Ban thuyet minh DT TT ve hoat dong bao thanh toan

CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG BẢN THUYẾT MINH Thông tư quy định hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi I Sự cần thiết ban hành Thơng tư Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước việc ban hành Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng (được sửa đổi Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008) sớm tạo khung pháp lý điều chỉnh hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng Việt Nam Tiếp đó, Luật Tổ chức tín dụng năm 2010 luật hóa khái niệm bao tốn, quy định bao toán hoạt động cấp tín dụng tổ chức tín dụng Tuy nhiên, khái niệm bao toán Luật Tổ chức tín dụng có điểm khác biệt so với khái niệm bao toán Quyết định số 1096, số nội dung quy định Quyết định số 1096 khơng cịn phù hợp Bên cạnh đó, bối cảnh kinh tế Việt Nam hội nhập ngày sâu rộng, hoạt động nghiệp vụ tổ chức tín dụng phát triển ngày đa dạng, nhiều hình thức tiến dần đến thông lệ quốc tế, việc ban hành văn để thay Quyết định số 1096 hướng dẫn cụ thể Luật Tổ chức tín dụng 2010 cần thiết Thực đạo Thống đốc NHNN giao Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng chủ trì xây dựng Thơng tư thay Quyết định số 1096, Cơ quan Thanh tra, giám sát ngân hàng tiến hành khảo sát hoạt động bao toán sở báo cáo, đề xuất, kiến nghị tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, nghiên cứu thơng lệ quốc tế liên quan đến hoạt động bao toán dự thảo Thơng tư quy định hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước II Cơ sở pháp lý hành hoạt động bao tốn Luật Các tổ chức tín dụng Khoản 17 Điều quy định: “Bao toán hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thơng qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy đòi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ” Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06/9/2004 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước (NHNN) ban hành Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng (Quyết định số 1096) Quyết định 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16/10/2008 Quyết định sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế hoạt động bao toán tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định 1096 (Quyết định số 30) Điều Thông tư 24/2011/TT-NHNN việc thực thi phương án đơn giản hóa thủ tục hành lĩnh vực thành lập hoạt động ngân hàng theo Nghị Chính phủ đơn giản hóa thủ tục hành thuộc phạm vi chức quản lý NHNN quy định: Bãi bỏ Điều 5, Điều 8, Điều Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN bãi bỏ Khoản 4, Điều Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN, theo bỏ quy định hồ sơ chấp thuận cấp phép, trình tự thủ tục chấp thuận hoạt động bao toán số điều kiện để tiến hành hoạt động bao tốn Cơng văn số 676/NHNN-CSTT ngày 28/6/2005 việc cấu lại thời hạn trả nợ, chuyển nợ hạn hoạt động bao toán TCTD quy định tổ chức tín dụng thực việc cấu lại thời hạn trả nợ toán hợp đồng bao toán theo hai phương thức: điều chỉnh kỳ hạn toán gia hạn toán; quy định phân loại nợ bao tốn Cơng văn số 1444/CV-KTTC2 ngày 31/9/2005 quy định việc hạch toán nghiệp vụ bao toán Văn số 991/NHNN-TTGSNH ngày 19/2/2013 hướng dẫn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động bao toán quy định Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN quy định kể từ thời điểm Luật Các tổ chức tín dụng có hiệu lực (ngày 01/01/2011), tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động bao toán theo quy định Khoản 17 Điều Luật Các tổ chức tín dụng, trừ trường hợp thực quy định Khoản Điều 161 Luật Điều 11 Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 07/5/2014 hoạt động cơng ty tài cơng ty cho th tài quy định điều kiện để cơng ty tài thực hoạt động bao tốn Thơng tư số 14/2016/TT-NHNN ngày 30/6/2016 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN ngày 06 tháng năm 2004 ban hành quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN ngày 16 tháng 10 năm 2008 việc sửa đổi, bổ sung số điều Quy chế hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN Thông tư số 30/2014/TT-NHNN ngày 06 tháng 11 năm 2014 quy định ủy thác nhận ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi III Một số nội dung Dự thảo Thơng tư Dự thảo Thông tư bố cục thành 04 Chương 24 Điều, bao gồm nội dung chủ yếu sau: Chương I: Quy định chung (05 Điều) - Điều Phạm vi điều chỉnh: quy định hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước khách hàng - Điều Đối tượng áp dụng: (i) Tổ chức tín dụng bao gồm ngân hàng thương mại, cơng ty tài tổng hợp cơng ty tài bao tốn; (ii) Chi nhánh ngân hàng nước ngồi; (iii) Khách hàng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; (iv) Tổ chức, cá nhân liên quan đến hoạt động bao tốn tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước So với quy định Quyết định 1096, Dự thảo Thông tư bỏ Cơng ty cho th tài khỏi đối tượng áp dụng Thơng tư Nghị định số 39/2014/NĐ-CP ngày 07/5/2014 hoạt động công ty tài cơng ty cho th tài khơng quy định hoạt động bao tốn Cơng ty cho thuê tài (chỉ quy định hoạt động bao tốn cơng ty tài chính) - Điều Giải thích từ ngữ Trong phần giải thích từ ngữ, khái niệm rà soát, sửa đổi để đảm bảo phù hợp với Luật tổ chức tín dụng Bổ sung khái niệm “bảo lưu quyền truy địi” để giải thích cụ thể khái niệm bao toán nêu khoản 17 Điều Luật tổ chức tín dụng - Điều Trường hợp khơng bao toán, hạn chế bao toán thực giới hạn bao toán + Bổ sung quy định khơng cấp tín dụng, hạn chế cấp tín dụng giới hạn cấp tín dụng theo Điều 126, 127 128 Luật tổ chức tín dụng; + Bỏ nội dung khoản phải thu không bao toán phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực xây dựng + Đối với khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực tài chính, ngân hàng theo phụ lục đính kèm Quyết định số 30, Dự thảo Thông tư dẫn chiếu lĩnh vực xây dựng quy định Thủ tướng Chính phủ Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (Quyết định số 10/2007/QĐ-TTg ngày 23/01/2007 Thủ tướng Chính phủ ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) để xác định cụ thể dịch vụ lĩnh vực tài chính, ngân hàng khơng bao tốn - Điều Quy định nội hoạt động bao toán Nhằm tăng tính an tồn cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động bao toán để đảm bảo phù hợp với quy định Điều 93 Luật tổ chức tín dụng, Dự thảo Thơng tư quy định rõ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải ban hành, sửa đổi, bổ sung thay quy định nội hoạt động bao toán quy định cụ thể cần có quy định nội hoạt động bao toán Quy định nội hoạt động bao toán tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực nhằm đảm bảo phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro Chương II: Quy định cụ thể (15 Điều) - Điều Loại hình bao tốn + Các loại hình bao toán gồm: Bao toán nước, Bao toán bên bán hàng nước, Bao toán bên mua hàng nước; Bao toán quốc tế, Bao toán bên xuất khẩu, Bao toán bên nhập + Bỏ hình thức bao tốn có quyền truy địi bao tốn khơng có quyền truy địi - Điều Phương thức bao toán quy định có 03 phương thức bao tốn gồm: Bao toán lần, bao toán theo hạn mức bao toán hợp vốn - Điều Yêu cầu thực bao toán quy định sở tổng hợp nội dung quan trọng quy trình Quyết định 1096, Quyết định 30 bổ sung số nội dung mang tính yêu cầu bắt buộc thực hoạt động bao toán - Điều Hợp đồng bao toán quy định số nội dung tối thiểu hợp đồng bao toán - Điều 10 Quy định đồng tiền sử dụng hoạt động bao tốn, quy định đơn vị bao toán thực bao toán Đồng Việt Nam Đơn vị bao toán thực bao toán ngoại tệ trường hợp khách hàng đối tượng vay ngoại tệ theo quy định pháp luật cho vay ngoại tệ - Điều 11 Lãi phí hoạt động bao tốn + Lãi phí bao toán bên thoả thuận hợp đồng bao toán phù hợp với quy định pháp luật Mức lãi suất bao tốn tính theo tỷ lệ %/năm phải ghi hợp đồng bao toán + Khi đến hạn toán mà khách hàng không trả trả không đầy đủ nợ gốc và/hoặc lãi theo thỏa thuận đơn vị bao toán khách hàng hợp đồng bao tốn, khách hàng phải trả lãi sau: (i) Lãi suất áp dụng số tiền đơn vị bao toán ứng cho khách hàng hạn đơn vị bao toán thỏa thuận với khách hàng hợp đồng bao tốn khơng vượt 150% lãi suất bao toán hạn; (ii) Trường hợp khách hàng không trả lãi hạn trả khơng đầy đủ khách hàng cịn phải trả mức lãi suất theo thỏa thuận hợp đồng bao toán phù hợp với quy định pháp luật khoản lãi chậm trả thời gian chậm trả + Đơn vị bao tốn phải thơng tin trung thực, xác cho khách hàng phí, lãi suất áp dụng để khách hàng xem xét, định việc ký kết hợp đồng bao toán - Điều 12 Cơ cấu lại thời hạn trả nợ quy định việc đơn vị bao toán xem xét định việc cấu lại thời hạn trả nợ sở đề nghị khách hàng, đánh giá khả trả nợ khách hàng khả tài đơn vị bao tốn - Điều 13, Điều 14 quy định nợ hạn, bảo đảm cho hoạt động bao toán - Điều 15 Hoạt động bao toán phương tiện điện tử Với xu hướng phát triển hoạt động bao toán nay, đặc biệt với việc Luật TCTD cho phép TCTD, chi nhánh NHNNg thực bao toán bên mua hàng, việc bổ sung quy định bao toán phương tiện điện tử cần thiết - Điều 16, Điều 17 quy định việc phân loại, trích lập dự phịng rủi ro sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro hoạt động bao toán hạch toán kế toán, thống kê báo cáo - Điều 18, Điều 19, Điều 20 quy định quyền nghĩa vụ đơn vị bao toán, bên bán hàng, bên mua hàng phù hợp với nội dung quy trình bao tốn Điều Dự thảo Thơng tư Chương III: Quyền nghĩa vụ bên có liên quan trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước (01 Điều) - Điều 21 Trách nhiệm đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước quy định trách nhiệm của đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước Chương IV: Điều khoản thi hành (03 Điều) Chương IV quy định hiệu lực thi hành Thông tư, Điều khoản chuyển tiếp việc tổ chức thực Thông tư - Điều 22 Điều khoản chuyển tiếp quy định hợp đồng bao tốn ký kết trước ngày Thơng tư có hiệu lực thi hành phù hợp với quy định pháp luật thời điểm ký kết, đơn vị bao toán khách hàng tiếp tục thực theo thỏa thuận ký kết hết thời hạn hợp đồng - Điều 23 quy định hiệu lực thi hành Thông tư hết hiệu lực thi hành số văn bản, quy định - Điều 24 quy định việc tổ chức thực IV Một số vấn đề cần xin ý kiến Phạm vi điều chỉnh Dự thảo Thông tư Trên giới, khái niệm bao toán tổ chức (Công ước Unidroit 19981, Hiệp hội FCI2 GRIF3) quy định thống Theo đó, Cơng ước Bao tốn quốc tế 1988 (Unidroit Convention on International Factoring Ottawa 28/5/1988, Chương I- Điều 1, khoản 2) Hiệp hội bao toán quốc tế; https://www.fci.nl/en/about-factoring/index General Rules for International Factoring- 2013, Chương 1, Điều bao tốn dịch vụ tài trọn gói cơng ty tài chính, ngân hàng (đơn vị bao toán) cho bên bán hàng giá trị khoản phải thu bên bán hàng phát sinh từ hợp đồng mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bên mua hàng bên bán hàng Dịch vụ tài trọn gói bao gồm: (i) Cấp tín dụng (ứng trước) dựa khoản phải thu, (ii) Quản lý, theo dõi sổ sách, hóa đơn, chứng từ liên quan đến khoản phải thu, (iii) Thu nợ khoản phải thu, (iv) Quản lý rủi ro tín dụng, phịng ngừa rủi ro nợ xấu… cho bên bán hàng Theo quy định Công ước Unidroit 1998, đơn vị bao toán phải thực tối thiểu 02 số 04 dịch vụ trên, đó, Quy định chung bao tốn quốc tế (GRIF) quy định đơn vị bao toán cần thực số 04 dịch vụ Như vậy, hoạt động bao tốn theo thơng lệ quốc tế không thiết hoạt động cấp tín dụng Tuy nhiên, theo quy định khoản 17 Điều Luật TCTD 2010, "Bao toán hình thức cấp tín dụng ", tức bắt buộc phải có hoạt động ứng tiền Điều dẫn đến việc đơn vị bao toán Việt Nam tiến hành 01 số 03 dịch vụ (ii), (iii), (iv) nêu theo quy định Luật TCTD hoạt động chưa đủ để cấu thành hoạt động bao toán Để đảm bảo phù hợp với quy định Luật TCTD, trường hợp đơn vị bao toán Việt Nam tham gia bao tốn có nguồn gốc từ nước ngồi thơng qua việc cung cấp một/một số dịch vụ (quản lý, theo dõi sổ sách khoản phải thu, thu hồi nợ, đảm bảo rủi ro tín dụng) việc cung cấp dịch vụ khơng phải tn theo điều chỉnh Thơng tư hoạt động bao tốn mà chịu điều chỉnh quy định liên quan hoạt động Vì vậy, khoản Điều Dự thảo Thông tư quy định sau: “Việc tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi tham gia hoạt động bao tốn với đơn vị bao tốn nước ngồi khơng ứng tiền thực theo thỏa thuận bên phù hợp với quy định pháp luật tập quán thương mại quốc tế Phòng thương mại quốc tế ban hành, tập quán thương mại khác không trái với pháp luật Việt Nam” Đối với khái niệm “bảo lưu quyền truy đòi” Đối với bao tốn bên mua hàng (bao tốn ngược), theo thơng lệ quốc tế, chất hoạt động bao tốn hoạt động bao tốn khơng có quyền truy địi Trong hoạt động bao tốn ngược, đơn vị bao toán mua khoản phải trả từ bên mua hàng chất lượng cao (tức bên mua hàng có thơng tin minh bạch xác định) Khi đó, đơn vị bao tốn cần thu thập thơng tin tín dụng tính tốn rủi ro bên mua hàng (là công ty lớn, có độ tín nhiệm cao) trước ứng tiền cho bên bán hàng đa phần doanh nghiệp vừa nhỏ có độ rủi ro cao Như vậy, hoạt động bao toán ngược khơng có hoạt động truy địi từ người bán (vốn chất doanh nghiệp nhỏ có tín nhiệm thấp nên khó tiếp cận với nguồn tín dụng), nhiên, rủi ro khơng tăng lên bên mua hàng doanh nghiệp lớn lựa chọn kỹ Đây ưu việt hoạt động bao tốn ngược khiến rủi ro tín dụng chuyển từ bên bán hàng (như cách truyền thống) sang bên mua hàng Tuy nhiên, theo quy định Khoản 17 Điều Luật Các tổ chức tín dụng, “Bao tốn hình thức cấp tín dụng cho bên bán hàng bên mua hàng thông qua việc mua lại có bảo lưu quyền truy địi khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ việc mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ theo hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ” Như vậy, nguyên tắc, trường hợp cấp tín dụng cho bên bán hàng bảo lưu quyền truy địi bên bán hàng; trường hợp cấp tín dụng bên mua hàng bảo lưu quyền truy địi bên mua hàng (trường hợp bên mua hàng vừa đối tượng phải trả khoản phải thu, vừa đối tượng bị truy địi) Do đó, Dự thảo Thơng tư giải thích khái niệm "bảo lưu quyền truy đòi" sau: “Bảo lưu quyền truy đòi việc đơn vị bao tốn có quyền địi lại số tiền ứng cho khách hàng lãi, phí bao tốn bên mua hàng khơng hồn thành nghĩa vụ toán đến hạn toán theo thỏa thuận hợp đồng bao toán Trường hợp bao toán bên bán hàng nước bao toán bên xuất khẩu, đơn vị bao toán thực truy đòi bên bán hàng bên mua hàng khơng trả nợ Trường hợp bao tốn bên mua hàng nước bao toán bên nhập khẩu, đơn vị bao toán thực truy đòi bên mua hàng” Đối với trường hợp khơng bao tốn, hạn chế bao tốn thực giới hạn bao toán - Điều 126, 127, 128 Luật tổ chức tín dụng quy định trường hợp khơng cấp tín dụng, hạn chế cấp tín dụng giới hạn cấp tín dụng Do đó, khoản Điều Dự thảo Thơng tư quy định sau: “1 Đơn vị bao toán thực bao toán phải tuân thủ quy định Điều 126, Điều 127, Điều 128 Luật Các tổ chức tín dụng hướng dẫn Ngân hàng Nhà nước trường hợp khơng cấp tín dụng, hạn chế cấp tín dụng, giới hạn cấp tín dụng” - Theo quy định khoản 17 Điều Luật tổ chức tín dụng, bao tốn hình thức cấp tín dụng, thực sở hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bên bán hàng bên mua hàng Do đó, quy định trường hợp khơng bao tốn, hạn chế bao toán thực giới hạn bao toán chỉnh sửa sau: + Bỏ khoản Điều 19 Quyết định 1096 “Những khoản phải thu sau khơng thực bao tốn: Phát sinh từ hợp đồng bán hàng hình thức ký gửi;” hợp đồng ký gửi khơng phải hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ + Gộp khoản 1, 2, Điều 19 Quyết định 1096 thành tiết a khoản Điều Dự thảo Thông tư sau: “2 Đơn vị bao tốn khơng bao toán khoản phải thu, khoản phải trả sau đây: a) Phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ bị pháp luật cấm có tranh chấp;” - Đối với hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vu lĩnh vực xây dựng, Quyết định 1096 không cho phép thực bao toán lĩnh vực khoản phải thu lĩnh vực thường có thời gian dài khơng với chất hoạt động bao toán giúp hỗ trợ nguồn vốn lưu động doanh nghiệp Tuy nhiên, theo xu hướng hoạt động bao toán quy định Luật bao toán mẫu (Factoring Model Law 2014) IFG (Interntional Factoring Group) xây dựng, không giới hạn việc bao toán lĩnh vực xây dựng Tiết b khoản Điều khoản phải thu khoản phải trả phát sinh từ hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ có thời hạn tốn cịn lại dài 180 ngày khơng bao tốn Do đó, khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực xây dựng có thời hạn q 180 ngày khơng bao tốn Vì vậy, Dự thảo Thơng tư bỏ nội dung TCTD, chi nhánh NHNNg không bao toán khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực xây dựng - Đối với khoản phải thu phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực tài chính, ngân hàng theo phụ lục đính kèm Quyết định số 1096 (được sửa đổi, bổ sung Quyết định số 30), Dự thảo Thông tư dẫn chiếu lĩnh vực xây dựng quy định Thủ tướng Chính phủ Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam (Quyết định số 10/2007/QĐ-TTg ngày 23/01/2007 Thủ tướng Chính phủ ban hành hệ thống ngành kinh tế Việt Nam) để xác định cụ thể dịch vụ lĩnh vực tài chính, ngân hàng khơng bao tốn Trên sở đó, tiết d khoản Điều Dự thảo Thông tư quy định sau: “2 Đơn vị bao tốn khơng bao tốn khoản phải thu, khoản phải trả sau đây: d) Phát sinh từ hợp đồng cung ứng dịch vụ lĩnh vực tài chính, ngân hàng theo quy định Thủ tướng Chính phủ Hệ thống ngành kinh tế Việt Nam;” Đối với yêu cầu thực bao toán Nhằm tăng quyền chủ động hoạt động cho TCTD, chi nhánh NHNNg, Dự thảo Thông tư khơng quy định cụ thể quy trình bao tốn Thay vào đó, Dự thảo Thơng tư đưa số yêu cầu thực bao toán sở tổng hợp điểm quan trọng quy trình bao tốn Quyết định số 1096 bổ sung số nội dung mang tính yêu cầu bắt buộc thực hoạt động bao toán Cụ thể: a) Đối với bao toán khơng thơng báo khơng có cam kết bên liên quan - Quy trình bao tốn Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN (được sửa đổi, bổ sung Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN) quy định: “Bên bán hàng gửi văn thơng báo hợp đồng bao tốn cho bên mua hàng bên liên quan, nêu rõ việc bên bán hàng chuyển giao quyền địi nợ cho đơn vị bao tốn hướng dẫn bên mua hàng toán cho đơn vị bao toán Bên mua hàng gửi văn cho bên bán hàng đơn vị bao toán xác nhận việc nhận thông báo cam kết việc thực toán cho đơn vị bao tốn Trường hợp bên mua hàng khơng có văn cam kết thực toán cho đơn vị bao tốn việc tiếp tục thực bao toán bên bán đơn vị bao toán hai bên định tự chịu trách nhiệm có rủi ro phát sinh” Như vậy, theo quy định hành, hoạt động bao toán bên bán hàng, đơn vị bao toán khơng thực bao tốn khơng thơng báo thực bao tốn bên mua hàng khơng có cam kết tốn - Đối với bao tốn khơng thơng báo: Hoạt động bao tốn khơng thơng báo hình thức bao toán cho phép tiến hành nhiều quốc gia giới Trong hoạt động bao toán không thông báo, bên bán hàng đơn vị bao tốn khơng thơng báo cho bên mua hàng việc khoản phải thu chuyển giao cho đơn vị bao tốn, khâu địi nợ, thu nợ tiến hành danh nghĩa bên bán hàng Do hình thức bao tốn khơng thơng báo có nhiều rủi ro so với trường hợp có thơng báo nên số quốc gia giới, đơn vị bao toán đặt yêu cầu cao khách hàng sử dụng hình thức Tại Việt Nam, nay, số TCTD, chi nhánh NHNNg có nhu cầu cung cấp dịch vụ bao toán bên bán hàng khơng thơng báo cho khách hàng Hình thức phù hợp với quy định Bộ Luật dân Việt Nam4 Hơn theo quy định Việt Nam cho phép thực bao tốn có bảo lưu quyền truy địi nên rủi ro việc khơng thơng báo khơng lớn Do đó, Dự thảo Thông tư cho phép TCTD, chi nhánh NHNNg thực bao tốn khơng thơng báo bao toán bên bán hàng nước Tuy nhiên, Dự thảo Thông tư yêu cầu đơn vị bao tốn cung cấp hình thức khách hàng đáp ứng số điều kiện định nhằm hạn chế rủi ro cho đơn vị bao toán Cụ thể khoản Điều quy định sau: “6 Đơn vị bao toán khách hàng thỏa thuận việc không thông báo cho bên liên quan hoạt động bao toán bên bán hàng nước đáp ứng đầy đủ điều kiện sau đây: Khoản Điều 365 Bộ Luật Dân quy định: "Việc chuyển giao quyền u cầu khơng cần có đồng ý bên có nghĩa vụ Người chuyển giao quyền yêu cầu phải thơng báo văn cho bên có nghĩa vụ biết việc chuyển giao quyền yêu cầu, trừ trường hợp có thỏa thuận khác Trường hợp bên chuyển giao quyền yêu cầu không thông báo việc chuyển giao quyền mà phát sinh chi phí cho bên có nghĩa vụ bên chuyển giao quyền yêu cầu phải tốn chi phí này" a) Đơn vị bao tốn đánh giá khách hàng có đầy đủ lực tài chính, khả trả nợ khơng có nợ xấu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thời điểm ký hợp đồng bao toán; b) Đơn vị bao toán kiểm soát việc bên mua hàng toán khoản phải trả cho bên bán hàng” - Đối với bao tốn khơng có cam kết (bên mua hàng nhận thơng báo khơng có cam kết việc toán): Quy định hành cho phép TCTD, chi nhánh NHNNg thực tự chịu trách nhiệm có rủi ro phát sinh Tuy nhiên, để hạn chế rủi ro cho đơn vị bao toán, Dự thảo Thơng tư quy định đơn vị bao tốn thực bao tốn khơng có cam kết bao toán bên bán hàng nước khách hàng đáp ứng điều kiện trường hợp bao tốn khơng thơng báo Ngồi ra, hình thức bao tốn khác, u cầu có văn cam kết thực theo hướng dẫn văn thông báo bắt buộc Cụ thể, khoản Điều quy định sau: “4 Đơn vị bao toán khách hàng phải thỏa thuận việc gửi văn thông báo hợp đồng bao toán cho bên liên quan hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (trừ quy định khoản Điều này) để bên liên quan xem xét, cam kết thực hướng dẫn văn thông báo Trường hợp bên liên quan khơng có văn cam kết thực hướng dẫn văn thông báo, đơn vị bao toán thực bao toán bên bán hàng nước khách hàng đáp ứng đầy đủ điều kiện quy định tiết a, b khoản Điều này” b) Đối với hoạt động bao tốn xuất Quy trình bao tốn Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN (được sửa đổi, bổ sung Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN) quy định: “Đối với hoạt động bao tốn xuất-nhập khẩu: qui trình nghiệp vụ bao tốn thực theo quy định khoản Điều thực thông qua đơn vị bao toán nhập khẩu” Theo quy định này, đơn vị bao toán bên xuất lựa chọn thực không thực bao tốn thơng qua đơn vị bao tốn quốc gia có bên nhập - Trong hoạt động bao tốn xuất khẩu, thơng thường, khơng nắm thơng tin bên nhập nước ngồi, đơn vị bao toán xuất yêu cầu đơn vị bao toán quốc gia bên nhập tiến hành kiểm tra tình hình tài bên nhập khẩu, thực dịch vụ thu nợ dịch vụ bảo đảm rủi ro tín dụng bên nhập Trong trường hợp này, bên nhập khơng trả nợ, đơn vị bao tốn quốc gia bên nhập đứng trả nợ thay cho bên nhập - Để đảm bảo an tồn q trình thực bao tốn quốc tế, Dự thảo Thơng tư u cầu hoạt động bao toán bên xuất phải thực qua đơn vị bao toán quốc gia có bên nhập Dự thảo Thơng tư quy định bao toán xuất khoản Điều sau: 10 “7 Đối với bao toán bên xuất khẩu, đơn vị bao toán thực bao tốn thơng qua đơn vị bao tốn quốc gia có bên nhập dựa sở thỏa thuận việc thực hoạt động bao tốn phù hợp thơng lệ quốc tế theo khuôn khổ quy định chung hiệp hội bao toán quốc tế phù hợp với quy định pháp luật Việt Nam, có quy định quyền, trách nhiệm bên, biện pháp kiểm soát rủi ro chế xử lý tranh chấp Đơn vị bao toán lựa chọn chi nhánh ngân hàng mẹ quốc gia có bên nhập làm đơn vị tham gia bao toán” c) Đối với việc cung cấp hợp đồng, chứng từ mua bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ - Quy trình bao tốn Quyết định số 1096/2004/QĐ-NHNN (được sửa đổi, bổ sung Quyết định số 30/2008/QĐ-NHNN) quy định: “Bên bán hàng chuyển giao bảng kê kèm gốc hợp đồng mua,bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ; chứng từ mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chứng từ khác liên quan đến khoản phải thu cho đơn vị bao toán Nếu tài liệu nêu có chứng thực quan có thẩm quyền bên bán hàng, đơn vị bao toán thoả thuận tự chịu trách nhiệm định có rủi ro phát sinh” Theo đó, theo quy định hành, bên bán hàng gửi đơn vị bao tốn gốc có chứng thực quan có thẩm quyền hợp đồng mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ; chứng từ mua, bán hàng hoá, cung ứng dịch vụ chứng từ khác liên quan - Trên thực tế, việc bên bán hàng chuyển đơn vị bao toán bảng kê, kèm gốc (hoặc có chứng thực quan có thẩm quyền) chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ gây tốn thời gian đơn vị bao toán bên bán hàng Đối với số lượng chứng từ lớn số lượng tiền chứng từ nhỏ việc sử dụng bảng kê chứng từ mua, bán hàng hóa cung ứng dịch vụ cần thiết phù hợp - Hiện nay, NHNN cho phép số TCTD, chi nhánh NHNNg thí điểm nghiệp vụ bao tốn miễn bảng kê kèm gốc chứng từ như: Ngân hàng Deustche Bank Chi nhánh Hồ Chí Minh, Ngân hàng Citibank Chi nhánh Hà Nội Chi nhánh Hồ Chí Minh, Ngân hàng HSBC Việt Nam, Về khía cạnh rủi ro, ngân hàng có biện pháp để kiểm sốt rủi ro tính xác thực bảng kê chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ mà khơng cần đến gốc chứng từ - Từ lý trên, Dự thảo Thông tư cho phép sử dụng bảo có cơng chứng hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ sao, bảng kê chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ trình giao dịch TCTD, chi nhánh NHNNg khách hàng với điều kiện đơn vị bao toán bên liên quan có thỏa thuận thực giải pháp kiểm soát rủi ro Cụ thể, khoản 8, Điều quy định sau: “8 Đơn vị bao toán thực ứng tiền sau nhận đầy đủ gốc hợp đồng, chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, trừ trường hợp quy định khoản Điều 11 Đơn vị bao tốn sử dụng có cơng chứng hợp đồng mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ, (có khơng có cơng chứng) bảng kê chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ để ứng tiền sau thỏa thuận biện pháp hợp đồng bao toán để đảm bảo: a) Tính xác, trung thực, đầy đủ bảng kê khơng có chứng thực so với gốc chứng từ mua, bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ; b) Khách hàng bên liên quan không sử dụng gốc có chứng thực cho mục đích tài trợ khác mà khơng có đồng ý đơn vị bao toán” CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG 12 ... hình bao tốn + Các loại hình bao tốn gồm: Bao toán nước, Bao toán bên bán hàng nước, Bao toán bên mua hàng nước; Bao toán quốc tế, Bao toán bên xuất khẩu, Bao tốn bên nhập + Bỏ hình thức bao tốn... truy địi bao tốn khơng có quyền truy địi - Điều Phương thức bao tốn quy định có 03 phương thức bao toán gồm: Bao toán lần, bao toán theo hạn mức bao toán hợp vốn - Điều Yêu cầu thực bao toán... thực hoạt động bao toán - Điều Hợp đồng bao toán quy định số nội dung tối thiểu hợp đồng bao toán - Điều 10 Quy định đồng tiền sử dụng hoạt động bao tốn, quy định đơn vị bao toán thực bao toán Đồng