hệ thống kiểm soát nội bộ quy trình cho vay tại ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn chi nhánh chợ lớn nguyễn thị thu hiếu

TỔNG LIÊN ĐOÀN N LAO ĐỘ ỘNG VIỆT T NAM TRƯỜN NG ĐẠI HỌC H TÔN ĐỨC THẮNG KHOA A KẾ TỐ ÁN KH HĨA LUẬ ẬN TỐT NGHIỆP P HỆ Ệ THỐ ỐNG KIỂM M SOÁ ÁT NỘ ỘI BỘ Ộ QUY Y TRÌNH T H CHO O VAY Y TẠII NGÂ ÂN HÀ ÀNG NÔ ÔNG NGHIỆ N ỆP VÀ À PHÁ ÁT TR RIỂN NÔNG G TH HÔN CHI C NH HÁNH H CHỢ Ợ LỚN N GVHD : ThS TÔ Ô HỒNG T THIÊN SVTH : NGUYỄN N THỊ TH HU HIẾU LỚP : 090201011 KHÓA : 13 THÀNH H PHỐ HỒ Ồ CHÍ MIN NH, NĂM M 2013   LỜI CẢM ƠN Trong trình học tập năm trường Đại học Tôn Đức Thắng, đến cơng việc học tập gần hồn thành Thầy cô tận tâm giảng dạy, trang bị cho em lượng kiến thức để em có đủ tự tin bước đường vào đời sau Thời gian bước cuối đường đại học, em chân thành biết ơn Quý thầy trường Đại học Tơn Đức Thắng hết lịng truyền đạt kiến thức kinh nghiệm quý báu cho em thời gian học trường Qua thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn, nhờ giúp đỡ tận tình với việc tạo điều kiện thuận lợi anh chị Phòng kiểm tra – kiểm sốt nội Phịng tín dụng em học hỏi kiến thức bổ ích tiếp xúc với môi trường làm việc thực tế Em xin chân thành cảm ơn Quý thầy cô khoa Kế Tốn, đặc biệt thầy Tơ Hồng Thiên tận tình hướng dẫn giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Em xin gửi lời cảm ơn đến Ban lãnh đạo Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn chi nhánh Chợ Lớn tất anh chị cơng tác Phịng kiểm tra – kiểm sốt nội Phịng tín dụng nhiệt tình giúp em học tập tích lũy thêm kinh nghiệm Do thời gian thực tập có hạn, với kiến thức kinh nghiệm thân hạn chế nên báo cáo khóa luận tốt nghiệp cịn nhiều thiếu sót Em mong nhận ý kiến đóng góp hướng dẫn Q Thầy Cơ anh chị Phòng kiểm tra – kiểm sốt nội Phịng tín dụng thuộc ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn để báo cáo khóa luận tốt nghiệp hoàn thiện Cuối lời, em xin gửi đến Quý thầy cô, Ban lãnh đạo anh chị Phịng kiểm tra – kiểm sốt nội bộ, Phịng tín dụng NH No&PTNT Chi nhánh Chợ Lớn lời chúc sức khỏe, thành cơng hạnh phúc CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học ThS Tô Hồng Thiên Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, khóa luận cịn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung khóa luận Trường đại học Tôn Đức Thắng không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày 01 tháng 07 năm 2013 Tác giả NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN TP Hồ Chí Minh, ngày……tháng……năm 2013 GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN TP Hồ Chí Minh, ngày……tháng……năm 2013 GIẢNG VIÊN PHẢN BIỆN LỜI MỞ ĐẦU Ngân hàng thương mại hệ thần kinh, trái tim kinh tế dấu hiệu báo hiệu trạng thái sức khỏe kinh tế Với tư cách tổ chức trung gian tài chính, ngân hàng gia nhập vào lĩnh vực kinh tế - xã hội người mở đường, người tham gia, người định quy trình sản xuất kinh doanh.Các ngân hàng mạnh kinh tế mạnh, ngân hàng yếu kinh tế yếu kém.Thậm chí ngân hàng đổ vỡ kinh tế lâm vào khủng hoảng suy sụp Hiện nay, Ngân hàng thương mại Việt Nam, hoạt động tín dụng hoạt động kinh doanh chủ yếu, so với doanh thu từ hoạt động khác, doanh thu từ hoạt động tín dụng chiếm tỉ lệ cao tổng doanh thu hàng năm Ngân hàng Tuy nhiên, hoạt động tín dụng tiềm ẩn nhiều rủi ro không hoạt động khác Chính vậy, việc thiết lập hệ thống kiểm soát nội hiệu điều quan trọng cần thiết an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh ngân hàng thương mại Với mong muốn tiếp cận thực tế hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay, thời gian thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn em chọn đề tài: “Hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn” Tuy nhiên, chưa tiếp cận nhiều thực tế, khả lý luận hạn chế nên đánh em đưa cịn nhiều thiếu sót mang tính chủ quan Vì em mong nhận đóng góp ý kiến Q thầy tập thể anh chị cơng tác Phịng kiểm tra – kiểm sốt nội Phịng tín dụng Đối tượng nghiên cứu: Đề tài tập trung nghiên cứu, sâu phân tích đánh giá hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn nhằm phát huy điểm mạnh, khắc phục điểm yếu, góp phần hồn thiện nâng cao hiệu hoạt động hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Phương pháp nghiên cứu: Phỏng vấn, trao đổi với cán kiểm tra thuộc phòng kiểm tra- kiểm sốt nội cán tín dụng quy trình thủ tục cần thiết để tìm hiểu đánh giá hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thu thập, kiểm tra loại giấy tờ hồ sơ tín dụng Quan sát cách làm kiểm tra viên cán tín dụng Kết cấu đề tài gồm chương: - Chương 1: Cơ sở lý luận hệ thống kiểm soát nội - Chương 2: Thực trạng hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn - Chương 3: Nhận xét kiến nghị nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội quy trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn     MỤC LỤC CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN 1  1.1 KHÁI NIỆM VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ:   1  1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ:   1  1.2 CÁC BỘ PHẬN HỢP THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ:   2  1.2.1 Mơi trường kiểm soát:   2  1.2.1.1 Tính trực giá trị đạo đức:  . 2  1.2.1.2 Đảm bảo lực:   3  1.2.1.3 Cơ cấu tổ chức:   3  1.2.1.4 Cách thức phân định quyền hạn trách nhiệm:   3  1.2.1.5 Chính sách nhân sự:  . 4  1.2.1.6 Hội đồng Quản trị Ủy ban Kiểm toán:  . 4  1.2.1.7 Triết lý quản lý phong cách điều hành nhà quản lý:   4  1.2.2 Đánh giá rủi ro:   5  1.2.2.1 Xác định mục tiêu đơn vị:   5  1.2.2.2 Nhận dạng rủi ro:   5  1.2.2.3 Phân tích đánh giá rủi ro:   6  1.2.3 Hoạt động kiểm soát:   6  1.2.3.1 Phân chia trách nhiệm đầy đủ:  . 6  1.2.3.2 Kiểm sốt q trình xử lý thông tin nghiệp vụ:   7  1.2.3.3 Kiểm soát vật chất:   8  1.2.3.4 Kiểm tra độc lập việc thực hiện:   9  1.2.3.5 Phân tích rà soát hay soát xét lại việc thực hiện:   9  1.2.4 Thông tin truyền thông:  . 10  1.2.5 Giám sát:   11  1.3 NHỮNG HẠN CHẾ TIỀM TÀNG CỦA HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ:  . 11  1.4 MỤC ĐÍCH VÀ TRÌNH TỰ NGHIÊN CỨU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ:   12  1.4.1 Mục đích nghiên cứu hệ thống kiểm sốt nội bộ:   12  1.4.2 Trình tự nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội bộ:   13  1.4.2.1 Tìm hiểu yếu tố cấu thành hệ thống kiểm soát nội bộ:   13  1.4.2.2 Đánh giá ban đầu rủi ro kiểm soát:   14  1.4.2.3 Thiết kế thực thử nghiệm kiểm soát:  . 15          1.4.2.4 Đánh giá lại rủi ro kiểm soát điều chỉnh thử nghiệm dự kiến:  . 15  CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH CHỢ LỚN 17  2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN VIỆT NAM:   17  2.1.1 Lịch sử hình thành:   17  2.1.2 Mạng lưới hoạt động mô hình tổ chức:   19  2.1.2.1 Mạng lưới hoạt động:   19  2.1.2.2 Mơ hình tổ chức:   20  2.1.3 Định hướng phát triển:   20  2.1.4 Giới thiệu Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn:   22  2.1.4.1 Lịch sử hình thành:  . 22  2.1.4.2 Cơ cấu máy tổ chức:  . 23  2.1.4.3 Các lĩnh vực hoạt động:   27  2.1.4.4 Kết hoạt động kinh doanh năm 2011-2012:   28  2.1.4.5 Những thuận lợi khó khăn NH No&PTNT Chi nhánh Chợ Lớn:   30  2.2 GIỚI THIỆU PHÒNG KIỂM TRA, KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH CHỢ LỚN: 31  2.2.1 Cơ cấu tổ chức:   31  2.2.2 Chức nhiệm vụ:   32  2.2.3 Quy trình kiểm tra kiểm sốt nội bộ:   33  2.2.4 Giới thiệu KTKSNB hoạt động tín dụng NH No&PTNT Chi nhánh Chợ Lớn:   34  2.2.4.1 Mục tiêu kiểm sốt nội hoạt động tín dụng:   34  2.2.4.2 Các hình thức kiểm tra KSNB:   35  2.2.4.3 Trình tự tiến hành kiểm tra, kiểm sốt nội hoạt động tín dụng:   35  2.3 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH CHỢ LỚN 38  2.3.1 Giới thiệu quy trình cho vay NH No&PTNN Chi nhánh Chợ Lớn:   38  2.3.2 Thực trạng kiểm tra kiểm sốt nội quy trình cho vay NH No&PTNT Chi nhánh Chợ Lớn:   42  2.3.2.1 Hồ sơ giấy tờ kèm theo:   42          2.3.2.2 Kiểm tra thẩm định khách hàng:   43  2.3.2.3 Kiểm tra tính đầy đủ, hợp lệ, hợp pháp hồ sơ vay vốn:   44  2.3.2.4 Kiểm tra mục đích vay vốn phương án sản xuất kinh doanh khách hàng:   45  2.3.2.5 Kiểm tra phân tích báo cáo tài Doanh nghiệp:   46  2.3.2.6 Kiểm tra, kiểm sốt tình hình tài doanh nghiệp:  . 51  2.3.2.7 Kiểm sốt thực hạn mức tín dụng, xếp loại khách hàng/ xếp hạng tín dụng nội bộ:   54  2.3.2.8 Kiểm soát bảo đảm tiền vay:   54  2.3.2.9 Kiểm sốt quy trình phê duyệt tín dụng, quy trình cho vay:  . 56  CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ HỒN HIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NH NO&PTNT CHI NHÁNH CHỢ LỚN 57  3.1. NHẬN XÉT:   57  3.1.1 Ưu điểm:   57  3.1.2 Nhược điểm:   62  3.2. MỘT SỐ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN HIỆN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NH NO&PTNT CHI NHÁNH CHỢ LỚN:   63  3.2.1 Về phía Ngân hàng Nhà nước:   63  3.2.2 Cơng tác tổ chức, đào tạo cán tín dụng:   64  3.2.3 Hoàn thiện hệ thống thông tin khách hàng:   66  3.2.4 Thực tốt công tác tiếp nhận hồ sơ giao dịch với khách hàng:   67  3.2.5 Đẩy mạnh công tác kiểm tra sau giải ngân:   67  3.2.6 Nâng cao chất lượng thẩm định tài khách hàng:   68  3.2.7 Tăng cường công tác thẩm định tài sản đảm bảo:   69  3.2.8 Đối với cơng tác kiểm sốt nội bộ:   69      ... thực tập Ngân hàng Nông nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn em chọn đề tài: ? ?Hệ thống kiểm soát nội quy trình cho vay Ngân hàng Nơng nghiệp Phát triển Nông thôn Chi nhánh Chợ Lớn? ?? Tuy... ro phát rủi ro kiểm toán     17    CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG No&PTNT CHI NHÁNH CHỢ LỚN 2.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN... NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH CHỢ LỚN 38  2.3.1 Giới thiệu quy trình cho vay NH No&PTNN Chi nhánh Chợ Lớn:    38  2.3.2 Thực trạng kiểm tra kiểm soát nội quy trình cho vay