HOÀN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ

TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KHỐ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUN NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ Sinh viên thực hiện: TỪ PHÚC HẬU MSSV: 12D340301029 LỚP: ĐẠI HỌC KẾ TOÁN Cần Thơ, 2016 TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÂY ĐƠ KHOA KẾ TỐN - TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC CHUYÊN NGÀNH KẾ TỐN HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ Cán hướng dẫn  Sinh viên thực hiện: MSSV: 12D340301029 LỚP: ĐHKT Cần Thơ, 2016 Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC LỜI CÁM ƠN Trước tiên chân thành cám ơn tập thể giảng viên khoa Kế toán – Tài – Ngân hàng, thầy tận tình giảng dạy, trang bị cho bị cho nhiều kiến thức cần thiết suốt bốn năm học đại học thời gian làm khoá luận tốt nghiệp để tơi hồn thành tốt đồ án tốt nghiệp Đặc biệt, xin cám ơn thầy Nguyễn Quang Nhơn hết lòng hướng dẫn giúp đỡ tơi suốt thời gian thực khố luận Tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc, anh chị Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ hướng dẫn, nhiệt tình giúp đỡ tạo điều kiện thuận lợi cho tơi có hội tiếp cận với thực tế, học hỏi thêm nhiều kinh nghiệm, nâng cao kiến thức chuyên môn thời gian thực tập công ty Vì kiến thức chun mơn cịn hạn chế, thân thiếu kinh nghiệm thực tuyển thời gian hồn thành đề tài cịn ngắn nên nội dung khố luận khơng tránh khỏi thiếu sót Tơi kính mong nhận ý kiến đóng góp q báu Quý Thầy cô anh chị Cơng ty Kiểm tốn để viết tơi hồn thiện Tơi xin ghi nhận tất giá trị cao quý sau xin gửi lời chúc sức khoẻ đến Quý Thầy cô tồn thể anh chị cơng ty Trân trọng cám ơn kính chào Cần Thơ, Ngày 21 tháng năm 2016 Sinh viên thực TỪ PHÚC HẬU GVHD: Nguyễn Quang Nhơn i SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan đề tài tơi thực hiện, số liệu thu thập kết phân tích đề tài trung thực, đề tài không trùng với đề tài khoa học Cần Thơ, Ngày 21 tháng năm 2016 Sinh viên thực TỪ PHÚC HẬU GVHD: Nguyễn Quang Nhơn ii SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC TÓM TẮT KHOÁ LUẬN Trong bối cảnh ngày BCTC quan trọng nhiều người sử dụng, dĩ nhiên người sử dụng cần có thơng tin đáng tin cậy nhằm giúp họ đánh giá cách tổng qt tình hình tài hiệu kinh doanh công ty để đưa định kinh tế mang lại lợi ích cao Tuy nhiên, để lấy lòng tin nhà đầu tư việc doanh nghiệp làm đẹp BCTC khơng cịn xa lạ, kiểm tốn độc lập đời nhằm kiểm tra tính trung thực, hợp lý BCTC Khoản mục nợ phải trả khoản mục quan trọng BCTC Do nợ phải trả có mối quan hệ mật thiết với chi phí sản xuất kinh doanh nên sai sót, thiếu trung thực khoản mục gây trọng yếu đến BCTC Nhận thấy vai trị tính quan trọng khoản mục nợ phải trả nên tơi định chọn đề tài “Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt – chi nhánh Cần Thơ” Qua đề tài giúp nhà quản lý có nhìn đắn thực trạng kiểm tốn BCTC nói chung kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nói riêng cơng ty Nội dung chủ yếu đề tài giới thiệu khái qt quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả, phân tích, đánh giá điểm mạnh hạn chế tồn từ đề số giải pháp ý kiến đóng góp nhằm hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả Cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt GVHD: Nguyễn Quang Nhơn iii SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC GVHD: Nguyễn Quang Nhơn iv SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC GVHD: Nguyễn Quang Nhơn v SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC MỤC LỤC LỜI CÁM ƠN i LỜI CAM ĐOAN ii TĨM TẮT KHỐ LUẬN iii NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP .Error! Bookmark not defined NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Error! Bookmark not defined MỤC LỤC v DANH MỤC CÁC BIỂU BẢNG ix DANH MỤC SƠ ĐỒ xi DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT xii Chương 1: MỞ ĐẦU 1.1 Đặt vấn đề 1.2 Mục tiêu nghiên cứu 1.2.1 Mục tiêu chung 1.2.2 Mục tiêu cụ thể 1.3 Phương pháp nghiên cứu 1.3.1 Phương pháp thu thập số liệu 1.3.1.1 Số liệu sơ cấp 1.3.1.2 Số liệu thứ cấp 1.3.2 Phương pháp phân tích 1.3.2.1 Phương pháp so sánh 1.3.2.2 Phương pháp phân tích biến động 1.3.2.3 Phương pháp quan sát 1.3.2.4 Phương pháp liệt kê 1.3.2.5 Phương pháp phân tích đối ứng 1.3.2.6 Phương pháp ước tính 1.3.2.7 Phương pháp chọn mẫu 1.3.2.8 Phương pháp kiểm tra chi tiết 1.3.2.9 Phương pháp đánh giá GVHD: Nguyễn Quang Nhơn vi SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 1.4 Đối tượng - Phạm vi nghiên cứu 1.4.1 Giới hạn nội dung đề tài 1.4.2 Không gian 1.4.3 Thời gian 1.4.4 Đối tượng nghiên cứu 1.5 Cấu trúc đề tài Chương 2: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 Phương pháp luận 2.1.1 Tổng quan kiểm toán 2.1.1.1 Khái niệm kiểm toán 2.1.1.2 Một số khái niệm liên quan 2.1.2 Khái quát chung khoản mục Nợ phải trả 2.1.2.1 Khái niệm nợ phải trả 2.1.2.2 Nội dung khoản mục nợ phải trả 2.1.2.3 Hiểu biết hoạt động kinh doanh hệ thống kiểm soát nội nợ phải trả 2.1.2.4 Các sai sót thường gặp kiểm toán nợ phải trả .10 2.2 Quy trình thực kiểm tốn khoản mục Nợ phải trả 11 2.2.1 Giai đo ạn chuẩn bị kiểm toán 11 2.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 11 2.2.3 Hoàn thành kiểm toán 20 Chương 3: ÁP DỤNG QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ NHÀ CUNG CẤP CỦA CÔNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT TẠI CƠNG TY CP SAO MAI 22 3.1 Giới thiệu tổng qt Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt- Chi nhánh Cần Thơ 22 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 22 3.1.2 Cơ cấu tổ chức máy 23 3.1.3 Ngành nghề kinh doanh 25 3.1.3.1 Dịch vụ kiểm toán 25 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn vii SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 3.1.3.2 Dịch vụ tư vấn 25 3.1.3.3 Dịch vụ khác 25 3.1.4 Tình hình hoạt động công ty 26 3.1.4.1 Đặc điểm khách hàng 26 3.1.4.2 Kết hoạt động Công ty SVC qua năm (2012-2014) 26 3.1.5 Thuận lợi, khó khăn định hướng phát triển 28 3.1.5.1 Thuận lợi 28 3.1.5.2 Khó khăn 29 3.1.5.3 Định hướng phát triển 30 3.2 Áp dụng quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả Công ty CP Sao Mai 31 3.2.1 Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán 31 3.2.1.1 Tìm hiểu khái quát công ty khách hàng .31 3.2.1.2 Tìm hiểu hệ thống kiểm sốt nội Cơng ty CP Sao Mai 35 3.2.1.3 Mục đích kiểm toán đơn vị khách hàng .37 3.2.1.4 Thực thủ tục phân tích sơ 38 3.2.1.5 Rủi ro kiểm toán xác lập mức trọng yếu 38 3.2.2 Giai đoạn thực kiểm toán 41 3.2.2.1 Thực thử nghiệm kiểm soát đánh giá lại rủi ro kiểm soát 41 3.2.2.2 Thực thử nghiệm 45 3.2.3 Giai đoạn hoàn thành kiểm toán 56 3.3 Đánh giá quy trình kiểm tốn 57 3.3.1 So sánh quy trình kiểm tốn khoản nợ phải trả với chuẩn mực kiểm toán Việt Nam 57 3.3.1.1 Giống 57 3.3.1.2 Khác 57 CHƯƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN QUY TRÌNH KIỂM TỐN KHOẢN MỤC NỢ PHẢI TRẢ TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT – CHI NHÁNH CẦN THƠ 60 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn viii SVTH: Từ Phúc Hậu 15CTY TNHH VIỆT MỸ014.629.45514.629.455016CTY TNHH VÂN ANH07.869.4007.869.400017CTY TNHH ÂU MỸ0162.975.504162.975.504018DNTN BẢY ĐƠ036.312.485.86036.312.485.860019CTY TNHH THÁI BÌNH027.440.00027.440.0000DƯƠNG20CTY CP TẬP ĐỒN LỘC01.079.241.9311.079.241.9310TRỜI21CTY BẢO HIỂM BIDV0523.899.337523.899.337022CTY TNHH SX - TM BẢO0473.406.179473.406.179023CTY TNHH BGR14.707.84014.707.8400024CỬA HÀNG VẬT TƯ0686.000686.0000NGÀNH ẢNH TÀI25CTY TNHH ANH KHÁNH0117.225.235.848117.225.235.848026CTY TNHH VIỆT BIỂN05.904.5005.904.500027TRUNG TÂM DV PHÂN0137.197.060137.197.0600TÍCH THÍ NGHIỆM28CTY CP THUỶ SẢN CƠ04.939.2004.939.2000CHIẾN29CTY TNHH TM KỸ031.309.232.17336.472.503.3675.163.271.194THUẬT VƯƠN CAO30CTY TNHH CÔNG NGHỆ091.845.60091.845.600031CTY TNHH NGUYỄN69.580.000162.729.000232.309.0000CHƯƠNG32CTY TNHH MTV PP SG0107.401.140107.401.1400CO.OP33CTY TNHH MTV10.801.46110.801.46100CO.OPMART34CTY CP MUỐI BẠC LIÊU01.969.4081.969.4080GVHD: Nguyễn Quang NhơnxxxivSVTH: Từ Phúc HậuHồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC MỚI35CTY TNHH AAA093.296.00093.296.000036CTY TNHH MTV THIÊN07.330.4007.330.4000ÂN37CTY TNHH NGUYÊN HẢI08.947.4008.947.400038CTY TNHH SX TM - DV1.487.914.3617.801.971.5696.714.211.993400.154.785ANH ĐÀO39CTY TNHH TM - DV PHÚ017.248.00017.248.0000SĨ40CTY TNHH TM ĐIỆN017.587.57017.587.570041DNTN ANH TÀI01.142.6801.142.680042CTY TNHH THẠNH MỸ4.508.00020.291.30824.799.308043CTY TNHH NHÀ NÀNG035.574.00035.574.000044CTY TNHH ÂU VỮNG0100.088.096100.088.096045DNTN PHÚ CƯỜNG07.118.5957.118.595046DNTN HY VỌNG024.545.47024.545.470047CTY TNHH PHÁT024.295.99324.295.993048CTY TNHH TRIỂN059.830.24359.830.243049CTY TNHH LIÊN ANH361.586.4844.655.944.2284.294.357.7440ANH50ĐIỆN LỰC BÌNH THUỶ0265.990.355265.990.355051CTY SX -TM ĐĂNG KHOA056.320.60056.320.600052CTY TNHH IN ẤN BAO BÌ043.806.14743.806.1470PHÚC53NHỰA HOA SỨ059.397.80059.397.800054CTY TNHH KỸ THUẬT053.462.602187.143.765133.681.163MỸ55CTY TNHH THÀNH ĐẠT013.285.12113.285.121056CTY TNHH TẦM NHÌN027.404.17427.404.1740GVHD: Nguyễn Quang NhơnxxxvSVTH: Từ Phúc HậuHồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 57CTY TNHH MTV KAWA331.918.1281.367.813.5031.699.731.631058CTY CP VƯƠN XA079.480.50979.480.509059TIỆM BÁNH THU TRANG05.625.2005.625.200060DNTN TRIỀU CƯỜNG025.029.00425.029.004061CTY CP THIẾT BỊ KỸ020.923.00020.923.0000THUẬT THÀNH62CTY TNHH TM VIỆT ĐAN254.800.000705.266.800960.066.800063CTY CP FTE32.340.00077.292.600109.632.600064CTY CP GIẤY CƠNG029.687.378.04129.687.378.041065CỬA HÀNG BÙ LON - ỐC01.764.0001.764.0000VÍT HẢI66CTY TNHH ĐOÀN KẾT016.814.21333.628.42616.814.21367DNTN AN KHÁNH039.452.960.54039.452.960.540068CTY CP TM VÀ BAO BÌ0350.497.000350.497.0000SG69DNTN TM QUÂN06.474.2346.474.234070CTY TNHH TP XK NAM27.686.506.669145.476.151.384121.065.795.4703.276.150.755HẢI71DNTN HẢI SẢN PHÚ LỘC039.099.313.97739.099.313.977072CTY TNHH SX - TM662.214.0522.648.480.2252.167.817.144181.550.971HƯNG TÂN73CTY TNHH XÂY DƯNG0638.636.600138.111.400500.525.200PHƯỚC HƯNG74CABINPLANT A/U0145.349.151145.349.151075COMNATO HOLDINGS0264.369.411264.369.4110CO., LTD76ECOLAB LTD0108.880.078108.880.078077FURUKAWA MFG.CO.,25.341.052586.518.240611.859.2920LTDGVHD: Nguyễn Quang NhơnxxxviSVTH: Từ Phúc HậuHồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 78GINTER ASIA PACIFIC0299.654.721299.654.7210PTE.LTD.79LANGTRAM0133.598.294133.598.2940MACHINERY INC80TH FOODS SINGAPORE18.192.116.19580.301.824.05889.912.229.52327.802.521.660PTE LTD.81KIGAWA KOGYO CO.,0462.920.569462.920.5690LTDTỔNG CỘNG836.087.18048.415.847.062545.381.130.634534.274.990.293500.525.20036.974.144.741 Chú thích:  Khớp biên đối chiếu công nợ GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xxxvii SVTH: Từ Phúc Hậu LÂM PHƯỚC HƯNG Chữ ký: Đóng dấu (nếu có) Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phụ lục 05: THƯ XÁC NHẬN CÔNG NỢ CÔNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm 2016 Người nhận: Công ty: CTY TNHH XD PHƯỚC HƯNG Địa chỉ: 32 Nguyễn Huệ, huyện Cái Nước , tỉnh Cà Mau Fax Kính thưa Quý vị, Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm tốn “Cơng ty TNHH Kiểm toán Sao Việt”, thực kiểm toán Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Cơng ty chúng tơi Báo cáo tài phản ánh số dư liên quan đến tài khoản Quý vị ngày 31/12/2015 sau: Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi:500.525.200 VNDSố tiền chúng tơi phải trả Q vị:0 Nhằm mục đích kiểm tốn Báo cáo tài chúng tơi, mong Quý vị xác nhận tính đắn số dư nêu gửi thư xác nhận trực tiếp đến kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ Địa : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P Thường Thạnh, Q Cái Răng, Tp Cần Thơ Người nhận : Từ Phúc Hậu Điện thoại : 0710 765 999 Fax : 0710 765 766 Lưu ý: Tất xác nhận qua fax phải có chính/ xác nhận gốc gửi đường bưu điện theo sau Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt cho kiểm toán viên Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư LÊ THỊ MAI Xác nhận CƠNG TY TNHH XD PHƯỚC HƯNG Chúng xác nhận số dư nêu Đúng  Chúng xác nhận số dư nêu Không Chi tiết khoản chênh lệch sau: (đính kèm bảng chi tiết khơng đủ chỗ trống để trình bày chi tiết): GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xxxviii SVTH: Từ Phúc Hậu NGUYỄN THỊ ANH ĐÀO SVTH: Từ Phúc Hậu Chữ ký: Đóng dấu (nếu có) Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC CƠNG TY TNHH HẢI SẢN ABC CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự – Hạnh phúc Cần Thơ, ngày 05 tháng 01 năm 2016 Người nhận: Công ty: CTY TNHH SX TM - DV ANH ĐÀO Địa chỉ: Lơ 7A - KCN Bình Tân, Q Bình Thủy, Tp Cần Thơ Fax Kính thưa Quý vị, Về việc: xác nhận số dư nợ cho mục đích kiểm tốn “Cơng ty TNHH Kiểm tốn Sao Việt”, thực kiểm tốn Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2015 Cơng ty chúng tơi Báo cáo tài chúng tơi phản ánh số dư liên quan đến tài khoản Quý vị ngày 31/12/2015 sau: Số tiền Quý vị phải trả chúng tôi:0Số tiền phải trả Q vị:400.154.786 VND Nhằm mục đích kiểm tốn Báo cáo tài chúng tơi, mong Q vị xác nhận tính đắn số dư nêu gửi thư xác nhận trực tiếp đến kiểm tốn viên chúng tơi theo địa sau: CƠNG TY TNHH KIỂM TOÁN SAO VIỆT, CHI NHÁNH CẦN THƠ Địa : Lô 66, đường số 11, KDC Công ty Xây dựng Cần Thơ, P Thường Thạnh, Q Cái Răng, Tp Cần Thơ Người nhận : Từ Phúc Hậu Điện thoại : 0710 765 999 Fax : 0710 765 766 Lưu ý: Tất xác nhận qua fax phải có chính/ xác nhận gốc gửi đường bưu điện theo sau Nếu không đồng ý với số dư nêu trên, xin Quý vị cung cấp đầy đủ chi tiết khác biệt cho kiểm tốn viên chúng tơi Xin cảm ơn hợp tác Quý vị Kính thư LÊ THỊ MAI Xác nhận CÔNG TY TNHH SX TM – DV ANH ĐÀO Chúng xác nhận số dư nêu Đúng  Chúng xác nhận số dư nêu Không Chi tiết khoản chênh lệch sau: (đính kèm bảng chi tiết khơng đủ chỗ trống để trình bày chi tiết): GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xxxix Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Phụ lục 05: BCTC ĐÃ KIỂM TOÁN Mẫu số B 01 – DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN ĐÃ KIỂM TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2015 Chỉ tiêuMã sốThuyết minhSố cuối nămSố đầu năm12345A Tài sản ngắn hạn100V.1140.107.296.633382.615.980.509I Tiền khoản tương đương tiền1109.286.871.05129.231.583.8131.Tiền1119.286.871.0513.261.583.8132.Các khoản tương đương tiền112-25.970.000.000II Đầu tư tài ngắn hạn120V.214.700.000.00047.530.000.0001.Chứng khốn kinh doanh121 2.Dự phịng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*)122 3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn12314.700.000.00047.530.000.000III Các khoản phải thu ngắn hạn130V.329.443.236.69443.707.331.7451.Phải thu ngắn hạn khách hàng13128.921.362.17940.808.374.5092.Trả trước cho người bán132500.525.200836.087.1803.Phải thu nội ngắn hạn133 4.Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng134 5.Phải thu cho vay ngắn hạn135 6.Phải thu ngắn hạn khác13651.349.3152.062.870.055GVHD: Nguyễn Quang NhơnxlSVTH: Từ Phúc HậuHồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 7.Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi (*)137(30.000.000)-8.Tài sản thiếu chờ xử lý139 IV Hàng tồn kho140V.483.892.998.418260.844.137.5511.Hàng tồn kho14183.892.998.418260.844.137.5512.Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*)149 V Tài sản ngắn hạn khác150V.42.784.190.4701.302.927.4001.Chi phí trả trước ngắn hạn151427.100.334-2 Thuế GTGT khấu trừ1522.306.164.5311.302.927.4003.Thuế khoản khác phải thu Nhà nước15350.925.605-4.Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ154 5.Tài sản ngắn hạn khác155 B Tài sản dài hạn20017.190.517.45614.589.543.702I Các khoản phải thu dài hạn210 1.Phải thu dài hạn khách hàng211V.5 2.Trả trước cho người bán dài hạn212 3.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc213 4.Phải thu nội dài hạn214 5.Phải thu cho vay dài hạn215 6.Phải thu dài hạn khác216 7.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*)219 II Tài sản cố định22016.069.639.59111.789.936.6541 TSCĐ hữu hình22116.069.639.59111.789.936.654- Ngun giá22258.160.485.26252.786.737.143- Giá trị hao mịn lũy kế (*)223(42.090.845.671) (40.996.800.489)2.TSCĐ thuê tài chính224 - Nguyên giá225 GVHD: Nguyễn Quang NhơnxliSVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm toán khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC - Giá trị hao mòn lũy kế (*)226 TSCĐ vơ hình227 - Ngun giá228 - Giá trị hao mòn lũy kế (*)229 III Bất động sản đầu tư230 - Nguyên giá231 - Giá trị hao mòn lũy kế (*)232 IV Tài sản dở dang dài hạn240-1.998.119.6541.Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn241 2.Chi phí xây dựng dở dang242-1.998.119.654V Đầu tư tài dài hạn250 1.Đầu tư vào công ty con251 2.Đầu tư vào cơng ty liên kết, liên doanh252 3.Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác253 4.Dự phịng đầu tư tài dài hạn (*)254 5.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn255 VI Tài sản dài hạn khác2601.120.877.865801.487.3941.Chi phí trả trước dài hạn261V.61.120.877.865801.487.3942.Tài sản thuế thu nhập hoãn lại262 3.Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn263 4.Tài sản dài hạn khác268 Tổng cộng tài sản270157.297.814.089397.205.524.211C Nợ phải trả300101.198.829.595299.570.529.975 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xlii SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC I Nợ ngắn hạn310101.198.829.595299.570.529.9751.Phải trả người bán ngắn hạn311V.836.985.144.74148.415.847.0632.Người mua trả tiền trước ngắn hạn312 3.Thuế khoản phải nộp Nhà nước313V.91.698.363.6334.868.369.4404.Phải trả người lao động3149.920.833.12810.034.294.4315.Chi phí phải trả ngắn hạn315 6.Phải trả nội ngắn hạn316 7.Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng317 8.Doanh thu chưa thực ngắn hạn318 9.Phải trả ngắn hạn khác319V.10729.239.979464.239.62210.Vay nợ thuê tài ngắn hạn320V.1151.409.617.944235.307.006.47411.Dự phịng phải trả ngắn hạn321 12.Quỹ khen thưởng phúc lợi322455.630.170480.772.94513.Quỹ bình ổn giá323 14.Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ324 II Nợ dài hạn330 1.Phải trả người bán dài hạn331 2.Người mua trả tiền trước dài hạn332 3.Chi phí phải trả dài hạn333 4.Phải trả nội vốn kinh doanh334 5.Phải trả dài hạn nội bộ335 6.Doanh thu chưa thực dài hạn336 7.Phải trả dài hạn khác337 8.Vay nợ thuê tài dài hạn338 9.Trái phiếu chuyển đổi339 10 Cổ phiếu ưu đãi340 GVHD: Nguyễn Quang NhơnxliiiSVTH: Từ Phúc HậuHoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả341 12 Dự phòng phải trả dài hạn342 13 Quỹ phát triển khoa học công nghệ343 B Vốn chủ sở hữu40056.098.984.49497.634.994.236I Vốn chủ sở hữu410V.1156.098.984.49497.634.994.2361.Vốn góp chủ sở hữu41124.279.990.00024.279.990.000- Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu quyết411a24.279.990.00024.279.990.000- Cổ phiếu ưu đãi411b 2.Thặng dư vốn cổ phần412 3.Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu413 4.Vốn khác chủ sở hữu414 5.Cổ phiếu quỹ (*)415 6.Chênh lệch đánh giá lại tài sản416 7.Chênh lệch tỷ giá hối đoái417 8.Quỹ đầu tư phát triển418 9.Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp419 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu420 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối42131.818.994.49473.355.004.236- LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước421a2.679.615.0110- LNST chưa phân phối kỳ này421b29.139.379.48373.355.004.23612 Nguồn vốn đầu tư xây dựng bản422 II Nguồn kinh phí quỹ khác430 1.Nguồn kinh phí431 2.Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ432 Tổng cộng nguồn vốn440157.297.814.089397.205.524.211 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xliv SVTH: Từ Phúc Hậu Hoàn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC Mẫu số B 02 - DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH ĐÃ KIỂM TOÁN Năm: 2015 Chỉ tiêuMã sốThuyết minhNăm nayNăm trước123451 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ01819.512.457.8151.050.304.070.9792 Các khoản giảm trừ doanh thu02 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ10VI.1819.512.457.8151.050.304.070.9794 Giá vốn hàng bán11VI.1757.324.976.400939.763.001.1975 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp20VI.162.187.481.415110.541.069.7826.Doanh thu hoạt động tài chính21VI.28.262.016.58328.157.679.8497.Chi phí tài chính22VI.320.248.179.74228.122.359.557- Trong đó: Chi phí lãi vay234.704.317.1669.371.765.3588.Chi phí bán hàng24VI.48.539.118.11411.208.233.1479.Chi phí quản lý doanh nghiệp25VI.57.603.930.6406.281.061.630 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xlv SVTH: Từ Phúc Hậu Hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục nợ phải trả nhà cung cấp SVC 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh3034.058.269.50293.087.095.29711 Thu nhập khác311.033.054.260-12.Chi phí khác32164.286.561-13 Lợi nhuận khác40868.767.699-14.Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế50VI.934.927.037.20193.087.095.29715 Chi phí thuế TNDN hành51VI.75.787.657.71820.529.913.74816 Chi phí thuế TNDN hoãn lại52VI.8 17.Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp60VI.929.139.379.48372.557.181.54918.Lãi cổ phiếu (*)70VI.10 19.Lãi suy giảm cổ phiếu (*)71 GVHD: Nguyễn Quang Nhơn xlvi SVTH: Từ Phúc Hậu