Đang tải... (xem toàn văn)
Môn học tài chính doanh nghiệp là một phân môn quan trọng của ngành Tài chính, nghiên cứu về quá trình hình thành và sử dụng các của cải trong doanh nghiệp nhằm mục tiêu tối đa hóa lợi ích chủ sở hữu. ...
I TRẮC NGHIỆM TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TCDN PHẦN Câu 1: Tại thời điểm định, tất trái phiếu chuyển đổi trái chủ chuyển đổi thành cổ phiếu phổ thơng thì: A EPS tăng B EPS không bị ảnh hưởng C EPS giảm D P/E bị ảnh hưởng cịn EPS khơng bị ảnh hưởng Câu 2: Số chi trả tiền lãi trái phiếu dựa trên: A Mệnh giá B Thị giá C Giá trị nội D Tùy trường hợp cụ thể Câu 3: Cơng ty XYZ có 10.000 cổ phiếu tuyên bố trả cổ tức cổ phiếu với mức 30% Khách hàng bạn có 100 cổ phiếu XYZ Sau nhận cổ tức cổ phiếu, tỷ lệ sở hữu cổ phần ông ta công ty XYZ là: A 1% B 1,3% C 1,5% D 1,1% Câu 4: Công ty cổ phần bắt buộc phải có: A Cổ phiếu phổ thơng B Cổ phiếu ưu đãi C Trái phiếu công ty D Tất loại chứng khoán Câu 5: Trả cổ tức cổ phiếu làm: A Làm tăng quyền lợi theo tỷ lệ cổ đông công ty B Không làm thay đổi tỷ lệ quyền lợi cổ đông C Làm tăng quyền lợi theo tỷ lệ cổ đơng cơng ty D Khơng có câu Câu 6: Cổ phiếu trái phiếu có đặc trưng: A Có lãi suất cố định B Có thu nhập theo hoạt động công ty C Được quyền bầu cử đại hội cổ đông D Không có câu Câu 7: Ơng X vừa bán 100 cổ phiếu công ty A với giá 40 USD/1 cổ phiếu Ơng ta mua cổ phiếu năm trước với giá 30 USD/1 cổ phiếu, năm vừa qua ông ta nhận cổ tức USD/1 cổ phiếu Vậy thu nhập trước thuế ông X từ 100 cổ phiếu công ty A là: A 1.000 B 1.200 C 1.300 D Tất sai Câu 8: Lợi nhuận sử dụng để chia cho cổ đông công ty là: A Lợi nhuận trước thuế B Lợi nhuận trước thuế lãi vay C Lợi nhuận trước thuế sau lãi vay D Lợi nhuận sau thuế Câu 9: Loại chứng khốn sau có mức rủi ro cao doanh nghiệp phát hành? A Cổ phiếu ưu đãi B Thương phiếu C Cổ phiếu thường D Trái phiếu Câu 10: Trong hợp đồng cho thuê tài loại tài sản, bên thường chịu trách nhiệm khấu hao tài sản? A Bên thuê B Bên cho thuê C Cả hai bên phải trích khấu hao D Cả hai bên khơng phải trích khấu hao Câu 11: Bất lợi huy động vốn phát hành CP ưu đãi: A Lợi tức CP ưu đãi cao lợi tức cổ phiếu thường B Lợi tức CP ưu đãi không trừ vào thu nhập chịu thuế làm chi phí sử dụng CP ưu đãi lớn chi phí sử dụng cổ phiếu thường C Phải trả lợi tức kỳ hạn D Cả ý Câu 12: Yếu tố sau làm tăng nguồn vốn lưu động thường xuyên? A Phát hành cổ phiếu B Trả nợ vay dài hạn C Mua tài sản cố định D Xây dựng sở sản xuất Câu 13: Cho biết LNST = 504; thuế suất thuế TNDN = 28%; lãi vay = 100 EBIT bao nhiêu? A 900 B 604 C 241,12 D 800 Câu 14: Một cơng ty có tỷ lệ nợ so với tổng tài sản 0,4 Tổng nợ 200 triệu đồng Lợi nhuận sau thuế 30 triệu đồng ROE doanh nghiệp là: A 8% B 9% C 10% D 11% E 15% Câu 15: Một cơng ty có 100 triệu nợ ngắn hạn; 200 triệu nợ dài hạn 300 triệu vốn cổ phần Tính tỷ số nợ cơng ty: A 40% B 20% C 50% D Không câu Câu 16: Cho EBIT = 100; khấu hao = 40; lãi vay = 20; cổ tức = 10 Tính khả tốn lãi vay: A 5,0 B 7,5 C 7,0 D 14,0 E Không câu Câu 17: Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu bằng: A Lợi nhuận sau thuế doanh thu * vốn kinh doanh bình quân * vốn chủ sở hữu bình quân B Tỷ suất LNST doanh thu * vịng quay tồn vốn * vốn kinh doanh bình qn VCSH C Vịng quay toàn vốn * lợi nhuận sau thuế doanh thu D Lợi nhuận sau thuế doanh thu * vốn kinh doanh bình quân * vốn kinh doanh bình quân VCSH Câu 18: ………………đánh giá tốt tính khoản cơng ty: A Hệ số khả toán tức thời B Hệ số toán nhanh C Hệ số toán hành D Cả câu Câu 19: Hệ số toán lãi vay phụ thuộc vào: A EBIT B DPS C Lãi vay D A B E A C Câu 20: Cho tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn = 6.000; hàng tồn kho = 2.000; nợ ngắn hạn = 5.000, khả toán nhanh bao nhiêu? A 0,8 B 1,4 C 0,5 D 0,6 Câu 21: Nếu yếu tố khác khơng đổi EPS năm tới công ty cổ phần chắn giảm so với năm qua thay đổi sau: A Cơng ty giảm lãi vay hỗ trợ lãi suất giảm 50% thuế thu nhập doanh nghiệp B Công ty giảm khoản chi phí trích lập khấu hao phát hành thêm cổ phần công chúng C Công ty giảm cổ tức tiền mặt tăng cổ tức cổ phiếu D Công ty tăng vay nợ ngân hàng dùng tiền vay nợ để mua lại cổ phiếu cơng ty E Chi phí tiền lương công ty giảm nhờ tinh giảm lao động Câu 22: Chỉ tiêu ROAe cho biết: A đồng vốn chủ sở hữu tạo đồng lợi nhuận sau thuế B đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận sau thuế C đồng tài sản tạo đồng lợi nhuận trước lãi vay thuế D Khơng có đáp án Câu 23: Một cơng ty có tỷ lệ nợ vốn kinh doanh 0,4; tổng nợ 200; lãi ròng 30 Tỷ suất sinh lời VCSH là: A 10% B 11,5% C 15% D 12,5% Câu 24: Cho hệ số khả toán nợ ngắn hạn Htt = 4, TSLĐ đầu tư ngắn hạn = 6000, tính tổng nợ ngắn hạn? A 2500 B 24000 C 1500 D 30000 Câu 25: Cho biết tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu = 3%; vòng quay toàn vốn = 2, hệ số nợ Hd = 0,6 Tính tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn chủ sở hữu: A 3,6% B 1,2% C 6% D 15% Câu 26: Cho tài sản lưu động đầu tư ngắn hạn = 6.000; hàng hóa tồn kho = 2.000, nợ ngắn hạn = 5.000, khả toán nhanh bao nhiêu? A 0,8 B 1,4 C 0,5 D 0,6 Câu 27: Cho EBIT = 400, khấu hao = 50, lãi vay = 50, cổ tức =20, tính khả toán lãi vay? A 5,0 B 8,0 C 4,7 D 14,0 Câu 28: Một cơng ty có hệ số toán lãi vay lần, lãi vay phải trả 60.000.000đ Hỏi lợi nhuận trước thuế lãi vay bao nhiêu? A 410 trđ B 300 trđ C 82 trđ D 120 trđ Câu 29: Cho hệ số toán nhanh Htt = 3, TSLĐ đầu tư ngắn hạn = 12.500, hàng tồn kho = 500, tính nợ ngắn hạn? A 3.000 B 4.000 C 5.000 D 6.000 Câu 30: Tại điểm hòa vốn kinh doanh, không A Thu nhập rịng B Chi phí hoạt động biến đổi C EBIT D Chi phí hoạt động cố định Câu 31: Bảng cân đối kế tốn cơng ty có tình đây, biết hệ số nợ 50%, vòng quay tổng tài sản 1,5 vòng; kỳ thu tiền bình qn 36 ngày, vịng quay hàng tồn kho vòng, hệ số khả toán nhanh 0,8 Khoản mục Giá trị (triệu Khoản mục đồng) Giá trị (triệu đồng) Tiền Phải trả Phải thu Vay ngắn hạn 30.000 Hàng tồn kho Nợ định kỳ 70.000 Tài sản lưu động Tổng nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 60.000 Tổng nợ Cổ phiếu thường Tài sản cố định Tổng tài sản Lợi nhuận để lại 600.000 Tổng nguồn vốn Khoản mục Tiền có giá trị A 100.000 B 101.000 C 102.000 D 120.000 Câu 32: Khoản mục Phải thu có giá trị A 100.000 B 90.000 C 80.000 D 70.000 Câu 33: Khoản mục Hàng tồn kho có giá trị A 100.000 B 150.000 C 200.000 D 220.000 Câu 34: Khoản mục Tài sản cố định có giá trị bao nhiêu? A 102.000 B 98.000 C 152.000 D 158.000 202.500 Câu 35: Khoản mục Phải trả có giá trị bao nhiêu? A 104.00 B 140.00 C 40.000 D 44.000 Câu 36: Khoản mục Tổng nợ ngắn hạn có giá trị bao nhiêu? A 140.000 B 240.000 C 104.000 D 204.000 Câu 37: Khoản mục Tổng nợ có giá trị bao nhiêu? A 300.000 B 302.000 C 304.000 D 320.000 Câu 38: Khoản mục Lợi nhuận để lại có giá trị bao nhiêu? A 97.000 B 97.500 C 98.000 D 98.500 Câu 39: Bảng cân đối kế tốn cơng ty có tình đây, biết hệ số nợ 50%, vòng quay tổng tài sản vòng; kỳ thu tiền bình qn 24 ngày, vịng quay hàng tồn kho vòng, hệ số khả toán nhanh Khoản mục Giá trị (tỷ đồng) Khoản mục Giá trị (tỷ đồng) Tiền Phải trả Phải thu Vay ngắn hạn 100 Hàng tồn kho Nợ định kỳ 250 Tài sản lưu động Tổng nợ ngắn hạn Nợ dài hạn 1.200 Tổng nợ Cổ phiếu thường 2.050 Tài sản cố định Tổng tài sản Lợi nhuận để lại 4.500 Tổng nguồn vốn Khoản mục Tiền có giá trị bao nhiêu? A 400 B 450 C 405 D 455 Câu 40: Khoản mục Phải thu có giá trị bao nhiêu? A 500 B 550 C 600 D 650 Câu 41: Khoản mục Hàng tồn kho có giá trị bao nhiêu? A 2.000 B 2.200 C 2.250 D 2.150 Câu 42: Khoản mục Tài sản lưu động có giá trị bao nhiêu? A 3.000 B 3.100 C 3.200 D 3.300 Câu 43: Khoản mục Tài sản cố định có giá trị bao nhiêu? A 1.000 B 1.200 C 1.250 D 1.400 Câu 44: Khoản mục Phải trả có giá trị bao nhiêu? A 400 B 500 C 600 D 700 Câu 45: Khoản mục Tổng nợ ngắn hạn có giá trị bao nhiêu? A 1.000 B 1.050 C 1.100 D 1.150 Câu 46: Khi hàng tồn kho doanh nghiệp tăng cao, phương án sau đúng? A Công ty kinh doanh thu lỗ, bị ứ đọng nhiều hàng hóa B Cơng ty kinh doanh tốt, mở rộng quy mơ C Cơng ty có quy mơ mở rộng kinh doanh không tốt D Phải kết hợp tiêu khác đánh giá Câu 47: Công ty A có số nợ 0,65; khả tốn hành 2,1 Có thể kết luận? A Có nguy vỡ nợ B Trong ngắn hạn cơng ty có khả trả nợ Về dài hạn phải giảm tỷ trọng nợ dài hạn tổng nguồn vốn C Cả ngắn hạn dài hạn cần cải thiện khả toán nợ D Nợ đến hạn mức báo động, nợ dài hạn kiểm soát Câu 48: Muốn tăng khả toán tiền tương đương tiền, DN nên: A Sử dụng tiền mặt để toán khoản nợ ngắn hạn B Thu số khoản thu C Sử dụng tiền mặt để toán khoản nợ dài hạn D Bán số hàng tồn kho Câu 49: Để tăng vòng quay khoản phải thu, doanh nghiệp nên: A Tăng doanh thu bán hàng B Giảm doanh thu bán hàng C Cải thiện sách bán chịu D Tất sai Câu 50: Vòng quay khoản phải thu: A Càng cao tốt B Tùy trường hợp cụ thể C Càng cao xấu D Xét thêm số vòng quay hàng tồn kho Câu 51: Tại điểm hịa vốn tài chính, EBIT có giá trị bằng: A F B I C V D Câu 52: Tại điểm hòa vốn kinh doanh, tiêu có giá trị 0? A EBIT B EBT C V D S Câu 53: Phân tích Dupont đề cập tới việc phân tích hệ số sau đây? A ROA B ROAe C ROE D EPS Câu 54: Khi phân tích diễn biến nguồn vốn sử dụng vốn, nội dung sau thuộc Sử dụng vốn? A Giảm nguồn vốn B Tăng nguồn vốn C Tăng tài sản D Giảm tài sản Câu 55: Công ty A có doanh số bán tháng 1, 2, là: 300 triệu, 400 triệu, 500 triệu Công ty thu 20% xuất hàng, 70% toán vào tháng thứ hai, 10% toán vào tháng thứ ba Hỏi số tiền thu tháng bao nhiêu? A 60 triệu B 300 triệu C 400 triệu D 30 triệu Câu 56: Công ty A có doanh số bán tháng 1, 2, là: 300 triệu, 400 triệu, 500 triệu Công ty thu 20% xuất hàng, 70% toán vào tháng thứ hai, 10% toán vào tháng thứ ba Hỏi số tiền thu tháng bao nhiêu? A 280 triệu B 290 triệu C 400 triệu D 490 triệu Câu 57: Doanh nghiệp A dự kiến doanh số mua sắm nguyên vật liệu tháng 1, tháng tháng 130 triệu, 150 triệu, 150 triệu Cơng ty tốn 50% cho nhà cung cấp, 30% toán tháng thứ hai cịn lại tốn nốt tháng thứ ba Hỏi số tiền chi mua nguyên vật liệu tháng bao nhiêu? A 60 triệu B 65 triệu C 75 triệu D 130 triệu Câu 58: Doanh nghiệp A dự kiến doanh số mua sắm nguyên vật liệu tháng 1, tháng Công ty chế biến lâm sản B mua máy sấy gỗ Nhật Bản theo giá FOB cảng Osaka 150.000 USD vốn vay Vietcombank với lãi suất 5%/năm Trọng lượng thiết bị (kể bao bì) 62 Chi phí vận chuyển thiết bị từ cảng OSAKA cảng Hải Phòng 10 USD/tấn Phí bảo hiểm thiết bị đường vận chuyển 0,1% Chi phí vận chuyển, bốc dỡ thiết bị tới công ty 25 triệu đồng Chi phí lắp đặt chạy thử chi phí khác 21 triệu đồng Thời gian kể từ mở L/C đưa thiết bị vào làm việc tháng (thời hạn vay vốn theo hợp đồng tín dụng tháng trả lãi lần vốn gốc) Thiết bị nhập phải chịu thuế nhập với thuế suất 20% chịu thuế GTGT với thuế suất 5% Yêu cầu: a Xác định nguyên giá thiết bị sấy gỗ nhập khẩu? b Dựa theo hồ sơ thiết kế đặc điểm kỹ thuật thiết bị, công ty xác định thời gian sử dụng hữu ích thiết bị năm đăng ký áp dụng phương pháp khấu hao số dư giảm dần có điều chỉnh(2 năm cuối thực khấu hao theo phương pháp đường thẳng) c Xác định số tiền khấu hao phải trích hàng năm thiết bị sấy gỗ Biết rằng: + Công ty nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ + Theo quy luật hành, TSCĐ có thời gian sử dụng từ năm đến năm thực khấu hao theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh hệ số điều chỉnh 2,0 + Tỷ giá ngoại tệ 15.000 VNĐ/USD thời điểm vay, tỷ giá có biến động không đáng kể Bài số 11 Doanh nghiệp X có tài liệu TSCĐ năm N sau: + Tổng ngun giá TSCĐ có tính chất sản xuất đầu năm 10.500 triệu đồng Số khấu hao lũy kế 1.810 triệu đồng + Trong năm dự kiến có biến động TSCĐ sau: + Tổng nguyên giá tăng: 1.530 triệu đồng + Tổng nguyên giá giảm: 880 triệu đồng, số tài sản trích khấu hao 590 triệu đồng + Mức khấu hao dự kiến năm là: 1.038 triệu đồng + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ năm 39.468 triệu đồng Yêu cầu: a Tính hiệu suất sử dụng vốn cố định doanh nghiệp N? b Tính hệ số hao mịn TSCĐ doanh nghiệp thời điểm cuối năm N (31/12)? Bài số 12 Cơng ty dệt may T có nhu cầu sử dụng sợ dệt kim liên tục, đặn năm (360 ngày/năm) Loại nguyên liệu nhà thầu cung cấp chủ yếu Chi phí cho lần thực hợp đồng 12 triệu đồng Trong năm N, tổng nhu cầu mua sợi dệt kim công ty 900 Cơng ty dự tính chi phí bảo hiểm, trả lãi tiền vay để mua dự trữ, chi phí bảo quản… 1,8 triệu đồng/tấn hàng lưu kho Hãy cho biết: a Khối lượng sợi dệt kim tối ưu lần mua bao nhiêu? b Trong năm bình qn có lần thực mua loại nguyên liệu này? c Mức tồn kho trung bình bao nhiêu? d Biết thời gian thực hợp đồng (kể từ ký hợp đồng nhận hàng) ngày Hãy xác định điểm đặt hàng? e Nếu để đảm bảo an toàn cho sản xuất, công ty cần thực dự trữ bảo hiểm Lượng sợi dự trữ bảo hiểm xác định lượng sợi bình quân sử dụng cho ngày sản xuất Hãy xác định điểm đặt hàng trường hợp có dự trữ bảo hiểm? Bài số 13 Doanh nghiệp M có tài liệu sau: Tài liệu năm báo cáo: - Tổng doanh thu tiêu thụ sản phẩm quý đầu năm 9.600 triệu đồng - Số VLĐ quý đầu năm: + Đầu quý I: 4.200 triệu đồng + Cuối quý I: 3.800 + Cuối quý II 3.820 + Cuối quý III: 3.600 - Dự kiến tình hình sản xuất kinh doanh quý IV sau: + VLĐ cuối năm: 4.000 triệu đồng + Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.188 triệu đồng + Nguyên giá TSCĐ có tính chất sản xuất cuối năm (31/12) 8.600 triệu đồng, số khấu hao lũy kế 1.300 triệu đồng Tài liệu năm kế hoạch: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm năm dự tính tăng 30% so với năm báo cáo - Kỳ luân chuyển VLĐ dự tính rút ngắn 10 ngày so với năm báo cáo - Lợi nhuận tiêu thụ sản phẩm năm (lợi nhuận sau thuế): 1.189,132 triệu đồng - Tình hình TSCĐ sản xuất dự kiến thay đổi sau: + Số TSCĐ tăng (theo nguyên giá) 1.200 triệu đồng + Số TSCĐ giảm (theo nguyên giá) 780 triệu đồng, số TSCĐ khấu hao ước tính 70% nguyên giá + Số trích khấu hao TSCĐ năm: 350 triệu đồng Yêu cầu: a Tính tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh năm kế hoạch? Biết rằng: Doanh nghiệp có hoạt động sản xuất kinh doanh, khơng có hoạt động khác phải nộp thuế thu nhập với thuế suất 25% Bài số 14 Công ty TNHH Vĩnh Yên chuyên sản xuất tiêu thụ sản phẩm A có tình sau: Tài liệu năm báo cáo: + Số lượng sản phẩm A tiêu thụ năm 50.000 sản phẩm + Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm A 24.000 đồng/SP = 0,024 trđ/sp + Sản phẩm A bán phải chịu thuế GTGT 5% giá tính thuế (giá bán chưa có thuế GTGT) + Vốn lưu động quý năm: Chỉ tiêu Đầu năm Cuối QI Cuối Q II Cuối Q III Cuối Q IV Vốn lưu động 450 465 470 500 520 Trong đó: Nợ phải thu từ khách hàng 180 200 210 220 240 Tài liệu năm kế hoạch: + Dự kiến tăng số lượng tiêu thụ sản phẩm A lên thêm 20% so với năm báo cáo + Giá bán sản phẩm A không đổi so với năm báo cáo sản phẩm A bán phải chịu thuế GTGT với thuế suất 5% + Để đáp ứng nhu cầu vốn tiền cho đầu tư, Công ty dự kiến tăng tỷ suất chiết khấu toán cho khách hàng rút ngắn kỳ thu tiền bình quân, phấn đấu giảm bớt ngày so với năm báo cáo Yêu cầu: Xác định kỳ thu tiền bình qn nợ phải thu bình qn cơng ty năm kế hoạch? Biết rằng: công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Bài số 15 Công ty cổ phần K có tài liệu sau: Trong năm kế hoạch phòng kỹ thuật dự kiến cần sử dụng 10.000 thép theo tiêu chuẩn kỹ thuật cho việc sản xuất sản phẩm Công ty chọn công ty H người cung cấp, giá mua thép 600.000 đồng Chi phí cho lần thực hợp đồng hay đơn đặt hàng 1.500.000 đồng Theo tính tốn từ thực tế Cơng ty rút ra: Chi phí lưu kho năm tính cho thép 20% giá mua Yêu cầu: a Hãy xác định tổng chi phí dự trữ tồn kho năm doanh nghiệp với trường hợp sau: + Nếu lần đặt mua 400 thép? + Nếu lần đặt mua 1.000 thép? + Xác định số lượng thép tối ưu lần đặt mua? So sánh tổng chi phí dự trữ tồn kho? b Công ty H vừa đưa lời chào bán tới cơng ty: lần đặt mua 2.500 thép cơng ty giảm giá bán xuống mức 595.000 đồng/tấm Vậy có nên chấp nhận lời chào hàng khơng? Bài số 16 Cơng ty TNHH Quang Trang chuyên sản xuất sản phẩm A có tài liệu sau: Tài liệu năm báo cáo + Tổng nguyên giá TSCĐ có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh đầu năm: 1.500 triệu đồng, đo nguyên giá TSCĐ phải khấu hao: 1.400 triệu đồng Giá trị hao mòn lũy kế đầu năm: 400 triệu đồng + Sản lượng tiêu thụ năm 50.000 sản phẩm với giá bán chưa có thuế GTGT 150.000 đồng/SP + Chi phí sản xuất kinh doanh năm: + Tổng chi phí cố định (chưa kể chi phí khấu hao TSCĐ): 80 triệu đồng + Chi phí khấu hao TSCĐ: 140 triệu đồng + Chi phí biến đổi: 140.000 đồng/SP + Trong năm khơng có biến động tăng giảm TSCĐ + Vốn lưu động bình quân năm 500 triệu đồng Tài liệu năm kế hoạch + Tháng doanh nghiệp dự kiến đầu tư nâng cấp dây chuyền công nghệ phải đầu tư them 600 triệu đồng (thời gian nâng cấp không đáng kể) + Việc thực đổi giảm bớt chi phí biến đổi 2.000 đồng/ SP, đồng thời tăng thêm sản lượng sản xuất tiêu thụ lên mức 60.000 sản phẩm + Tổng chi phí cố định kinh doanh chưa kể chi phí khấu hao TSCĐ giá bán năm trước + Vốn lưu động dự kiến chu chuyển tăng thêm vòng so với năm báo cáo Yêu cầu: a Hãy xem xét sản lượng hịa vốn năm kế hoạch có thay đổi so với năm báo cáo? b Hãy xác định tỷ suất lợi nhuận trước lãi vay thuế vốn kinh doanh năm báo cáo năm kế hoạch? Biết rằng: Tỷ lệ khấu hao bình quân loại TSCĐ doanh nghiệp 10%/năm Bài số 17 Công ty Y dự định đầu tư vào phân xưởng sản xuất sản phẩm với tổng số vốn đầu tư 1.500 triệu đồng; đó, đầu tư TSCĐ 1.000 triệu đồng, đầu tư vốn lưu động 500 triệu đồng Công suất thiết kế phân xưởng 8.000 SP/năm Chi phí cố định kinh doanh 400 triệu đồng/năm Chi phí biến đổi cho sản phẩm 100.000 đồng, giá bán sản phẩm (chưa có thuế GTGT) 200.000 đồng Cơng ty dự tính sử dụng vốn chủ sở hữu 60% vay 40% với lãi suất vay vốn 10%/năm Công ty nộp thuế thu nhập với thuế suất 25% Theo bạn: a Nếu sản lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ công ty đạt 6.000 sản phẩm/năm, xác định tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu, tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu công ty? b Để đạt tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 12%/năm cơng ty cần sản xuất tiêu thụ sản phẩm? Bài số 18 Doanh nghiệp X có tình hình kinh doanh sau: Năm báo cáo - Số vốn lưu động sử dụng năm: + Đầu năm: 120 triệu đồng + Cuối quý I: 140 triệu đồng + Cuối quý II:150 triệu đồng + Cuối quý III: 120 triệu đồng + Cuối quý IV: 140 triệu đồng - Doanh thu bán hàng loại sản phẩm 1.620 triệu đồng - Ngun giá TSCĐ có tính chất sản xuất phải tính khấu hao đến 31/12 1.200 triệu đồng Số khấu hao lũy kế tính đến ngày 31/12 200 triệu đồng - Số sản phẩm A tồn kho cuối năm 3.000 sản phẩm Giá thành sản phẩm A sản xuất năm 60.000 đồng/SP Năm kế hoạch Các thông tin sản phẩm A: + Số sản phẩm A dự kiến sản xuất năm: 20.000 sản phẩm + Số tồn kho cuối năm dự kiến 10% số sản phẩm sản xuất năm + Giá thành sản xuất sản phẩm A dự kiến hạ 5% so với năm báo cáo Chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp phân bổ cho sản phẩm A dự kiến 10% giá thành sản xuất sản phẩm A tiêu thụ năm + Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm A 100.000 đồng/SP Thông tin sản phẩm khác: + Doanh thu bán hàng sản phẩm khác năm 600 triệu đồng + Giá thành toàn sản phẩm tiêu thụ khác 475 triệu đồng + Kỳ luân chuyển VLĐ rút ngắn 10 ngày so với năm báo cáo + Nguyên giá TSCĐ phải khấu hao cuối năm 1.800 triệu đồng Số khấu hao lũy kế cuối năm 400 triệu đồng + Doanh nghiệp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp nhập trước – xuất trước + Doanh nghiệp phải nộp thuế thu nhập với thuế suất 25% Yêu cầu: a Xác định tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh năm kế hoạch? b Xác định hiệu suất sử dụng vốn lưu động năm kế hoạch qua tiêu số vòng quay, kỳ luân chuyển số vốn lưu động tiết kiệm tăng tốc độ chu chuyển VLĐ so với năm báo cáo? Bài số 19 Năm N, công ty chuyên sản xuất kinh doanh loại sản phẩm A có tài liệu sau: + Tổng VKD: 2.000 triệu đồng tồn hình thành vốn chủ sở hữu + Số lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ hàng năm 50.000 sản phẩm Giá bán (chưa có thuế GTGT) 80.000 đồng/SP + Chi phí cố định kinh doanh 250 triệu đồng + Chi phí biến đổi: 60.000 đồng/SP Năm N+1 cơng ty dự kiến thực dự án đầu tư bổ sung 500 triệu đồng vào dây chuyền sản xuất sản phẩm A Với đầu tư chi phí cố định kinh doanh tăng thêm 50 triệu đồng/năm; nhiên, chi phí biến đổi/đơn vị sản phẩm lại giảm 10.000 đồng/SP Sản lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ tăng thêm 20.000 sản phẩm Giá bán sản phẩm dự kiến khổng đổi Yêu cầu: Nếu công ty thực đầu tư vốn chủ sở hữu, thông qua tiêu tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh, cho biết công ty có nên thực đầu tư khơng? Biết rằng: Cơng ty phải nộp thuế thu nhập với thuế suất 25% Bài số 20 Năm N, công ty X chuyên sản xuất kinh doanh loại sản phẩm A có tài liệu sau: + Công suất thiết kế: 45.000 sản phẩm + Sản lượng sản phẩm sản xuất tiêu thụ năm là: 35.000 sản phẩm + Chi phí sản xuất kinh doanh: + Tổng chi phí cố định kinh doanh 1.000 triệu đồng + Chi phí biến đổi: 0,15 triệu đồng/SP + Giá bán sản phẩm A chưa có thuế GTGT 200.000 đồng/SP + Tổng vốn sản xuất kinh doanh bình qn cơng ty 3.000 triệu đồng; đó, vốn vay chiếm 50% Lãi suất vay vốn bình quân 10%/năm + Doanh nghiệp nộp thuế TNDN với thuế suất 25% Yêu cầu: a Với mức sản xuất tiêu thụ trên, theo bạn, năm N sản lượng hịa vốn tài Xác định lợi nhuận sau thuế năm N? b Giả sử năm N+1 tình hình sử dụng vốn kinh doanh, chi phí, sản xuất tiêu thụ sản phẩm khơng có biến động so với năm N, để huy động hết công suất thiết kế, công ty dự kiến giảm giá bán xuống 190.000 đồng/SP Nếu thực phương án công ty thu lợi nhuận sau thuế? c Đầu năm N+1, công ty dự định huy động vốn vay với lãi suất 12%/năm để đầu tư nâng cấp thiết bị với số vốn đầu tư theo dự tốn 1.000 triệu đồng Theo tính toán, việc đầu tư làm tăng tổng chi phí cố định kinh doanh 1.400 triệu đồng Tuy nhiên, chi phí biến đổi/1 đơn vị sản phẩm giảm xuống 140.000 đồng/SP, khối lượng sản phẩm tiêu thụ đạt mức 50.000 sản phẩm với giá bán mức 190.000 đồng/SP Theo bạn, lợi nhuận sau thuế sau thực đầu tư thay đổi so với năm N? Bài số 21 Công ty H chuyên sản xuất kinh doanh loại sản phẩm Hiện cơng ty áp dụng sách bán chịu theo phương thức “3/10 net 60”; có số khách hàng cơng ty trả tiền sớm để hưởng chiết khấu toán, nên kỳ thu tiền trung bình cơng ty 36 ngày Giả sử tình hình khách hàng sách bán chịu cơng ty năm tới chưa có thay đổi, doanh thu năm 6.480 triệu đồng, khoản phải thu bình qn cơng ty năm bao nhiêu? Theo tính tốn, cơng ty thay đổi sách tín dụng cho khách hàng từ “3/10 net 60” sang “2/10 net 60” kỳ thu tiền trung bình tăng lên 45 ngày Với doanh thu dự kiến 7.920 triệu đồng, tính khoản phải thu cơng ty sở sách tín dụng mới? Bài số 22 Công ty thương mại Nam Hương chuyên kinh doanh hàng tiêu dùng với mạng lưới bán lẻ rộng khắp Thơng tin từ phịng kinh doanh cho biết: Doanh thu bán hàng bình qn hàng năm cơng ty vào khoảng 12.000 triệu đồng Kỳ thu tiền trung bình 60 ngày Chi phí hội dự tính cho số vốn đầu tư vào khoản phải thu 13% Hiện tại, cơng ty sử dụng sách bán chịu “Net 30” Nếu thay đổi sách bán chịu thành “3/10 Net 30” ước tính có khoảng 30% khách hàng trả tiền hàng sớm để hưởng chiết khấu tốn, đó, kỳ thu tiền trung bình giảm cịn tháng Theo bạn, cơng ty Nam Hương có nên áp dụng sách bán hàng có chiết khấu tốn khơng? Tại sao? Biết rằng: doanh thu bán hàng với doanh thu bán chịu Bài số 23 Công ty thương mại Thiên Hương chuyên kinh doanh lĩnh vực bán lẻ Theo thơng tin thu thập từ phịng kinh doanh, doanh thu bán hàng năm 1.800 triệu đồng với kỳ thu tiền trung bình 60 ngày (khơng chiết khấu) Cơng ty dự tính đưa điều khoản “3/10 net 60” Nếu áp dụng sách chiết khấu này, dự tính có khoảng 50% khách hàng (tương đương 50% doanh thu) trả tiền nhanh để hưởng chiết khấu, kỳ thu tiền trung bình giảm xuống 30 ngày Mặt khác, nhờ giảm kỳ thu tiền trung bình, nên giảm tổn thất khơng địi nợ 5% so với khoản phải thu giảm Nếu chi phí hội vốn 12%, tính xem cơng ty có nên thực sách chiết khấu không? Biết rằng: Doanh thu bán hàng với doanh thu bán chịu CHƯƠNG IV: VẤN ĐỀ TÀI CHÍNH TRONG VIỆC SÁP NHẬP, HỢP NHẤT - MUA LẠI VÀ PHÁ SẢN DOANH NGHIỆP Bài số 24 Hai hãng Mai Linh Thủ Đô kinh doanh dịch vụ vận chuyển hành khách xe taxi Mai Linh dự kiến mua lại Thủ Đơ tốn cổ phiếu Có tài liệu hai hang sau: Chỉ tiêu Mai Linh Thủ Đô Lợi nhuận sau thuế (NI) 120.000 50.000 Số lượng cổ phần 2.400 2.500 Giá bán cổ phần hành 500 160 Yêu cầu: a Hãy xem xét thay đổi EPS trước sau có mua lại hai hãng Giả định hai hãng khơng có cổ phiếu ưu đãi b Nếu thay đổi giá bán cổ phần Thủ Đô từ 160.000 đồng lên 200.000 đồng, EPS trước sau mua lại Mai Linh thay đổi nào? Cho nhận xét? Bài số 25 Hai cơng ty Gầy Cịm sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm Để tạo lợi cạnh tranh mong muốn hợp thành công ty Béo, điều kiện tài Gầy Cịm lại khác nhau: Một số tiêu tài Đơn vị tính Tổng số vốn kinh doanh Cơng ty Gầy Cịm Triệu đồng 4.000 6.000 Vòng quay vốn kinh doanh Lần 4,5 4,0 Hệ số nợ … 0,6 0,7 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế doanh thu % 10 Tốc độ tăng trưởng lợi nhuận sau thuế hàng năm % 10 Dưới góc độ cổ đơng nắm giữ cổ phiếu thường, cho nhận xét: a Nếu Gầy Cịm hợp thành cơng ty Béo thu nhập cổ phần thường tốc độ tăng trưởng hàng năm thay đổi nào? b Thời gian hợp có lợi cho cổ đơng cơng ty Gầy? Của cơng ty Cịm? Biết rằng: Cả cơng ty Gầy Cịm không phát hành cổ phiếu ưu đãi, trước hợp khơng có lợi nhuận lưu giữ, mệnh giá cổ phần thường 100.000 đồng Cả công ty phải nộp thuế TNDN với thuế suất 25% Bài số 26 Hai công ty Mập Ốm sản xuất loại sản phẩm, dự định thực sáp nhập để tăng cường khả cạnh tranh Có tài liệu năm báo cáo công ty sau: Chỉ tiêu Đơn vị tính Cty Mập Cty Ốm + Số SP tồn kho đầu năm Sp 400 600 + Số SP sản xuất năm Sp 2.800 4.800 + Số SP tồn kho cuối năm Sp 200 400 Giá bán đơn vị SP (chưa thuế GTGT) 1.000 đồng 50 40 Giá thành toàn SP tiêu thụ 1.000 đồng 100.000 110.000 Số vốn chủ sở hữu bình quân 1.000 đồng 100.000 150.000 10 Tình hình sản xuất tiêu thụ Tốc độ tăng tỷ suất lợi nhuận vốn CSH % hữu hàng năm Hãy đánh giá khả chấp nhận sáp nhập công ty? Biết rằng: Giả định tổng mức lợi nhuận chung sau sáp nhập không đổi Cả công ty phải nộp thuế TNDN với thuế suất 25% Bài số 27 Cơng ty thương mại Thoi Thóp bị tuyên bố phá sản quan có thẩm quyền phê chuẩn, có tài liệu giá trị tài sản khoản nợ sau: Các khoản nợ có bảo đảm 2.500 triệu đồng Giá trị lý tài sản (ngoài phần tài sản đảm bảo nợ) cơng ty tịa án kinh tế xác định 8.200 triệu đồng Các khoản nợ theo danh sách chủ nợ công ty sau: Nợ lương công nhân : 900 triệu đồng Nợ BHXH : 150 triệu đồng Nợ thuế: 1.500 triệu đồng Nợ khoản trợ cấp việc : 50 triệu đồng Các khoản nợ khơng có bảo đảm Các khoản phải trả người bán : 1.500 triệu đồng Các khoản nợ dài hạn : 3.800 triệu đồng Các khoản nợ khác : 700 triệu đồng Chi phí lý giải việc phá sản: 400 triệu đồng Yêu cầu: a Giả thiết toàn giá trị tài sản đảm bảo nợ với số nợ có đảm bảo, xác định trình tự tốn khoản nợ cơng ty theo Luật phá sản hành? b Giả thiết, giá trị tài sản đảm bảo chủ nợ phát thu 2.000 triệu đồng, xác định trình tự tốn khoản nợ cơng ty? TCDN2 PHẦN Bài 1: Năm N công ty Duy Tiên có tiêu sau: - Hệ số nợ: 0,6 (khơng có nợ dài hạn) - Hệ số khả toan nợ ngắn hạn: 0,8 - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế doanh thu: 1,25% - Doanh thu thuần: 5.400 tr đồng - Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh 2,5% - Số dư khoản phải thu: đầu năm 500 tr đ, cuối năm 688 tr đồng - Công ty nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ với thuế suất đầu 10% - Công ty vay vốn với kì hạn bình quân tháng Các kết luận sau hay sai? i) Công ty không sử dụng vốn ngắn hạn để đầu tư dài hạn ii) Cơng ty có khả tài trợ dài hạn iii) Cơng ty vượt tiêu đề ra: bình qn đồng vốn chủ sở hữu bỏ kinh doanhh tạo 0,05 đ lợi nhuận sau thuế iv) Trung bình năm cơng ty có 15 lần thu khoản nợ phải thu Bài 2: Đầu năm N cơng ty cổ phần A cóc TSLĐ 800 triệu đồng có nợ ngắn hạn 500 triệu đồng Các hoạt động sau có ảnh hưởng đến khả tốn thời cơng ty? i) Mua thêm xe tải trị giá 100 triệu đồng tiền mặt ii) Vay ngân hàng 80 triệu đồng để tăng khoản phải thu với giá trị tương đương iii) Huy động thêm 200 triệu đồng phát hành cổ phiếu thường để phát triển thêm số chi nhánh iv) Tăng khoản phải trả nhà cung cấp để giảm vốn tiền 40 triệu đồng Bài 3: Công ty Thanh Thiên chuyên sản xuất tiêu thụ loại sản phẩm có tài liệu năm N sau: Chi phí kinh doanh: + Tổng chi phí cố định kinh doanh: 2.400 trđ/năm + Chi phí biến đổi: 600.000đ/sp Tổng vốn kinh doanh: 3.000 trđ, vốn vay chiếm 30% tổng vốn kinh doanh lãi suất tiền vay bình quân 10%/năm Giá bán sản phẩm chưa thuế GTGT: 800.000đ/sp Số lượng sản phẩm tiêu thụ năm 15.000sp Thuế suất thuế TNDN 25% Yêu cầu: i) Xác lập mối quan hệ tỷ suất sinh lời kinh tế tài sản, lãi suất tiền vay với tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu, từ đưa nhận xét việc sử dụng vốn công ty ii) Nếu sản lượng tiêu thụ tăng 8% so với mức tiêu thụ năm tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu bao nhiêu? iii) Công ty dự kiến tăng hệ số nợ từ 30% lên 50%, điều làm cho lãi suất bình quân khoản vay tăng lên mức 13%/năm Khi tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu công ty bao nhiêu? Bài 4: Công ty X cách 10 năm mua máy ép nhựa với giá 7500$ Vào thời điểm Chiếc máy có thời gian sử dụng dự kiến 15 năm Nhà quản lý dự kiến giá trị lý không đáng kể sau 15 năm Chiếc máy khấu hao theo phương pháp đường thẳng khấu hao hàng năm 500$, giá trị lại 2500 Công ty xem xét có nên mua máy để đại để thay máy này, Chiếc máy mua với gía 12.000$(bao gồm chiphí vận chuyển lắp đặt) sử dụng giảm chi phí lao động nguyên vật liệu hàng năm từ 7.500 xuống 4.000$ Theo ước tính thời gian sử dụng hữu ích máy năm sau bán với giá 2.000$ Chiếc máy cũ bán với giá thị trường 1.000$ thấp giá trị sổ sách 2.500$ Người ta tính máy chấp nhận bán máy cũ cho cơng ty khác có lợi trao đổi lấy máy Vốn lưu động dự tính tăng thêm 1.000$ phát sinh vào thời điểm lắp đặt máy Yêu cầu: i) Nếu máy thực phương pháp khấu hao đường thẳng, cho biết có nên chấp nhận máy không? ii) Nếu máy thực phương pháp khấu hao theo phương pháp tổng số năm sử dụng, cho biết có nên chấp nhận máy khơng? Biết tỷ suất sinh lời đòi hỏi 15% Bài 5: Công ty AM xem xét dự án mở rộng quy mô sản xuất Dự án thực địi hỏi cơng ty mua đất với giá 100.000$ xây dựng nhà xưởng với nguyên giá 100.000$ Sau thực xong dự án, thu nhập bán đất dự kiến 200.000$, thu nhập bán nhà xưởng dự kiến 150.000$ (các khoản thu nhập trừ chi phí lien quan đến việc bán) Chi phí trang thiết bị cho dự án 250.000, chi phí chuyên chở 10.000$ lắp đặt 40.000$.Tất tài sản cố định sử dụng dự án trích khấu hao theo phương pháp tuyến tính cố định theo đời sống kinh tế dự án 10 năm Ngồi dự án cịn đòi hỏi vốn luân chuyển ban đầu 70.000$ sau nhu cầu tăng thêm 40.000$ năm 1, tăng thêm 40.000$ vào năm giữ nguyên nhu cầu năm cuối dự án Dự kiến dự án phát sinh EBIT tăng them 100.000$ cho cơng ty năm thứ nhất, sau EBIT hàng năm tăng thêm mức 4%/năm kết thúc dự án Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp giả sử 28% Yêu cầu: i) Hãy xác định đầu tư ban đầu cho dự án ii) Xây dựng dòng tiền cho dự án? Với lãi suất chiết khấu 12%, anh chị cho biết cơng ty có nên đầu tư không? TCDN2 PHẦN Bài 1: Giám đốc ngân hàng bạn cho biết sau xem số báo cáo tài chính, bà ta không phân biệt khác tiêu đánh giá hoạt động sản xuất kinh doanh, lãi tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Yêu cầu: Cho vài giao dịch hay kiện tài đây, với giao dịch hay kiện, liệu mang lại tăng (+) hay giảm (-) hay không ảnh hưởng (NE) đến hai tiêu Hoạt động Ảnh hưởng giao dịch hay kiến đến Lãi Bán chứng khoán dễ bán lấy tiền mặt mức cao giá trị ghi sổ chúng Bán hàng hóa trả chậm (một nửa trả năm, cịn lại trả năm sau đó) Phân loại khoản phải thu dài ngắn hạn Thanh toán phần nợ dài hạn đến hạn trả tiền mặt Thu khoản phải thu khách hàng Tính giá vốn hàng bán để XĐ KQKD Mua chịu hàng tồn kho Xác định tiền hoa hồng bán hàng (được trả vào ngày sau đó) tính KQKD Thanh tốn khỏan phải trả (khỏan phải trả từ việc mua hàng tồn kho) Trích lập khấu hao cho thiết bị văn phòng Vay tiền mặt từ ngân hàng với thời hạn 90 ngày Cộng dồn lãi khoản nợ ngân hàng tính KQKD Bán phần trang thiết bị giảm giá với giá thấp giá trị ghi sổ, thu tiền mặt Lụt lội gây thiệt hại cho hàng hóa tồn kho (khơng bảo hiểm đền bù) Tuyên bố trả cổ tức cho cổ phiếu ưu đãi Bán chịu hàng hóa 90 ngày Xác định khoản Dự phịng khoản phải thu khó địi Tính thuế thu nhập doanh nghiệp (trả tháng sau) Chi tiền mua máy móc (tài sản cố định) Tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh Bài 2: Bảng cân đối kế tốn cơng ty Y ngày 31/12/N có số liệu (đvt: tỷ đồng): Khoản mục Giá trị Khoản mục Giá trị Tiền Nợ ngắn hạn Phải thu ngắn hạn Nợ dài hạn 600 Hàng tồn kho Phải trả người bán ngắn hạn 400 Đầu tư tài ngắn hạn 1900 Vốn chủ sở hữu Tài sản cố định - Tìm thơng tin cịn lại bảng cân đối kế toán biết hệ số nợ 60%, kỳ thu tiền bình quân 24 ngày, doanh thu 6000 tỷ, hệ số khả tốn nhanh 0,5 Bài 3: Cơ Hằng tuyển dụng nhân viên công ty AP chuyên phân phối mặt hàng đồ trang sức cho hệ thống cửa hàng bán lẻ nước Những năm trước đây, cơng ty quan tâm tới dự tốn kinh doanh số thời điểm, công ty bị thiếu hụt tiền mặt Cô Hằng đào tạo kỹ thuật lập dự toán định tiến hành lập dự tốn tổng thể cho quý tới để cho ban điều hành cơng ty thấy lợi ích chương trình dự tốn tổng thể Để thực điều làm việc với phận kế tốn phịng ban để thu thập số liệu liên quan Công ty AP bán nhiều chủng loại đồ trang sức tất bán chung mức giá 10$/sp Sản lượng tiêu thụ thực tế quý I vừa qua sản lượng tiêu thụ ước tính cho tháng tới sau (đvsp): Tháng (thực tế) 20.000 Tháng (thực tế) 26.000 Tháng (thực tế) 40.000 Tháng (dự toán) 65.000 Tháng (dự toán) 100.000 Tháng (dự toán) 50.000 Tháng (dự toán) 30.000 Tháng (dự toán) 28.000 Tháng (dự toán) 25.000 Sản lượng tiêu thụ tháng cao tháng có ngày lễ mẹ Cơng ty cần trì lượng hàng tổn kho dự trữ cuối tháng 40% sản lượng tiêu thụ tháng Công ty mua hàng nhà cung cấp với giá 4$/sp 50% tiền mua hàng tốn tháng phát sinh, 50% cịn lại tốn tháng Cơng ty áp dụng sách bán chịu theo báo cáo công ty thu 20% tiền bán hàng tháng phát sinh, 70% thu tháng 10% lại thu tháng Giả định cơng ty khơng có nợ xấu Chi phí hoạt động hàng tháng công ty sau: * Biến phí: Hoa hồng bán hàng 4% doanh số * Định phí + Quảng cáo: 200.000 $ + Thuê nhà: 18.000 + Tiền lương: 106.000 + Dịch vụ mua ngoài: 7.000 + Bảo hiểm: 3.000 + Khấu hao: 14.000 - Chi phí bảo hiểm tốn vào tháng 11 hàng năm - Công ty dự định mua sắm thiết bị trị giá 16.000 40.000 tháng tháng 6, toán tiền mặt Công ty cam kết trả cổ tức 15.000$ quý trả vào đầu quý Số liệu sổ tài khoản công ty vào 31/3 sau: * Tài sản: + Tiền mặt: 74.000 $ + Phải thu (26.000 doanh số tháng 320.000 doanh số tháng 3): 346.000 + Hàng tồn kho: 104.000 + Bảo hiểm trả trước: 21.000 + Nhà xưởng thiết bị (giá trị lại): 950.000 - Tổng tài sản: 1.495.000 * Nợ phải trả vốn chủ sở hữu: + Nợ phải trả: 100.000 + Cổ tức phải trả: 15.000 + Vốn cổ phần: 800.000 + Lợi nhuận giữ lại: 580.000 * Tổng NPT VCSH: 1.495.000 - Cơng ty trì số dư tiền mặt tối thiểu 50.000 Các khoản vay thực vào đầu tháng trả nợ gốc vào cuối tháng - Cơng ty có ký thỏa thuận với ngân hàng cho phép công ty vay khoản vay với bội số 1.000 vào đầu tháng Lãi vay 1%/tháng, giả định tính lãi đơn trả vào cuối quý với nợ gốc đồng thời đảm bảo trì số dư tiền mặt tối thiểu 50.000 Yêu cầu: Lập dự toán tổng thể chi quý bao gồm: i) Lập dự toán tiêu thụ theo tháng quý ii) Dự toán dòng tiền thu từ bán hàng theo tháng quý iii) Dự toán mua hàng số lượng giá trị theo tháng q iv) Dự tốn dịng tiền chi mua hàng theo tháng quý v) Dự toán tiền mặt theo tháng quý Xác định giá trị khoản vay có để đảm vi) bảo hạn mức tiền mặt tồn quỹ 50.000 vii) Dự toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh quý viii) Dự toán bảng cân đối kế toán 30/6