QUY CHẾ Kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa

UBND TỈNH THANH HÓA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HÓA, THỂ THAO VÀ DU LỊCH Số: 1060/QĐ-ĐVTDT Thanh Hóa, ngày 03 tháng 11 năm 2020 QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Quy chế Kiểm toán nội HIỆU TRƯỞNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HÓA, THỂ THAO VÀ DU LỊCH THANH HÓA Căn Quyết định số 1221/QĐ-TTg ngày 22 tháng năm 2011 Thủ tướng phủ việc thành lập trường Đại học Văn hoá, Thể thao Du lịch Thanh Hoá; Căn Quyết định số 70/2014/QĐ-TTg ngày 10 tháng 12 năm 2014 Thủ tướng Chính phủ ban hành điều lệ trường đại học; Căn Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20 tháng 11 năm 2015; Căn Nghị định 05/2019/NĐ-CP ngày 22 tháng 01 năm 2019 Chính phủ kiểm tốn nội bộ; Căn Thơng tư số 67/2020/TT-BTC ngày 10 tháng năm 2020 Bộ Tài việc ban hành Quy chế mẫu kiểm toán nội áp dụng cho quan Nhà nước, đơn vị nghiệp công lập; Xét đề nghị Trưởng phòng Thanh tra; QUYẾT ĐỊNH: Điều Ban hành kèm theo Quyết định “Quy chế Kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa” Điều Quyết định có hiệu lực kể từ ngày ký Điều Trưởng phòng Thanh tra, phịng Kế hoạch – Tài chính, đơn vị trực thuộc, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ PHÓ HIỆU TRƯỞNG PHỤ TRÁCH (Đã ký) Nơi nhận: - Như Điều 3; - Lưu: VT TS Lê Thanh Hà UBND TỈNH THANH HÓA CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HÓA, Độc lập - Tự - Hạnh phúc THỂ THAO VÀ DU LỊCH QUY CHẾ Kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa (Ban hành kèm theo Quyết định số 1060/QĐ-ĐVTDT ngày 03 tháng 11 năm 2020 Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi áp dụng Quy chế quy định mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quyền hạn, trách nhiệm Kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa mối quan hệ với phận khác bao gồm phạm vi cách thức cung cấp thơng tin phục vụ kiểm tốn; đó có yêu cầu tính độc lập, khách quan, nguyên tắc bản, yêu cầu trình độ chuyên mơn, việc đảm bảo chất lượng kiểm tốn nội nội dung có liên quan khác Điều Đối tượng áp dụng Quy chế áp dụng cho hoạt động kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Quy chế áp dụng cho phận kiểm toán nội bộ, tất cá nhân phận kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa tổ chức, cá nhân Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa có liên quan đến hoạt động kiểm toán nội Điều Giải thích từ ngữ Kiểm tốn nội bộ: Kiểm toán nội việc kiểm tra, đánh giá, giám sát tính đầy đủ, thích hợp tính hữu hiệu kiểm soát nội Thủ trưởng người đứng đầu Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Bộ phận kiểm toán nội bộ: Là ban, phòng phận trực thuộc phịng/ban phụ trách hoạt động kiểm tốn nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Người làm cơng tác kiểm tốn nội bộ: Là người thực cơng tác kiểm tốn nội thuộc phận kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Người phụ trách kiểm toán nội bộ: Là người cấp có thẩm quyền theo quy định pháp luật theo quy định giao phụ trách cơng tác kiểm tốn nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Người có liên quan người làm công tác kiểm toán nội bộ: Là bố đẻ, mẹ đẻ, bố nuôi, mẹ nuôi, bố chồng, mẹ chồng, bố vợ, mẹ vợ, vợ, chồng, đẻ, nuôi, anh ruột, chị ruột, em ruột, anh rể, em rể, chị dâu, em dâu Điều Mục tiêu kiểm toán nội Thông qua hoạt động kiểm tra, đánh giá tư vấn, kiểm toán nội đưa đảm bảo mang tính độc lập, khách quan khuyến nghị nội dung sau đây: Hệ thống kiểm soát nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa thiết lập vận hành cách phù hợp nhằm phòng ngừa, phát hiện, xử lý rủi ro Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Các quy trình quản trị quy trình quản lý rủi ro Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa đảm bảo tính hiệu có hiệu suất cao Các mục tiêu hoạt động mục tiêu chiến lược, kế hoạch nhiệm vụ công tác mà Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa đạt Điều Vị trí kiểm tốn nội Bộ phận kiểm toán nội Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa định thành lập Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa quản lý trực tiếp mặt chức (chuyên mơn) phận kiểm tốn nội bộ, đảm bảo tính độc lập mặt chun mơn với phận khác Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa có thể ủy quyền cho Phó Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa quản lý vấn đề hành phận kiểm tốn nội Người phụ trách kiểm toán nội báo cáo chức (chuyên môn) cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa thủ tục hành (ví dụ hoạt động hàng ngày) cho Phó Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa quản lý chuyên môn phận kiểm toán nội bao gồm: a) Ban hành phê duyệt Quy chế kiểm toán nội b) Phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội dựa rủi ro c) Phê duyệt ngân sách kiểm toán nội kế hoạch nguồn lực d) Nhận thông tin báo cáo từ người phụ trách kiểm toán nội kết hoạt động phận kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch phận vấn đề khác đ) Phê chuẩn định liên quan đến việc bổ nhiệm miễn nhiệm người phụ trách kiểm toán nội e) Phê duyệt mức thù lao người phụ trách kiểm toán nội g) Đánh giá xác định xem có giới hạn nguồn lực phạm vi kiểm toán nội khơng phù hợp khơng Người phụ trách kiểm tốn nội báo cáo trao đổi trực tiếp với Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa thích hợp Người phụ trách kiểm toán nội định kỳ báo cáo cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa mục đích, quyền hạn trách nhiệm, hiệu suất phận kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch phận kiểm toán nội Báo cáo bao gồm vấn đề rủi ro kiểm soát đáng kể, rủi ro gian lận, vấn đề quản trị vấn đề khác cần thiết yêu cầu Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Chi tiết nội dung quy trình báo cáo kiểm tốn nội quy định Điều 19 Quy chế Điều Phạm vi kiểm toán nội Kiểm toán nội bao gồm hoạt động đưa đảm bảo tư vấn độc lập, khách quan thiết kế nhằm tạo thêm giá trị hoàn thiện hoạt động Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Kiểm toán nội giúp cho Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa đạt mục tiêu cách áp dụng phương pháp tiếp cận có nguyên tắc mang tính hệ thống nhằm đánh giá nâng cao hiệu quy trình quản lý rủi ro, quy trình kiểm sốt quản trị Phạm vi kiểm toán nội bao gồm không giới hạn việc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiệu quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội chất lượng hiệu suất việc thực thi trách nhiệm giao đưa kiến nghị hoàn thiện để đạt mục tiêu mục đích Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Phạm vi kiểm toán nội bao gồm: a) Đưa đảm bảo thông qua việc kiểm tra đánh giá tính đầy đủ hiệu quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội nhằm giúp Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa đạt mục tiêu chiến lược, hoạt động, tuân thủ tài chính: i Theo dõi đánh giá quy trình quản trị ii Theo dõi đánh giá hiệu quy trình quản lý rủi ro Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa iii Đánh giá rủi ro liên quan đến việc đạt mục tiêu chiến lược Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa iv Đánh giá hệ thống thiết lập để đảm bảo tuân thủ sách, kế hoạch, thủ tục, luật pháp, chế độ tài chính, kế tốn quy định có thể có tác động đáng kể đến Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa v Kiểm tra xác nhận chất lượng, độ tin cậy thông tin kinh tế, tài báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị trước trình ký duyệt vi Đánh giá phương tiện bảo vệ tài sản và, thích hợp, xác minh hữu tài sản đó cần vii Báo cáo rủi ro đáng kể vấn đề kiểm soát bao gồm rủi ro gian lận, vấn đề quản trị vấn đề khác cần thiết Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa yêu cầu b) Đưa phân tích chuyên sâu kiến nghị dựa đánh giá liệu quy trình Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa: i Đánh giá độ tin cậy tính tồn vẹn hệ thống thông tin quản lý phương tiện sử dụng để xác định, đo lường, phân loại báo cáo thơng tin đó ii Phân tích hoạt động chương trình để xác định kết có phù hợp với mục tiêu mục đích thiết lập khơng iii Đánh giá hoạt động chương trình có thực theo kế hoạch không iv Đánh giá hiệu hiệu suất sử dụng nguồn lực c) Đưa tư vấn, kiến nghị cách độc lập khách quan: Thực hoạt động tư vấn liên quan đến quy trình quản trị, quản lý rủi ro kiểm soát nội phù hợp với Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa d) Thực kiểm toán trước: thực trước diễn việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm toán, nhằm đánh giá độ tin cậy thơng tin, tài liệu, tính kinh tế, tính khả thi hiệu dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động; giúp cấp quản lý có thông tin tin cậy để đưa định đ) Thực kiểm toán đồng thời: thực việc thực dự án, chương trình kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm toán diễn ra, nhằm đánh giá tiến độ, chất lượng trình thực hoạt động; phát kiến nghị kịp thời biện pháp sửa chữa sai lệch, thiếu sót, yếu trình thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động, nhằm đảm bảo thực tốt mục tiêu dự án, kế hoạch phận/đơn vị kiểm toán e) Thực kiểm toán sau: thực sau việc thực dự án, chương trình, kế hoạch hoạt động phận/đơn vị kiểm tốn hồn thành, nhằm thực nội dung, mục tiêu kiểm tốn báo cáo tài chính, kiểm toán tuân thủ kiểm toán hoạt động hoạt động phận/đơn vị kiểm toán g) Tư vấn cho Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa việc lựa chọn, kiểm soát sử dụng dịch vụ kiểm toán độc lập bảo đảm tiết kiệm, hiệu h) Báo cáo định kỳ mục đích, quyền hạn, trách nhiệm hiệu suất phận kiểm toán nội liên quan đến kế hoạch phận i) Kiểm tra đánh giá hoạt động cụ thể theo yêu cầu lãnh đạo Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa k) Tùy thuộc vào đối tượng kiểm toán, lập kế hoạch kiểm toán nội có thể kết hợp kiểm toán trước, kiểm toán đồng thời kiểm toán sau Điều Các nguyên tắc kiểm toán nội Tính độc lập: a) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng đồng thời đảm nhận cơng việc thuộc đối tượng kiểm tốn nội Kiểm tốn nội khơng chịu can thiệp thực nhiệm vụ, báo cáo đánh giá b) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng tham gia kiểm tốn hoạt động phận/đơn vị mà người làm công tác kiểm toán nội đó chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý phận/đơn vị đó vịng 03 năm gần c) Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng tham gia kiểm toán hoạt động phận/đơn vị mà người có liên quan người làm công tác kiểm toán nội chịu trách nhiệm thực hoạt động quản lý phận/đơn vị Tính khách quan: Người làm cơng tác kiểm tốn nội phải đảm bảo khách quan, xác, trung thực, cơng q trình thực nhiệm vụ kiểm tốn nội Tuân thủ pháp luật chịu trách nhiệm trước pháp luật hoạt động kiểm toán nội Điều Chuẩn mực chuyên môn Bộ phận kiểm toán nội phải tuân thủ quy định pháp luật kiểm toán nội bộ, Nguyên tắc cốt lõi cho Thực hành kiểm toán nội bộ, Quy tắc đạo đức Chuẩn mực Kiểm toán nội quan Nhà nước có thẩm quyền ban hành cơng bố Ngồi ra, phận kiểm tốn nội tuân thủ sách thủ tục liên quan Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa kiểm toán nội bộ, bao gồm quy trình kiểm tốn nội Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa phê duyệt ban hành Điều Nguyên tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội Tính trực: Người làm cơng tác kiểm tốn nội phải thực cơng việc chun mơn với trung thực, tính cẩn trọng tinh thần trách nhiệm; tuân thủ quy định pháp luật công bố thông tin cần thiết theo yêu cầu pháp luật yêu cầu chuyên mơn kiểm tốn nội bộ; khơng tham gia hoạt động phi pháp hay tham gia hoạt động làm tổn hại đến uy tín nghề nghiệp, uy tín Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Tính khách quan: Người làm cơng tác kiểm tốn nội phải thể mức độ cao tính khách quan chun mơn việc thu thập, đánh giá trao đổi thông tin hoạt động quy trình kiểm tốn Người làm cơng tác kiểm tốn nội đưa đánh giá khách quan tất tình liên quan khơng bị ảnh hưởng chi phối từ lợi ích cá nhân từ việc đưa xét đoán kết luận Năng lực chun mơn tính thận trọng: Người làm cơng tác kiểm tốn nội áp dụng kiến thức, kỹ kinh nghiệm chun mơn cơng tác kiểm tốn nội Đồng thời hành động cách thận trọng, phù hợp với chuẩn mực chuyên môn kỹ thuật áp dụng Tính bảo mật: Người làm cơng tác kiểm tốn nội phải tơn trọng giá trị quyền sở hữu thông tin cung cấp không tiết lộ thông tin không phép cấp có thẩm quyền trừ việc tiết lộ thông tin thuộc trách nhiệm chuyên môn theo yêu cầu luật pháp Tư cách nghề nghiệp: Người làm cơng tác kiểm tốn nội phải tuân thủ pháp luật quy định có liên quan, tránh hành động làm giảm uy tín nghề nghiệp Người phụ trách kiểm toán nội phải có biện pháp theo dõi, đánh giá, quản lý nhằm đảm bảo người làm cơng tác kiểm tốn nội tn thủ ngun tắc đạo đức nghề nghiệp kiểm toán nội Điều 10 Năng lực chun mơn kiểm tốn nội Người phụ trách kiểm toán nội xem xét quy mô độ phức tạp hoạt động kiểm tốn cơng việc kiểm tốn để trình Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa định nguồn lực cần thiết cho phận kiểm toán nội bộ, Người phụ trách kiểm toán nội thiết lập tiêu chuẩn phù hợp để tuyển dụng người làm cơng tác kiểm tốn nội Tiêu chuẩn tối thiểu người làm công tác kiểm toán nội bộ: a) Có đại học trở lên chuyên ngành phù hợp với yêu cầu kiểm tốn, có kiến thức đầy đủ ln cập nhật lĩnh vực giao thực kiểm toán nội b) Đã có thời gian từ 05 năm trở lên làm việc theo chuyên ngành đào tạo từ 03 năm trở lên làm việc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa từ 03 năm trở lên làm kiểm toán, kế toán tra c) Có kiến thức, hiểu biết chung pháp luật hoạt động Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa; có khả thu thập, phân tích, đánh giá tổng hợp thông tin; có kiến thức, kỹ kiểm toán nội d) Chưa bị kỷ luật mức cảnh cáo trở lên sai phạm quản lý kinh tế, tài chính, kế tốn không thời gian bị thi hành án kỷ luật Người phụ trách kiểm toán nội cần phải có trình độ học vấn/chun mơn liên quan kinh nghiệm kiểm toán đầy đủ Người phụ trách kiểm toán nội cần có kiến thức chuyên sâu hoạt động kinh doanh tổ chức, kỹ thuật, truyền thông kỹ liên quan khác Người phụ trách kiểm toán nội cần đánh giá kỹ kiến thức phận kiểm toán nội cho việc thực kiểm toán quy trình cách hiệu Trường hợp cần thiết có thể yêu cầu sử dụng chuyên gia/tư vấn bên ngồi số lĩnh vực chun mơn ngồi lực kiểm tốn nội (Ví dụ chuyên môn hệ thống công nghệ thông tin), Người phụ trách kiểm toán nội phải lập kế hoạch sử dụng chuyên gia/tư vấn bên báo cáo Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa phê duyệt Người phụ trách kiểm toán nội chịu trách nhiệm hoạt động kiểm toán nội liên quan đến kết chuyên gia/tư vấn Người phụ trách kiểm toán nội chịu trách nhiệm hoạt động kiểm toán người làm cơng tác kiểm tốn nội Người phụ trách kiểm toán nội cần đảm bảo mục tiêu kiểm toán nêu kế hoạch kiểm toán phê duyệt đạt Người phụ trách kiểm toán nội cần thiết lập kế hoạch chi tiết hợp lý để hồn thành kiểm tốn (kể từ bắt đầu thực đến ban hành báo cáo kiểm tốn) sau xem xét tính chất phức tạp kiểm tốn Người làm cơng tác kiểm toán nội cần đào tạo kiến thức cần thiết để thực công việc kiểm tốn Việc đào tạo cần trì thường xun để tất người làm cơng tác kiểm tốn nội có thể theo kịp phát triển ngành nâng cao kỹ chuyên môn Người phụ trách kiểm toán nội cần đảm bảo người làm cơng tác kiểm tốn nội đào tạo thơng qua công việc phù hợp Điều 11 Quyền hạn phận kiểm toán nội Được chủ động thực nhiệm vụ theo kế hoạch kiểm toán phê duyệt Được trang bị nguồn lực cần thiết để thực công việc theo kế hoạch phê duyệt Được cung cấp đầy đủ, kịp thời tất thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho hoạt động kiểm toán nội văn hướng dẫn nghiệp vụ phận có liên quan việc lập, phân bổ giao dự toán ngân sách, kế toán toán ngân sách Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa phận/đơn vị thuộc, trực thuộc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Được đánh giá tất khoản thu, chi nghiệp Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Được tiếp cận, xem xét tất quy trình nghiệp vụ, tài sản thực kiểm tốn nội Được tiếp cận, vấn tất cán bộ, nhân viên đơn vị vấn đề liên quan đến nội dung kiểm toán Được nhận tài liệu, văn bản, biên họp lãnh đạo Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa phận chức khác có liên quan đến cơng việc kiểm tốn nội Được tham dự họp nội theo quy định pháp luật theo quy định nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa: họp giao ban, họp Hội đồng sư phạm nhà trường, Họp hội đồng nhà trường mở rộng,… Được giám sát, đánh giá theo dõi hoạt động sửa chữa, khắc phục, hoàn thiện thủ trưởng đơn vị, phận vấn đề mà kiểm toán nội ghi nhận có kiến nghị 10 Được bảo vệ an toàn trước hành động bất hợp tác phận/đơn vị kiểm toán; Được đào tạo để nâng cao lực cho nhân phận kiểm toán nội 11 Tất cán bộ, nhân viên Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa có trách nhiệm hỗ trợ phận kiểm tốn nội việc thực vai trị trách nhiệm Điều 12 Trách nhiệm phận kiểm toán nội Phải bảo mật tài liệu, thông tin theo quy định pháp luật hành Quy chế Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Chịu trách nhiệm trước Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa kết công việc kiểm toán nội bộ, đánh giá, kết luận, kiến nghị, đề xuất báo cáo kiểm tốn nội Phải kịp thời theo dõi, đơn đốc, kiểm tra kết thực kiến nghị sau kiểm toán phận/đơn vị thuộc, trực thuộc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Tổ chức đào tạo liên tục nhằm nâng cao đảm bảo lực chuyên môn cho người làm cơng tác kiểm tốn nội Các trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 13 Trách nhiệm quyền hạn người làm cơng tác kiểm tốn nội Trách nhiệm: a) Thực kế hoạch kiểm toán phê duyệt; b) Xác định thông tin đầy đủ, tin cậy, phù hợp hữu ích cho việc thực mục tiêu kiểm toán; c) Căn vào phân tích đánh giá phù hợp để đưa kết luận kết kiểm toán cách độc lập, khách quan; d) Lưu thông tin liên quan để hỗ trợ kết luận đưa kết kiểm toán; đ) Chịu trách nhiệm kết kiểm toán giao thực hiện; e) Bảo mật thông tin theo quy định pháp luật; g) Khơng ngừng nâng cao lực chun mơn, giữ gìn đạo đức nghề nghiệp; h) Các trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Quyền hạn: a) Trong thực kiểm toán có quyền độc lập việc nhận xét, đánh giá, kết luận kiến nghị nội dung kiểm toán; b) Có quyền yêu cầu phận/đơn vị kiểm toán cung cấp kịp thời, đầy đủ tài liệu, thông tin có liên quan đến nội dung kiểm toán; c) Bảo lưu ý kiến văn kết kiểm toán phạm vi phân công; d) Thực quyền hạn khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 14 Trách nhiệm quyền hạn người phụ trách kiểm toán nội Trách nhiệm: a) Quản lý điều hành phận kiểm toán nội thực nhiệm vụ theo quy định; b) Đảm bảo nhân phận kiểm toán nội đào tạo thường xun, có đủ trình độ, lực chun mơn để thực nhiệm vụ; c) Thực biện pháp nhằm đảm bảo tính độc lập, khách quan, trung thực kiểm toán nội bộ; d) Báo cáo Thủ trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa phát vấn đề yếu kém, tồn hệ thống kiểm soát nội bộ; đ) Chịu trách nhiệm kết kiểm toán phận kiểm toán nội thực hiện; e) Bảo mật thông tin theo quy định pháp luật; g) Các trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Quyền hạn: 10 a) Đề xuất với Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa ban hành quy chế, quy trình kiểm toán nội phương pháp nghiệp vụ kiểm toán nội bộ; b) Được đề nghị trưng tập người phận khác đơn vị; đề xuất thuê chuyên gia, tư vấn để thiết lập phận kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa, tham gia kiểm toán nội cần, với điều kiện đảm bảo tính độc lập kiểm tốn nội bộ; c) Dự họp theo quy định nội đơn vị quy định pháp luật; d) Trong thực kiểm toán có quyền độc lập việc nhận xét, đánh giá, kết luận kiến nghị nội dung kiểm toán; đ) Có quyền yêu cầu phận/đơn vị kiểm toán cung cấp kịp thời, đầy đủ tài liệu, thông tin có liên quan đến nội dung kiểm toán; e) Bảo lưu ý kiến văn kết kiểm toán; g) Thực quyền hạn khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 15 Tính độc lập khách quan kiểm toán nội Bộ phận kiểm tốn nội khơng bị can thiệp yếu tố tổ chức, bao gồm vấn đề lựa chọn kiểm toán, phạm vi, thủ tục, tần suất, thời gian nội dung báo cáo phép trì thái độ tinh thần độc lập khách quan cần thiết Người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng có trách nhiệm quyền hạn hoạt động trực tiếp hoạt động kiểm toán Theo đó, người làm cơng tác kiểm tốn nội khơng thực kiểm sốt nội bộ, xây dựng quy trình, cài đặt hệ thống, chuẩn bị hồ sơ tham gia vào hoạt động khác có thể làm giảm xét đốn người làm cơng tác kiểm tốn nội Người làm cơng tác kiểm tốn nội thể mức độ khách quan chuyên nghiệp cao việc thu thập, đánh giá truyền đạt thơng tin hoạt động quy trình kiểm tra Người làm cơng tác kiểm tốn nội đánh giá cân tất tình có liên quan không bị ảnh hưởng lợi ích họ người khác việc đưa xét đoán Người phụ trách kiểm toán nội hàng năm cam kết, xác nhận với Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa tính độc lập tổ chức phận kiểm toán nội CHƯƠNG II HOẠT ĐỘNG KIỂM TOÁN NỘI BỘ Điều 16 Phương pháp thực kiểm toán nội 11 Phương pháp thực kiểm toán nội phương pháp kiểm toán “định hướng theo rủi ro”, ưu tiên tập trung nguồn lực để kiểm tốn phận/quy trình đánh giá có mức độ rủi ro cao Điều 17 Kế hoạch kiểm toán nội Hàng năm, trước ngày 15 tháng 8, phận kiểm toán nội trình Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa kế hoạch kiểm toán nội để xem xét phê duyệt Kế hoạch kiểm toán nội bao gồm phạm vi kiểm toán, đối tượng kiểm toán, mục tiêu kiểm toán, thời gian kiểm toán việc phân bổ nguồn lực cho năm tài /năm dương lịch Kế hoạch kiểm toán nội xây dựng dựa ưu tiên kiểm toán phương pháp định hướng theo rủi ro, có xem xét đến ý kiến đóng góp Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Trưởng phận/đơn vị thuộc, trực thuộc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Người phụ trách kiểm toán nội phải đánh giá rủi ro toàn diện hoạt động, quy trình nghiệp vụ, đơn vị/bộ phận để lập kế hoạch kiểm toán nội Người phụ trách kiểm toán nội xem xét điều chỉnh kế hoạch cần, để đáp ứng thay đổi kinh doanh, rủi ro, hoạt động, chương trình, hệ thống kiểm soát Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Bất kỳ điều chỉnh đáng kể từ kế hoạch kiểm toán nội phê duyệt báo cáo cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa để phê duyệt Bộ phận kiểm toán nội phận tra, kiểm tra Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa có trách nhiệm phối hợp với vấn đề chun mơn kiểm tốn nội bộ, đánh giá rủi ro thông tin đầu vào cho việc lập kế hoạch kiểm toán nội Bộ phận tra bao gồm phòng, chức tra/kiểm tra Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Bộ phận KTNB phận tra có trách nhiệm phối hợp với nhằm tránh chồng chéo kế hoạch kiểm toán kế hoạch tra phận/đơn vị thuộc, trực thuộc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Kế hoạch kiểm toán nội hàng năm phải phê duyệt thời hạn 05 ngày kể từ ngày người phụ trách kiểm tốn nội trình lên Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Kế hoạch kiểm toán nội phải gửi cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Phó Hiệu trưởng phụ trách hành (nếu có) phận có tên kế hoạch thời hạn 02 ngày kể từ ngày phê duyệt Điều 18 Quy trình kiểm toán nội 12 Người phụ trách kiểm toán nội xây dựng quy trình kiểm tốn nội chi tiết phù hợp với đặc thù hoạt động Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa, tham vấn ý kiến Trưởng phận thuộc, trực thuộc Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa trước trình Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa ban hành Điều 19 Báo cáo kiểm toán kiểm tra việc thực kiến nghị kiểm toán Báo cáo kiểm toán nội bộ: a) Báo cáo kiểm toán nội Trưởng nhóm/Trưởng đồn kiểm tốn nội người phụ trách kiểm toán chịu trách nhiệm lập Người phụ trách kiểm tốn nội xem xét, phê duyệt, trình Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa thời hạn tối đa 10 ngày sau hồn thành kiểm tốn Báo cáo kiểm tốn phải có chữ ký Trưởng đồn Trưởng nhóm kiểm toán người phụ trách kiểm toán b) Báo cáo kiểm tốn phải trình bày rõ: nội dung kiểm toán, phạm vi kiểm toán; đánh giá, kết luận nội dung kiểm toán sở đưa ý kiến này; yếu kém, tồn tại, sai sót, vi phạm, kiến nghị biện pháp sửa chữa, khắc phục sai sót xử lý vi phạm; đề xuất biện pháp hợp lý hóa, cải tiến quy trình nghiệp vụ; hồn thiện sách quản lý rủi ro, cấu tổ chức Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa (nếu có) c) Báo cáo kiểm toán phải có ý kiến thủ trưởng phận/đơn vị kiểm toán Trong trường hợp phận/đơn vị kiểm tốn khơng thống với kết kiểm toán, báo cáo kiểm toán nội cần nêu rõ ý kiến không thống phận/đơn vị kiểm toán lý d) Báo cáo kiểm toán nội sau hoàn thành gửi cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa, phận/đơn vị kiểm toán phận có liên quan Báo cáo kiểm toán nội hàng năm: a) Muộn 60 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính, người phụ trách kiểm toán nội phải gửi báo cáo kiểm toán hàng năm cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa b) Báo cáo kiểm toán nội hàng năm tối thiểu gồm nội dung sau: - Kế hoạch kiểm toán đề ra; cơng việc kiểm tốn thực hiện; - Tồn tại, sai phạm lớn phát hiện; biện pháp mà kiểm toán nội kiến nghị; - Đánh giá hệ thống kiểm soát nội liên quan đến hoạt động kiểm toán đề xuất nhằm hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội bộ; - Đánh giá khoản thu, chi nghiệp; - Tình hình thực biện pháp, kiến nghị, đề xuất kiểm toán nội 13 c) Báo cáo kiểm toán nội hàng năm phải có chữ ký người phụ trách kiểm toán nội Báo cáo bất thường: Trường hợp phát sai phạm nghiêm trọng nhận thấy có nguy rủi ro cao có thể ảnh hưởng xấu đến hoạt động đơn vị, phận kiểm toán nội đơn vị phải báo cáo cho Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Báo cáo bất thường trường hợp có vấn đề phát sinh năm tài chính: a) Những vấn đề rủi ro mà kiểm toán nội quan tâm, ý b) Bộc lộ, phát sinh yếu hệ thống kiểm soát nội phận c) Những phát nghiêm trọng cần có đạo xử lý, khắc phục Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa d) Báo cáo bất thường trình bày vấn đề phát sinh phát với kiến nghị xử lý Kiểm tra việc thực kiến nghị kiểm toán nội a) Kiểm tra, đánh giá thời gian, kết công việc mà phận/đơn vị kiểm toán thực theo kiến nghị kiểm toán nội b) Báo cáo kết kiểm tra thực kiến nghị kiểm toán nội phận/đơn vị kiểm toán lên Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 20 Lưu trữ báo cáo, hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội bộ: Hồ sơ, tài liệu kiểm toán phải ghi chép thành văn (giấy điện tử), lưu giữ theo trình tự để cá nhân, tổ chức có thẩm quyền khai thác hiểu công việc, kết thực báo cáo kiểm toán Các báo cáo, hồ sơ, tài liệu kiểm toán nội phải lưu giữ theo quy định hành Nhà nước Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 21 Đảm bảo nâng cao chất lượng kiểm toán nội Bộ phận kiểm toán nội trì chương trình đảm bảo nâng cao chất lượng bao gồm tất khía cạnh phận kiểm tốn nội Chương trình bao gồm đánh giá tính tuân thủ phận kiểm toán nội với quy định chuẩn mực Kiểm toán nội bộ; đánh giá việc tuân thủ Quy tắc đạo đức người làm công tác kiểm tốn nội Chương trình đánh giá hiệu hiệu suất phận kiểm toán nội xác định hội để cải thiện Đánh giá lại hoạt động kiểm toán nội thực vào cuối kiểm toán tự đánh giá lại hàng năm tổng thể hoạt động kiểm tốn nội phận kiểm toán nội thực nhằm đảm bảo chất lượng hoạt 14 động kiểm toán nội Trong trường hợp cần thiết, kiểm toán nội có thể thuê doanh nghiệp kiểm toán đủ điều kiện đánh giá độc lập bên năm lần Người phụ trách kiểm toán nội báo cáo với Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa chương trình đảm bảo nâng cao chất lượng phận kiểm toán nội bộ, bao gồm kết đánh giá nội hàng năm đánh giá bên (nếu có) CHƯƠNG III TRÁCH NHIỆM CỦA CÁC BÊN ĐỐI VỚI KIỂM TOÁN NỘI BỘ TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC VĂN HÓA, THỂ THAO VÀ DU LỊCH THANH HÓA Điều 22: Trách nhiệm Hiệu trưởng Ban hành quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa; Quyết định tổ chức máy kiểm toán nội bộ; bổ nhiệm, miễn nhiệm người phụ trách kiểm toán nội chức danh khác kiểm toán nội Tạo điều kiện thuận lợi để đảm bảo phận kiểm toán nội hoàn thành nhiệm vụ Phê duyệt kế hoạch kiểm toán nội bộ, báo cáo kiểm toán nội hàng năm Quyết định, phê duyệt việc thực kiến nghị kiểm toán nội bộ; đạo phận thực kiến nghị kiểm toán nội bộ; có biện pháp xử lý kịp thời có kiến nghị, đề xuất kiểm toán nội Quyết định chế tiền lương, thưởng, phụ cấp cho phận kiểm toán nội Điều 23 Trách nhiệm Trưởng đơn vị trực thuộc Tạo điều kiện thuận lợi để kiểm toán nội thực nhiệm vụ giao đạo phận thực phối hợp công tác với kiểm toán nội theo quy định quy chế kiểm tốn nội Đơn đốc phận thực kiến nghị thống với phận kiểm toán nội theo đạo Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa, thông báo cho phận kiểm tốn nội tình hình thực kiến nghị thống với phận kiểm toán nội Đảm bảo phận kiểm toán nội thông báo đầy đủ thay đổi, vấn đề phát sinh hoạt động phận/đơn vị nhằm xác định sớm rủi ro liên quan Thực kiến nghị kiểm toán nội phê duyệt; có biện pháp xử lý kịp thời có kiến nghị, đề xuất kiểm toán nội Điều 24 Trách nhiệm phận/đơn vị kiểm toán 15 Cung cấp đầy đủ thông tin, tài liệu, hồ sơ cần thiết cho cơng việc kiểm tốn nội theo u cầu phận kiểm toán nội cách trung thực, xác, khơng che giấu thơng tin Thơng báo cho phận kiểm tốn nội phát yếu kém, tồn tại, sai phạm, rủi ro, thất thoát lớn tài sản nguy thất thoát tài sản Thực kiến nghị thống với phận kiểm toán nội theo đạo Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Tạo điều kiện thuận lợi để phận kiểm toán nội làm việc đạt hiệu cao CHƯƠNG IV ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 25 Hiệu lực thi hành Quy chế có hiệu lực thi hành từ ngày 03 tháng 11 năm 2020 Điều 26 Sửa đổi, bổ sung, thay Quy chế Người phụ trách kiểm toán nội có trách nhiệm rà soát định kỳ Quy chế đề xuất sửa đổi, bổ sung, thay cần thiết Việc sửa đổi, bổ sung, thay Quy chế Hiệu trưởng Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa định Điều 27 Tổ chức thực Trưởng đơn vị trực thuộc, cá nhân liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quy chế PHÓ HIỆU TRƯỞNG PHỤ TRÁCH (Đã ký) TS Lê Thanh Hà 16 17 ... Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa) Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi áp dụng Quy chế quy định mục tiêu, phạm vi hoạt động, vị trí, nhiệm vụ, quy? ??n hạn, trách nhiệm Kiểm toán nội Trường Đại... tốn phạm vi phân cơng; d) Thực quy? ??n hạn khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Điều 14 Trách nhiệm quy? ??n hạn người phụ trách kiểm... e) Bảo mật thông tin theo quy định pháp luật; g) Các trách nhiệm khác theo quy định pháp luật Quy chế kiểm toán nội Trường Đại học Văn hóa, Thể thao Du lịch Thanh Hóa Quy? ??n hạn: 10 a) Đề xuất