THỰC TIỄN THỰC THI CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

THỰC TIỄN THỰC THI CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN

MỤC LỤC MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Phạm vi nghiên cứu đề tài .5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA Ở VIỆT NAM 1.1 Khái niệm sách tài khóa 1.2 Đặc điểm sách tài khóa 1.3 Vai trò sách tài khóa .6 1.4 Cơng cụ sách tài khóa .7 1.5 Chính sách tài khóa chủ động chế tự ổn định 1.5.1 Chính sách tài khóa chủ động 1.5.2 Cơ chế tự ổn định 10 CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN THỰC THI CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA CỦA VIỆT NAM, MỘT SỐ HẠN CHẾ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 12 2.1 Những kết đạt sách tài khóa giai đoạn 2011- 2015 12 2.2 Những kết đạt sách tài khóa giai đoạn 2016 – 2020 14 2.3 Một số hạn chế việc thực thi sách tài khóa thực tế .17 2.4 Giải pháp thực hiệu sách tài khóa cho giai đoạn 18 KẾT LUẬN 20 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 21 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chính sách tài khóa cơng cụ sách kinh tế vĩ mơ Chính phủ sử dụng để huy động, phân phối sử dụng hiệu nguồn lực tài nhằm thực mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội quốc gia Chính sách tài khố công cụ hiệu nhà nước để tham gia điều tiết kinh tế Chính sách tài khóa việc phủ sử dụng thuế khóa chi tiêu cơng cộng để điều tiết mức chi tiêu chung kinh tế Chính sách tài khóa khơng phát huy tác dụng điều kiện kinh tế ổn định mà thể rõ vai trị quan trọng kinh tế gặp khủng hoảng, khó khăn Bởi vậy, quốc gia coi trọng vai trò sách tài khóa, coi cơng cụ quan trọng để điều tiết kinh tế, trị, xã hội nước khác nên cần trọng đến việc áp dụng sách cách linh hoạt, mềm dẻo, phù hợp với quốc gia Chính sách tài khố việc áp dụng Việt Nam vấn đề quan trọng cần tập trung nghiên cứu Một sử dụng sách cách nhanh nhạy, hợp lý phủ can thiệp tích cực vào kinh tế, giai đoạn hội nhập phát triển kinh tế xã hội nước ta áp dụng sách tài khóa cách hợp lý đạt hiệu cao Tuy nhiên trước tình hình kinh tế - xã hội giới diễn biến phức tạp tình hình dịch bệnh COVID-19 địi hỏi nước ta cần có biện pháp phương án áp dụng sách tài khóa cách hợp lí đạt hiệu cao nhằm tránh ảnh hưởng thay đổi nói đến kinh tế nước nhà Xuất phát từ vai trị vơ quan trọng sách tài khóa kinh tế nước ta giai đoạn nay, xin lựa chọn đề tài: “Thực tiễn thực thi sách tài khóa Việt Nam giải pháp hoàn thiện” làm đề tài tiểu luận kết thúc học phần 2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Với đề tài này, tác giả tập trung nghiên cứu thực tiễn thực thi sách tài khóa Việt Nam giai đoạn 2011 – 2020 đề số giải pháp thực sách tài khóa cho giai đoạn 2021-2015 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA Ở VIỆT NAM 1.1 Khái niệm sách tài khóa Chính sách tài khóa hiểu biện pháp can thiệp phủ đến hệ thống thuế khóa chi tiêu phủ nhằm đạt mục tiêu kinh tế vĩ mô tăng trưởng kinh tế tạo công ăn việc làm ổn định giá lạm phát Nói cách khác, sách tài khóa nỗ lực phủ nhằm cải thiện thành tựu kinh tế vĩ mô thông qua việc thay đổi chi tiêu phủ thuế Như vậy, việc thực thi sách tài khóa phủ thực liên quan đến thay đổi sách thuế chi tiêu phủ Giả sử kinh tế tình trạng suy thối, hãng tư nhân khơng muốn đầu tư thêm, cịn người tiêu dùng khơng muốn chi tiêu thêm cho tiêu dùng, tổng cầu mức thấp Để tăng tổng cầu phủ phải tăng chi tiêu nhằm tăng mức chi tiêu kinh tế, hay giảm thuế để kích thích sản xuất kinh tế tăng trưởng trở lại 1.2 Đặc điểm sách tài khóa Thứ nhất, khó xác định xác mức độ cần phải tác động, ví dụ kích cầu độ lớn gói sách khó xác định xác, có tính chủ quan người định sách có khác quan điểm, cách đánh giá kiện kinh tế, từ đưa sách tài khóa khác Bên cạnh cịn bị ảnh hưởng quan hệ kinh tế thay đổi nên hiệu lực sách tài tài khóa khó lường Thứ hai, có độ trễ mặt thời gian lớn thời gian thu thập, xử lý thông tin định sách, thường gọi độ trễ bên độ trễ bên ngồi, bao gồm q trình phổ biến, thực phát huy tác dụng sách Cả hai độ trễ phụ thuộc vào yếu tố trị, thể chế, cấu tổ chức máy 1.3 Vai trò sách tài khóa Thứ nhất, sách tài khóa lý thuyết công cụ nhằm khắc phục thất bại thị trường, phân bổ có hiệu nguồn lực kinh tế thông qua thực thi sách chi tiêu phủ thu ngân sách Chẳng hạn, phủ sử dụng ngân sách để cải thiện tốn qua làm tăng suất hiệu khu vực tư nhân Thứ hai, sách tài khóa có chức công cụ phân phối tài phân phối tổng sản phẩm quốc dân Mục tiêu sách nhằm điều chỉnh, phân phối thu nhập, hội, tài sản hay rủi ro có nguồn gốc từ thị trường Hàm ý sách tài khóa nhằm tạo lập ổn định mặt xã hội để tạo môi trường ổn định cho đầu tư tăng trưởng Hiện nay, nhiều quốc gia hướng tới định hướng sách tài khóa nhằm mục tiêu tăng trưởng bao trùm, cụ thể hướng tới giải vấn đề bất bình đẳng, nghèo đói hịa nhập xã hội Thứ ba, sách tài khóa hướng tới mục tiêu tăng trưởng định hướng phát triển Tăng trưởng cách trực tiếp hay gián tiếp mục tiêu cuối sách tài khóa Một cấu phần chi tiêu phủ chi cho đầu tư phát triển thường tập trung vào dự án xây dựng hạ tầng kĩ thuật Các dự án có định hướng ưu tiên vào số ngành, khu vực hay vùng, qua sách tài khóa kiến tạo tảng định hướng phát triển Điều chỉnh tăng giảm thuế suất hay ban hành thuế công cụ nhằm kích thích hay hạn chế phát triển ngành hay lĩnh vực kinh tế Thứ tư, sách tài khóa áp dụng nhằm ổn định kinh tế vĩ mơ Vào thời kì suy thối, sản xuất đình trệ, thất nghiệp cao số sách tài khóa mở rộng với liều lượng đủ lớn thực thi thời điểm giúp sản lượng kinh tế nhanh chóng phục hồi 1.4 Cơng cụ sách tài khóa Chính sách tài khóa bao gồm hai cơng cụ thu ngân sách nhà nước chi tiêu phủ Thứ nhất, thu ngân sách nhà nước: Căn theo Khoản Điều Luật Ngân sách nhà nước 2015 quy định thu ngân sách: “1 Thu ngân sách nhà nước bao gồm: a) Toàn khoản thu từ thuế, lệ phí; b) Tồn khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ quan nhà nước thực hiện, trường hợp khoán chi phí hoạt động khấu trừ; khoản phí thu từ hoạt động dịch vụ đơn vị nghiệp công lập doanh nghiệp nhà nước thực nộp ngân sách nhà nước theo quy định pháp luật; c) Các khoản viện trợ khơng hồn lại Chính phủ nước, tổ chức, cá nhân ngồi nước cho Chính phủ Việt Nam quyền địa phương; d) Các khoản thu khác theo quy định pháp luật.” Trong nguồn thu trên, thuế nguồn chủ yếu thu ngân sách Thuế hình thức động viên bắt buộc nhà nước theo luật định, thuộc phạm trù phân phối, nhằm tập trung phận thu nhập thể nhân pháp nhân vào ngân sách nhà nước để đáp ứng nhu cầu chi tiêu nhà nước phục vụ tài cho cơng cộng Thuế có đặc điểm riêng để phân biệt với cơng cụ tài khác như: Tính bắt buộc: Khác với hình thức huy động tài khác, thuế khoản đóng góp thu nhập mang tính bắt buộc tầng lớp xã hội cho nhà nước Việc đóng góp thu nhập hình thức thuế khơng mang tính hồn trả trực tiếp Việc đóng góp thu nhập hình thức thuế quy định trước quy định pháp luật Thứ hai, chi tiêu phủ Chi tiêu phủ gồm hai khoản lớn: Chi mua hàng hóa dịch vụ (như xây dựng sở hạ tầng, cơng viên, quốc phịng – an ninh, trả lương cho cán công chức,…) Học viện Tài chính: Giáo trình quản lí tài cơng Nxb Tài chính, Hà Nội, 2005, trang 106 Chi chuyển nhượng khoản chi mà phủ tặng khơng cho dân chúng như: trợ cấp hưu trí, gói an sinh xã hội,… Theo Khoản Điều Luật Ngân sách nhà nước, chi ngân sách bao gồm: • Chi đầu tư phát triển • Chi dự trữ quốc gia • Chi thường xuyên • Chi trả nợ lãi • Chi viện trợ • Các khoản khác theo quy định pháp luật Theo đó: Chi đầu tư phát triển nhiệm vụ ngân sách nhà nước gồm chi đầu tư xây dựng số nhiệm vụ chi đầu tư khác theo quy định pháp luật Chi dự trữ quốc gia nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước để mua hàng dự trữ theo quy định pháp luật dự trữ quốc gia Chi đầu tư xây dựng nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước để thực chương trình, dự án đầu tư kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội Chi thường xuyên nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước nhằm bảo đảm hoạt động máy nhà nước, tổ chức trị, tổ chức trị - xã hội, hỗ trợ hoạt động tổ chức khác thực nhiệm vụ thường xuyên nhà nước phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng – an ninh Chi trả nợ nhiệm vụ chi ngân sách nhà nước để trả khoản nợ đến hạn phải trả, bao gồm khoản gốc, lãi, phí chi phí phát sinh khác từ việc vay Trong điều kiện kinh tế thị trường, đầu tư phủ chủ yếu cho ngành nghề, lĩnh vực có hiệu ứng lớn, có tầm ảnh hưởng lớn, có tác dụng khuyến khích đầu tư khu vực ngồi nhà nước Do đó, lực đầu tư định hướng đầu tư phủ có tác dụng then chốt điều chỉnh cấu huy động nguồn lực tài xã hội để phát triển kinh tế Chi tiêu phủ phục vụ phát triển kinh tế xã hội, đồng thời góp phần giải thất bại thị trường chế thị trường khơng thể cung cấp đủ hàng hóa cơng để tối đa hóa phúc lợi xã hội 1.5 Chính sách tài khóa chủ động chế tự ổn định 1.5.1 Chính sách tài khóa chủ động Đây sách mà phủ thay đổi mức chi tiêu thay đổi thuế suất để bình ổn kinh tế, giữ cho tổng cầu ổn định gần với mức sản lượng tiềm Nhà nước chủ động sử dụng cơng cụ sách tài khóa để can thiệp vào kinh tế Chính sách tài khóa chủ động hiệu địi hỏi phủ phải định kịp thời xác, bao gồm việc xã định độ lớn mức tăng hay giảm chi tiêu phủ mức thuế Thứ nhất, sách tài khóa mở rộng Đây sách mà phủ sử dụng biện pháp giảm thuế hay tăng chi tiêu phủ vừa tăng chi tiêu phủ vừa giảm thuế để gia tăng tổng cầu làm cho sản lượng tăng theo Chính sách thường áp dụng để bình ổn kinh tế mức sản lượng thực tế thấp so với sản lượng tiềm Thứ hai, sách tài khóa thu hẹp phủ tăng thuế hay giảm chi tiêu hai nhằm hạn chế tổng cầu chống lạm phát, sách thường áp dụng để bình ổn kinh tế có sản lượng thực tế cao sản lượng tiềm dẫn đến lạm phát tăng cao Thứ ba, sách tài khóa chiều, mục tiêu phủ ln đạt ngân sách cân sách phục vụ mục tiêu gọi sách tài khóa chiều Nếu kinh tế rơi vào tình trạng suy thối, ngân sách thâm hụt, để ngân sách cân lúc phủ giảm chi tiêu tăng thuế sử dụng hai biện pháp Thứ tư, sách tài khóa ngược chiều, nếu, mục tiêu phủ giữ cho kinh tế mức sản lượng tiềm với mức việc làm đầy đủ phủ phải thực sách tài khóa ngược chiều với chu kì kinh tế Do đó, kinh tế suy thối, để tăng trưởng sản lượng, phủ phải tăng chi tiêu giảm thuế hai biện pháp Việc sử dụng sách tài khóa chiều hay ngược chiều với chu kì kinh tế phụ thuộc vào tình hình kinh tế cụ thể giai đoạn khác 1.5.2 Cơ chế tự ổn định Cơ chế đề cập đến thay đổi ngân sách phủ có tác dụng kích thích tổng cầu kinh tế lâm vào suy thoái cắt giảm tổng cầu kinh tế phát triển q nóng mà khơng cần đến điều chỉnh nhà hoạch định sách Hệ thống tài đại có cơng cụ ổn định tự động nhanh mạnh bao gồm: Thứ nhất, hệ thống thuế, thu nhập quốc dân tăng lên, số thu thuế tăng theo ngược lại, thu nhập giảm, thu ngân sách nhà nước giảm, nhà nước chưa kịp điều chỉnh thuế suất Vì hệ thống thuế có vai trị phận ổn định tự động nhanh mạnh Thứ hai, hệ thống trợ cấp, bảo hiểm xã hội chuyển nhượng mang tính chất xã hội khác chế tự ổn định quan trọng Khi thất nghiệp người dân hưởng trợ cấp theo quy định, ngược lại có việc làm họ khơng nhận tiền trợ cấp Như vậy, hệ thống bảo hiểm, trợ cấp điều chỉnh thu nhập quốc dân ngược với chiều hướng chu kì kinh tế Các công cụ ổn định tự động hạn chế biến động sản lượng đầu thông qua việc giảm bớt tác động tiêu cực cú sốc tới kinh tế Tuy nhiên, cơng cụ ổn định tự động có tác dụng làm giảm phần dao động kinh tế mà khơng xóa bỏ hồn tồn dao động Do cần vai trị chủ động phủ ổn định chu kì kinh tế CHƯƠNG 2: THỰC TIỄN THỰC THI CHÍNH SÁCH TÀI KHĨA CỦA VIỆT NAM, MỘT SỐ HẠN CHẾ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN 2.1 Những kết đạt sách tài khóa giai đoạn 2011- 2015 Trong năm (2011-2015), mục tiêu điều hành sách kinh tế vĩ mơ có thay đổi thời kỳ: Kiềm chế lạm phát năm 2011-2012; Tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô hỗ trợ sản xuất – kinh doanh năm 2012-2015 Theo sách tài khóa có điều chỉnh để phù hợp với mục tiêu Cụ thể Giai đoạn kiềm chế lạm phát 2011 – 2012: Trong bối cảnh tăng trưởng phục hồi lại kèm với lạm phát mức cao, đồng tiền giá, tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội mục tiêu, nhiệm vụ cấp bách xác định Nghị số 11/2011/NQ-CP Chính phủ ngày 24/2/2011 giải pháp chủ yếu tập trung kiềm chế lạm phát, ổn định kinh tế vĩ mô, bảo đảm an sinh xã hội Để kiềm chế lạm phát, sách tài khóa điều chỉnh theo hướng cắt giảm đầu tư công, giảm bội chi ngân sách nhà nước (NSNN) Các giải pháp cụ thể là: Tăng thu NSNN từ 7-8% so với dự toán ngân sách năm 2011; Tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên; Giảm bội chi NSNN năm 2011 xuống 5% GDP; Khơng ứng trước vốn NSNN, vốn trái phiếu phủ (TPCP) năm 2012 cho dự án, trừ dự án phòng, chống, khắc phục hậu thiên tai cấp bách; Không kéo dài thời gian thực khoản vốn đầu tư từ NSNN, TPCP kế hoạch năm 2011 Giai đoạn tăng cường ổn định kinh tế vĩ mô hỗ trợ sản xuất – kinh doanh 2012 – 2015: Trong giai đoạn phủ áp dụng biện pháp gia hạn nộp thuế giảm thuế thực như: Gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) cuối năm 2012 năm 2013; giảm thuế suất thuế TNDN sớm lộ trình cho doanh nghiệp nhỏ vừa, doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động số lĩnh vực đặc thù Cũng giai đoạn này, thuế suất thuế TNDN liên tục giảm theo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật Thuế TNDN năm 2013… Đồng thời, thực đẩy nhanh việc giải ngân vốn đầu tư ngân sách nhà nước, vốn trái phiếu phủ, vốn chương trình mục tiêu quốc gia… Về thu chi ngân sách nhà nước giai đoạn này: Thứ nhất, thu ngân sách Trong giai đoạn này, tăng trưởng kinh tế trì mức cao với tốc độ bình quân hàng năm 6%, giúp nâng cao số thu ngân sách nhà nước Tuy nhiên, giai đoạn từ năm 2011 đến 2015, tốc độ tăng thu (sau loại trừ yếu tố tăng giá) chậm tốc độ tăng trưởng kinh tế Theo đó, tỷ lệ thu từ ngân sách nhà nước so với GDP giảm từ 26,4% giai đoạn 2006-2010 xuống 23,4% giai đoạn 2011-2015, nguyên nhân chủ yếu giảm thu từ dầu thô (từ 4,8% xuống 3%), từ hoạt động xuất nhập (5,5% xuống 4,2%) khoản thu đất (2,5% xuống 1,7%) Việt Nam thành cơng việc chuyển đổi hệ thống sách thuế theo hướng phụ thuộc vào nguồn bên ngồi (thu từ dầu thơ xuất khẩu) Trong cấu thu ngân sách nhà nước, tỷ trọng thu nội giai đoạn tăng lên khoảng 68% kinh tế tiếp tục tăng trưởng dương trì tỷ lệ lạm phát mức hợp lý để thúc đẩy tăng trưởng kinh tế Mức tăng phần giúp bù đắp cho số giảm thu xuất nhập thu từ dầu thô Bên cạnh đó, để nâng cao lực cạnh tranh, thu hút đầu tư tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp bối cảnh kinh tế suy giảm, Việt Nam thực số sách ưu đãi thuế, bao gồm: cắt giảm thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp; nâng mức chiết trừ gia cảnh cho người nộp thuế thu nhập cá nhân; miễn giảm thuế đất nông nghiệp; gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thu nhập doanh nghiệp tiền sử dụng đất v.v Thứ hai, chi ngân sách nhà nước, chi tiêu Chính phủ so với GDP trì mức cao Cơ cấu chi thay đổi theo hướng chi thường xuyên chiếm tỷ trọng ngày lớn Tổng chi ngân sách nhà nước bao gồm chi từ nguồn trái phiếu bình quân chiếm 29,2% GDP giai đoạn mức cao so với khu vực quốc gia có mức phát triển tương đương Tỷ lệ so sánh chi thường xuyên đầu tư khoảng 70:30 thời kỳ 2011-2015 so với 63:37 thời kỳ 20062010 Chi thường xuyên tăng lên cao mức tăng thu chủ yếu tăng chi để thực sách an sinh xã hội, chi lương phụ cấp chi trả lãi khoản vay Chi đầu tư từ ngân sách nhà nước giảm tỷ trọng tổng chi tiêu Chính phủ trì mức cao so với khu vực giới Nếu so với tổng đầu tư toàn xã hội, chi đầu tư từ ngân sách nhà nước chiếm 29,1% giai đoạn này, cho thấy đầu tư Nhà nước vào hạ tầng công cộng tiếp tục trì thời gian qua, chủ yếu sở hạ tầng Việt Nam mức thấp, chưa phát triển 2.2 Những kết đạt sách tài khóa giai đoạn 2016 – 2020 Trong giai đoạn hiệu sách tài khóa có cải thiện, hướng đến trì ổn định kinh tế vĩ mơ, hỗ trợ tăng trưởng đẩy mạnh cải cách để cấu lại kinh tế gắn với đổi mơ hình tăng trưởng giai đoạn 20162020 theo tinh thần Nghị số 05-NQ/TW Nghị 07-NQ/TW Bộ Chính trị ngày 18/11/2016 Hệ thống sách thu ngân sách nhà nước (NSNN) tiếp tục điều chỉnh nhằm hỗ trợ cho đầu tư sản xuất kinh doanh tiếp tục hạ thuế suất phổ thông, thuế thu nhập doanh nghiệp xuống 20% từ năm 2016; miễn, giảm thuế sử dụng đất nông nghiệp; điều chỉnh số sắc thuế nhằm định hướng tiêu dùng khai thác, sử dụng tiết kiệm tài nguyên, thiên nhiên; giảm thuế suất thuế nhập để thực cam kết hội nhập Đồng thời, tiếp tục thực hiện đại hóa cơng tác quản lý thu (mở rộng thực hóa đơn điện tử, khai thuế qua mạng cho DN, triển khai dịch vụ nộp thuế điện tử ), đơn giản thủ tục, vừa tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế, vừa tập trung đầy đủ, kịp thời nguồn thu vào NSNN Tỷ lệ huy động thu vào NSNN bình quân 2016-2018 đạt 24,9% GDP; tỷ lệ thu nội địa bình quân đạt 80% tổng thu ngân sách, cao mức 67,7% giai đoạn 2011-2015 Cơ cấu lại chi NSNN cấu lại theo chủ trương, sách Đảng, Nhà nước; tăng cường quản lý chi NSNN chặt chẽ, tiết kiệm; đổi kiểm sốt chi, đơn giản hóa hồ sơ, rút ngắn thời gian xử lý, đẩy mạnh tốn khơng dùng tiền mặt Cơ cấu chi ngân sách có bước chuyển dịch tích cực, tăng tỷ trọng chi đầu tư phát triển (đạt 27 - 28% tổng chi ngân sách), giảm tỷ trọng chi thường xuyên (62 - 63% tổng chi ngân sách) Việc cấu lại NSNN đẩy mạnh hướng đến bền vững tài khóa, đảm bảo an tồn, an ninh tài quốc gia, nhờ góp phần hạn chế áp lực lên lãi suất trì ổn định kinh tế vĩ mơ Bội chi NSNN có xu hướng giảm, cấu thu chi ngân sách có thay đổi theo hướng bền vững Như phần trước ra, đóng góp vào thu ngân sách chủ yếu đến từ nguồn thu nội địa, tỷ trọng chi đầu tư có xu hướng tăng, chi cho người chi thường xuyên chiếm tỷ trọng lớn Nhờ đó, tỷ lệ nợ cơng có xu hướng giảm, năm 2018 mức 58,4% GDP, thấp năm 2015-2017 ngưỡng 65% GDP mà Quốc hội cho phép Những xu tích cực CSTK khơng giúp giảm áp lực lãi suất, tỷ cịn góp phần tạo niềm tin người dân vào sách Đặc biệt giai đoạn năm 2020 ảnh hưởng trực tiếp dịch COVID19 diễn biến thất thường thời tiết biến đổi khí hậu, dựa sở định hướng đạo Đảng, Quốc hội, Chính phủ, sách tài khóa điều hành chủ động, linh hoạt, kịp thời có giải pháp tháo gỡ khó khăn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh, doanh nghiệp người dân bị ảnh hưởng đại dịch, bảo đảm kinh phí triển khai phịng, chống dịch bệnh, xử lý hậu thiên tai, hạn hán, bão lũ, Cụ thể: Về thu ngân sách nhà nước, thực giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp, giảm 30% thuế bảo vệ môi trường nhiên liệu bay; giảm tiền thuê đất; gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân tiền thuê đất; gia hạn nộp thuế tiêu thụ đặc biệt ô-tô sản xuất, lắp ráp nước, tiếp tục miễn thuế sử dụng đất nông nghiệp, thực miễn, giảm hàng chục loại phí, lệ phí cho người dân doanh nghiệp Kết thực sách đến hết tháng 11-2020 đạt khoảng 103,2 nghìn tỷ đồng, đó: gia hạn thời hạn nộp thuế tiền thuê đất khoảng 67,2 nghìn tỷ đồng; gia hạn thuế tiêu thụ đặc biệt xe ô-tô sản xuất, lắp ráp nước khoảng 16,5 nghìn tỷ đồng; miễn, giảm khoản thuế, phí, lệ phí khoảng 19,5 nghìn tỷ đồng Về chi ngân sách nhà nước, bối cảnh thu ngân sách giảm, cân đối ngân sách khó khăn, bảo đảm bổ sung nguồn tăng chi cho cơng tác phịng, chống dịch bệnh, hỗ trợ người dân bị ảnh hưởng đại dịch COVID-19, khắc phục hậu thiên tai hạn hán, bão lũ Đến hết tháng 11-2020, ngân sách chi 17,9 nghìn tỷ đồng cho cơng tác phịng, chống dịch hỗ trợ cho 12,95 triệu người dân, 30,3 nghìn hộ kinh doanh gặp khó khăn đại dịch COVID-19; ngân sách Trung ương sử dụng 4,54 nghìn tỷ đồng dự phịng để khắc phục hậu thiên tai, lũ lụt dịch tả lợn châu Phi Bên cạnh đó, thực xuất cấp khoảng 32,95 nghìn gạo dự trữ quốc gia để cứu trợ, cứu đói cho nhân dân, khắc phục hậu thiên tai giáp hạt đầu năm Nhằm chia sẻ khó khăn với doanh nghiệp người dân, yêu cầu bộ, quan Trung ương địa phương triệt để tiết kiệm chi ngân sách nhà nước, rà sốt cắt giảm tối thiểu 70% kinh phí hội nghị, cơng tác phí ngồi nước, tiết kiệm thêm 10% chi thường xuyên, hủy dự toán số nhiệm vụ chi sử dụng không triển khai thực hiện, Tác động nghiêm trọng đại dịch COVID-19 với việc triển khai giải pháp sách tài khóa hỗ trợ doanh nghiệp người dân nên cân đối ngân sách nhà nước năm 2020 có khó khăn Lũy kế thu ngân sách nhà nước 11 tháng năm 2020 đạt 83,4% dự toán, giảm 7,8% so với kỳ năm 2019, mức thấp nhiều năm trở lại Trong đó, thu ngân sách Trung ương năm 2020 đạt 88,4% dự toán Tuy nhiên, nhờ kết tích cực từ cơng tác phịng, chống dịch bệnh, tác động lan tỏa từ giải pháp hỗ trợ tài - tiền tệ Chính phủ, tình hình sản xuất, kinh doanh tháng cuối năm có khởi sắc hơn, niềm tin người tiêu dùng củng cố, từ góp phần tăng thu cho ngân sách Ước năm, thu ngân sách nhà nước đạt khoảng 1,44 triệu tỷ đồng, 95% - 96% dự toán (đã báo cáo Quốc hội 1,32 triệu tỷ đồng, đạt 87,5% dự toán) Mặc dù thu ngân sách sụt giảm, song nhờ chủ động điều hành dư địa tài khóa tích lũy giai đoạn 2016 - 2019, sở triển khai thực có hiệu Nghị số 07-NQ/TW, ngày 18-11-2016, Bộ Chính trị, chủ trương, giải pháp cấu lại ngân sách nhà nước, quản lý nợ công để bảo đảm tài quốc gia an tồn, bền vững, nên cân đối ngân sách Trung ương ngân sách địa phương năm 2020 bảo đảm thực nhiệm vụ trị, kinh tế  - xã hội quan trọng theo dự toán giao Giai đoạn 2016 – 2020 sách tài khóa điều hành chặt chẽ, linh hoạt, bám sát chủ trương, nghị Đảng, Quốc hội Chính phủ; qua đó, đạt kết tích cực, như: Huy động thu ngân sách đạt 24% 25% GDP (vượt kế hoạch 23,5% GDP); cấu thu chuyển dịch tích cực, tỷ trọng thu nội địa tăng từ mức 68% giai đoạn 2011 - 2015, lên khoảng 85% năm 2020; tỷ trọng dự toán chi đầu tư phát triển tăng từ mức 26,2% dự toán năm 2018, lên mức 26,9% dự toán năm 2020, thực ước đạt 28% (vượt mục tiêu 25% 26%); tỷ trọng dự toán chi thường xuyên giảm từ mức 61,8% dự toán năm 2018, xuống cịn 60,5% dự tốn năm 2020; bội chi bình quân năm 2016 - 2020 3,9% GDP, theo mục tiêu giai đoạn; nợ công cải thiện, giảm từ mức 63,7% GDP năm 2016, xuống cịn khoảng 55% - 56% GDP năm 2020 Qua góp phần ổn định kinh tế vĩ mơ, tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp, thu hút dịng vốn đầu tư mới, thúc đẩy cấu lại kinh tế, cải thiện mạnh mẽ hạ tầng giao thông, thủy lợi, đầu tư cho nông nghiệp, nông thôn, đồng thời mở rộng diện nâng cao mức bảo đảm an sinh xã hội Tình hình kinh tế - xã hội nước ngày chuyển biến tích cực, tồn diện nhiều mặt nâng cao uy tín, tín nhiệm quốc gia Việt Nam trường quốc tế 2.3 Một số hạn chế việc thực thi sách tài khóa thực tế Thứ nhất, khó lượng hóa mức độ sử dụng sách, tức khó tính tốn liều lượng tăng giảm chi tiêu thuế Nguyên nhân có khác biệt quan điểm, cách đánh giá kiện kinh tế nữa, thân quan hệ kinh tế thường biến động thất thường Có khó khăn bắt nguồn từ việc chậm trễ thời gian Khi vấn đề kinh tế nảy sinh việc thu thập, xử lý thông tin bắt đầu Sau đó, cịn phải dành thời gian để nghiên cứu, định thời gian để định, sách kinh tế vào sống Như vậy, đến lúc định vào sống tình hình thay đổi rồi, sách trở nên lỗi thời, khơng phù hợp Thứ hai, quản lí ngân sách thiếu hiệu Có thể thấy thời gian qua kỉ luật tài khóa nước ta thụ động, lỏng lẻo, thiếu kỉ luật khống chế mức bội chi, bội chi ngân sách lớn, liên tục có dấu hiệu ngày tăng Việc điều hành tài khóa thể lúng túng dự tốn, giám sát, quản lý lỏng lẻo tính toán thâm hụt Hoạt động tra, kiểm tra, giám sát, đánh giá sử dụng ngân sách nhà nước mang tính hình thức, kết vụ vi phạm phát qua cơng tác tra, kiểm tốn cịn hạn chế Thứ ba, phân bổ chi tiêu chưa hợp lý dẫn đến giảm nguồn lực cho phát triển bền vững, hiệu chi ngân sách nhà nước mức thấp chi tiêu vào dự án công thiếu hiệu Nhiều dự án không hợp lí quy mơ, thời điểm, hiệu kinh tế xã hội, thứ tự ưu tiên cho dự án cịn chưa hợp lí 2.4 Giải pháp thực hiệu sách tài khóa cho giai đoạn Thứ nhất, thu ngân sách nhà nước, tiếp tục hồn thiện hệ thống thể chế, sách thu, tạo môi trường đầu tư, kinh doanh thuận lợi, minh bạch, công bằng; xem xét tiếp tục thực sách miễn, giảm, giãn thuế, phí, lệ phí để hỗ trợ doanh nghiệp vượt qua khó khăn đại dịch COVID-19; đồng thời, tăng cường công tác quản lý thu, chống thất thu, bảo đảm thu đúng, đủ, kịp thời khoản thuế, phí, lệ phí thu khác vào ngân sách nhà nước; kịp thời phát hiện, xử lý nghiêm hành vi buôn lậu, gian lận thương mại, sản xuất, kinh doanh hàng giả, chuyển giá, trốn, lậu thuế, gian lận thuế, lợi dụng sách hoàn thuế Phấn đấu thu vượt khoảng 3% so với dự tốn Quốc hội, Thủ tướng Chính phủ giao Thứ hai, chi ngân sách nhà nước, đáp ứng nguồn lực phục vụ phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng - an ninh nhiệm vụ trị quan trọng, Đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XIII Đảng, bầu cử Quốc hội, chương trình mục tiêu quốc gia giai đoạn mới, chương trình mục tiêu quốc gia phát triển kinh tế - xã hội vùng đồng bào dân tộc thiểu số miền núi giai đoạn 2021 - 2030, Quản lý chặt chẽ khoản chi từ khâu lập dự toán đến tổ chức thực hiện; thực triệt để tiết kiệm khoản chi chưa thực cấp thiết, giảm tối đa kinh phí tổ chức hội nghị, hội thảo, cơng tác phí ngồi nước, kinh phí mua sắm trang thiết bị đắt tiền; ưu tiên dành nguồn thực sách an sinh xã hội, bảo đảm nhiệm vụ an ninh - quốc phòng, dịch vụ quan trọng thiết yếu Rà soát vướng mắc để đẩy nhanh tiến độ giải ngân vốn đầu tư công, đặc biệt cơng trình trọng điểm quốc gia, có sức lan tỏa lớn, có tính kết nối, động lực thúc đẩy phát triển kinh tế - xã hội liên vùng Việc xây dựng, phân bổ giao kế hoạch vốn phù hợp với khả thực nguồn vốn, dự án bộ, địa phương Quản lý chặt chẽ, tránh thất thốt, lãng phí, nâng cao hiệu sử dụng nguồn lực đầu tư công Thực nghiêm kỷ luật tài - ngân sách nhà nước, tăng cường kiểm tra, giám sát công khai, minh bạch việc sử dụng ngân sách, lĩnh vực dễ phát sinh tham nhũng, lãng phí Rà sốt, quản lý chặt chẽ khoản chi chuyển nguồn, thực chuyển nguồn theo quy định pháp luật Thứ ba, quản lý, kiểm soát chặt chẽ nợ công, tiếp tục cấu lại khoản vay ngân sách nhà nước nhằm giảm thiểu rủi ro kỳ hạn nợ, tỷ giá, lãi suất; hạn chế tối đa cấp bảo lãnh Chính phủ; giám sát chặt chẽ việc cho vay, sử dụng vốn quỹ tài nhà nước ngồi ngân sách; nâng cao hiệu sử dụng vốn vay, tập trung cho cơng trình, dự án trọng điểm, thực có hiệu quả, bảo đảm khả cân đối nguồn trả nợ Phấn đấu giảm tỷ lệ nợ công so với mức báo cáo Quốc hội kỳ họp thứ 10 khóa XIV KẾT LUẬN Nhìn chung, sách tài khóa nước ta giai đoạn đạt hiệu định việc ổn định phát triển kinh tế, trước khó khăn ảnh hưởng lớn tình hình giới lên kinh tế, sách tài khóa góp phần làm ổn định giữ cho kinh tế nước ta phát triển mức ổn định Tuy nhiên, giai đoạn diễn biến đại dịch COVID-19 phức tạp, ảnh hưởng trực tiếp đến nước ta tình hình chung tồn giới, địi hỏi nhà nước cần đưa sách tài khóa phù hợp với tình hình để tránh trược ảnh hưởng xấu tới kinh tế nước ta, viết nêu lên kết sách tài khóa nước ta giai đoạn từ 2011-2020 nhằm làm rõ sách qua thời kì từ đưa số kiến nghị cho việc thực sách tài khóa cho giai đoạn tới, giai đoạn xem đầy khó khăn, thử thách nhà nước ta kinh tế tình hình diễn biến dịch bệnh phức tạp Từ kết đạt thách thức giai đoạn tới, đòi hỏi nhà nước cần đưa sách tài khóa phù hợp với tình hình tại, kịp thời để hạn chế tác động xấu lên kinh tế, thực tốt chủ trương mà Đảng định hướng cho phát triển nước ta đại hội đại biểu toàn quốc lần thứ XIII Đảng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO VĂN BẢN PHÁP LUẬT Quốc hội (2015), Luật số 83/2015/QH13, Luật Ngân sách nhà nước Ủy ban thường vụ Quốc hội – Ban công tác đại biểu – Trung tâm bồi dưỡng đại biểu dân cử, Giới thiệu tổng quan sách tài khóa Việt Nam, http://tailieu.ttbd.gov.vn:8080/index.php/tin-tuc/tin-tuc-ho-tro-boiduong/item/1517-gi-i-thi-u-t-ng-quan-v-chinh-sach-tai-khoa-vi-t-nam, 30/08/2021 truy cập Ban Kinh tế vĩ mô Dự báo - Viện Chiến lược Chính sách tài , Phối hợp sách tài khóa tiền tệ giai đoạn 2011-2020 số vấn đề đặt ra, https://tapchitaichinh.vn/su-kien-noi-bat/phoi-hop-chinh-sach-tai-khoa-va-tien-tegiai-doan-20112020-va-mot-so-van-de-dat-ra-317338.html, truy cập ngày 30/08/2021 PGS TS Phạm Thị Tuệ, TS Lê Mai Trang (Trường Đại học Thương mại), Thực trạng sách tài khóa với tăng trưởng kinh tế Việt Nam, https://tapchicongthuong.vn/bai-viet/thuc-trang-chinh-sach-tai-khoa-voi-tangtruong-kinh-te-viet-nam-28998.htm, truy cập ngày 30/08/2021 ĐINH TIẾN DŨNG - Ủy viên Bộ Chính trị, Bộ trưởng Bộ Tài chính, Tiếp tục thực sách tài khóa chủ động, kỷ luật, kỷ cương, hiệu quả, góp phần thực thắng lợi mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội, bảo đảm quốc phòng an ninh năm 2021, https://tapchicongsan.org.vn/web/guest/media- story/-/asset_publisher/V8hhp4dK31Gf/content/tiep-tuc-thuc-hien-chinh-sach-taikhoa-chu-dong-ky-luat-ky-cuong-hieu-qua-gop-phan-thuc-hien-thang-loi-cac-muctieu-phat-trien-kinh-te-xa-hoi-bao-dam-, truy cập 30/08/2021 Ủy ban thường vụ Quốc hội – Ban công tác đại biểu – Trung tâm bồi dưỡng đại biểu dân cử, Nhận diện số nguyên nhân dẫn đến hạn chế hiệu sách tài khóa, http://tailieu.ttbd.gov.vn:8080/index.php/tin-tuc/tin-tuc-hotro-boi-duong/item/1289-nh-n-di-n-m-t-s-nguyen-nhan-d-n-d-n-h-n-ch-hi-u-qu-c-achinh-sach-tai-khoa, truy cập ngày 30/08/2021  ... 2: THỰC TIỄN THỰC THI CHÍNH SÁCH TÀI KHÓA CỦA VIỆT NAM, MỘT SỐ HẠN CHẾ VÀ GIẢI PHÁP HOÀN THI? ??N 2.1 Những kết đạt sách tài khóa giai đoạn 2011- 2015 Trong năm (2011-2015), mục tiêu điều hành sách. .. phát từ vai trị vơ quan trọng sách tài khóa kinh tế nước ta giai đoạn nay, xin lựa chọn đề tài: ? ?Thực tiễn thực thi sách tài khóa Việt Nam giải pháp hồn thi? ??n” làm đề tài tiểu luận kết thúc học... 2 Phạm vi nghiên cứu đề tài Với đề tài này, tác giả tập trung nghiên cứu thực tiễn thực thi sách tài khóa Việt Nam giai đoạn 2011 – 2020 đề số giải pháp thực sách tài khóa cho giai đoạn 2021-2015