bài tập chương 6

Bài 1(6.3 GT) Cơng ty khí 2/9 tháng 01/N có tình hình sau: (ĐVT: triệu đồng) Tổng chi phí sản xuất loại sản phẩm phát sinh tháng tổng hợp 6.000, kết chuyển vào TK 154 “Chi phí SXKD dở dang”, đó: - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp 4.200 - Chi phí nhân cơng trực tiếp 800 - Chi phí sản xuất chung 1.000 Yêu cầu: Hãy phản ánh tình hình vào tài khoản thích hợp tính giá thành sản xuất 800 đơn vị thành phẩm nhập kho Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản sử dụng có số dư hợp lý - Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Số dư tài khoản 154: đầu kỳ = 450; cuối kỳ = 600 - Kỳ kế tốn: tháng Bài (6.2 GT) Có tài liệu tình hình sản xuất SP-A tháng 05/N đơn vị kế toán M sau: (ĐVT: triệu đồng) Chi phí sản xuất dở dang đầu tháng 6.000 Chi phí sản xuất phát sinh tháng sau: Đối tượng chịu chi phí 152 334 VLC Sản xuất sản phẩm Quản lý phục vụ sản xuất phân xưởng 8.000 338 214 111 VLP 500 6.500 1.560 400 96 25 30 Cuối tháng nhập kho 1.000 sản phẩm hồn thành Khơng có sản phẩm dở dang cuối tháng Trong sản xuất thu hồi nhập kho phế liệu trị giá: 21 Tính giá thành sản xuất thành phẩm nhập kho Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Phản ánh nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sơ đồ tài khoản chữ T có liên quan Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản sử dụng có số dư hợp lý - Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Kỳ kế toán: tháng Bài (6.4 GT) Tài liệu kế toán tình hình sản xuất loại sản phẩm đơn vị sản xuất ABC (tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất loại HH - DV 10%), tháng 03/N sau: (ĐVT: triệu đồng) Trị giá vật liệu dùng cho SX sản phẩm: 3.800 Trị giá vật liệu phụ dùng cho: - Sản xuất sản phẩm: 940 - Quản lý phục vụ sản xuất phân xưởng: 200 Tiền điện 154 (bao gồm thuế GTGT) chưa toán cho người cung cấp N, dùng cho: - Máy móc thiết bị: 132 - Quản lý phục vụ SX PX: 22 Chi phí tiền điện thoại, nước tiền tiếp khách phân xưởng (đã có thuế GTGT) trả tiền mặt: 132 Tiền lương phải trả cho NLĐ tổng số 960, đó: - Tiền lương CNSX trực tiếp: 800 - Tiền lương nhân viên phân xưởng: 40 - Tiền lương nhân viện QLDN: 120 Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN NLĐ theo chế độ hành Trích khấu hao TSCĐ tháng 23,6, đó: - KH TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất: 15 - KH TSCĐ sử dụng quản lý DN: 8,6 Cuối tháng kết chuyển chí phí sản xuất sản phẩm phát sinh tháng vào tài khoản 154 “Chi phí SXKD dở dang” để tính giá thành sản xuất 500 thành phẩm nhập kho Yêu cầu: Định khoản phản ánh nghiệp vụ kinh tế vào sơ đồ TK chữ T có liên quan Tính giá thành sản xuất đơn vị sản phẩm Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản sử dụng có số dư hợp lý - Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Giá trị SPDD đầu tháng 150 cuối tháng 420 - Kỳ kế toán: tháng Bài Doanh nghiệp thương mại ABC kinh doanh sản phẩm X, Trong tháng 12/N có tài liệu sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng) I Số dư ngày 1/12/N - TK 156 – hàng hóa: 5.000.000 (10.000 sản phẩm X) - Các TK khác có số dư hợp lý - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N Mua 4.000 sản phẩm X với giá mua chưa thuế GTGT 550/kg (thuế suất thuế GTGT 10%) doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng cho nhà cung cấp Hàng nhập kho đầy đủ Xuất kho bán 6.000 sản phẩm X bán cho công ty M với giá bán chưa thuế GTGT 700/kg, thuế suất thuế GTGT 10% ; với trị giá vốn lô hàng : 3.000.000 Công ty M chấp nhận toán sau tháng Xuất kho bán 4.000 sản phẩm cho công ty H với giá bán chưa thuế 680/kg, thuế suất thuế GTGT 10%, trị giá vốn lô hàng là: 2.000.000 Công ty H tốn tiền gửi ngân hàng Tính lương phải trả cho người lao động: Bộ phận bán hàng: 40.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 120.000 Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định hành Trích khấu hao TSCĐ cho phận: Bộ phận bán hàng: 15.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 17.000 Ngày 25: Tiền điện dùng phận: Bộ phận bán hàng: 12.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 10.000 Doanh nghiệp toán tiền gửi ngân hàng Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 12/N Thực nghiệp vụ kết chuyển phản ánh vào sơ đồ Tài khoản có liên quan để xác định kết kinh doanh công ty ABC tháng 12/N Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản khác có số dư hợp lý - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp Nhập trước xuất trước (FIFO) - DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Kỳ kế toán theo tháng Doanh nghiệp thời gian miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Bài (6.1 GT) Cơng ty thương mại TH thực kế tốn thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất GTGT hàng hóa dịch vụ 10% Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX, tính giá hàng hóa xuất kho theo phương pháp FIFO (ĐVT: 1.000đ) * SDĐK tài khoản TK 156: 150.000 (chi tiết 1.000kg hàng hóa A) * Trong tháng 04/N có nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau: Mua 3.000 cổ phiếu X mục đích đầu tư ngắn hạn Giá mua: 40/cổ phiếu Phí mơi giới: 0,25% Tất giao dịch toán chuyển khoản NHg báo Nợ Mua trả chậm người bán L 400kg hàng hóa A, tổng trị giá tốn 88.000 Hàng hóa nhập kho đủ Mua nhập kho 500kg hàng hóa A, đơn giá chưa thuế GTGT: 160/kg chưa toán cho người bán V Xuất bán 300kg hàng hóa A, đơn giá bán chưa bao gồm thuế GTGT: 280/kg thu chuyển khoản NHg báo Có Giá vốn hàng hóa A xuất bán: 150/kg Mua nhập kho 400kg hàng hóa A, đơn giá toán: 165/kg, toán chuyển khoản (NHg báo Nợ) Ngân hàng gửi giấy báo Có từ việc thu tiền bán 1.800 cổ phiếu X Giá bán: 35/cổ phiếu Phí mơi giới: 0,25% tổng giá trị giao dịch toán chuyển khoản, NHg báo Nợ Xuất bán 500kg hàng hóa A, đơn giá bán bao gồm thuế GTGT: 295/kg chưa thu tiền khách hàng KL Giá vốn hàng hóa A xuất bán: 150/kg Tiền lương phải trả NLĐ tháng trích từ Bảng phân bổ tiền lương: - Tiền lương nhân viên phận bán hàng: 52.000 - Tiền lương nhân viên quản lý DN: 39.000 Các khoản trích theo lương thực chế độ quy định tính vào chi phí khấu trừ lương người lao động 10 Chi phí khấu hao TSCĐ, trích từ bảng tính khấu hao: - Khấu hao TSCĐ sử dụng phận bán hàng: 13.000 - Khấu hao TSCĐ sử dụng phận quản lý DN: 9.750 11 Chuyển khoản toán tiền quảng cáo: 19.800 (bao gồm thuế GTGT), NHg báo Nợ Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh tháng 04/N Xác định kết kinh doanh (sử dụng sơ đồ TK 911) Biết rằng: - Các tài khoản liên quan có số dư hợp lý - Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh xếp theo trình tự thời gian - Doanh nghiệp miễn thuế TNDN Bài (6.5 GT) Tại đơn vị kế tốn STC (hoạt động sản xuất), tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT 10%, tháng 02/N có tình hình tiêu thụ loại thành phẩm: (ĐVT: triệu đồng) Giao thành phẩm cho khách hàng A, khách hàng chấp nhận toán Tổng giá bán theo HĐ: 650 (chưa có thuế GTGT), thuế suất thuế GTGT 10% Giá vốn hàng hóa xuất bán: 320 Giao thành phẩm cho khách hàng B, khách hàng toán Sec (NHg báo Có) Giá tốn theo HĐ: 880 (đã có thuế GTGT) Giá vốn hàng hóa xuất bán: 470 Khách hàng A tốn tồn số tiền mua thành phẩm cho đơn vị chuyển khoản (NHg báo Có) Chi phí bán hàng phát sinh tháng, bao gồm: - Xuất kho vật liệu phụ số bao bì để đóng gói sản phẩm 12 - Chi chí vận chuyển, bốc dỡ sản phẩm đến nơi giao cho khách hàng trả tiền gởi ngân hàng, giá tốn 9,9, thuế GTGT: 0,9 (NHg báo Nợ) - Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 40 - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên bán hàng 9,6 - Chi phí quảng cáo giới thiệu sản phẩm trả tiền mặt theo giá tốn: 7,7, thuế GTGT: 0,7 Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh tháng, bao gồm: - Tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý DN 50 - Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên quản lý 12 - Trích khấu hao TSCĐ sử dụng QLDN - Chi phí điện, nước trả tiền mặt theo giá tốn (trong thuế GTGT: 0,6) 6,6 - Chi phí hành chi tiền tạm ứng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh vào sơ đồ tài khoản chữ T thích hợp - Xác định kết tiêu thụ sản phẩm Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản sử dụng có số dư hợp lý - Kế tốn hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Kỳ kế toán: tháng - Đơn vị miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Bài (6.6 GT) Đơn vị kế toán X thực sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm Tài liệu kế toán tháng 03/N sau: (ĐVT: triệu đồng) Xuất kho vật liệu (theo phiếu xuất kho bảng phân bổ liên quan) Đối tượng sử dụng NVL Vật liệu phụ Sản xuất sản phẩm 1.400 60 Phục vụ, quản lý sản xuất phân xưởng 18 Phục vụ bán hàng Quản lý doanh nghiệp Tiền lương phải trả cho NLĐ tháng (trích từ bảng phân bổ tiền lương): - Tiền lương công nhân sản xuất sản phẩm 1300 - Tiền lương nhân viên phục vụ phân xưởng 50 - Tiền lương nhân viên bán hàng 100 - Tiền lương nhân viên phận quản lý DN 120 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ tính vào chi phí sản xuất kinh doanh khấu trừ lương NLĐ theo quy định hành Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng: - Khấu hao MMTB TSCĐ khác dùng PXSX 56 - Khấu hao TSCĐ dùng cho phận bán hàng 20 - Khấu hao TSCĐ dùng quản lý DN 24 Trong tháng nhập kho thành phẩm: 100 sản phẩm Số dư đầu kỳ số dư cuối kỳ tài khoản 154 “Chi phí SXKD dở dang” 600 175 Xuất bán 90 sản phẩm Giá bán theo HĐ chưa có thuế GTGT: 17/SP, thuế GTGT: 1,7/SP Bên mua nhận hàng chấp nhận toán Chi phí vận chuyển, bốc dỡ sản phẩm tiêu thụ (giá toán bao gồm thuế GTGT): - Chi phí bốc dỡ trả tiền mặt 8,8 - Chi phí vận chuyển trả chuyển khoản (NHg báo Nợ) 132 Khách hàng D tốn tồn số tiền mua hàng cho đơn vị (NHg báo Có) Cuối tháng tính kết tiêu thụ kết chuyển kết tiêu thụ sản phẩm vào tài khoản “LNST chưa phân phối” Yêu cầu: 1) Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh 2) Tính giá thành sản phẩm nhập kho (sử dụng sơ đồ kế tốn tính giá thành) 3) Tính kết tiêu thụ (sử dụng sơ đồ kế toán tiêu thụ) Tài liệu bổ sung: - Các tài khoản sử dụng có số dư hợp lý - Kế toán hàng tồn kho theo phương pháp KKTX - Thành phẩm tồn kho đầu tháng: - Chi phí sản xuất chung phân bổ toàn vào giá thành sản phẩm tháng Chi phí bán hàng chi phí QLDN phân bổ toàn cho số sản phẩm tiêu thụ tháng - Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, thuế suất thuế GTGT 10% - Kỳ kế toán: tháng - Đơn vị miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Bài (6.7 GT) Tại công ty thương mại Phương Nam tháng 06/N có tình hình sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Ngày 5: Mua 200.000 cổ phiếu A với mục đích thương mại, cổ phiếu có mệnh giá 10, giá mua 12/cp Chi phí mơi giới 0,3% tính giá trị giao dịch thực tế Các khoản chi nói tốn chuyển khoản (NHg báo Nợ) Ngày 10: Thu tiền lãi định kỳ 200 trái phiếu (loại kỳ hạn năm, lãi trả hàng năm), trái phiếu có mệnh giá 5.000, lãi suất 8,4%/năm, nhận giấy báo Có ngân hàng Ngày 15: Đến hạn toán, đơn vị thu gốc lãi 200 tín phiếu kho bạc, loại kỳ hạn tháng, lãi suất 0,5%/ tháng Số tiền tốn cơng ty nhận tiền mặt Mỗi tín phiếu có mệnh giá 500 Giá ghi sổ với mệnh giá Ngày 20: Mua nhà xưởng trị giá 143.000 (trong thuế GTGT 13.000) tốn tiền gởi ngân hàng (NHg báo Nợ) Lệ phí trước bạ 2% chi phí mơi giới: 10.000 trả tiền mặt Ngày 25: Bán 5.000 cổ phiếu A (mua ngày 5/06), giá bán 13,5/cp thu tiền chuyển khoản (NHg báo Có) Phí mơi giới 0,4% tính giá trị giao dịch tốn chuyển khoản (NHg báo Nợ) Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh nói Tài liệu bổ sung: - Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Các tài khoản có số dư hợp lý - Thuế suất thuế GTGT loại mặt hàng 10% - Kỳ kế toán: tháng Bài (6.8 GT) Tại đơn vị kế toán C tháng 09/N có tình sau: (ĐVT: triệu đồng) Mua 250 trái phiếu kho bạc (loại kỳ hạn năm) để hưởng lãi, trái phiếu có mệnh giá 10, tổng chi phí mơi giới 12,5 Lãi suất 8%/năm Giá mua với mệnh giá Toàn khoản chi nói tốn chuyển khoản (NHg báo Có) Trích tiền gởi ngân hàng 90 để mua kỳ phiếu ngân hàng B thời hạn tháng (NHg báo Nợ) Thu tiền lãi định kỳ (1 năm) 15 trái phiếu kho bạc (loại kỳ hạn năm), trái phiếu có mệnh giá 10, lãi suất 6% năm, nhận giấy báo Có ngân hàng Giá ghi sổ kế toán trái phiếu 10,2 Bán 150 trái phiếu kho bạc mua (nghiệp vụ 1), giá bán trái phiếu 10,9 thu tiền mặt Yêu cầu: Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh Tài liệu bổ sung: - Kế toán hàng tồn kho thực theo phương pháp KKTX - Đơn vị tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ - Các tài khoản có số dư hợp lý - Kỳ kế toán: tháng  ... khấu hao TSCĐ sử dụng QLDN - Chi phí điện, nước trả tiền mặt theo giá toán (trong thuế GTGT: 0 ,6) 6, 6 - Chi phí hành chi tiền tạm ứng Yêu cầu: - Định khoản nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Phản ánh... BHTN NLĐ theo chế độ hành Trích khấu hao TSCĐ tháng 23 ,6, đó: - KH TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất: 15 - KH TSCĐ sử dụng quản lý DN: 8 ,6 Cuối tháng kết chuyển chí phí sản xuất sản phẩm phát... tồn kho theo phương pháp KKTX - Kỳ kế toán: tháng - Đơn vị miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Bài (6. 6 GT) Đơn vị kế toán X thực sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm Tài liệu kế toán tháng 03/N sau: (ĐVT: