HOÀN THIỆN hệ THỐNG KIẾM SOÁT nội bộ tại NGÂN HÀNG TMCP đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN THỊ THÙY TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIẺN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ NHU HÀ NỘI - 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tác giả cam kết nghiên cứu tác giả tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Nhu tạo điều kiện hướng dẫn tận tình trình tác giả viết hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Cô hội đồng Viện Đào tạo Sau Đại học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thiện luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cán Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, nơi tác giả công tác, hỗ trợ tác giả q trình thu thập thơng tin tài liệu để trình bày luận văn hồn thành luận văn cách tốt Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC Báo cáo Tài BDS Branch Delivery System (Hệ thống phân phối sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho khách hàng Chi nhánh) BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GDV* Giao dịch viên có hạn mức giao dịch tiền mặt phân cấp cao GDV thông thường GDV** Giao dịch viên có hạn mức giao dịch tiền mặt trụ sở phân cấp GDV Ngân quỹ phụ GDV NQC Giao dịch viên Ngân quỹ GDV NQP Giao dịch viên Ngân quỹ phụ GDKH Giao dịch khách hàng GTCG Giấy tờ có giá HTKSNB Hệ thống Kiểm soát nội KHCN Khách hàng Cá nhân KHDN Khách hàng Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QL&DVKQ Quản lý dịch vụ Kho quỹ QTTD Quản trị tín dụng SVS Signature Veriíication System (Hệ thống quản lý chữ ký khách hàng BIDV) TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại Cổ phần TK Tài khoản DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng ln đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng Từ hình thành phát triển, ngân hàng cho thấy ảnh hưởng việc tạo cân cán cân kinh tế Hệ thống ngân hàng thương mại với hai hoạt động huy động vốn tín dụng đóng vai trị cầu nối người có vốn người cần vốn Các giao dịch nghiệp vụ ngân hàng hầu hết liên quan trực tiếp đến tài sản tiền mặt hay giấy tờ có giá Điều dẫn đến rủi ro nhầm lẫn hay gian lận trình giao dịch bảo quản tài sản chí thất tài sản Do vậy, ngân hàng phải có quy trình hoạt động kiểm sốt nội hiệu để hỗ trợ nhà quản lý ngăn chặn gian lận sai sót đồng thời giúp cho kiểm tốn viên độc lập có chứng tin cậy việc đánh giá tình hình tài ngân hàng 10 Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng thương mại nhà nước lớn Việt Nam tính theo khối lượng tài sản doanh thu năm 2019 doanh nghiệp lớn thứ tư Việt Nam Với quy mô BIDV thiết lập quy trình kiểm sốt nội hiệu đặc biệt kiểm soát giao dịch trực tiếp ngân hàng BIDV ban hành nhiều văn quy trình hướng dẫn hỗ trợ giao dịch viên kiểm soát viên trình giao dịch với khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro gian lận sai sót Bên cạnh cần thống quy trình cách thức hậu kiểm chứng từ báo cáo kế toán đơn vị nhằm phát khắc phục kịp thời sai sót, gian lận phát sinh q trình xử lý tác nghiệp phận nghiệp vụ BIDV tạo điều kiện tốt để khách hàng giao dịch thuận tiện nhanh chóng đáp ứng đầy đủ sử dụng dịch vụ khách hàng Tuy nhiên trình thực giao dịch vài yếu tố khách quan hay chủ quan xảy sai sót khơng đáng có q trình xử lý giaodịch Hệ thống kiểm soát nội cải tiến bộc lộ điểm chưa hoàn thiện khiến đội ngũ cán ngân hàng phải xử lý tác nghiệp thủ cơng dẫn đến việc q trình thực giao dịch với khách hàng khơng tránh khỏi sai sót xảy Điều ảnh hưởng khơng nhỏ đến hình ảnh uy tín, thương hiệu BIDV với khách hàng Hệ thống kiểm soát nội (HTKSNB) BIDV Trung ương thiết lập ban hành toàn Chi nhánh BIDV Xuất phát từ yêu cầu tác giả xin trình bày ý kiến nhằm hồn thiện HTKSNB BIDV góc nhìn tác giả thời gian công tác Chi nhánh BIDV Đề tài mà tác giả lựa chọn cho luận văn thạc sĩ “Hoàn thiện hệ thống kiếm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam” Phụ lục số 2:Mơ hình nhập xuất tiền nội chi nhánh THỦ KHO TIỀN GDV NQC GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GIAO DỊCH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH I GDV NQP CỦA PHÒNG GDKH 1 GDV NQP CỦA PHÒNG GIAO DỊCH L J LƯU Ý: Việc bố trí/khơng bố trí GDV NQP phịng GDKH Chi nhánh định Đối với chi nhánh chưa sáp nhập phịng QL&DVKQ vào phịng GDKH, mơ hình thực xuất nhập tiền nội Chi nhánh thực sau: GDV NQC GDV/GDV* CỦA PHÒNG QL&DVKQ THỦ KHO TIỀN GDV NQP CỦA PHÒNG GDKH, PHÒNG GIAO DỊCH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH, PHÒNG GIAO DỊCH Phụ lục số 3: Trình tự phối hợp thực giao dịch tiền mặt phòng QL&DVKQ phòng GDKH Các giao dịch nộp tiền mặt tài sản quý Khách hàng/cán bộ/nhân Phòng QL&DVKQ viên phòng nghiệp vụ khác Phòng GDKH (2) Chứng từ nộp tiền mặt/tài sản quý Nộp tiền mặt/tài sản quý Thu tiền mặt/tài sản quý (3) (5) (4) Hạch tốn ghi có vào tk trung gian thích hợp Kiêm soát,phê (6) (11) (7 duyệt giao dịch ) (9) Phân phối, lưu trữ, tập hợp chứng từ Nhận chứng từ Hạch toán ghi nợ tk trung gian, ghi có vào tk thích hợp (17) In, đóng dâu Đã thu tiền” ký chứng từ (15) In, ký, đóng dâu A±± -, vụ khác (1) GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ tiếp (16) nhận I chứng từ chứng từ giao dịch khách hàng từ cán bộ/nhân viên phòng n1 Phân phối,lưu trữ, tập hợp chứng từ (2) Nếu chứng từ không đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ hướng dẫn/hỗ trợ khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác để bổ sung lập lại chứng từ (3) GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ thực thu tiền mặt/tài sản quý từ khách hàng phối hợp với kiểm ngân/thủ quỹ việc giao nhận, kiểm đếm, phân loại, chọn lọc, đóng bó, niêm phong, quản lý tiền mặt, tài sản quý theo quy định hành chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý giấy tờ có giá (4) GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ hạch tốn, ghi có vào tài sản trung gian thích hợp, ghi rõ nội dung giao dịch kỳ hạn gửi tiền/nội dung chuyển tiền/tài khoản thu nợ, thu lãi (5) Nếu chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng QL&DVKQ lãnh đạo chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (6) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ KSV thực từ chối phê duyệt chuyển GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển lại khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch (7) Phòng QL&DVKQ in, kiểm tra tính khớp thơng tin chứng từ với thông tin nhập vào máy, in chứng từ, đóng dấu “Đã thu tiền” ký chứng từ theo quy định (8) Phòng QL&DVKQ chuyển chứng từ cho Phòng GDKH (9) Phòng QL&DVKQ lưu trữ, tập hợp chứng từ theo quy định (10) GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH kiểm tra lại tính khớp thơng tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác yêu cầu với thông tin in chứng từ phòng QL&DVKQ Nếu chứng từ khớp GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phịng GDKH hạch tốn ghi nợ tài khoản trung gian, ghi có tài khoản thích hợp (11) Nếu chứng từ khơng khớp đúng, GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phịng GDKH từ chối thực giao dịch, trả lại phòng QL&DVKQ thực lại cho (12) KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng GDKH lãnh đạo Chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (13) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển cho GDV/GDV*/GDV NQP phòng GDKH chuyển lại cho khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch cho (14) Phịng GDKH in, kiểm tra tính khớp thông tin chứng từ với thông tin nhập vào máy in chứng từ/ấn chỉ, ký chứng từ/ấn đóng dấu theo quy định quản lý sử dụng dấu (15) Phòng GDKH chuyển chứng từ cho phòng QL&DVKQ để trả chứng từ/ấn cho khách hàng (16) Phòng GDKH lưu trữ tập hợp chứng từ theo quy định (17) Phòng QL&DVKQ trả chứng từ (gồm chứng từ phòng GDKH phịng QL&DVKQ thực hạch tốn), ấn cho khách hàng Các giao dịch chi tiền mặt/tài sản quý hàng từ cán bơ/nhân viên phịng nghiệp vụ khác Trường hợp GDV/G "- " L&DVKQ tiếp nhận nhu cầu từ khách hàng t png nghiệp vụ khác: 1>llâl,pll l lư lrư lậpllơp chứngtừ GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển tiếp bơ chứng từ sang phịng GDKH để GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP thực kiểm tra chứng từ (2) Nếu chứng từ không đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP: Hướng dẫn/hỗ trợ khách hàng bổ sung/lập lại chứng từ Trả lại GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ (trong trường hợp GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH nhận chứng từ từ phòng QL&DVKQ cán nhân viên phòng nghiệp vụ khác để lập lại chứng từ) (3) GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH hạch tốn, ghi có vào tài khoản trung gian thích hợp (4) Nếu chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng GDKH lãnh đạo Chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (5) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển cho GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH chuyển lại khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch cho (6) Phòng GDKH in, kiểm tra lại tính khớp thơng tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác yêu cầu với thông tin nhập vào máy in chứng từ/ấn chỉ, ký chứng từ, ấn đóng dấu theo quy định quản lý sử dụng dấu (7) Chuyển chứng từ cho phòng QL&DVKQ (8) Phòng GDKH lưu trữ, tập hợp chứng từ theo quy định (9) GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ kiểm tra lại tính khớp thông tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phịng nghiệp vụ khác u cầu với thơng tin in chứng từ/ấn phòng GDKH Nếu chứng từ khớp đúng, GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ hạch tốn ghi nợ tài khoản trung gian, ghi có tài khoản tiền mặt quỹ (10) Nếu chứng từ khơng khớp đúng, GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ từ chối thực tiếp giao dịch, chuyển phòng GDKH thực lại giao dịch cho (11) KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng QL&DVKQ lãnh đạo chi nhánh) thực kiểm soát phê duyệt giao dịch (12) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại cho (13) Phịng QL&DVKQ in, kiểm tra lại tính khớp thông tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phịng nghiệp vụ khác u cầu với thơng tinnhập vào máy in chứng từ, ký, đóng dấu “Đã chi tiền” chứng từ theo quy định (14) GDV/GDV*/GDV NQC/Thủ quỹ hỗ trợ phòng QL&DVKQ thực theo quy định hành chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý giấy tờ có giá, quy định nghiệp vụ khác có liên quan Phối hợp với kiểm ngân/thủ quỹ (nếu có) việc giao nhận, lập bảng kê chi tiền mặt/tài sản quý Thực chi tiền mặt/tài sản quý cho khách hàng Trả chứng từ cho khách hàng bao gồm: chứng từ phòng GDKH phòng QL&DVKQ thực hạch toán (15) Khách hàng nhận chứng từ tiền mặt/tài sản quý (16) Phòng QL&DVKQ tập hợp, lưu trữ chứng từ theo quy định Phụ lục số 4: Báo cáo xác nhận hậu kiểm chứng từ ngày 24/12/2018 Giao dịch viên BIDV CN Hải Dương STT Giao dịch viên/Hậu kiểm viên Số giao dịch hậu kiểm I HKV Phạm Thị Thanh Bình 380 Số giao dịch hậu kiểm 369 Số giao dịch hậu kiểm sai Số giao dịch chưa hậu kiểm Ghi 8 10 11 12 II 10 11 12 13 14 15 16 II I (BINHPTT) ANHNN ANHBTQ BINHNT DUONGTT DUCNA HANT KIENTT CUONGTT NGOCNTM LIENTTH HAIMT TRANGNTT HKV Đỗ Thị Phúc (PHUCDT) KIENKTT HONGNTK DIENNT HOCBK LINHLTN TRANGPTT VANDT QUYENHTL NAMBT MAIBKV SONGBT TIENMQ QUYNHLD TRANGBK TRUNGAB XUANNK HKV Nguyễn Thị Thanh Huyền (HUYENNTT) ANHNN BINHPT HOANGNL KIENTT HUNGBK HUNGPT LINHBK HUYND CUONGNM 19 Chưa nộp chứng từ 14 13 18 12 32 22 41 17 29 40 23 785 63 69 24 37 81 32 116 45 51 36 113 59 50 627 63 69 24 37 81 32 115 45 51 35 112 59 50 623 23 12 40 34 12 36 32 24 36 23 12 40 32 12 36 32 24 36 30 40 25 36 4 783 1 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 KHOATT HOATVT NGAPT QUYNHLC NINHAB HAILDT HUYENLD HOALT MINHNTT LANTTN THUYLTP MYLT TRANNT VINHTT Tổng cộng 41 23 20 19 17 25 36 32 15 23 21 35 29 25 1792 39 23 20 19 17 25 36 32 15 23 21 35 29 25 1775 15 (Nguồn: Báo cáo ngày 24/12/2018 Bộ phận Hậu kiểm) Phụ lục 5: Bảng kê chi tiết dạng sai sót ngày 24/12/2018 STT Bút tốn sai Giao dịch viên Hậu kiểm viên HANT BINHPTT CUONGTT BINHPTT Nội dung Trên giấy nộp tiền phần Người nộp tiền bỏ trống Chữ ký khách LIENTTH BINHPTT 4 HAIMT BINHPTT VANDT PHUC DT TIENMQ PHUC DT KIENTT HUYENNTT KHOATT HUYENNTT hàng giấy rút chưa Hạch toán nhầm tài khoản khách hàng Mẫu dấu Doanh nghiệp chứng từ bị mờ Tính phí rút tiền bị chênh lệch so với quy định biểu phí Bảng kê nộp thuế thiếu chữ ký người nộp tiền Chứng từ có dấu hiệu bị sửa chữa Ngày tháng năm hạch tốn khơng so với Ngày tháng năm chứng từ khách hàng cấp (Nguồn: Báo cáo ngày 24/12/2018 Bộ phận Hậu kiểm) Phụ lục số 6: Ví dụ mẫu báo cáo chương trình BDS 8IDV Bank Doi chìeu tong teller Host Tenér ■ 09 2020 Prịnted by ■ Teller ID : '4ỈỚ-'NGAN — HANG TMCP DTWI HAI DUO* n.ni.YÁ Datẹ ; '15 17: : 46092032 trangnt : 46092032 ■ trtôgnt ĩ** : Ị * Currency : VND Tillir Totano^DeẩcHptỉon Count »»* End 0f Raport »w Tellar Host Aaount Count Host Atount Báo cáo 307: Đối chiếu tổng GDV (Host) Brínch' ■ NGAN : Mnĩefby^ìỉM2032 User 10 ■ : 46092032 - Curren cy BIDV Bank _ Bao cao tong cua teller (Locaư-"DẩEíĩl HANG TMCP 15/09/2020 17:07:03 trangnt trangnt ĩ*?* Currency : ỉ’!? Total 10 001 Aaount 10,000.00 ! 002 INTERNAL CASH IN INTERNAL CASH ŨUT USD 10,000.00 ’ USD 005 CASH IN USD 006 CASH our USD VND 007 001 Tien »at tai quy INTERNAL CASH IN VND VNO 002 005 ’ 1NTERNAL CASH OUT CASH IN 16 8,666,791,700.00 14,050,664,300.00 : 006 CASH ŨUT 16 14,050,664,300.00 * 007 ỉien nát tai quy V® Count : USD VND Description Data DUPT HAI DUONG 10,000.00 Ị 10,000.00 0.00 8,507,057,500.00 0.00 VND 011 CA CASH DEPOSIĨ VND 019 CA OTHER CREDITS 90,455,000.00 VND 024 90,455,000.00 VND 031 CA OTHER CA IBT CASH OEP 18,000,000.00 VND VNÕ’ VND V®"’ VND VNỊ’* V® VND" 091 FD CASH DEP 36,000,000.00 099 FD NDHL CASH 132,535,000.00 149 180 LN CASH REPYNT TRAN CHARCES IN CASH CA NDL SLIP ®L 2,008,904,100 00 579,200.00 3,251,337,610.00 183 LN RELEASE BY CASH 473 *’ orr ISS N-CASH 525 OTT 1SS CASH 131 DEBĨTS *** End 0f Report n> 2,619,290,000.00 2,000,000,000.00 88,372,170.00 860,833,500.00 - ■ BIDV Bank Bao cao tong cua teller (HÕsty- Date : 15/09/2020 17:07:39 Branch Hỉứ - NGON HANG TMCP DT&P1 HAI NONG Printed 6yT'«09ỈÕ32 - trangnt TelJer ID Page : of Currency : VND : 46092032 - trangnt Aaount Count Total ID Description 001 51 002 INTERNAL CASH IN ĨNTERNAL CASH ŨUT 005 006 CASH IN CASH OUT 007 011 Tien »at tai quy CA CASH DEPOSÍT 019 CA OTHER CREDITS 6• 1 024 031 CA OTHER DEBITS r CA IBT CASH DEP 091 TO CASH DEP r 099 FD HDNL CASH 131 LN CASH REPYMT 1’ 149 TRAN CHARGES IN CASH """ 180 CA MDL SLIP NDl 8' 3,251,337,610.00 183 LN RELEASE BT CASH 2,000,000,000.00 473 525 OTT ỈSS N-CASH OTT ISS CASH 88,372,170.00 ‘860,833,500.00 18 8,507,057,500 00 8,666,791,700.00 14,050,664,300.00 16 ’ '' *« End of Report «» Báo cáo 305: Báo cáo tổng chi tiết GDV (Host) 14,050,664,300.00 0.00 2,619,290,000.00 90,455,000.00 90,455,000.00 18,000,000.00 36,000,000.00 132,535,000.00 2,008,904,100.00 579,200.00 NHAT KY QUY • Ngay: 15/09/2020 05:08:16 Na giao dich VienT 46092032 Loai ti en: VNĐ Trang 1/1 R So thu tu Nhap quy Mo ta 4,959,895,200.00 Xuat quy 0001 Nhan tien noi bo OOOĨ Giao tien noi bo 0.00 1,000,000,000.00 0.00 0007 0008 Rut ti en aat tu F0 Giao tien noi bo 0.00 0.00 111,178,400.00 300,000,000.00 0010 Nop tien aat vao CA 0012 0015 Rut tiên tu CA - Phiêu rut tien Rut tien tu CA - Phieu rut tien 0018 Tra no bang tien «at • Phan bo thu cong 2,008,904,100.00 0019 0020 Giao tien noi bo Nhan tien noi bo - 0.00 1,000,000,000.00 0022 Rut tien tu CA - Phieu rut tien '■ 0023 Thanh toan chuyên tien di bang tien aat 0025 Nop tíen eat lan dau vao TK tỉen gui 0029 Rut tien tu CA - Phieu rut tien 0032 Nop tien aat vao CA 0035 Rut tien tu CA - Phieu rut tỉen 0047 Rut tỉen eat tu FD 0052 Gui tien aat vao FD 37,400,000.00 0.00 0.00 0.00 0.00 861,401,700.00 310,000.00 0.00 511,000.00 0.00 55,000,000.00 0.00 21,356,600.00 0059 Rut tỉen tu CA - Phieu rut tien 0062 0064 Nop tìen aat vao CA Mop tien aat vao CA 0068 Nop tỉen aat vao CA 0070 Nop tien aat vao CA 0072 Nop ti en aat vao CA 0075 Hop tien eat vao CA 0079 Rut tien tu CA - Phieu rvt tían 0084 Nhan tien noi bo 7085 Nhan tien noi bo »86 Giao tien noi bo 0.00 »89 »93 Giao tien noi bo Giai ngan bang tien aat 0.00 0.00 0.00 0.00 11,100,000.00 0.00 300,000,000.00 235,414,000.00 7,500,000.00 0.00 0.00 320,166,000.00 0.00 2,000,000,000.00 0.00 26,000,000.00 10,000,000.00 ■ 0.00 2,137,375,400.00 0.00 0.00 1,500,000.00 0.00 409,786,900.00 14,050,664,300.00 0.00 179,000,000.00 4,187,791,700.00 2,000,000,000.00 14,050,664,300.00 0.00 0.00 So du nhap quy/ xuat quy 14,050,664,300.00 tíen bang chu ket thuc ngay: KHŨNG ĐŨNG Ke toan "" 0.00 0.00 Rut tien tu CA - Phieu rut tien Truông Quy 860,833,500.00 14,000,000 00 0056 So tỉen bat dau So tien ket thuc 3,000,000,000.00 0.00 0.00 36,000,000.00 Tong so: 0.00 1,000,000,000.00 1,008,904,100.00 kiee tra boi Giae doc 14,050,664,300.00 BIDV BANK 0F VIETNAM Bao cao Nhat ky dien tu Branch Co de : 460 Page : Branch Nane ■ NGAN HANG TMCP DT&PT HAI DUONG User ID : 46092032 ưaar m So nhat ky chung tu HenU xo MNE Ghi no TK BO Ghi eo so tỉen VND So tian phi