Lập báo cáo tài chính và phân tích một số chỉ tiêu về tình hình tài chính của doanh nghiệp

MỤC LỤC Lời nói đầu. 1 Phần I: 1 Đặc điểm hoạt động của Công ty 3 TNHH Phúc Hà 3 I . Khái quát về ty TNHH Phúc Hà 3 1.1 Vị trí của Công ty TNHH Phúc Hà 3

LỜI NÓI ĐẦU

Trong công cuộc đổi mới quản lý kinh tế ở nước ta ( từ cơ chế quản lý tậptrung bao cấp sang cơ chế thị trường) nhiều chính sách, chế độ về tài chính, kếtoán đã được Nhà nước quan tâm sửa đổi bổ sung, nhằm phù hợp với yêu cầuquản lý và phù hợp với các thị trường có tính phổ biến ở các nước phát triển Cơchế thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp nói chung và các doanh nghiệp thươngmại nói riêng phải năng động sáng tạo, phải thực hiện hạch toán độc lập, nghĩalà lấy thu bù chi và có lợi nhuận, nếu không sẽ không thể đứng vững và tồn tạiđược trước sự cạnh tranh gay gắt của thị trường Hiện nay cơ chế quản lý kinh tếtài chính ở nước ta đã và đang có những đổi mới sâu sắc một cách toàn diện.Chúng ta đã và đang định hướng, điều chỉnh các mục tiêu kinh tế ở từng giaiđoạn của một nền kinh tế thị trường năng động, có sự quản lý, kiểm soát củanhững hàng loạt các chính sách kinh tế mới được ban hành để nâng cao và đặtđúng vai trò, vị trí của những công việc quản lý, điều hành và kiểm soát nềnkinh tế bằng biện pháp kinh tế, bằng Pháp luật và các công cụ quản lý kinh tếkhác.

Kế toán với tư cách là công cụ quản lý cần có sự đổi mới không chỉ dừnglại ở việc ghi chép chính xác kịp thời và lưu giữ các dữ liệu mà quan trọng hơnlà thiết lập một hệ thống có tổ chức thông tin có ích cho việc quản lý kinh tế Dođó kế toán về mặt bản chất chính là một hệ thống đo lường, xử lý và truyền đạtnhững thông tin có ích cho các quyết định kinh tế cũng có thể nói kế toán là mộtmôn khoa học, là một nghệ thuật ghi chép phân loại tổng hợp và lý giải cácnghiệp vụ tài chính diễn ra ở một tổ chức làm căn cứ cho các quyết định kinh tế.Kế toán là trung tâm hoạt động tài chính của hệ thông thông tin quản lý, nó giúpcho các nhà quản lý kinh doanh có khả năng xem xét toàn diện về hoạt động sảnxuất kinh doanh của đơn vị nhằm nâng cao hiệu quả sản xuất kinh doanh.

Nhận thức được ý nghĩa quan trọng của các vấn đề nói trên, là một sinhviên Trường Trung học Quản Lý và Công Nghệ thực tập tại Phòng kế toán củaDoanh nghiệp Phúc Hà nghiên cứu, học hỏi em đã được tìm hiểu thực tế củacông tác hạch toán kế toán, em đã tìm hiểu những mặt mạnh, mặt yếu để hiểuthêm và khắc phục với mong muốn hoàn thiện hơn nữa những kiến thức đượchọc tập taị Nhà trường.

Vì thời gian và khả năng có hạn nên báo cáo thực tập này của em chắcchắn còn nhiều khiếm khuyết Em rất mong được các thầy, cô giáo và các cô,

chú trong Phòng kế toán Công ty góp ý kiến chỉ bảo để em hoàn thiện hơn kiếnthức của mình Em xin chân thành cảm ơn!

1.4.Cơ sở vật chất kĩ thuật.lao động và thu nhập.

II:Tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Phúc Hà.

2.1 Về bộ máy quản lý.

2.2 Chức năng nhiệm vụ cụ thể.

2.3.Khái quát về công tác kế toán của công ty TNHH Phúc Hà.

PHẦN II CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY I Quá trình hạch toán chủ yếu.

PHẦN III PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆPPHẦN IV NHẬN XÉT KẾT LUẬN.

1.2 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty TNHH Phúc Hà

- Công ty TNHH Phúc Hà được thành lập theo giấy chứng nhận đăngkí kinh doanh số 0403000345 do sở kế hoạch và đầu tư Hà Nội cấp ngày30/04/1995.

- Tên đăng kí kinh doanh : Công ty TNHH Phúc Hà

- Tên giao dịch quốc tế: Phuc Ha Trade and Services CompanyLimited.

- Tên viết tắt :PHUC HA Co.Ltd.

- Trụ sở chính :Số 565 đường Giải Phóng – Hoàng Mai –Hà Nội.

- Mã số thuế :1000103101 do cục thuế thành phố Hà Nội cấpngày 10/05/1995.

- Công ty TNHH Phúc Hà là doanh nghiệp có quy mô vừa và nhỏ.

- Hình thức sở hữu vốn của công ty là vốn tư nhân.với tổng só vốn đăngký kinh doanh là 10.000.000.000đ.

- Lĩnh vực kinh doanh của công ty: Công ty kinh doanh trong lĩnh vựcthương mại.

- Những mặt hàng kinh doanh chủ yếu của công ty: Công ty thực hiện bánbuôn, bán lẻ những mặt hàng như: Công nghệ phẩm, vật liệu xây dựng, đồ dùnggia đình(Quạt điện, bếp ga, tủ lạnh…),vật liệu công trình(ống thép,van nước,ốngnhựa ), phương tiện đi lại(xe đạp) …

- Công ty TNHH Phúc Hà là đơn vị hạch toán độc lập có đầy đủ tưcách pháp nhân thực hiện chế độ quản lý theo quy định của nhà nước ,cócon dấu riêng và tài khoản tại ngân hàng.

1.3.Thuận lợi khó khăn

1.3.1.Thuận lợi

Với vị trí trụ sở giao dịch Số 565 trên đường Giải Phóng ,là tuyến đườnglớn trong trung tâm Thủ Đô và cũng là tuyến đường cửa ngõ phía Nam của ThủĐô và với hệ thống các cửa hàng tại các trung tâm ,tuyến đường lớn trong nộithành Hà Nội , là nơi tập trung đông dân cư với thu nhập cao ,thuận lợi cho việcgiao dịch vận chuyển và phân phối sản phẩm Và với bề dày mười một nămtrong kinh doanh thương mại của Giám Đốc Nguyễn Văn Phúc cùng đội ngũcán bộ công nhân viên có kinh nghiệm, trình độ từ trung cấp đến đại học Mặtkhác còn có một môi trường kinh doanh trong một nền kinh kinh tế đang trên đàphát triển mạnh mẽ,với chế độ chính trị ổn định ở nước ta ,sự tạo điều kiện kinhdoanh của công ty ngày càng phát triển.

1.3.2.Khó khăn

Do nguồn vốn còn hạn chế nên việc mở rộng hơn về quy mô hoạt độngcủa doanh nghiệp để tă sức cạnh tranh còn gặp khó khăn ,đặc biệt trong bốicảnh nền kinh tế nước ta đang hội nhập với nền kinh tế thế giới cho nên mức độcạnh tranh của nền kinh tế thị trường càng trở nên gay gắt, các loại hình kinhdoanh mới ngày càng xuất hiện ,đòi hỏi cán bộ công nhân viên trong Công tycần phải năng động, nắm bắt thị trường để tiếp tục phát triển và hội nhập ĐưaCông ty ngày càng mở rộng về quy mô vững bước đi lên cùng đất nước ViệtNam.

1.4.Cơ sở vật chấtt kỹ thuật

1.4.1.Về cơ sở vật chất

Công ty TNHH Phúc Hà là Công ty có tư cách pháp nhân, có condấu riêng, có mã số tài khoản TGNH Hạch toán độc lập tự chịu tráchnhiệm về kết quả hoạt động kinh doanh Cty luôn đảm bảo và phát triểnvốn năm sau cao hơn năm trước.

- Cty có trụ sở giao dịch tại cửa hàng số1 tại 565 Đường Giải PhóngQuận Hoàng Mai Hà Nội với diện tích 200m2

- Cty có cửa hàng số2 tại 245 Đường Tôn Đức Thắng Hà Nội.- Cty có Cửa hàng số 3 tại 225 Đường Chùa Bộc Hà Nội.

- Cty có 5 máy vi tính ,2ôtô trọng tải 2,5tấn, 1 ôtô trọng tải 8 tấn, 1xe 4 chỗ ngồi một kho tại khu công nghiệp Tân Quang –Văn Lâm - HưngYên để phục vụ nhu cầu kinh doanh của Công ty.

1.4.2 Về lao động và thu nhập.

Hiện nay tổng số cán bộ công nhân viên trong công ty có 25 người trongđó có 15 nam và 10 nữ

- Phân loại lao động trong công ty : *Theo năm công tác :

Từ 1-5 năm = 12 Người Từ 5-10 năm = 8 Người Trên 10năm = 5 Người *Theo trình độ đào tạo:

Trình độ đại học: 5 người chiếm 20% Trình độ cao đẳng: 2 người chiếm 8%.

Trình độ trung học chuyên nghiệp :12 ngườichiếm 48%.

Trình độ phổ thông, chuyên môn : 6 ngườichiếm 24%.

*Về thu nhập.

Căn cứ vào đặc điểm quy mô của công ty chỉ có một khoảng thu chính làlương nên.

- Tổng quỹ lương: 2247.500.000đ/năm.

- Tiền lương bình quân : 825.000đ/tháng/1 công nhân viên.

II Tổ chức bộ máy hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Phúc Hà.

Do tính chất và quy mô của công ty nên số lao động trên đối với công tylà hợp lý và Công ty chuyên kinh doanh những mặt hàng phục vụ nhu cầu củangười tiêu dùng.

Hình thức bán hàng theo từng quầy Với thâm niên trong kinh doanhCông ty đã có nhiều bạn hàng trung thành làm cho lượng hàng bán ra của Côngty không ngừng tăng, làm tăng doanh thu theo tỷ lệ thuận, đem lại lợi ích choCông ty và ngày công của công nhân viên được cải thiện.

+ Theo tính chất phục vụ: Số lao động của Công ty được phân làm hai bộphận lao động trực tiếp và lao động giám tiếp.

2.1.Về bộ máy quản lý kinh doanh

Công ty với ba hệ thống cửa hàng Số565 Giải Phóng , Số 245 Tôn ĐứcThắng và 225 Chùa Bộc, đảm bảo mua và bán trong Công ty được hợp lý thuậntiện nên Công ty đã bố trí bộ máy quản lý như sau:

Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý(Sơ đồ 1)

* Ban Giám Đốc: Bao gồm có Giám Đốc và Phó Giám Đốc

Giám Đốc là người chịu trách nhiệm về toàn bộ hoạt động kinh doanh củaCông ty cũng là chủ tài khoản của Công ty và chỉ đạo chung về kế hoạch tổ chứclao động Đồng thời phát hiện và ngăn chặn kịp thời những vấn đề tiêu cực phát

Cửa hàngSố 565

sinh trong Công ty, khuyến khích khen thưởng những cá nhân có thành tích caotrong công tác kinh doanh Nhằm nâng cao hiệu quả kinh doanh cũng như đờisống của cán bộ công nhân viên trong Công ty.

Phó Giám Đốc là người phụ giúp việc cùng giám đốc điều hành công ty,thay mặt Giám Đốc lúc vắng mặt, thiết lập các mối quan hệ liên hệ với các cơquan tổ chức khác để xác định kết quả cuối cùng của hoạt động kinh doanh

* Các phòng ban:

+ Phòng tổ chức hành chính: Có trách nhiệm giám sát quá trình mua bánhàng của Công ty, giao nhiệm vụ cụ thể cho từng cửa hàng nhằm đáp ứng kịpthời nhu cầu về hàng hoá cho người tiêu dùng.

+ Phòng kế toán: Gồm kế toán trưởng, thủ kho, thủ quỹ có trách nhiệm tổchức, thu nhập, xử lý và cung cấp các thông tin kinh tế phục vụ cho công tácquản lý tình hình thực hiện kế hoạch, giám đốc bằng tiền, việc sử dụng vạt tư,tiền vốn và mọi hoạt động kinh doanh của Công ty Tổ chức áp dụng cácphương pháp hoạch toán kế toán liên tiếp phối hợp với tình hình của Công tygiúp cho Công ty đạt được kết quả cao trong kinh doanh:

* Các cửa hàng:

Có cửa hàng trưởng và cửa hàng viên có nhiệm vụ bán hàng, bên cạnhnhiệm vụ này họ còn phải nắm bắt nhu cầu của người, tiêu dùng để báo cáo lêncấp trên những mặt hàng nào thị trường ưa chuộng.

2.2 Chức năng - Nhiệm vụ cụ thể.

2.2.1 Chức năng của Công ty TNHH Phúc Hà

- Công ty TNHH Phúc Hà có chức năng quản trị hành chính và phục vụkhách hàng tại khu vực kinh doanh.

- Chức năng kinh doanh thương mại và dịch vụ khai thác các nhu cầu cầnthiết của dân cư và khu vực thông qua vì tiềm năng chưa được khai thác Việcthoả mãn và khai thác các nhu cầu này sẽ mang lại nhiều lợi ích cho Công ty

- Nhiệm vụ đầu tư và kinh doanh thương mại Tìm kiếm mặt hàng tìmkiếm mặt hàng mới phục vụ người tiêu dùng

- Nhiệm vụ bảo dưỡng, bảo hàmh cho khách hàng mua các đồ điện tử,điện dân dụng.

2.3 Khái quát về công tác kế toán của công ty TNHH Phúc Hà

2.3.1 Bộ máy kế toán của Công ty

Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo biểu tập chung Theo hình thứcnày toàn bộ công tác kế toán được tập trung tại văn phòng Công ty Còn các cửahàng chỉ tiến hành thu thập chứng từ ban đầu để gửi về Công ty xử lý.

Cơ cấu bộ máy kế toán của Công ty

sơ đồ của bộ máy kế toán(Sơ đồ 2)

* Công ty TNHH Phúc Hà là một Công ty có quy mô vừa và nhỏ trênphòng kế toán chỉ có 3 người.

Kế toán trưởng : Trình độ đại học.Kế toán viên : Trình độ trung cấp.

* Chức năng nhiệm vụ của từng cán bộ trong bộ máy kế toán của Công ty.- Kế toán trưởng là người kiểm soát toàn bộ các chứng từ, tính phân bổkhấu hao và các khoản trích trước, theo dõi công nợ, tình hình nhập, xuất hàng.Hàng tháng đối chiếu với thủ kho, thủ quỹ lập các phiếu chi, phiếu thu, nhậpxuất, tính toán lương và các khoản phải trích theo lương BHXH trả thay lương,lập các bảng kê, thu nhập tổng hợp số liệu lập báo cáo tài chính và phân tíchkinh tế để phục vụ cho việc lập kế hoạch kinh doanh và chịu trách nhiệm trướcGiám đốc.

- Thủ kho: là người có nhiệm vụ quy hoạch quản lý hàng hoá và chịutrách nhiệm về việc nhập xuất kho hàng hoá.

- Thủ quỹ: là người có trách nhiệm bảo quản tiền, vật tư tiền vốn trongquỹ của Công ty Cuối tháng đối chiếu với kế toán để lập lập các bảng kê phânloại chứng từ nhập, xuất, thu chi.

Công ty áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung nên đảm bảosự lãnh đạo tập trung thống nhất Đối với công tác kế toán kiểm tra được cáchoạt động kinh doanh và chỉ đạo kịp thời các công tác quản lý Công ty, bộ máykế toán gọn nhẹ, thuận tiện cho việc đưa máy vi tính vào sử dụng trong công táckế toán.

2.3.2 Hình thức kế toán ở Công ty TNHH Phúc Hà

Đối với Công ty TNHH Phúc Hà sau khi nghiên cứu và dựa vào tìnhhình thực tế của Công ty nên Công ty đã lựa chọn và áp dụng hình thức( Chứngtừ ghi sổ).

Sơ đồ chứng từ ghi sổ(Sơ đồ 3)

* Chế độ chứng từ kế toán của Công ty TNHH Phúc Hà.

Theo quyết định chứng từ số TC/ QĐ/ CĐ/ KT ngày 01/01/1995.

- Kế toán vốn bằng tiền, Công ty sử dụng những chứng từ : Phiếu thu,phiếu chi, giấy báo cáo, uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi

- Kế toán TSCĐ Công ty sử dụng biên bản bàn giao TSCĐ, biên bảnthanh lý nhượng bán TSCĐ.

- Kế toán tiền lương Công ty sử dụng: Bảng chấm công, bảng thanhthanh toán tiền lương, phiếu nghỉ hưởng BHXH, bảng thanh toán tiền BHXH,hợp đồng giao khoán.

- Kế toán hàng hoá và tiêu thụ sử dụng: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho,biên bản kiểm kê hàng tồn kho, hoá đơn bán hàng, bán lẻ hoá đơn GTGT.

- Kế toán nợ phải thu: Hoá đơn bán hàng, biên bản kiểm kê, vật tư tiềnvốn bị thiếu.

- Kế toán nợ phải trả: Bản khế ước sao kê, biên bản kiểm kê hàng tồnkho thừa, tiền mặt thừa chưa biết lý do.

2.3.3 Các loại số kế toán mà Công ty TNHH Phúc Hà sử dụng.

- Sổ tổng hợp: Sổ Cái các tài khoản, các bảng kê, các nhật ký chứng từ.- Sổ chi tiết: Thẻ kho, sổ TSCĐ, sổ theo dõi thanh toán với người mua, sổtheo dõi thanh toán với người bán, sổ chi tiết các tài khoản.

2.3.4 Các báo cáo mà Công ty TNHH Phúc Hà phải lập.

- Thời gian mà Công ty lập báo cáo: Các báo cáo được lập tại Công ty vàothời điểm cuối quý hoặc cuối năm.

- Các báo cáo mà Công ty cần lập:+ Bảng cân đối tài khoản.+ Bảng cân đối kế toán.

+ Báo cáo kết quả kinh doanh.+ Thuyết minh báo cáo tài chính.

Ngoài ra còn lập một số phụ biểu như: Tình hình thực hiện nghĩa vụ vớinhà nước Các báo cáo này gửi cho sở lao động và sở tài chính

CÔNG VIỆC HẠCH TOÁN CỦA CÔNG TY.

I Quá trình hạch toán chủ yếu.

Thời điểm xác định mua hàng là thời điểm người bán trao hàng cho ngườimua và người mua đã thanh toán hoặc chấp nhận thanh toán.

Trong thương mại có thể là mua hàng trực tiếp theo phương thức chuyểnhàng hoặc uỷ thác mua.

- Mua hàng trực tiếp Công ty cửa nhân viên nghiệp vụ trực tiếp mua hàngnhận hàng ở bên bán hoặc chuyển hàng về Công ty.

- Phương thức chuyển hàng: Công ty nhận hàng mua do bên bán chuyểnhàng đến và giao hàng ở địa điểm đã thoả thuận trong hợp đồng hoặc đơn đặt hàng.

b Nhiệm vụ:

Theo dõi ghi chép phản ánh kịp thời đầy đủ và chính xác tình hình muahàng về số lượng, kết cấu, chủng loại, quy cách, mẫu mã, chất lượng và giá cảmua hàng, thời gian mua hàng

Phản ánh chi tiết tình hình mua hàng theo nhóm, mặt hàng và theo đúnghợp đồng tình tình thanh toán và nợ phải trả người bán.

Cung cấp thông tin kịp thời tình hình mua hàng và thanh toán tiền hàngcho chủ doanh nghiệp, cho cán bộ quản lý doanh nghiệp làm cơ sở cho việc đóra những quy định trong chỉ đạo, quản lý các hoạt động kinh doanh.

1.1.2 Quy trình hạch toán mua hàng.

Sơ đồ trình tự ghi sổ và quá trình nhập xuất hàng hoá.(Sơ đồ 4)

- Ở kho: Hàng ngày các chứng từ nhập, xuất vật tư, hàng hoá thủ kho ghichép vào thẻ kho để theo dõi về mặt số lượng Sau khi sử dụng chứng từ nhập,xuất để ghi thẻ kho sẽ chuyển chứng từ về phòng kế toán.

- Ở phòng kế toán: Từ các thiếu nhập, xuất ở kho kế toán tiến hành kiểmtra và ghi chép vào sổ chi tiết vật tư để theo dõi tình hình nhập, xuất hàng hoá vềmặt giá trị và số lượng Cuối tháng kế toán lập bảng N - X - T hàng hoá và đốichiếu hàng hoá.

Sổ cái TK 156

* Nguồn nhập hàng hoá:

Công ty TNHH Phúc Hà chuyên tiêu thụ các loại hàng hoá phục vụ giađình như: quạt, nồi cơm điện, vật tư đồ dùng hàng ngày, quần áo, ví Vì vậy thìtrường đầu vào của Công ty bao gồm nhiều Công ty, cửa hàng, Công ty sản xuấtđiện tử, đồ dùng, gia đình, đồ dùng học sinh,các Công ty dịch vụ khác VớiCông ty TNHH Phúc Hà tạo nguồn mua hàng là tiền đề của Công ty, còn hoạtđộng bán hàng là hoạt động chủ yếu của Công ty Khách hàng chủ yếu của Côngty là hộ gia đình học sinh ,các cửa hàng bán lẻ.

1.1.3 Kế toán vật tư hàng hoá.a Chứng từ kế toán hàng hoá:

Hàng ngày hàng hoá trong Công ty thay đổi (nhập về xuất đi) đều lậpchứng từ tăng giảm một cách kịp thời chính xác theo chế độ ghi chép ban đầu vềvật tư hàng hoá tự do nhà nước ban hành 1 số chứng từ sau:

- Biên bản kiểm nghiệm vật tư hàng hoá.- Phiếu nhập kho.

- Hoá đơn giá trị gia tăng.

- Thẻ kho và một số chứng từ khác như chứng từ thanh toán, phiếu chigiấy báo nợ, bản quyết toán tạm ứng

+ Hạch toán nhập hàng hoá

Hàng ngày khi có về hàng hoá, sau khi có quyết định nhập kho Công tytiến hành kiểm nghiệm hàng hoá Sau đó bộ phận cung ứng sẽ lập phiếu nhậpkho hàng hoá rồi giao chi thẻ kho, thủ kho sẽ ghi vào phiếu rồi chuyển chophòng kế toán làm căn cứ để ghi sổ.

Tài khoản này dùng để phản ánh giá trị hiện có và tình hình biến độngtăng giảm của hàng hoá tại kho và các quầy hàng thuộc quyền sở hữu của Công ty.

Bên Nợ: phản ánh giá trị hàng hoá và chi phí theo mua hàng hoá trong kỳBên Có: phản ánh hàng hoá giảm trong kỳ và giá trị hàng hoá mua và chiphí mua hàng hóa tồn cuối kỳ.

TK 156 còn có TK cấp 2:TK 1561: (Giá mua hàng hoá)TK 1562: (Chi phí mua hàng hoá)

VD :Trong tháng có hoá đơn sau: (Mẫu số1)

Số ĐT:047760451 Mã số thuế:1001021010Họ và tên người mua hàng: Công ty TNHH Phúc HàĐịa chỉ:Số 565 Giải Phóng –Hoàng Mai-Hà Nội.Số TK:

Thành tiền

Số tiền viết bằng chữ: (Năm mươi tư triệu tám trăm chín mươi nghìnđồng chẵn)

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Ta có phiếu nhập kho

(Mẫu số 2 )

PHIẾU NHẬP KHO

Số:01 Mẫu số: 01VT Ngày 6 tháng 5 năm 2006

Ngày1/11/1995Họ tên người giao hàng :Công ty Thương Mại Đức Qúy

STT Tên vật tưhàng hoáMã

0 (Bốn mươi chín triệu chín trăm nghìn đồng chẵn)

Ngày1/11/1995Họ tên người giao hàng :Công ty Thương Mại Đức Qúy

ĐVT

Cộng 5.950.000Tổng số tiền (viết bằng chữ): Năm triệu chín trăm năm mươi nghìn đồng chẵn

Nội dungTổng số tiền

Ghi nợ cho TK 156 ghi cócho TK

CHỨNG TỪ GHI SỔ

Ngày 10 tháng 5 năm 2006Chứng

Nội dung: Xuất kho để bán

Xuất tại kho : Công ty TNHH Phúc Hà

STT Tên vật tư hàng hoá ĐVT

Số lượng

Thực xuất

Người lập phiếu Người nhận Thủ kho Phòng kế toán (Ký, tên) (Ký, tên) (Ký, tên) (Ký, tên)

Hàng ngày, khi đã có phiếu nhập, phiếu xuất, kế toán tiến hành vào thẻkho, mỗi thẻ kho mở cho từng loại vật tư ở kho Hàng ngày thủ kho dùng thẻkho để phản ánh tình hình nhập xuất tồn kho vật liệu về mặt số lượng Mỗichứng từ ghi 1 dòng vào thẻ kho Cuối tháng thủ kho tiến hành cộng nhập, xuất,tồn kho, tính ra số tồn kho về số lượng theo từng danh điểm vật liệu.

Phòng kế toán: Hàng ngày khi nhận được các chứng từ nhập xuất do thủkho chuyển đến, kế toán phải kiểm tra đối chiếu ghi đơn giá và tính ra số tiền.

Dư cuối tháng 2.741.000.

(Mẫu số 9)

SỔ CÁI

Tháng 5 năm 2006

TK 156 “Hàng hoá”Ngà

y ghisổ

Chứng từ

Số tiềnSố Ngà

1.2 Kế toántiêuthụ hàng hoá và doanh thu bán hàng và xác định kết quảkinh doanh.

1.2.1 Kế toán tiêu thụ hàng hoá

Tiêu thụ là khâu cuối cùng phản ánh tình hình hoàn thành kế hoạch hạchtoán tiêu thụ hàng hoá thúc đẩy quá trình tiêu thụ nhanh chóng đảm bảo thu hồi

Hoá đơn Chứng từ nhập

Thẻ kho

Chứng từ xuất

Sổ chi tiếtSổ chi tiết

Bảng kê N-X-T

Sổ Cái

vốn để thực hiện tốt quá trình kinh doanh giúp doanh nghiệp có khả năng trangtrải các khoản công nợ và thúc đẩy quá trình tuần hoàn vốn.

- Hiện nay, Công ty đang áp dụng 2 hình thức bán hàng

+ Bán buôn: là hình thức xuất bán, cung cấp hàng hoá cho các cửa hàngbán lẻ.

+ Bán lẻ: là hình thức xuất bán trực tiếp cung cấp hàng hoá đến tận tayngười tiêu dùng thông qua các cửa hàng của Công ty.

Quy trình luân chuyển chứng từ(Sơ đồ5)

Ghi chú: Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng : Đối chiếu :

* Phương pháp tính giá hàng xuất kho

Công ty đã áp dụng phương pháp tính giá theo giá bình quân cả kỳ dự trữvà sổ Cái TK 1562 “Chi phí thu mua”

Phương pháp tính:Giá bình quân

Tổng chi phí mua hàng

Giá vốn hàngtiêu thụ củatừng loại SPTổng giá vốn hàng tiêu thụ

của các loại SPTrong đó:

Giá thực tế hàng tiêu thụ = Số lượng hàng tiêu thụ x Giá đơn vị bình quânVD: Phân bổ chi phí thu mua cho từng mặt hàng theo tiêu thức giá vốnhàng tiêu thụ.

Phân bổ cho

nồi cơm điện =

x 7.593.000 = 76.283,8 (đ)33.941.839,45

Trong tháng kế toán căn cứ vào hoá đơn bán hàng để ghi nhận doanh thuhàng hoá bán

(Mẫu số 10)

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******

1000103101 Họ và tên người mua hàng:Ngô Văn Mạnh

Số ĐT: : X Mã số thuế: XHình thức thanh toán : Tiền mặt

(Bảy mươi mốt triệu không trăm linh năm nghìn đồng chẵn )

Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng đơn vị(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Trong quá trình xuất kho giao hàng hoá, kế toán lập phiếu xuất kho

(Mẫu số 11)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 20 tháng 5 năm 2006

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hường Nợ TK 632:30.950.000 đĐịa chỉ :Cửa hàng 565 Giải Phóng Có T K1561:30.950.000đ

Nội dung : Xuất kho để bán

Xuất tại kho : Công ty TNHH Phúc HàST

Kế toántrưởng

Thủ trưởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

(Mẫu số 12)

PHIẾU XUẤT KHO

Ngày 24 tháng 5 năm 2006

Họ tên người nhận hàng: Nguyễn Thị Hường Nợ TK 632: 18.000.000đ

Nội dung : Xuất kho để bán

Xuất tại kho : Công ty TNHH Phúc HàST

Kế toántrưởng

Thủ trưởng đơn vị

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)(Mẫu số13)

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ******

BẢNG TỔNG HỢP CHỨNG TỪ GỐC

Tháng5 năm 2005

Loại chứng từ gốc: Phiếu xuất kho

Chứng từNội dungTổng số tiềnGhi nợ cho TK 632ghi có cho TK

Căn cứ vào bảng kê nhập xuất trong tháng mà kế toán lập bảng tổng hợpnhập - xuất - tồn

- Phương pháp lập: Căn cứ vào bảng tổng hợp nhập - xuất - tồn trongtháng trước đó để lấy số liệu ghi vào cột dư đầu tháng của tháng này.

BẢNG TỔNG HỢP NHẬP-XUẤT-TỒNTháng 5 năm 2006

Tài khoản:156 Tên kho:Hàng hoá

30 7.500.000

20 5.000.000

17 4.250.000

33 8.250.000

10 5.000.000

15 7.500.000

14 7.000.000

11 5.500.000

30 3.600.000

20 2.400.000

20 2.400.000

30 3.600.000

10 35.000.000

11 38.500.000

50 5.750.000

30 3.450.000

40 4.600.000

40 4.600.000

50 2.500.000

67.950.000

Vật liệu tồn

- Cơ sở lập: Dựa vào tổng chi phí thu mua và tổng giá vốn hàng hoá xuất Phương pháp lập:

kho-+ Chỉ tiêu I: Giá vốn từng loại hàng hoá xuất kho+ Chỉ tiêu II: Chi phí phân bổ cho từng loại

BẢNG PHÂN BỔ CHI PHÍ THU MUA đvt(vnđ)

STT Tên hàng hoá TK 1562 - Chi phí thu muaTK 632 Chi phí phân bổ

* Phương pháp lập sổ chi tiết TK 632 “Giá vốn hàng hoá”Dựa vào các phiếu xuất kho trong tháng (Mẫu số 14)

SỔ CHI TIẾT

Tháng 5 năm 2006TK 632 “giá vốn hàng bán”

24/5 Giá vốn bán hàng

Tháng 5 năm 2006TK 632 “Giá vốn hàng bán”

31/5Cuối tháng kết chuyển911 1.207.131.718

Cộng phát sinh 1.207.131.7181.207.131.718

1.2.2 Kế toán doanh thu bán hàng

Đơn vị kinh doanh trong Công ty thực hiện việc bán hàng hoá sản phẩmcung cấp lao vụ dịch vụ cho khách hàng để thu lợi nhuận, phần thu được gọi làdoanh thu bán hàng.

Khi bên tham gia mua bán vật tư hàng hoá tiến hành các bên giao nhận vàđược chấp nhận thanh toán kế toán xác định giá trị vật tư hàng hoá.

Để xác định kết quả hoạt động kinh doanh trong tháng kế toán lập sổ chitiết cho TK 511 và các sổ kế toán liên quan Dựa vào các hoá đơn bán hàng: kếtoán căn cứ vào số lượng và giá bán để xác định giá trị doanh thu tiêu thụ chotừng hàng hoá và ghi phần có TK 511 ghi nợ các TK liên quan.

* Cơ sở và phương pháp lập sổ chi tiết TK 511 - Cơ sở lập: Dựa vào các hoá đơn bán hàng.- Phương pháp lập:

+ Cột chứng từ ghi ngày tháng nhập số và ngày ghi sổ.+ Cột diễn giải: ghi nội dung.

+ Ghi có TK 511, ghi nợ các TK+ Cộng có TK 511:

(Mẫu số17 )

SỔ CHI TIẾT

Tháng 05 năm 2006

Mẫu số:TK: 511

SỔ CÁI

Tháng 5 năm 2006

TK 511 “Doanh thu bán hàng

* Khái niệm về tiền lương

Tiền lương là phần thù lao lao động được biểu hiện bằng tiền mà doanhnghiệp phải trả cho người lao động, căn cứ vào thời gian và chất lượng côngviệc của họ.

Giấy nghỉ ốm, họp, phép Bảng chấm công Chứng từ kết quả lao động

Bảng thanh toán lương

Bảng tổng hợp thanh toán lương đội, cửa hàng

Bảng tổng hợp thanh toán lương toàn DN

Bảng phân bổ số 1

Quy trình hạch toán(Sơ đồ 6)

* Lập các chứng từ về lao động tiền lương(Mẫu số 20)

Theo quyết định của công ty thì hệ số lương của công nhân viên trong cửa hàngSố565 như sau:

Mứclương tối

VD: Tính lương cho chị Nguyễn Thị Phương có 2 ngày nghỉ phép hưởngBHXH.

Mức lương CB =350.000 x 2,04 = 714.000 Tiền lương 1

= 29.75024

Tiền lương thực tế 1 tháng =29.750 x 22 = 654.500(đ)Tiền lương nghỉ ốm hưởng BHXH

350.000 x 2,04 x 2 x 75% = 44625(đ)24

Tổng thực lĩnh = 654.500 + 44625(đ) = 699.125(đ)b Hạch toán chi phí bán hàng

(Mẫu số 21)

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******

SỔ CHI TIẾT

Tháng 5 năm 2006TK 641 “chi phí bán hàng”

2.900.990 2.900.99031/05 Trích

600.208,1600.208,131/05 Khấu

31/05 Trảtiềnđiện,nước

31/05 KếtchuyểnCP

6.996.753,6

Sau khi lập xong sổ chi phí sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành vàochứng từ ghi sổ

(Mẫu số 22)

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******

SỔ CÁI

Tháng 5 năm 2006TK 641 “chi phí bán hàng”Ngày

c Chi phí quản lý doanh nghiệp

* Khái niệm chi phí quản lý doanh nghiệp

Chi phí quảm lý doanh nghiệp là biểu hiện bằng tiền của toàn bộ các haophí về lao động sống, lao động vật hoá và các chi phí cần thiết khác phát sinhtrong quá trình kinh doanh, quản lý hành chính và các chi phí chung khác liênquan đến doanh nghiệp.

* Nội dung chi phí quản lý doanh nghiệp- Chi lương cho bộ phận quản lý

- Trích BHXH, BHYT, KPCĐ- Chi phí dịch vụ mua ngoài.

(Mẫu số24)

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ ******

30/5 Trả lương2.500.000

30/5 TríchBHXH,BHYT,KPCĐ

30/5 Khấu haoTSCĐ

125.000 125.000

30/5 Kết chuyểnCP

Sau khi lập xong sổ chi phí sản xuất kinh doanh kế toán tiến hành vào chứng từ ghi sổ

CÔNG TY TNHH PHÚC HÀ (Mẫu số:25)

30/5 Kết chuyển CP sang TK911