Tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty cổ phần TH Tân Dân

Ngày nay, kế toán không chỉ đơn thuần là công việc ghi chép về vốn và quá trình tuần hoàn của vốn trong các đơn vị mà nó còn là bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin kinh tế , là công cụ thiết

LỜI NÓI ĐẦU

Ngày nay, kế toán không chỉ đơn thuần là công việc ghi chép về vốn và quá trình tuần hoàn của vốn trong các đơn vị mà nó còn là bộ phận chủ yếu của hệ thống thông tin kinh tế , là công cụ thiết yếu để quản lý nền kinh tế

Cùng với quá trình phát triển và đổi mới sâu sắc theo cơ chế thị trường, hệ thống kế toán nước ta đã không ngừng được hoàn thiện và phát triển góp phần tích cực vào việc tăng cường và nâng cao hiệu quả kinh tế, tài chính Với tư cách là công cụ quản lý, kế toán gắn liền với hoạt động kinh tế xã hội, kế toán đảm nhiệm chức năng cung cấp thông tin hữu ích cho các quyết định kinh tế Vì vậy kế toán có vai trò đặc biệt quan trọng không chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước mà vô cùng cần thiết đối với hoạt động tài chính của mọi doanh nghiệp, tổ chức.

Mỗi một doanh nghiệp lại có những đặc điểm riêng về hoạt động kinh doanh, về yêu cầu quản lý, về bộ máy kế toán và điều kiện làm việc Trong công tác kế toán lại có nhiều khâu, nhiều phần hành, giữa chúng có mối liên hệ hữu cơ gắn bó với nhau thành một công cụ quản lý hữu ích.

Xuất phát từ vai trò quan trọng của kế toán trong quản lý kinh tế và từ đặc điểm riêng của bộ máy và hệ thống kế toán mỗi doanh nghiệp, trong thời gian tìm hiểu thực tế tại Công ty cổ phần TH Tân Dân được sự giúp đỡ, chỉ bảo nhiệt tình của thầy, cô giáo hướng dẫn thực tập và của các cán bộ Phòng Kế toán em xin trình bày báo cáo:" Tổng hợp về công tác kế toán tại Công ty cổ phần TH Tân Dân"

Do thời gian và trình độ còn hạn chế cũng như kinh nghiệm thực tập còn ít nên trong quá trình thực hiện báo cáo em không tránh khỏi những thiếu sót Em rất mong sự chỉ bảo hơn nữa của các thầy cô giáo cũng như các cán bộ Phòng kế toán tại Công ty cổ phần TH Tân Dân sẽ cố gắng giúp đỡ em trong công tác sau này.

Em xin chân thành cảm ơn!

- Công ty có trụ sở chính: Đường 26 - 03 xã Đại Nài - Thị xã Hà Tĩnh - Tỉnh Hà Tĩnh.

- Tên viết tắt của Công ty là: Công ty Cổ phần TH Tân Dân

Tiền Thân của Công ty Cổ phần TH Tân Dân là một đội quản lý đường bộ địa phương tỉnh Hà Tĩnh.

- Do yêu cầu công tác nhiệm vụ phục vụ đảm bảo giao thông trong thời kỳ chống Mỹ cứu nước Tháng 8 năm 1999 đoàn quản lý đường bộ 4 được thành lập trên cơ sở tập hợp lực lượng các đơn vị đội giao thông đắc lực và các hạt giao thông của các huyện trong tỉnh Hà Tĩnh lúc bấy giờ, với chức năng, nhiệm vụ của đội quản lý đường bộ là: Đảm bảo giao thông các tuyến đường Trung ương và đường địa phương chủ yếu trong phạm vi tỉnh Hà Tĩnh do Công ty giao thông vận tải tỉnh Hà Tĩnh trực tiếp quản lý.

- Tháng 2 năm 1976 Do chủ trương xác nhập tỉnh Hà Tĩnh với tỉnh Nghệ An thành tỉnh Hà Tĩnh Đoạn quản lý đường bộ số IV Hà Tĩnh được đổi tên là đoạn quản lý đường bộ số II tỉnh Nghệ Tĩnh với nhiệm vụ là quản lý và sửa chữa thường xuyên quốc lộ 1A dài 127km từ Bến Thuỷ đến đào Ngang giáp địa phận tỉnh Quảng

Ngãi, bia và một số tuyến đường địa phương thuộc các huyện đồng bằng phía Nam tỉnh Nghệ Tĩnh Do giao thông vận tải tỉnh Nghệ Tĩnh trực tiếp quản lý.

- Tháng 3 năm 1983 thực hiện chủ trương của chính phủ phân công lại hệ thống quản lý và sắp xếp lại hệ thống quản lý và sắp xếp lại tổ chức trong ngành giao thông vận tải Đoạn quản lý đường bộ II Nghệ Tĩnh được chuyển sang trực thuộc liên hiệp giao thông IV Là trung tâm giao thông vận tải trực thuộc Trung ương tại Miền Trung và được đổi tên là Xí nghiệp đường bộ 474, với nhiệm vụ của Xí nghiệp là quản lý sửa chữa thường xuyên tuyến Quốc lộ 1A phía Nam tỉnh Nghệ Tĩnh dài 127km từ Bến Thuỷ đến Đèo Ngang Và xây dựng mới, sửa chữa lớn, sửa chữa vừa các công trình cầu đường giao thông vừa và nhỏ liên tuyến Xí nghiệp quản lý.

- Tháng 8 năm 1991 thực hiện chủ trương Chính phủ tách các tổ chức liên hiệp giao thông khu vực thành 2 lĩnh vực riêng biệt: Sản xuất kinh doanh và kinh tế sự nghiệp Liên hiệp giao thông IV được tách thành 2 cơ quan đó là: Tổng công ty xây dựng công trình giao thông IV và khu quản lý giao thông IV Xí nghiệp đường bộ 474 là một trong 10 đơn vị thành viên được chuyển sang trực thuộc khu quản lý đường bộ IV và được đổi tên là, phân khu quản lý đường bộ 474 với nhiệm vụ là quản lý, sửa chữa thường xuyên tuyến quốc lộ 1A dài 127 km, từ Bến Thuỷ đến đeo ngang Và xây dựng cơ bản sửa chữa lớn, sửa chữa vừa các công trình giao thông vừa và nhỏ trên tuyến quản lý, đến tháng 1 năm 1995 được bộ giao thông vận tải giao thêm quản lý sửa chữa tuyến qics lộ 8A dài 85 km (từ Thị xã Hồng Lĩnh đến cửa khẩu cầu treo biên giới Việt Lào) Đến tháng 10 năm 1997 được giao thêm nhiệm vụ xây dựng và sau đó trực tiếp quản lý thu phí cầu đường trạm thu phí cầu rác tại km 539 + 500 quốc lộ 1A thuộc địa phương huyện Cẩm Xuyên tỉnh Hà Tĩnh

- Tháng 3 - 1998 căn cứ vào nghi định số 56/CP của chính phủ ngày 2 - 10 -

tuyến đường quốc lộ 1A dài 117km (từ 478 - 598 và tuyến quốc lộ 8A dài 85km quản lý thu phí cầu đường tại trạm thu phí cầu rác Ngoài ra còn hoạt động sửa chữa công trình giao thông vừa và nhỏ trong và ngoài địa bàn Công ty quản lý Cơ quan cấp trên trực tiếp của Công ty là khu quản lý đường bộ IV, Cục đường bộ Việt Nam mà cần thận trọng tới công tác đào tạo bổ sung sắp xếp lại đội ngũ cán bộ quản trị và công nhân trong các đơn vị, dây chuyền sản xuất để nâng cao chất lượng công tác hiệu quả trong sản xuất kinh doanh.

Hơn ba mươi năm xây dựng và phát triển Công ty nhiều năm liên tục được Sở giao thông vận tải, khu quản lý đường IV, Cục đường bộ Việt Nam tặng cờ đơn vị xuât sắc trong ngành đường bộ Hai năm 1987 và 1997 được Nhà nước tặng thưởng Huân chương lao động hạng Ba Đảng bộ luôn được đánh giá là Đảng bộ vững mạnh, các đoàn thể, đoàn viên có phong trào hoạt động tốt, thường xuyên được công nhận là đơn vị có phong trào mạnh.

II - CHỨC NĂNG VÀ NHIỆM VỤ HIỆN NAY CỦA CÔNG TY:1 Chức năng của Công ty.

- Công ty Cổ phần TH Tân Dân là một doanh nghiệp Nhà nước loại vừa, hoạt động công ích và kinh doanh xây dựng có tư cách pháp nhân hoạt động theo luật doanh nghiệp, hạch toán độc lập, có tài khoản tại Ngân hàng và được sử dụng theo quy định.

2 Nhiệm vụ của Công ty.

- Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh khai thác và sử dụng có hiệu quả, các nguồn nhân lực, vật lực và tài lực để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh của Công ty

- Huy động và sử dụng vốn có hiệu quả trong sản xuất kinh doanh của Công ty, đảm bảo quản lý khai thác cơ sở, tầng giao thông có hiệu quả đổi mới trang thiết bị Nếu làm thu nhập ổn định cho người lao động có lợi nhuận cao, làm tròn nghĩa vụ đối với ngân sách Nhà nước và phát triển Công ty ngày càng vững mạnh.

- Chấp hành các chính sách, chế độ quản trị kinh doanh, quản trị tài chính của Nhà nước.

3 Đặc điểm kinh tế - kỹ thuật của Công ty Cổ phần TH Tân Dân.

- Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty.

Công ty Cổ phần TH Tân Dân là một doanh nghiệp Nhà nước lao động công ích và xây dựng kinh doanh nhỏ có tiền nhân từ một đơn vị quản lý đường bộ đơn thuần của địa phương với cấu trúc sản xuất đơn giản công nghệ sản xuất thủ công là chủ yếu, thiết bị xe máy ít lại không đồng bộ.

- Trong quá trình tồn tại và phát triển của Công ty đã có biến đổi đặc biệt là trong những năm gần đây do yêu cầu và nhiệm vụ cũng như sự đòi hỏi phát triển của Công ty, về năng lực sản xuất, trình độ công nghệ kỹ thuật đặc biệt là trình độ bộ máy quản trị Công ty Song bộ máy của Công ty vẫn còn mang nặng đặc tính của một doanh nghiệp sản xuất nhỏ, thiếu đồng bộ chưa đáp ứng được nhu cầu đòi hỏi của một doanh nghiệp vừa hoạt động công ích và sản xuất kinh doanh trong nền kinh tế thị trường.

+ Những nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ yếu hiện nay: Quản lý sửa chữa thường xuyên hai tuyến đường quốc lộ trên địa bàn Hà Tĩnh, quốc lộ 1A dài 117km và quốc lộ 8A dài 85km.

+ Tổ chức sửa chữa lớn cầu công trình giao thông vừa và nhỏ đấu thầu thi công trong và ngoài phạm vi tuyến Công ty quản lý.

- Sản phẩm chủ yếu hàng năm của Công ty.

Đối với lĩnh vực hoạt động công ích: Chất lượng số km đường quốc 1A và 8A đảm bảo theo yêu cầu quản lý kết quả công tác đảm bảo an toàn giao thông liên tuyến.

Kết quả quản lý và thu phí cầu đường nộp cho ngân sách Nhà nước.Đối với lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh.

Số km nền đường, mặt đường, thoát nước, sửa chữa lớn hoặc xây dựng mới số lượng vật liệu tự sản xuất khai thác.

- Cấu trúc sản xuất của Công ty.

Thông qua hai nghiệp vụ cơ bản quản lý và sửa chữa thường xuyên công trình cầu đường, hoạt động thu phí giao thông và sửa chữa lớn, xây dựng các công trình giao thông vừa và nhỏ Cấu trúc sản xuất của Công ty được cơ cấu như sau:

Tổng số cán bộ công nhân trong Công ty: 302 người được phân chia bố trí thành.

- Hạt quản lý cầu đường: 5 đơn vị- Trạm thu phí cầu đường: 1 đơn vị- Đội công trình thi công: 2 đơn vị- Một văn phòng Công ty:

III - CƠ CẤU BỘ MÁY QUẢN LÝ CỦA CÔNG TY:1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý hiện tại.

Bộ máy quản trị Công ty được tổ chức theo kiểu trực tuyển chức năng bao gồm.- Lãnh đạo Công ty gồm 4 người.

- Phòng chức năng gồm 5 người.- Đơn vị sản xuất phân xưởng 8 người.

Tổng số cán bộ nhân viên trong bộ máy gồm 67 người trong đó: Nam 56 người, nữ 11 người.

Có trình độ đại học, cao đẳng 25 người.Có trình trung cấp các loại 33 người.Có trình độ sơ cấp bậc cao 9 người

Được bố trí ở các khâu, các cấp trong bộ máy quản trị Công ty như sau:- Lãnh đạo Công ty: 4 người.

- Phòng kế hoạch vật tư: 5 người.- Phòng kỹ thuật, thiết bị: 5 người.

- Phòng tài chính kế toán: 5 người.- Phòng quản lý giao thông: 3 người.

- Phòng nhân sự hành chính: 9 người.- Hạt quản lý đường bộ I: 4 người.- Hạt quản lý đường bộ II: 4 người.- Hạt quản lý đường bộ III: 4 người.- Hạt quản lý đường bộ IV: 4 người.- Hạt quản lý đường bộ V: 4 người.- Trạm thu phí cầu đường: 8 người.- Đội công trình I: 4 người.- Đội công trình II: 4 người.

Cơ cấu tổ chức bộ máy được mô tả theo sơ đồ sau.

Sơ đồ 1: Sơ đồ bộ máy quản lý Công ty Cổ phần TH Tân Dân.

2 Đặc điểm các yếu tố trong bộ máy quản lý

KTBTPhòng

KH VTPhòng

PGĐ 3

TrạmThu phí CĐ

ĐộiCT 2Đội

CT 1Hạt

QLĐB1

đúng kế hoạch chính sách pháp luật Nhà nước và Nghị quyết đại hội công nhân viên chức, chịu trách nhiệm về kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty.

Giám đốc Công ty trực tiếp phụ trách.

- Công tác tổ chức bộ máy quản trị, công tác cán bộ, tuyển dụng lao động, ký kết hợp đồng.

- Công tác tài chính kế toán.

- Công tác dự án đầu tư kế hoạch sản xuất.

- Công tác cung ứng đầu vào và tiêu thụ sản phẩm.- Công tác thu phí cầu đường.

- Ký các văn bản báo cáo cấp trên, văn bản pháp quy nội bộ.

- Ký các văn bản quy định về định mức kinh tế kỹ thuật, đơn giá tiền lương.- Ký kết các hợp đồng kinh tế.

- Ký duyệt các chứng từ thu chi tiền.

- Làm việc với công đoàn về quyền lợi nghĩa vụ của người lao động và những việc phát sinh trong vấn đề thực hiện thoả ước lao động tập thể.

- Hàng tháng, hàng quý tổng hợp báo cáo kết quả thực hiện nhiệm vụ và xây dựng phương hướng nhiệm vụ về tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty trước cấp uỷ chi bộ.

Theo dõi công tác thi đua hàng năm.- Phó Giám đốc thứ hai.

Là người giúp việc cho Giám đốc và giải quyết công việc khi Giám đốc uỷ quyền được Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách.

Công tác quản lý, đảm bảo giao thông và sửa chữa thường xuyên tuyến quốc lộ 1A.

Công tác sửa chữa lớn xây dựng số I công trình tuyến quốc lộ 1A Triển khai thực hiện nghị quyết của chính quyền theo kế hoạch trong các lĩnh vực được phân công và một số công tác phát sinh khi Giám đốc uỷ quyền.

Ký các văn bản thuộc lĩnh vực được phân công.Trực tiếp chỉ đạo phòng quản lý giao thông.- Phó Giám đốc thứ Ba.

Là người giúp việc cho Giám đốc và giải quyết công việc khi Giám đốc uỷ quyền.

Được Giám đốc phân công trực tiếp phụ trách.Công tác kỹ thuật, công nghệ trong xây dựng.

Công tác xây dựng đấu thầu trong và ngoài phạm vi đơn vị quản lý một số công trình xây dựng và sửa chữa lớn trong phạm vi hai tuyến quốc lộ 1A và 8A.

Triển khai nghi quyết của chính quyền theo kế hoạch trong lĩnh vực được phân công và một số công việc phát sinh khi Giám đốc uỷ quyền.

Ký các văn bản thuộc khu vực được phân công.Trực tiếp chỉ đạo phòng kỹ thuật - thiết bị.- Hạt quản lý đường bộ 1.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ không.1 hạt trưởng phụ trách chung.

1 hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Hạt quản lý đường bộ 2.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ một.1 hạt trưởng phụ trách chung.

1 hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Hạt quản lý đường bộ 3.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ một.1 hạt trưởng phụ trách chung

1 hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Hạt quản lý đường bộ 4

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ một.1 hạt trưởng phụ trách chung

1 hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Hạt quản lý đường bộ 5.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ không.1 hạt trưởng phụ trách chung

1 hạt phó giúp việc phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 trạm trưởng phụ trách chung.1 trạm phó giúp việc kiêm trực ca.2 cán bộ điều hành trực ca.

2 nhân viên kế toán.1 nhân viên thủ quỹ.

1 nhân viên y tế hành chính đời sống.- Đội công trình 1.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ không.1 đội trưởng phụ trách chung.

1 đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Đội công trình 2.

+ Quản trị đơn vị gồm có: 4 cán bộ nhân viên Nữ không.1 đội trưởng phụ trách chung.

1 đội phó giúp việc, phụ trách kỹ thuật.1 cán bộ kỹ thuật thi công.

1 nhân viên kế toán thống kê.- Phòng kế hoạch vật tư.

+ Phòng kế hoạch vật tư gồm: 5 cán bộ nhân viên Nữ một.1trưởng phòng phụ trách nhiệm chung

1 phó phòng giúp việc1 cán bộ dự toán, thanh toán1 nhân viên thống kê vật tư1 nhân viên vật tư

- Phòng kỹ thuật - thiết bị

+ Phòng kỹ thuật - thiết bị được chỉ đạo trực tiếp của một Phó Giám đốc bao gồm: 5 cán bộ nhân viên Nữ không

1 trưởng phòng phu trách chung

1 phó phòng phu trách giúp việc phụ trách công tác chỉ đạo thi công1 cán bộ kỹ thuật cơ khí

2 cán bộ kỹ thuật cầu đường.- Phòng tài chính kế toán.

+ Phòng tài chính kế toán bao gồm: 5 cán bộ nhân viên Nữ 2.1 trưởng phòng kiêm kế toán trưởng phụ trách chung.

1 phó phòng giúp việc, kế toán tổng hợp.2 nhân viên kế toán.

1 thủ quỹ kiêm thủ kho vật tư tại Công ty.- Phòng quản lý giao thông.

+ Phòng quản lý giao thông bao gồm: 3 cán bộ nhân viên Nữ không.1 trưởng phòng phụ trách chung.

1 phó phòng giúp việc phục trách kế hoạch, dự toán.1 cán bộ nghiệp vụ.

- Phòng nhân sự hành chính (nhân chính).

+ Phòng nhân chính bao gồm: 9 cán bộ nhân viên Nữ 4.1 trưởng phòng phụ trách chung.

1 phó giúp việcphụ trách công tác chế độ.

1 nhân viên công tác thống kê, chế độ tiền lương BHXH.1 nhân viên nghiệp vụ hồ sơ nhân sự.

1 nhân viên văn thư đánh máy.

IV - CƠ CẤU SẢN XUẤT CỦA CÔNG TY:1 Thông qua hai nghiệp vụ cơ bản.

Quản lý và sửa chữa thường xuyên công trình cầu đường hoạt động thu phí giao thông vừa và sữa chữa lớn xây dựng các công trình giao thông vừa và nhỏ cấu trúc sản xuất của Công ty được cơ cấu như sau.

Tổng số cán bộ công nhân viên trong Công ty: 302 người được phân chia bố trí thành:

+ Hạt quản lý cầu đường: 5 đơn vị.+ Trạm thu phí cầu đường: 1 đơn vị.+ Đội công trình thi công: 2 đơn vị+ Một vănphòng Công ty.

- Đơn vị hạt quản lý đường bộ 1.

Tổng số cán bộ công nhân viên: 19 người.Trong đó: Nam 10 người, nữ 9 người.

Cán bộ nhân viên 4 người.

+ Nhiệm vụ: Sửa chữa thường xuyên 30km quốc lộ 1A và 10 km quốc lộ 1A và 8A và đảm nhận một số công việc hạng mục trong sửa chữa lớn xây dựng các công trình nhỏ khi có yêu cầu.

Địa điểm đơn vị: Tại km 483 + 500 quốc lộ 1A (thị xã Hồng Lĩnh - Thị xã Hà Tĩnh).

- Đơn vị hạt quả lý đường bộ 2.Tổng số công nhân viên: 23 người.

Trong đó Nam 12 người, nữ 11 người, cán bộ nhân viên gián tiếp 4 người.+ Nhiệm vụ: Quản lý sửa chữa thường xuyên quốc lộ 1A dài 43km và đảm nhận sửa chữa lớn.

- Đơn vị hạt quản lý đường bộ 3:

Tổng số cán bộ công nhân viên: 20 người.

Trong đó nam 11người, nữ 9 người.- Đơn vị hạt quản lý đường bộ 4:Tổng số cán bộ CNV: 28 người.

Trong đó nam 20 người, nữ 8 người, cán bộ nhân viên gián tiếp 4 người.- Đơn vị hạt quản lý đường bộ số 5:

Tổng số cán bộ công nhân viên: 26 người.Trong đó nam 22 người, nữ 4 người.- Đơn vị trạm thu phí cầu rác.

Tổng số cán bộ công nhân viên: 82 người.

Trong đó nam 49 người, nữ 33 người, cán bộ nhân viên gián tiếp 8 người.- Đơn vị đội công trình 1.

Tổng số cán bộ công nhân viên: 44 người.

Trong đó nam 44 người, nữ không, cán bộ CNV gián tiếp 4 người.- Đơn vị đội công trình 2.

Tổng số cán bộ công nhân viên: 29 người.

Trong đó nam 28 người, nữ 1, cán bộ CNV gián tiếp 4 người.- Văn phòng Công ty

Tổng số cán bộ công nhân viên: 31 người.

Trong đó nam 24 người, nữ 7, cán bộ CNV gián tiếp 29 người, công nhân lái xe 2 người.

PHÂN BỔ TRÌNH ĐỘ LAO ĐỘNG TRONG CÔNG TY.

Phân bổLãnh đạo

Công ty

Phòng chức năng

Đơn vị đội phân lượng

sản xuất

6Trung cấp nghiệp vụ18612

+ Số cái hình thức chứng từ ghi sổ + Sổ chi tiết

+ Bảng cân đối phát sinh

Tuỳ theo yêu cầu công việc của từng bộ phận kế toán sử dụng các loại sổ trên đảm bảo tính pháp lý và đúng quy định

Chứng từ gốc

Sổ quỹ

BTH chứng từgốcSổ thẻ kế toán

Chi tiết

Sổ đăng ký chứng từ ghi sổChứng từ ghi sổ

BTHChiTiếtSổ cái

Bảng cân đối phát sinhBảng báo cáo

tài chính

2 SỔ CHI TIẾT MỘT SỐ TKTK152

Công ty Hoàng Long TX Hà Tĩnh 477190000

Tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong tháng10 năm 2003 như sau : đơn vị tính :VNĐ

1.Phiếu nhập kho số 01 ngày 1/ 10 Hoá đơn GTGT số 1111Công ty mua hàng của công ty xi măng Lam hồng Đơn giá chưa thuế VAT 10% chưa thanh toán tiền hàng

2 Phiếu nhập kho số 02 ngày 02 / 10 Hoá đơn GTGT số 1112 mua hàng của công ty vật tư Hương Giang Đơn giá chưa thuế VAT 5% Công ty chưa thanh toán tiền hàng

10 Phiếu xuất kho số 213 ngày 6 /10 xuất thép cho đội công trình một cầu cừaThép tấm 1058 kg

Thép ống 114: 72mThép ống 76: 74m

11 Chi tiền mặt trả lương tháng trước cho công nhân viên số tiền 30.000.000 phiếu chi số 705 ngày 7/10.

12 Chi tiền mặt cho đội công trình 1 cầu cừa mua nguyên vật liệu số tiền 660.000, phiếu chi số 706 ngày 7/10.

13 Phiếu nhập kho số 04 ngày 8 /10 HĐ GTGT số 1114, công ty mua sắt của công ty hải hà thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.

Tên NVl Đơn vị tính Số lượng đơn giá Thành tiền

18 Thuê máy hàn để thi công công trình đã trả bằng tiền mặt, số tiền 2.200.000 phiếu chi số 709 ngày 12/10.

19 Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu của công ty vật tư Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 06 ngày 12/10, HĐ GTGT 1116, VAT 5%.

20 Phiếu xuất kho số 215, ngày 13/10 xuất nhựa đường cho công trình cầu cừa 980 Kg.

21 Phiếu xuất kho số 216 ngày 14/10 xuất sơn cho công trình cầu cừa.Sơn chống rỉ : 120 Kg

Sơn màu ghi: 109 kg

22 Anh Hùng thanh toán tạm ứng kèm theo các chứng từ liên quan đến mua nguyên vật liệu phụ của công ty vật tư Hà tỉnh, phiếu nhập kho số 07 ngày 15/10, HĐ GTGT 1117, VAT 5%.

Củi đốt : 312.000ống nhựa: 1720.000

26 Trích khấu hao TSCĐ cho :Bộ phận máy móc : 2.790.000

Bộ phận sản xuất : 1.530.000Bộ phận quản lý DN: 2300.000

27 Xuất xăng cho công trình cầu cừa ngày 20/10, số lượng 10.000 lít.

28 Chi tiết trả tiền cho công ty giao thông tỉnh phiếu chi số 712, ngày 21/10 số tiền 3087.000

29 Xuất công cụ dụng cụ phân bổ 2 lần phiếu xuất kho số 219, ngày 21/10 số tiền 3500.000.

30 Tổng số tiền điện nước phải trả bộ phận thi công cầu cừa là 3.752.000 đã trả bằng tiền mặt phiếu chi 712, ngày 22/10.

31 Ngày 23 /10 tạm ứng tiền về trả cho công nhân viên, số tiền 50.000.000.32 Ngày 23/10 tính ra tiền lương phải trả công nhân thi công công trình cầu cừa.

- Công nhân trực tiếp sản xuất : 18.900.000- Cán bộ quản lý cầu: 2.420.000

- Lương lái máy : 3.500.000

- Lương cán bộ quản lý Doanh nghiệp : 2.520.000.

33 Trích kinh phí công đoàn, BHXH,BHYT theo tỷ lệ quy định.

34 Ngày 25/10 công ty mua một maý trôn bê tông của công ty Mai Động HN, số tiền thanh toán là 39.000.000, VAT 5% Chi phí vận chuyển lắp đặt chạy thử 3.500.000

Anh sinh hoàn nợ tháng trước tiền tạm ứng đợc ghi bằng nguồn quỹ phát triển của công ty.

35 Xí nghiệp gạch ngói Hà Tĩnh thuê máy ủi của công ty theo hợp đồng là 10 ca * 900.000 = 9000.000 thực tế thanh toán là 13 ca * 900.000 = 11.500000, xí nghiệp đã trả bằng tiền mặt ngày 26/10, phiéu thu số 841.

36 Chi phí cho hợp đồng là.Chi phí dầu 5.000.000

Tiền lương lái xe : 300.000Khấu hao 800.000

37 Ngày 26 /10 thanh lý một xe ôtô nguyên giá 60.000.000, đã hết khấu hao, giá bán thanh lý 25.000.000 thu bằng tiền mặt, phiếu thu số 851, chi phí thanh lý 3.000.000, phiếu chi số 714.

38 Công ty 267 thuê máy xúc của công ty 474, tổng số theo hợp đồng 45.000.000 sau khi thanh toán thực tế là 40.000.000 thuế VAT 10% đã thanh toán bằng chuyển khoản.

39 Chi phí cho hợp đồng làKhấu hao 300.000

Chi phí xăng dầu : 16.000.000Lương lái xe 800.000.

40 Anh Tĩnh phòng nhân chính thanh toán tiền điện thoại báo chí tháng 10 số tiền là 2.150.000 phiếu chi số 715, ngày 27/10.

41 Chi trả tiền tiếp khách tiền cho anh dũng đi công tác về số tiền là 3.546.000, phiếu chi số 716.

42 Công ty xây dựng một nhà kho đựng vật liệu cho trạm thảm giá dự toán là 45.000.000 sau khi nghiệm thu đưa vào sự dụng với giá 50.000.0000, ngân sách cấp 50% còn lại là nguồn vốn từ quỹ đầu tư và phát triển, ngày 27/10.

43 Trả tiền lương cho công nhân lái xe máy trong tháng là 2.500.000, phiếu chi 717, ngày 27/10.

44 Ngày 28/10 giám đốc quyết đinh trích quỹ khen thưởng đột xuất cho đơn vị thi công cầu cừa vì đã hoàn thành sớm hơn kế hoạch số tiền là 3.000.000, phiếu

46 Xuất tiền mặt gửi ngân hàng số tiền là 100.000.0000, đã nhận được giấy báo có của ngân hàng, phiếu chi số 720.

47 Thanh toán tiền lương cho nhân viên văn phòng bằng tiền tạm ứng với số tiền là 50.000.000.

48 Ngày 29/10 Anh Hùng hoàn nợ số tiền ứng trước còn thừa 13.054.000, phiếu thu số 861.

49 Thanh toán tiền ốm đau cho công nhân viên trong tháng là 1.500.000, ngày 29/10.

50.Tổng số tiền điện nước công ty phải trả trong tháng là 5.200.000, phiếu chi 722.

51 Vay ngắn hạn ngân hàng để trả tiền cho công ty xăng dầu petrolimex số tièn là 55.000.000, ngày 30/10.

52 Đơn vị hạt 1 cầu cừa hoàn nợ chi phí cho công ty.

53 Công trình hoàn thành được khu quản lý đường bộ 4 nghiệm thu giá cả thuế VAT 5% là 231.000.000 chưa thanh toán tiền, ngày 30/10.

Có TK: 141: 50.000.000.

BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ TIỀN LƯƠNG CÔNG TRÌNH CẦU CỪA.

53 Kết chuyển doanh thu nội bộ

Kết chuyển doanh thu nội bộ.

III - PHẢN ÁNH VÀO SƠ ĐỒ TÀI KHOẢN:

TK: 111ĐK: 1.550.000.000

SPS: 100.000.000.(3) 10.297.100 (6).12.075.000 (34) 33.600.000 (7).

25.000.000 (36) 5.461.500(8)13.271.000(47) 7.220.850(9a).

4.536.000(9b)3.108.000(9c) 30.000.000(11)

660.000(12)1.800.000(14)20.000.000(15)2.200.000(18)3.500.000(23)3.087.000(27)3.752.000(39)50.000.000(30)3.000.000(37c)2.150.000(40)3.546.000(41)2.500.000(43)3.000.000(44)1.250.000(45)100.000.000(46)1.500.000(49)5.200.000(50)Cộng PS: 150.346.000 301.368.450.Cuối kỳ: 1.398.977.550.

TK: 152 1331ĐK: 170.000.000

PS: 9.361.000(1) 9.361.000(4) 936.100(1) 11.204.046(k/c).32.000.000(2) 32.000.000(5) 1.600.000(2)

6.877.000(9a) 6.877.000(10a) 343.850(9a)4.320.000(9b) 4.320.000(10) 216.000(9b)2.960.000(9c) 1.720.000(10c) 148.000.(9c)862.920(13a) 862.920(16a) 43.146(13a)12.059.000(13b) 12.059.000(16b) 602.950(13b)2.940.000(17) 2.940.000(20) 147.000(17)2.160.000(19a) 2.160.000(21a) 1.950.000(34a)2.180.000(19b) 2.180.000(21b) 5.000.000(24)140.000(22a) 140.000(25a) 108.000(19a)312.000(22b) 312.000(25b) 109.000(19b)

1.720.000(22c) 1.720.000(25c) 11.204.046 11.204.0465.000.000(36)

16.000.000(39)12.891.920 148.891.920149.000.000

879.868.00011.204.046(k/c) 575.000(35) 30.000.000(11) 27.340.000(31)

2.000.000(38) 1.640.400(32) 300.000(36)11.000.000(52) 2.500.000(43) 800.000(39)11.204.046 13.575.000 50.000.000(47)

2.370.954 84.140.400 28.440.000824.167.600

6.835.000(32) 60.000.000(37a) 44.450.000(33b)25.000.000(42)1.594.515.000 60.000.000 69.450.000

6.620.000(33) 3.000.000(44)800.000(36) 1.250.000(45)300.000(39) 4.250.000