HOÀN THIỆN hệ THỐNG KIẾM SOÁT nội bộ tại NGÂN HÀNG TMCP đầu tư và PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ QUỐC DÂN NGUYỄN THỊ THÙY TRANG HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIẾM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM Chuyên ngành: Kế toán, kiểm tốn phân tích Mã ngành: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KẾ TOÁN Người hướng dẫn khoa học: TS LÊ THỊ NHU HÀ NỘI – 2020 LỜI CAM ĐOAN Tác giả đọc hiểu hành vi vi phạm trung thực học thuật Tác giả cam kết nghiên cứu tác giả tự thực không vi phạm yêu cầu trung thực học thuật Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang LỜI CẢM ƠN Tác giả xin chân thành cảm ơn TS Lê Thị Nhu tạo điều kiện hướng dẫn tận tình trình tác giả viết hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy Cô hội đồng Viện Đào tạo Sau Đại học, Trường Đại học Kinh tế Quốc dân tạo điều kiện thuận lợi để tác giả hoàn thiện luận văn Tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến cán Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam, nơi tác giả công tác, hỗ trợ tác giả q trình thu thập thơng tin tài liệu để trình bày luận văn hồn thành luận văn cách tốt Tác giả Nguyễn Thị Thùy Trang MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ SƠ ĐỒ CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài .1 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.3 Đối tượng phạm vi nghiên cứu 1.4 Phương pháp nghiên cứu 1.6 Ý nghĩa đề tài 1.7 Kết cấu đề tài CHƯƠNG 2: LÝ LUẬN CHUNG VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT GIAO DỊCH TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 2.1 Lý luận chung hệ thống kiểm soát nội .4 2.1.1 Bản chất hệ thống kiểm soát nội 2.1.2 Các yếu tố cấu thành .7 2.2 Đặc điểm chung ngành ngân hàng ảnh hưởng đến việc thiết kế vận hành hệ thống KSNB 13 2.2.1 Bộ máy ngân hàng thương mại 14 2.2.2 Hoạt động ngân hàng thương mại 15 Kết luận Chương 17 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT GIAO DỊCH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) 18 3.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 18 3.1.1 Quá trình hình thành phát triển 18 3.1.2 Kết hoạt động kinh doanh BIDV 21 3.1.3 Tổ chức máy quản lý 24 3.2 Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam 28 3.2.1 Môi trường kiểm soát 28 3.2.2 Đánh giá rủi ro .34 3.2.3 Các hoạt động kiểm soát .36 3.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông .49 3.2.5 Các hoạt động giám sát 54 Kết luận Chương 56 CHƯƠNG 4: THẢO LUẬN KẾT QUẢ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT GIAO DỊCH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 57 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội kiểm soát giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) 57 4.1.1 Ưu điểm .57 4.1.2 Hạn chế nguyên nhân 60 4.2 Phương hướng hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội kiểm soát giao dịch BIDV 63 4.3 Giải pháp hoàn thiện hệ thống kiểm soát nội kiểm soát giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) .64 4.3.1 Hồn thiện mơi trường kiểm soát 64 4.3.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 66 4.3.3 Hoàn thiện hoạt động kiểm soát 66 4.3.4 Hồn thiện hệ thống thơng tin truyền thơng 67 4.3.5 Hồn thiện hoạt động giám sát 71 4.4 Điều kiện thực giải pháp 74 4.4.1 Về phía Chính phủ .74 4.4.2 Về phía Ngân hàng Nhà nước .74 4.4.3 Về phía Ngân hàng Đầu tư Phát triển Việt Nam 75 Kết luận Chương 75 KẾT LUẬN 76 TÀI LIỆU THAM KHẢO 77 PHỤ LỤC 78 DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT BCTC BDS Báo cáo Tài Branch Delivery System (Hệ thống phân phối sản phẩm dịch vụ ngân hàng cho khách hàng Chi nhánh) BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam CBTD Cán tín dụng DN Doanh nghiệp GDV Giao dịch viên GDV* Giao dịch viên có hạn mức giao dịch tiền mặt phân cấp cao GDV thông thường GDV** Giao dịch viên có hạn mức giao dịch tiền mặt trụ sở phân cấp GDV Ngân quỹ phụ GDV NQC Giao dịch viên Ngân quỹ GDV NQP Giao dịch viên Ngân quỹ phụ GDKH Giao dịch khách hàng GTCG Giấy tờ có giá HTKSNB Hệ thống Kiểm soát nội KHCN Khách hàng Cá nhân KHDN Khách hàng Doanh nghiệp KSNB Kiểm soát nội KSV Kiểm soát viên NHNN Ngân hàng Nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại QL&DVKQ Quản lý dịch vụ Kho quỹ QTTD SVS Quản trị tín dụng Signature Verification System (Hệ thống quản lý chữ ký khách hàng BIDV) TCKT Tổ chức kinh tế TCTD Tổ chức tín dụng TMCP Thương mại Cổ phần TK Tài khoản DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Bảng 3.1: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 (Theo Báo cáo Ban điều hành BIDV kết hoạt động kinh doanh 2019, Kế hoạch kinh doanh 2020) 22 Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức BIDV .24 Sơ đồ 3.2: Bộ máy quản lý BIDV 25 Sơ đồ 3.3: Cơ cấu tổ chức BIDV chi nhánh Hải Dương 27 CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài Hệ thống ngân hàng ln đóng vai trị quan trọng phát triển kinh tế giới nói chung Việt Nam nói riêng Từ hình thành phát triển, ngân hàng cho thấy ảnh hưởng việc tạo cân cán cân kinh tế Hệ thống ngân hàng thương mại với hai hoạt động huy động vốn tín dụng đóng vai trị cầu nối người có vốn người cần vốn Các giao dịch nghiệp vụ ngân hàng hầu hết liên quan trực tiếp đến tài sản tiền mặt hay giấy tờ có giá Điều dẫn đến rủi ro nhầm lẫn hay gian lận trình giao dịch bảo quản tài sản chí thất tài sản Do vậy, ngân hàng phải có quy trình hoạt động kiểm sốt nội hiệu để hỗ trợ nhà quản lý ngăn chặn gian lận sai sót đồng thời giúp cho kiểm tốn viên độc lập có chứng tin cậy việc đánh giá tình hình tài ngân hàng Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) ngân hàng thương mại nhà nước lớn Việt Nam tính theo khối lượng tài sản doanh thu năm 2019 doanh nghiệp lớn thứ tư Việt Nam Với quy mô BIDV thiết lập quy trình kiểm soát nội hiệu đặc biệt kiểm soát giao dịch trực tiếp ngân hàng BIDV ban hành nhiều văn quy trình hướng dẫn hỗ trợ giao dịch viên kiểm soát viên trình giao dịch với khách hàng nhằm giảm thiểu rủi ro gian lận sai sót Bên cạnh cần thống quy trình cách thức hậu kiểm chứng từ báo cáo kế toán đơn vị nhằm phát khắc phục kịp thời sai sót, gian lận phát sinh trình xử lý tác nghiệp phận nghiệp vụ BIDV tạo điều kiện tốt để khách hàng giao dịch thuận tiện nhanh chóng đáp ứng đầy đủ sử dụng dịch vụ khách hàng Tuy nhiên trình thực giao dịch vài yếu tố khách quan hay chủ quan xảy sai sót khơng đáng có q trình xử lý giao 93 PHỤ LỤC Phụ lục số 1: Mơ hình giao dịch phận giao dịch khách hàng KHÁCH HÀNG Thiết bị nhận diện KH/Thiết bị lấy số tự động Chuyên viên tư vấn/Chuyên viên quản lý khách hàng Thiết bị hỗ trợ giao dịch phần (ezone ) Cán CRS/Cán phân công hướng dẫn phân luồng KH Các sản phẩm dịch vụ thực BP QLKH GDV/GDV*/ GDV**/GDV NQP/GDV NQC Kiểm ngân/Thủ quỹ GDV/GDV*/ GDV**/GDV NQP/GDV NQC Kiểm ngân/Thủ quỹ Cán CRS/Cán phân công hướng dẫn phân luồng KH GDV/GDV*/ GDV**/GDV NQP/GDV NQC Thiết bị hỗ trợ giao dịch toàn phần (các quầy giao dịch tự động) Hướng dẫn/phân luồng khách hàng Giao dịch phục vụ khách hàng quầy Giao dịch hỗ trợ kiểm ngân/thủ quỹ Giao dịch xuất/nhập tiền nội (hiện giao GDV NQP với GDV NQC; GDV NQP với GDV; GDV NQC với GDV) Giao dịch khách hàng thực với thiết bị hỗ trợ giao dịch Bắt buộc bố trí Khơng bắt buộc bố trí 94 Phụ lục số 2:Mơ hình nhập xuất tiền nội chi nhánh GDV NQC GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH THỦ KHO TIỀN GDV NQP CỦA PHÒNG GIAO DỊCH GDV NQP CỦA PHÒNG GDKH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GIAO DỊCH LƯU Ý: Việc bố trí/khơng bố trí GDV NQP phòng GDKH Chi nhánh định Đối với chi nhánh chưa sáp nhập phòng QL&DVKQ vào phòng GDKH, mơ hình thực xuất nhập tiền nội Chi nhánh thực sau: GDV NQC THỦ KHO TIỀN GDV/GDV* CỦA PHÒNG QL&DVKQ GDV NQP CỦA PHÒNG GDKH, PHÒNG GIAO DỊCH GDV/GDV*/ GDV** CỦA PHÒNG GDKH, PHÒNG GIAO DỊCH 95 Phụ lục số 3: Trình tự phối hợp thực giao dịch tiền mặt phòng QL&DVKQ phòng GDKH Các giao dịch nộp tiền mặt tài sản quý Khách hàng/cán bộ/nhân Phòng QL&DVKQ viên phòng nghiệp vụ khác Phòng GDKH (2) Chứng từ nộp tiền mặt/tài sản quý Kiểm tra chứng từ giao dịch (1) (3) Nộp tiền mặt/tài sản quý (3) Thu tiền mặt/tài sản q (5) (4) Hạch tốn ghi có vào tk trung gian thích hợp (6) (11) Kiểm sốt,phê duyệt giao dịch (7 ) In, đóng dấu “Đã thu tiền” ký chứng từ Kiểm tra chứng từ giao dịch (8 ) (9) Nhận chứng từ (17) (10) Hạch toán ghi nợ tk trung gian, ghi có vào tk thích hợp Phân phối, lưu trữ, tập hợp chứng từ (12) (13) Kiểm sốt,phê duyệt giao dịch (14) (15) In, ký, đóng dấu (1) GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ tiếp nhận nhu cầu,từkiểm tra chứng chứng từ giao dịch khách hàng từ cán bộ/nhân viên phòng nghiệp (16) vụ khác Phân phối,lưu trữ, tập hợp chứng từ 96 (2) Nếu chứng từ không đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ hướng dẫn/hỗ trợ khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác để bổ sung lập lại chứng từ (3) GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ thực thu tiền mặt/tài sản quý từ khách hàng phối hợp với kiểm ngân/thủ quỹ việc giao nhận, kiểm đếm, phân loại, chọn lọc, đóng bó, niêm phong, quản lý tiền mặt, tài sản quý theo quy định hành chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý giấy tờ có giá (4) GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ hạch tốn, ghi có vào tài sản trung gian thích hợp, ghi rõ nội dung giao dịch kỳ hạn gửi tiền/nội dung chuyển tiền/tài khoản thu nợ, thu lãi… (5) Nếu chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng QL&DVKQ lãnh đạo chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (6) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ KSV thực từ chối phê duyệt chuyển GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển lại khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch (7) Phịng QL&DVKQ in, kiểm tra tính khớp thông tin chứng từ với thông tin nhập vào máy, in chứng từ, đóng dấu “Đã thu tiền” ký chứng từ theo quy định (8) Phòng QL&DVKQ chuyển chứng từ cho Phòng GDKH (9) Phòng QL&DVKQ lưu trữ, tập hợp chứng từ theo quy định (10) GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH kiểm tra lại tính khớp thơng tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác yêu cầu với thơng tin in chứng từ phịng QL&DVKQ Nếu chứng từ khớp GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH hạch toán ghi nợ tài khoản trung gian, ghi có tài khoản thích hợp (11) Nếu chứng từ khơng khớp đúng, GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phịng GDKH từ chối thực giao dịch, trả lại phòng QL&DVKQ thực lại cho (12) KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng GDKH lãnh đạo Chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (13) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển cho GDV/GDV*/GDV NQP phòng GDKH chuyển lại cho khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch cho 97 (14) Phịng GDKH in, kiểm tra tính khớp thơng tin chứng từ với thông tin nhập vào máy in chứng từ/ấn chỉ, ký chứng từ/ấn đóng dấu theo quy định quản lý sử dụng dấu (15) Phòng GDKH chuyển chứng từ cho phòng QL&DVKQ để trả chứng từ/ấn cho khách hàng (16) Phòng GDKH lưu trữ tập hợp chứng từ theo quy định (17) Phòng QL&DVKQ trả chứng từ (gồm chứng từ phòng GDKH phịng QL&DVKQ thực hạch tốn), ấn cho khách hàng Các giao dịch chi tiền mặt/tài sản quý 98 Phòng GDKH Phòng QL&DVKQ (1) Khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác Chứng từ rút tiền mặt/tài sản quý (1) (1) Tiếp nhận nhu cầu giao dịch Kiểm tra chứng từ giao dịch (2) (2) (3) Hạch toán ghi có vào tài khoản trung gian thích hợp (4) (10) (5) Kiểm sốt,phê duyệt giao dịch (6) In,ký,đóng dấu chứng từ/ấn (8) Phân phối,lưu trữ,tập hợp chứng từ (7) Kiểm tra chứng từ giao dịch (9) Hạch toán ghi nợ tài khoản trung gian,ghi có tài khoản Tiền mặt quỹ (11) Kiểm soát,phê duyệt giao dịch (12) (10) (13) In,đóng dấu “Đã chi tiền” ký chứng từ (14) Chi tiền mặt/Tài sản quý trả chứng từ cho khách hàng (15) Nhận chứng từ tiền mặt/Tài sản quý (1) GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP/GDV NQC tiếp nhận nhu cầu từ khách (16) hàng từ cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác Phân phối,lưu trữ,tập hợp chứng từ Trường hợp GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ tiếp nhận nhu cầu từ khách hàng từ cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác: GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển tiếp chứng từ sang phòng GDKH để GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP thực kiểm tra chứng từ 99 (2) Nếu chứng từ không đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP: Hướng dẫn/hỗ trợ khách hàng bổ sung/lập lại chứng từ Trả lại GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ (trong trường hợp GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH nhận chứng từ từ phòng QL&DVKQ cán nhân viên phòng nghiệp vụ khác để lập lại chứng từ) (3) GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phịng GDKH hạch tốn, ghi có vào tài khoản trung gian thích hợp (4) Nếu chứng từ đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng GDKH lãnh đạo Chi nhánh) thực kiểm soát, phê duyệt giao dịch (5) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển cho GDV/GDV*/GDV**/GDV NQP phòng GDKH chuyển lại khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại giao dịch cho (6) Phịng GDKH in, kiểm tra lại tính khớp thông tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phịng nghiệp vụ khác u cầu với thơng tin nhập vào máy in chứng từ/ấn chỉ, ký chứng từ, ấn đóng dấu theo quy định quản lý sử dụng dấu (7) Chuyển chứng từ cho phòng QL&DVKQ (8) Phòng GDKH lưu trữ, tập hợp chứng từ theo quy định (9) GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ kiểm tra lại tính khớp thơng tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phịng nghiệp vụ khác yêu cầu với thông tin in chứng từ/ấn phòng GDKH Nếu chứng từ khớp đúng, GDV/GDV*/GDV NQC phịng QL&DVKQ hạch tốn ghi nợ tài khoản trung gian, ghi có tài khoản tiền mặt quỹ (10) Nếu chứng từ không khớp đúng, GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ từ chối thực tiếp giao dịch, chuyển phòng GDKH thực lại giao dịch cho (11) KSV có hạn mức phê duyệt phù hợp (KSV phòng QL&DVKQ lãnh đạo chi nhánh) thực kiểm soát phê duyệt giao dịch (12) Nếu chứng từ chưa đầy đủ, hợp pháp, hợp lệ, KSV thực từ chối phê duyệt chuyển GDV/GDV*/GDV NQC phòng QL&DVKQ chuyển khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác thực lại cho (13) Phòng QL&DVKQ in, kiểm tra lại tính khớp thơng tin khách hàng/cán bộ/nhân viên phòng nghiệp vụ khác yêu cầu với thông tin 100 nhập vào máy in chứng từ, ký, đóng dấu “Đã chi tiền” chứng từ theo quy định (14) GDV/GDV*/GDV NQC/Thủ quỹ hỗ trợ phòng QL&DVKQ thực theo quy định hành chế độ giao nhận, bảo quản, vận chuyển tiền mặt, tài sản quý giấy tờ có giá, quy định nghiệp vụ khác có liên quan Phối hợp với kiểm ngân/thủ quỹ (nếu có) việc giao nhận, lập bảng kê chi tiền mặt/tài sản quý Thực chi tiền mặt/tài sản quý cho khách hàng Trả chứng từ cho khách hàng bao gồm: chứng từ phòng GDKH phòng QL&DVKQ thực hạch toán (15) Khách hàng nhận chứng từ tiền mặt/tài sản quý (16) Phòng QL&DVKQ tập hợp, lưu trữ chứng từ theo quy định Phụ lục số 4: Báo cáo xác nhận hậu kiểm chứng từ ngày 24/12/2018 Giao dịch viên BIDV CN Hải Dương STT Giao dịch viên/Hậu kiểm viên Số giao dịch hậu kiểm I HKV Phạm Thị Thanh Bình 380 Số giao dịch hậu kiểm 369 Số giao dịch hậu kiểm sai Số giao dịch chưa hậu kiểm Ghi 101 10 11 12 II 10 11 12 13 14 15 16 III (BINHPTT) ANHNN ANHBTQ BINHNT DUONGTT DUCNA HANT KIENTT CUONGTT NGOCNTM LIENTTH HAIMT TRANGNTT HKV Đỗ Thị Phúc (PHUCDT) KIENKTT HONGNTK DIENNT HOCBK LINHLTN TRANGPTT VANDT QUYENHTL NAMBT MAIBKV SONGBT TIENMQ QUYNHLD TRANGBK TRUNGAB XUANNK HKV Nguyễn Thị Thanh Huyền (HUYENNTT) ANHNN BINHPT HOANGNL KIENTT HUNGBK HUNGPT LINHBK HUYND CUONGNM 19 Chưa nộp chứng từ 14 13 18 12 32 22 41 17 29 40 23 785 63 69 24 37 81 32 116 45 51 36 113 59 50 627 63 69 24 37 81 32 115 45 51 35 112 59 50 623 23 12 40 34 12 36 32 24 36 23 12 40 32 12 36 32 24 36 30 40 25 36 4 783 1 102 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 KHOATT HOATVT NGAPT QUYNHLC NINHAB HAILDT HUYENLD HOALT MINHNTT LANTTN THUYLTP MYLT TRANNT VINHTT Tổng cộng 41 23 20 19 17 25 36 32 15 23 21 35 29 25 1792 39 23 20 19 17 25 36 32 15 23 21 35 29 25 1775 15 (Nguồn: Báo cáo ngày 24/12/2018 Bộ phận Hậu kiểm) Phụ lục 5: Bảng kê chi tiết dạng sai sót ngày 24/12/2018 STT Giao dịch viên Hậu kiểm viên Nội dung Bút toán sai HANT BINHPTT CUONGTT BINHPTT Trên giấy nộp tiền phần Người nộp tiền bỏ trống Chữ ký khách 103 LIENTTH BINHPTT 4 HAIMT BINHPTT VANDT PHUC DT TIENMQ PHUC DT KIENTT HUYENNTT KHOATT HUYENNTT hàng giấy rút chưa Hạch toán nhầm tài khoản khách hàng Mẫu dấu Doanh nghiệp chứng từ bị mờ Tính phí rút tiền bị chênh lệch so với quy định biểu phí Bảng kê nộp thuế thiếu chữ ký người nộp tiền Chứng từ có dấu hiệu bị sửa chữa Ngày tháng năm hạch tốn khơng so với Ngày tháng năm chứng từ khách hàng cấp (Nguồn: Báo cáo ngày 24/12/2018 Bộ phận Hậu kiểm) Phụ lục số 6: Ví dụ mẫu báo cáo chương trình BDS 104 Báo cáo 307: Đối chiếu tổng GDV (Host) Báo cáo 304: Báo cáo chi tiết tổng GDV (Local) 105 Báo cáo 305: Báo cáo tổng chi tiết GDV (Host) 106 Báo cáo 311: Nhật ký quỹ GDV 107 Báo cáo 201: Nhật ký điện tử liệt kê giao dịch tiền mặt ngày GDV ... THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT GIAO DỊCH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM (BIDV) 18 3.1 Khái quát Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV)... SỐT NỘI BỘ TRONG KIỂM SOÁT GIAO DỊCH TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM 57 4.1 Đánh giá thực trạng kiểm soát nội kiểm soát giao dịch Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam. .. kiểm soát nội ngân hàng thương mại Chương 3: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Chương 4: Thảo luận kết giải pháp hoàn thiện Hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng