đối số phát sinh quý III năm 2021? 23 Giả sử số liệu quý III số liệu năm tài Hãy lập báo cáo tài năm? 24 Lập bảng cân đối số phát sinh tháng 09 Báo cáo kết kinh doanh tháng 09 (Báo cáo niên độ)? 25 Thực công việc Thủ kho Thủ quỹ tháng 09? 26 Thực quy trình lập, kiểm tra luân chuyển chứng từ kế tốn (khuyến khích thực hiện) - Quy trình mua hàng cơng nợ phải trả - Quy trình bán hàng công nợ phải thu 27 Giả sử công ty bánh kẹo Thu Hương tiêu thụ thành phẩm địa điểm Hà Nội Hãy thực nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm theo dõi giá vốn, doanh thu quý III năm 2021 phần mềm MISA CUKCUK? 28 Giả sử công ty bánh kẹo Thu Hương tiêu thụ thành phẩm nhiều tỉnh/thành khác Hãy thực nghiệp vụ tiêu thụ thành phẩm theo dõi giá vốn, doanh thu quý III năm 2021 tỉnh/thành phần mềm MISA ESHOP? 29 Giả sử công ty bánh kẹo Thu Hương sử dụng phần mềm MISA AMIS Hãy cập nhật thông tin ban đầu giao dịch nghiệp vụ kinh tế phát sinh quý III năm 2021 liên quan đến MỘT phần hành kế toán vào phần mềm MISA AMIS? Lưu ý: Khuyến khích SV lựa chọn cơng cụ Excel phần mềm kế toán để thực yêu cầu 17-26 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 37 Phụ lục CHẾ ĐỘ LAO ĐỘNG TIỀN LƯƠNG ÁP DỤNG TẠI CÔNG TY BÁNH KẸO THU HƯƠNG Cơ chế lương quy định quyền lợi người lao động Công ty bánh kẹo Thu Hương ❖ Bảng qui định hệ số lương theo chế độ Chức danh Bậc lương công Đại học A1.1 A1.2 A1.3 A1.4 A1.5 A1.6 A1.7 A1.8 A1.9 - Mã hiệu 2.34 2.67 3.00 3.33 3.66 3.99 4.32 4.65 4.98 việc/Trình độ - Hệ số lương 10 11 12 Cao đẳng A0.1 A0.2 A0.3 A0.4 A0.5 A0.6 A0.7 A0.8 A0.9 A0.10 - Mã hiệu 2.10 2.41 2.72 3.03 3.34 3.65 3.96 4.27 4.58 4.89 Trung cấp B.1 B.2 B.3 B.4 B.5 B.6 B.7 B.8 B.9 B.10 B.11 B.12 - Mã hiệu 1.86 2.06 2.26 2.46 2.66 2.86 3.06 3.26 3.46 3.66 3.86 4.06 - Hệ số lương - Hệ số lương ❖ Bảng qui định hệ số lương doanh nghiệp Cơng nhân trực tiếp sản xuất Tính lương theo sản phẩm - Công nhân loại C1.1 Mã hiệu C1.1: Tính lương sản phẩm theo ca sản xuất với hệ số lương - Công nhân loại C1.2 1.1 Mã hiệu C1.2: Tính lương sản phẩm theo ca sản xuất với hệ số lương 0.9 ❖ Bảng quy định cách tính lương lương chức vụ STT Chức vụ Lương Lương chức vụ Lương sở theo quy định * Hệ số lương 80% mức lương Giám đốc Phó giám đốc Lương sở theo quy định* Hệ số lương 70% mức lương Trưởng phòng Lương sở theo quy định* Hệ số lương 60% mức lương Phó trưởng phịng Lương sở theo quy định* Hệ số lương 50% mức lương Quản đốc Lương sở theo quy định* Hệ số lương 60% mức lương Công nhân sản xuất trực tiếp Lương sở theo quy định+ Lương sản phẩm Nhân viên bán hàng Lương sở theo quy định * Hệ số lương+ Lương doanh số Nhân viên phận khác Lương sở theo quy định*(Hệ số lương + Hệ số thời vụ) Trong đó: ✓ Lương sản phẩmđược tính sau: sản phẩm loại Lương sản phẩm Lương sản phẩm sản xuất ixĐơn giá tiền lương ca sản xuất i=Số lượng sản phẩm hoàn thành ca công nhân A= {Lương sản phẩm ca sản xuất i } Tổng hệ số lương ca sản xuất i xHệ số lương công nhân A BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 38 o Số lượng sản phẩm hoàn thành: cập nhật theo ca sản xuất từ phận sản xuất o Đơn giá tiền lương sản phẩm bánh dẻo quí III = 2.850 VND/SP o Đơn giá tiền lương sản phẩm bánh nướng quí III = 2.850 VND/SP o Đơn giá tiền lương sản phẩm thay đổi theo thời giá thị trường ✓ Lương doanh số o Nếu doanh số bán hàng đạt từ 100% đến 150% doanh số theo quy định Cơng ty lương doanh số là: 3,5 lần lương sở theo quy định o Nếu doanh số bán hàng đạt 150% doanh số theo quy định Cơng ty lương doanh số là: lần lương sở theo quy định o Nếu không đạt doanh số bán hàng theo quy định khơng có lương doanh số o Doanh số bán hàng cập nhật hàng tháng từ phận bán hàng ✓ Hệ số thời vụ = 1,0 ❖ Các khoản bảo hiểm áp dụng theo quy định hành luật lao động ✓ Kinh phí cơng đồn 2% lương đóng bảo hiểm tính vào chi phí doanh nghiệp ✓ Bảo hiểm xã hội 25,5% lương đóng bảo hiểm trừ vào lương người lao động 8%, tính vào chi phí doanh nghiệp 17,5% ✓ Bảo hiểm y tế 4,5% lương đóng bảo hiểm trừ vào lương người laođộng 1,5%, tính vào chi phí doanh nghiệp 3% ✓ Bảo hiểm thất nghiệp 2% lương đóng bảo hiểm trừ vào lương người lao động 1%, tính vào chi phí doanh nghiệp 1% ❖ Quy định thời gian làm thêm ✓ Làm nhân viên hưởng 150% lương ✓ Làm việc vào ngày lễ tết hưởng 200% ❖ Quy định phụ cấp (các khoản lương khác): STT Nội dung Đối tượng Mức phụ cấp Phụ cấp bữa ăn Toàn nhân viên 700.000 Phụ cấp xăng xe lại Bộ phận bán hàng 300.000 Phụ cấp điện thoại - Ban giám đốc, trưởng phòng, quản 400.000 đốc - Nhân viên bán hàng 300.000 - Bảo vệ, lái xe 200.000 ❖ Quy định thời gian làm việc ✓ Thời gian làm việc ngày: o Đối với phòng ban: Sáng từ 8h đến 12h; Chiều từ 13h30 đến 17h00 o Đối với phận trực tiếp sản xuất: Ca từ 7h đến 14h, Ca từ 14h đến 22h ✓ Ngày làm việc tuần: Từ thứ đến hết thứ ✓ Nghỉ lễ, tết theo quy định Nhà nước ❖ Quy định khác ✓ Lao động thời vụ hưởng lương theo sản phẩm phụ cấp ăn trưa ✓ Lao động thử việc hưởng lương mức lương tối thiểu vùng phụ cấp bữa ăn BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 39 ✓ Mức lương tối thiểu theo vùng áp dụng theo quy định Luật lao đồng văn hướng dẫn hành ✓ Đối với trường hợp làm hỏng, sản phẩm nguyên nhân chủ quan người lao động phải bồi thường theo giá thành sản xuất thực tế sản phẩm làm hỏng, trừ 50% thưởng thời vụ tháng ✓ Đối với trường hợp bán hàng không đạt doanh số theo qui định công ty trừ 50% thưởng thời vụ tháng ✓ Thời hạn trả lương: Công ty trả lương lần vào ngày 08 tháng sau ✓ Thời điểm tăng bậc lương: năm tăng bậc lương lần Danh sách người lao động thời điểm 01/07/2021 Công ty bánh kẹo Thu Hương ❖ Bộ phận bán hàng STT Họ tên Chức danh Bậc STT Họ tên Chức danh lương Mai Tú Anh Nguyễn Tài Minh Vũ Thị Quyên Bậc lương Trưởng phòng A1.7 Ngô Quỳnh Anh Nhân viên A0.1 Nhân viên A1.1 Lê Mai Hoa Nhân viên A0.2 Nhân viên A1.2 Lê Văn Nam NV giao hàng B.1 Họ tên Chức danh Bậc ❖ Bộ phận quản lí doanh nghiệp STT Họ tên Chức danh Bậc lương I Ban giám đốc Trần Bảo Minh Giám đốc A1.8 ST T lương II Phịng hành quản trị Mã Thị Phương Trưởng phòng A1.7 Vương Bá Lộc Nguyễn Thanh Bình Phó giám đốc A1.7 Đào Thanh Hải Phó giám đốc A1.7 Lâm Thanh Phong IV Phịng kế tốn A1.7 Lê Hồng Kim Nhân viên A0.3 Bảo vệ B.1 III Phòng kỹ thuật thu mua vật tư Mai Hoàng Anh Lê Quốc Đạt Thủ kho B.9 Nguyễn Thị Đào Thủ quỹ A1.5 Nguyễn Vũ Tiến Nhân viên B.9 Vũ Phương Hoa Kế toán vật tư A1.5 Trần Thu Nga Nhân viên A0.6 Phạm Lan Anh Kế toán LĐTL A1.5 Trần Nam Phong Nhân viên A0.6 Lê Hồng Minh Kế tốn TSCĐ A1.5 Võ Huyền Trang Kế toán DT&CP A1.6 Vũ Mạnh Thắng Kế toán VBT&TT A1.6 Trần Duy Nam Kế toán TH thuế A1.6 STT Họ tên Trưởng phòng KTT- Trưởng phòng A1.7 ❖ Bộ phận sản xuất STT Họ tên Chức danh Bậc Chức danh Bậc BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 40 lương I Cán quản lí phân xưởng Nguyễn Vũ Đại II Công nhân sản xuất Bánh dẻo Quản đốc B.11 lương Trần Nam Ninh III Công nhân sản xuất Bánh nướng Ca Quản đốc B.11 Ca 1 Trần Lê Thành Công nhân C1.1 Nguyễn Nam Công nhân C1.1 Nguyễn Vũ Tuấn Công nhân C1.1 Vũ Khánh Minh Công nhân C1.1 Trần Minh Đức Công nhân C1.1 Trần Văn Dũng Công nhân C1.1 Vũ Hồng Tùng Cơng nhân C1.2 Vũ Mạnh Hà Công nhân C1.2 Trần Nguyễn Hải Công nhân C1.2 Nguyễn Mạnh Trường Công nhân C1.2 Dương Ngọc Minh Công nhân C1.2 Trần Thế Sơn Công nhân C1.2 Ca Ca Vũ Mạnh Dũng Công nhân C1.1 Trần Mạnh Cường Công nhân C1.1 Nguyễn Nam Anh Công nhân C1.1 Nguyễn Mạnh Hiếu Công nhân C1.1 Phạm Tuấn Vũ Công nhân C1.1 Vũ Văn Thanh Công nhân C1.1 10 Lâm Nhật Tiến Công nhân C1.2 10 Mai Phương Công nhân C1.2 11 Nguyễn Vũ Công nhân C1.2 11 Nguyễn Phong Anh Công nhân C1.2 12 Vũ Minh Tuấn Công nhân C1.2 12 Trần Minh Tiến Công nhân C1.2 Lao động thử việc ✓ Thời gian thử việc: Từ ngày 05/07/2021 đến hết 31/07/2021 ✓ Thời gian làm việc thức: Từ 01/08/2021 ✓ Thông tin lao động thử việc: STT Họ tên Chức danh Quy định khác Bộ phận sử dụng Ca sản xuất Nguyễn Thị Hoa Công nhân Hưởng phụ cấp bữa ăn Sản xuất bánh nướng Ca Trần Thu Hà Công nhân Hưởng phụ cấp bữa ăn Sản xuất bánh nướng Ca Nguyễn Bảo Ngọc Công nhân Hưởng phụ cấp bữa ăn Sản xuất bánh dẻo Ca Phạm Hồng Hạnh Công nhân Hưởng phụ cấp bữa ăn Sản xuất bánh dẻo Ca Quy định chấm công ✓ Bảng chấm công lập hàng tháng theo phận ✓ Bảng xác nhận Số lượng sản phẩm hoàn thành theo ca lập phận sản xuất ✓ Bảng xác nhận doanh số bán hàng lập phận bán hàng ✓ Tháng 07, 08, 09/2021 tất lao động làm đầy đủ ngày, công theo quy định ✓ Thời vụ bánh trung thu: Tháng 07, 08, 09/2021 Chế độ lương phép ✓ Công ty bánh kẹo Thu Hương không trích trước lương phép cho người lao động BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 41 ✓ Số ngày nghỉ phép theo luật lao động quy định hành ✓ Người lao động nghỉ phép phải Ban giám đốc đồng ý trước nghỉ Chế độ khen thưởng ✓ Chi phúc lợi 02/09 người 500.000 đồng ✓ Thưởng thời vụ: Trong quý III năm 2021, tháng Công ty thưởng cho Ban giám đốc người 3.000.000; trưởng phòng quản đốc 2.000.000; đối tượng lại 1.000.000 ✓ Thưởng thi đua: Trong q III năm 2021 Cơng ty thưởng thi đua cho phận tháng 10.700.000 đồng, đó: - Bộ phận quản lí doanh nghiệp 4.300.000 (Ban giám đốc 900.000, Phịng hành quản trị: 600.000, Phịng kỹ thuật thu mua vật tư 1.200.000 Phòng kế toán 1.600.000) - Bộ phận bán hàng 1.200.000 - Bộ phận sản xuất 5.200.000 (Cán quản lí phân xưởng: 400.000, Công nhân sản xuất Bánh dẻo: 2.400.000, Công nhân sản xuất Bánh nướng: 2.400.000) BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 42 Phụ lục HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TỐN ÁP DỤNG TẠI CƠNG TY BÁNH KẸO THU HƯƠNG STT Số hiệu TK Tên Tài khoản 111 Tiền mặt 1111 Tiền mặt Việt Nam đồng 1112 Tiền mặt ngoại tệ (USD) 112 Tiền gửi ngân hàng 1121 Tiền Việt Nam đồng gửi ngân hàng Agribank 1122 Tiền gửi ngân hàng ngoại tệ (USD) NH Techcombank 128 Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 131 Phải thu khách hàng 1311 Phải thu khách hàng (ngắn hạn) 1311.KH001 Phải thu Cơng ty cổ phần Hồng Thanh 1311.KH002 Phải thu Cửa hàng Mai Anh 1311.KH003 Phải thu Công ty TNHH Minh Trang 1311.KH004 Phải thu Công ty Cổ phần Hương Thảo 1311.KH005 Phải thu Công ty cổ phần Hải Châu 1311.KH006 Phải thu siêu thị BigC Thăng Long 1312 Phải thu khách hàng (dài hạn) 133 Thuế GTGT khấu trừ 1331 Thuế GTGT khấu trừ HHDV 1332 Thuế GTGT khấu trừ TSCĐ 138 Phải thu khác 1381 Tài sản thiếu chờ xử lí 1388 Phải thu khác 141 Tạm ứng 141.NV004 Tạm ứng nhân viên Mã Thị Phương 141.NV005 Tạm ứng nhân viên Mai Hoàng Anh 152 Nguyên liệu, vật liệu 152.VL001 Đường 152.VL002 Bột nếp 152.VL003 Bột mì 152.VL004 Trứng 152.VL005 Đậu xanh 152.VL006 Vani 152.VL007 Lạp xưởng 152.VL008 Mỡ 152.VL009 Mứt 152.VL010 Hạt dưa BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 43 STT 10 Số hiệu TK Tên Tài khoản 152.VL011 Vừng 152.VL012 Lá chanh 152.VL013 Tem nhãn 152.VL014 Túi hút oxi 152.VL015 Khay, túi nilon 152.VL016 Túi hộp giấy 152.VL017 Thùng carton 153 Công cụ dụng cụ 1531.DC001 Khuôn bánh 1531.DC002 Máy trộn bột 1531.DC003 Máy cán bột 1531.DC004 Máy chia bột 154 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang 154.001 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bánh dẻo 154.002 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bánh nướng 154.003 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bánh dẻo đậu xanh 154.004 Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang bánh nướng đậu xanh 11 155 Thành phẩm 1551.TP001 Thành phẩm bánh dẻo 250g 1551.TP002 Thành phẩm bánh dẻo 200g 1551.TP003 Thành phẩm bánh nướng 250g 1551.TP004 Thành phẩm bánh nướng 200g 1551.TP005 Thành phẩm bánh dẻo đậu xanh 250g 1551.TP006 Thành phẩm bánh dẻo đậu xanh 200g 1551.TP007 Thành phẩm bánh nướng đậu xanh 250g 1551.TP008 Thành phẩm bánh nướng đậu xanh 200g 157 Hàng gửi bán 157.TP005 Hàng gửi bán bánh dẻo đậu xanh 250g 157.TP006 Hàng gửi bán bánh dẻo đậu xanh 200g 157.TP007 Hàng gửi bán bánh nướng đậu xanh 250g 157.TP008 Hàng gửi bán bánh nướng đậu xanh 200g 13 211 Tài sản cố định hữu hình 14 213 Tài sản cố định vơ hình 15 214 Hao mòn tài sản cố định 2141 Hao mòn tài sản cố định hữu hình 2143 Hao mịn tài sản cố định vơ hình 241 Xây dựng dở dang 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 12 16 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 44 STT 17 Số hiệu TK 242 Tên Tài khoản Chi phí trả trước 18 331 Phải trả người bán 3311 Phải trả người bán (ngắn hạn) 3311.CC001 Phải trả Công ty cổ phần Thu Phương 3311.CC002 Phải trả Công ty TNHH Tiến Đạt 3311.CC003 Phải trả Công ty TNHH Quế Hoa 3311.CC004 Phải trả Công ty TNHH Tiến Hưng 3311.CC005 Phải trả Công ty cổ phần Beemart 3311.CC006 Phải trả Công ty vận tải Phú Cường 3311.CC007 Phải trả Công ty vận tải Thành Hưng 3311.CC008 Phải trả Công ty Trường Hải 3311.CC009 Phải trả Cơng ty Bao Bì BF 3311.CC010 Phải trả Công ty Thành Lợi 3311.CC011 Của hàng Nông sản Việt 3311.CC012 Phải trả công ty vận tải Nhật Minh 3311.CC013 Phải trả công ty vận tải Thành Đạt 3311.CC014 Phải trả công ty vận tải Phú Thịnh 3311.CC015 Phải trả công ty in thương mại Phúc Hưng 3311.CC016 Phải trả công ty TNHH Quảng Cáo Truyền thông 3311.CC017 Agency Phải trả công ty cổ phần sx dịch vụ Hà Hưng 3311.CC018 Phải trả công ty cổ phần Hồng Minh 3312 Phải trả người bán (dài hạn) 333 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 3331 Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt 3333 Thuế xuất, nhập 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 20 334 Phải trả người lao động 21 335 Chi phí phải trả 22 341 Vay nợ thuê tài 341.VNH001 Vay Ngân hàng Sacombank 341.VNH002 Vay Ngân hàng thương mại cổ phần Á Châu 341.VNH003 Vay Ngân hàng thương mại cổ phần quốc tế 19 23 338 Phải trả, phải nộp khác 3382 Kinh phí cơng đồn 3383 Bảo hiểm xã hội 3384 Bảo hiểm y tế BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 45 STT Số hiệu TK Tên Tài khoản 3386 Bảo hiểm thất nghiệp 3388 Phải trả, phải nộp khác 353 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 3531 Quỹ khen thưởng 3532 Quỹ phúc lợi 25 411 Vốn đầu tư chủ sở hữu 26 413 Chênh lệch tỉ giá hối đoái 27 414 Quỹ đầu tư phát triển 28 421 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 4211 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm trước 4212 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối năm 29 441 Nguồn vốn đâu tư xây dựng 30 511 Doanh thu bán hàng 5111 Doanh thu bán hàng hóa 5112 Doanh thu bán thành phẩm 5112.TP001 Doanh thu bán bánh dẻo 250g 5112.TP002 Doanh thu bán bánh dẻo 200g 5112.TP003 Doanh thu bán bánh nướng 250g 5112.TP004 Doanh thu bán bánh nướng 200g 5112.TP005 Doanh thu bán bánh dẻo đậu xanh 250g 5112.TP006 Doanh thu bán bánh dẻo đậu xanh 200g 5112.TP007 Doanh thu bán bánh nướng đậu xanh 250g 5112.TP008 Doanh thu bán bánh nướng đậu xanh 200g 31 515 Doanh thu hoạt động tài 32 521 Các khoản giảm trừ doanh thu 24 33 621 Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 6211 Chi phí NVLTT sản phẩm Bánh dẻo 6212 Chi phí NVLTT sản phẩm Bánh nướng 622 Chi phí nhân cơng trực tiếp 6221 Chi phí NCTT sản phẩm Bánh dẻo 6222 Chi phí NCTT sản phẩm Bánh nướng 35 627 Chi phí sản xuất chung 36 632 Giá vốn hàng bán 632.TP001 Giá vốn bánh dẻo 250g 632.TP002 Giá vốn bánh dẻo 200g 632.TP003 Giá vốn bánh nướng 250g 632.TP004 Giá vốn bánh nướng 200g 632.TP005 Giá vốn bánh dẻo đậu xanh 250g 632.TP006 Giá vốn bánh dẻo đậu xanh 200g 34 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 46 STT Số hiệu TK Tên Tài khoản 632.TP007 Giá vốn bánh nướng đậu xanh 250g 632.TP008 Giá vốn bánh nướng đậu xanh 200g 632.HHMM Giá vốn hàng tồn kho hao hụt, mát 37 635 Chi phí tài 38 641 Chi phí bán hàng 39 642 Chi phí quản lí doanh nghiệp 40 711 Thu nhập khác 41 811 Chi phí khác 42 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 8211 Chi phí thuế TNDN hành 8212 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 911 Xác định kết kinh doanh 43 Lưu ý: BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KẾ TOÁN K14 sử dụng xuyên suốt học phần Thực tập kế tốn tài 1, Thực tập kế tốn tài Thực tập kế toán doanh nghiệp Hà Nội, ngày 18 tháng 01 năm 2022 Bộ mơn Kế tốn tài Nguyễn Thị Tô Phượng BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 47 ... chứng từ)? 19 Sử dụng chứng từ kế toán tháng 09 ghi tất sổ (thẻ) kế toán chi tiết liên quan? BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 36 20 Sử dụng chứng từ kế toán tháng 07 ghi sổ kế tốn tổng hợp theo hình... GTGT TH/21E số 1097 014 , 1097 015 , 1097 016 sau: STT Địa Mã TP Tên TP ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền Cửa hàng số TP005 Bánh dẻo đậu xanh 250g Cái 300 40.000 12.000.000 BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3... trình tập hợp chi phí sản xuất kinh doanh tính giá thành sản phẩm BỘ SỐ LIỆU THỰC TẬP KTTC1,2,3 35 Thực hành kế tốn tài Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 08 (kể bút toán phân bổ, kết chuyển)