Trình bày cách xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ và phân tích 1 báo cáo lưu chuyển tiền tệ của 1 DN

lOMoARcPSD|9242611 TRƯỜNG ĐẠI HỌC VINH TRƯỜNG KINH TẾ ĐỀ TÀI: Trình bày cách xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN Giảng viên hướng dẫn: TS Đặng Thành Cương Nhóm: Lớp: Tài doanh nghiệp đại (121)_01 NGHỆ AN-2021 lOMoARcPSD|9242611 LỜI MỞ ĐẦU Trong năm gần biến động bất ổn kinh tế giới ảnh hưởng đến kinh tế nước Minh chứng, năm vừa qua, kinh tế Việt Năm gặp nhiều khó khăn, tình hình dịch diễn biến phức tạp tất nhân tố làm cho nhiều doanh nghiệp đến bên bờ vực phá sản Với kinh tế đầy biến động vừa qua, doanh nghiệp nổ lực nhiều tồn phát triển, nhiên có số doanh nghiệp dù tình hình kinh doanh tốt họ khơng có tiền để chi trả khoản nợ, trả lãi tiền vay, toán nghĩa vụ Nhà nước.Vì thế, đánh giá tình hình khả tốn khơng phản ánh tiềm lực kinh tế, giúp nhà quản trị thấy tình hình tài doanh nghiệp, đồng thời dự đoán điều kiện kinh doanh thời gian tới, vạch chiến lược phù hợp tương lai Việc đánh giá tình hình phải thu, phải trả góp phần phản ánh chất lượng tài doanh nghiệp Từ đó,doanh nghiệp có biện pháp để khắc phục tới mức thấp khoản nợ tồn đọng nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn nâng cao khả tốn có, tránh tình trạng lãng phí vốn Việc phân tích chủ yếu dựa vào báo cáo thường niên doanh nghiệp Nắm bắt vai trò quan trọng việc phân tích, nhóm chúng tơi định chọn đề tài “Trình bày cách xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ DN cụ thể ” dựa vào thông tin báo cáo tài cơng ty giai đoạn 2019- 2020 lOMoARcPSD|9242611 I Trình bày cách xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gì? Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (tiếng Anh Cash Flow Statement, viết tắt CFS) phần báo cáo tài tóm tắt số lượng tiền khoản tiền tương đương vào công ty hay doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ đo lường mức độ quản lý tiền mặt công ty tốt nào, có nghĩa cơng ty tạo tiền mặt để thực nghĩa vụ nợ toán chi phí hoạt động Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phần bổ sung quan trọng vào bảng cân đối kế toán báo cáo kết hoạt động kinh doanh, trở thành phần bắt buộc báo cáo tài từ năm 1987 giới Ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ phản ánh dòng tiền thu, kì hoạt động Doanh nghiệp (DN) Cùng với bảng cân đối kế toán báo cáo kết kinh doanh, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tạo nên tranh tồn cảnh tình hình tài DN Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp cho đối tượng sử dụng biết DN tạo tiền từ nguồn chi tiêu tiền cho mục đích Trên sở đó, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giúp đối tượng sử dụng đánh giá khả trang trải công nợ, chi trả cổ tức tương lai doanh nghiệp Báo cáo lưu chuyển tiền tệ nguồn cung cấp thơng tin hữu ích để đánh giá khả đáp ứng nghĩa vụ với nhà cung cấp tín dụng, khách hàng, người lao động nhà đầu tư tương lai gần DN Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Việc lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ vào: - Bào cáo tình hình tài chình - Báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Bản thuyết minh Báo cáo tài - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kì trược - Các tài liệu kế toán khác, như: Số kế toán tổng hợp, số kế toán chi tiết Tài khoản „Tiền mặt‟, „Tiền gửi ngân hàng‟, Sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi lOMoARcPSD|9242611 tiết tài khoản liên quan khác, bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tài liệu kế toán chi tiết khác Nguyên tắc lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Việc lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ hàng năm hay kỳ kế toán niên độ phải tuân thủ theo quy định Chuẩn mực kế toán “Báo cáo lưu chuyển tiền tệ” Chuẩn mực kế toán số 24 Chuẩn mực kế tốn “Báo cáo tài niên độ” Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ hướng dẫn cho giao dịch phổ biến nhất, DN chất giao dịch để trình bày luồng tiền cách phù hợp chưa có hướng dẫn cụ thể Thông tư Các tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày, doanh nghiệp đánh lại số thứ tự không thay đổi mã số tiêu - Các khoản đầu tư ngắn hạn coi tương đương tiền trình bày BCLCTT bao gồm khoản đầu tư ngắn hạn có thời gian thu hồi đáo hạn khơng q tháng có khả chuyển đổi dễ dàng thành lượng tiền xác định rủi ro chuyển đổi thành tiền kể từ ngày mua khoản đầu tư thời điểm báo cáo Ví dụ kỳ phiếu ngân hàng, tín phiếu kho bạc, chứng tiền gửi… có thời hạn thu hồi đáo hạn không tháng kể từ ngày mua - DN phải trình bày luồng tiền BCLCTT theo loại hoạt động:  Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh: Là luồng tiền phát sinh từ hoạt động tạo doanh thu chủ yếu doanh nghiệp hoạt động khác hoạt động đầu tư hay hoạt động tài chính;  Luồng tiền từ hoạt động đầu tư: Là luồng tiền phát sinh từ hoạt động mua sắm, xây dựng, lý, nhượng bán tài sản dài hạn khoản đầu tư khác không phân loại  Luồng tiền từ hoạt động tài chính: Là luồng tiền phát sinh từ hoạt động tạo thay đổi quy mô kết cấu vốn chủ sở hữu vốn vay doanh nghiệp - Doanh nghiệp trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài theo cách thức phù hợp với đặc điểm kinh doanh doanh nghiệp lOMoARcPSD|9242611 - Các luồng tiền phát sinh từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư tài sau báo cáo sở thuần:  Thu tiền chi trả tiền hộ khách hàng tiền thuê thu, chi hộ trả lại cho chủ sở hữu tài sản;  Thu tiền chi tiền với khoản có vịng quay nhanh, thời gian đáo hạn ngắn mua bán ngoại tệ, mua bán khoản đầu tư, khoản vay hay cho vay ngắn hạn khác có thời hạn tốn từ tháng trở lại - Các luồng tiền phát sinh từ giao dịch ngoại tệ phải quy đổi đồng tiền thức sử dụng ghi sổ kế tốn lập báo cáo tài theo tỷ giá hối đoái thời điểm phát sinh giao dịch  Mua tài sản cách nhận khoản nợ liên quan trực tiếp thông qua nghiệp vụ cho thuê tài chính; -  Mua doanh nghiệp thông qua phát hành cổ phiếu;  Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu Các khoản mục tiền tương đương tiền đầu kỳ cuối kỳ hay ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi tiền khoản tương đương tiền ngoại tệ có cuối kỳ phải trình bày thành tiêu riêng biệt BCLCTT để đối chiếu số liệu với khoản mục tương ứng bảng cân đối kế tốn - Doanh nghiệp phải trình bày giá trị lý khoản tiền tương đương tiền có số dư cuối kỳ lớn doanh nghiệp nắm giữ khơng sử dụng có hạn chế pháp luật ràng buộc khác mà doanh nghiệp phải thực - Trường hợp doanh nghiệp vay để toán thẳng cho nhà thầu, người cung cấp hàng hóa, dịch vụ (tiền vay chuyển thẳng từ bên cho vay sang nhà thầu, người cung cấp mà khơng chuyển qua tài khoản DN) doanh nghiệp phải trình bày BCLCTT, cụ thể sau:  Số tiền vay trình bày luồng tiền vào hoạt động tài chính; lOMoARcPSD|9242611  Số tiền trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ trả cho nhà thầu trình bày luồng tiền từ hoạt động kinh doanh hoạt động đầu tư tùy thuộc vào giao dịch - Trường hợp doanh nghiệp phát sinh khoản tốn bù trừ với đối tượng, việc trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ thực theo nguyên tắc:  Nếu việc toán bù trừ liên quan tới giao dịch phân loại luồng tiền trình bày sở (ví dụ giao dịch hàng đổi hàng khơng tương tự);  Nếu việc tốn bù trừ liên quan tới giao dịch phân loại luồng tiền khác DN khơng trình bày sở mà phải trình bày reieng rẽ giá trị giao dịch (VD bù trừ tiền bán hàng phải thu với khoản vay) - Với luồng tiền từ giao dịch mua bán trái phiếu phủ giao dịch REPO chứng khoán: Bên bán trình bày luồng tiền từ hoạt động tài chính, bên mua trình bày luồng tiền từ hoạt động đầu tư Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ a Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh phản ánh luồng tiền vào liên quan tới hoạt động sản xuất, kinh doanh kỳ, bao gồm luồng tiền liên quan tới chứng khốn nắm giữ mục đích kinh doanh Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh lập theo phương pháp Trực tiếp hay Gián tiếp - Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp trực tiếp (Theo Mẫu số B03 – DNN) Nguyên tắc lập: Các luồng tiền vào từ hoạt động kinh doanh xác định trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách phân tích tổng hợp trực tiếp khoản tiền thu vào chi theo nội dung thu, chi từ sổ kế toán tổng hợp chi tiết doanh nghiệp - Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động kinh doanh theo phương pháp gián tiếp (Theo Mẫu số B03 – DNN) lOMoARcPSD|9242611 Nguyên tắc lập: Các luồng tiền vào từ hoạt động kinh doanh tính xác đinh trước hết cách điều chỉnh lợi nhuận trước thuế TNDN hoạt động kinh doanh khỏi ảnh hưởng khoản mục tiền, thay đổi kỳ hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh koản mà ảnh hưởng tiền chúng luồng tiền từ hoạt động đầu tư, bao gồm:  Các khoản chi phí khơng tiền (Khấu hao TSCĐ, BĐSĐT, dự phịng…)  Các khoản lãi, lỗ khơng tiền (lãi, lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái, góp vốn tài sản phi tiền tệ)  Các khoản lãi, lỗ phân loại luồng tiền từ hoạt động đầu tư (lãi, lỗ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐSĐT, tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, cổ tức lợi nhuận chia…)  Chi phí lãi vay ghi nhận vào Báo cáo kết hoạt động kinh doanh kỳ  Luồng tiền từ hoạt động kinh doanh điều chỉnh tiếp tục với thay đổi vốn lưu động, chi phí trả trước khoản thu, chi khác từ hoạt động kinh doanh như: o Các thay đổi tỏng kỳ báo cáo khoản mục hàng tồn kho, khoản phải thu, phải trả từ hoạt động kinh doanh (trừ lãi vay phải trả, thuế TNDN phải nộp) o Các thay đổi chi phí trả trước o Các thay đổi chứng khoán kinh doanh o Lãi tiền vay trả o Thuế TNDN nộp o Tiền thu từ hoạt động kinh doanh o Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh b Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động đầu tư Nguyên tắc lập: Luồng tiền từ hoạt động đầu tư lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách riêng biệt luồng tiền vào ra.Luồng tiền từ hoạt động đầu tư lập theo phương pháp trực tiếp trực tiếp có điều chỉnh lOMoARcPSD|9242611 c Lập báo cáo tiêu luồng tiền từ hoạt động tài Nguyên tắc lập: Luồng tiền từ hoạt động tài lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ cách riêng biệt luồng tiền vào ra, trừ trường hợp luồng tiền báo cáo sở II Khái qt cung cơng ty cổ phần tập đồn Hịa Phát Giới thiệu chung cơng ty cổ phần tập đồn Hịa Phát Tên doanh nghiệp: Cơng ty cổ phần tập đồn Hịa Phát Tên giao dịch: HOA PHAT GROUP JOINT STOCK COMPANY Giấy CN ĐKKD số: 0900189284 Vốn điều lệ: 4.190.525.330.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: 4.190.525.330.000 đồng Địa chỉ: 39 - Nguyễn Đình Chiểu - Lê Đại Hành - Quận Hai Bà Trưng - Hà Nội Điện thoại: 04.62848666 Fax: 04.62833456 Email: hoaphatgroup@hoaphat.com.vn Website: www.hoaphat.com.vn Mã chứng khoán: HPG Chủ tịch Hội đồng Quản trị: Ơng Trần Đình Long Các cơng ty trực thuộc tập đồn Hịa Phát: - Cơng ty mẹ: Cơng ty cổ phần tập đồn Hịa Phát - Các cơng ty thành viên: Quá trình hình thành phát triển tập đồn Hịa Phát lOMoARcPSD|9242611 Khởi đầu từ công ty chuyên buôn bán loại máy xây dựng từ tháng năm 1992, Hòa Phát mở rộng sang lĩnh vực khác Nội thất (1995), Ống thép (1996), Thép (2000), Điện lạnh (2001), Bất động sản (2001) Năm 2007, Hòa Phát tái cấu trúc theo mơ hình Tập đồn Trong Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát giữ vai trị công ty mẹ công ty thành viên cơng ty liên kết Ngày 15/11/2007, Hịa Phát thức niêm yết cổ phiếu thị trường chứng khoán Việt Nam với mã chứng khoán HPG Sau thời điểm tái cấu trúc, Hịa Phát có nhiều bước tiến mạnh mẽ bật triển khai Dự án xây dựng Khu liên hợp gang thép Hải Dương với công nghệ sản xuất thép thượng nguồn tham gia vào lĩnh vực khai thác khoáng sản để tạo đầu vào cho sản xuất thép Hiện nay, Hòa Phát nằm Top doanh nghiệp sản xuất thép xây dựng lớn Việt Nam Tính đến tháng năm 2012, Tập đồn Hịa Phát có 11 cơng ty thành viên, hoạt động lĩnh vực Sản xuất Thép - Khai thác khoáng sản - Sản xuất than coke - Kinh doanh Bất động sản - Sản xuất nội thất - Sản xuất máy móc, thiết bị xây dựng với nhà máy Hà Nội, Hưng Yên, Lào Cai, Yên Bái, Hà Giang, Thành phố Hồ Chí Minh, Bình Dương Thành lập năm 1992, Hịa Phát thuộc nhóm cơng ty tư nhân thành lập sau Luật doanh nghiệp Việt Nam ban hành Hiện nay, tập đồn có hệ thống sản xuất với hàng chục nhà máy mạng lưới đại lý phân phối sản phẩm toàn lãnh thổ Việt Nam, với 9.000 cán công nhân viên Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Hòa Phát cơng ty cổ phần tập đồn sản xuất thép lớn nước Sản phẩm chủ yếu thép xây dựng thiết bị máy móc liên quan đến thép Ngồi ra, cơng ty cịn đầu tư vào ngành nghề lĩnh vực khác nội thất, bất động sản điện dân dụng Cụ thể ngành nghề kinh doanh công ty là: - Buôn bán xuất nhập sắt thép, vật tư thiết bị luyện, cán thép; - Sản xuất cán kéo thép, sản xuất tôn lợp - Sản xuất ống thép khơng mạ có mạ, ống inox - Sản xuất mua bán kim loại màu loại, phế liệu kim loại màu lOMoARcPSD|9242611 - Luyện gang, thép; đúc gang, sắt, thép - Sản xuất bán buôn than cốc - Khai thác quặng kim loại, mua bán kim loại, quặng kim loại, sắt thép phế liệu - Sản xuất, kinh doanh loại máy xây dựng máy khai thác mỏ - Sản xuất hàng nội thất phục vụ văn phịng, gia đình, trường học - Sản xuất, kinh doanh, lắp ráp, lắp đặt sửa chữa, bảo hành hàng điện, điện tử, điện lạnh, điện dân dụng, điều hịa khơng khí - Đầu tư xây dựng đồng hạ tầng, kỹ thuật khu công nghiệp khu đô thị - Kinh doanh bất động sản - Sản xuất kinh doanh thức ăn chăn nuôi gia súc gia cầm, chăn nuôi gia súc, chế biến thịt sản phẩm từ thịt, trứng gà, … - Vận tải đường thủy nội địa, ven biển, viễn dương Sản xuất thép sản phẩm liên quan than coke, quặng sắt chiếm tỷ trọng 80% doanh thu lĩnh vực chủ lực Tập đoàn Nội thất Hịa Phát thương hiệu uy tín với thị phần lớn Việt Nam hàng nội thất văn phịng Ngồi kinh doanh bất động sản, khu cơng nghiệp, khu đô thị lĩnh vực mũi nhọn Tập đoàn Định hướng phát triển Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát Tầm nhìn: Trở thành Tập đồn sản xuất cơng nghiệp với chất lượng dẫn đầu, thép lĩnh vực cốt lõi Sứ mệnh: Cung cấp sản phẩm dẫn đầu, góp phần nâng cao chất lượng sống, đạt tin yêu khách hàng Định vị: Hòa Phát – Thương hiệu Việt Nam, đẳng cấp tồn cầu.Tập đồn Hịa Phát – Hòa hợp phát triển Giá trị cốt lõi: Giá trị cốt lõi Tập đồn Hịa Phát triết lý Hòa hợp Phát triển Điều thể mối quan hệ cán cơng nhân viên, Tập đồn đối tác, đại lý, cổ đông cộng đồng xã hội, đảm bảo hài hịa lợi ích bên liên quan thuyền, hướng tới phát triển bền vững.Đặc biệt, Tập đồn Hịa Phát xây dựng mối quan hệ đối tác bền vững, lâu dài, tin tưởng người nhà với đại lý bán hàng song hành Tập đoàn từ ngày đầu thành lập 10 lOMoARcPSD|9242611 Y tế - Giáo dục – Giao thông Cộng đồng Năm 2020, tổng số tiền Hòa Phát dành cho hoạt động xã hội, từ thiện đạt xấp xỉ 32 tỷ đồng III Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập đồn Hịa Phát Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC phản ánh khoản thu chi tiền kì công ty theo hoạt động kinh doanh, hoat động đầu tư hoạt động tài Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ đánh giá khả tạo tiền, biến động tài sản thuần, khả toán dự đoán tiền kì tập đồn Hịa Phát Qua bảng đây, ta phân tích tình hình lưu chuyển tiền tệ tập đồn Hịa Phát 14 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 a Lưu chuyển tiền từ HĐKD: Công thức : Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh= Tiền thu từ bán hàng hóa dịch vụ – Tiền chi từ bán hàng hóa dịch vụ Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh giúp đánh giá khả tạo tiền nghiệp từ hoạt động kinh doanh để trang trái khoản nợ, trì hoạt động tiến hành hoạt động đầu tư mà khơng cần đến nguồn tài bên ngồi Theo phụ lục số BCLCTT lập theo phương pháp gián tiếp nên 15 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 thấy thành phần lưu chuyển tiền tử hoạt động kinh doanh liên quán đến lợi nhuận thuế thay đổi số lượng hàng tồn kho hay khoản chi mà doanh nghiệp sử dụng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 11.587.249 triệu đồng Năm 2019 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 7.715.171 triệu đồng Năm 2020 tăng 3.872.078 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ trọng 50.18% So với doanh nghiệp ngành, công ty cổ phần thép Nam Kim lưu chuyển tiền từ HĐKD năm 2020 giảm so với năm 2019 (1.165.402) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đoàn Hòa Phát 11.587.249 triệu đồng Năm 2019 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 7.715.171 triệu đồng Năm 2020 tăng 3.872.078 triệu đồng so với năm 2019 tương ứng với tỷ trọng 50.18% So với doanh nghiệp ngành, công ty cổ phần thép Nam Kim lưu chuyển tiền từ HĐKD năm 2020 giảm so với năm 2019 (1.165.402) triệu đồng Qua số so sánh với doanh nghiệp ngành thấy lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát số hiểu cho thấy tập đoàn Hịa Phát đưa sách phát triển hiểu so với doanh nghiệp ngành.Theo bảng, ta thấy lưu chuyển tiền tử hoạt động kinh doanh tập đoàn năm 2020 tăng mạnh yếu tố sau tác động: Lợi nhuận trước thuế: Năm 2020 LNTT 15.356.966 triệu đồng chiếm tỷ trọng 117.9% Năm 2019 LNTT 9.096.662 triệu đồng chiếm tỷ trọng 132.53% Năm 2020 LNTT tăng so với năm 2019 6.260.304 triệu đồng tương ứng với tỷ trọng 68.82%.Năm 2020 LNTT tập đồn Hịa Phát tăng năm 2020: - Nhờ tiêu thụ nguồn sản lượng thép dồi từ Khu liên hợp (KLH) gang thép Dung Quất vào hoạt động, doanh thu HPG tăng cách mạnh mẽ.Thị phần số Việt Nam thép xây dựng ống thép,lần lượt 32,5% 31,7% - Xét theo vùng miền, khu vực miền Nam ghi nhận 784.000 tấn,tăng trưởng vượt bậc 70% so với kỳ Tại khu vực miền Trung, dù dịch Covid-19 diễn căng thẳng điều kiện thời tiết không thuận lợi, sản lượng bán hàng khu vực tăng trưởng nhẹ so với năm 2019 Thép Hòa Phát khu vực 16 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 phía Bắc trì lượng bán hàng lớn nhất, chiếm 48% tổng số thép thành phẩm bán Hòa Phát - Cơng ty cịn xuất 30.000 sản phẩm tới nhiều quốc gia giới, tăng gấp lần so với năm ngoái, với thị trường: Mỹ, Canada, Hàn Quốc,Malaysia, Campuchia, Myanmar, Đài Loan, Lào - Lĩnh vực Nơng nghiệp có bước tiến vượt bậc tăng trưởng doanh thu đạt 32% đóng góp 12% doanh thu Tập đồn.Năm 2020, Hịa Phát cung cấp cho thị trường 150.000 bò Úc, khoảng 385.000 heo Năm 2020 năm thành công tập đồn Hịa Phát, LNTT tập đồn năm 2020 tăng mạnh so với doanh nghiệp ngành Biến động khoản thu: Năm 2019 biến động khoản phải thu tập đồn Hịa Phát (288.519) triệu đồng tương ứng (3.7%) Năm 2020 biến động khoản phải thu tập đồn Hịa Phát (3.374.026) triệu đồng tương ứng (29.1%) Năm 2020 khoản phải thu tập đồn Hịa Phát tăng (3.085.507) triệu đồng so với năm 2019 Xét với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2020 khoản phải thu tăng so với năm 2019 (434.651) triệu đồng Thông qua số liệu so sánh với doanh nghiệp ngành, biến động khoản thu tập đồn Hịa Phát tăng mạnh so với doanh nghiệp ngành.So với doanh nghiệp ngành,biến động khoản phải thu tập đoàn Hòa Phát tăng mạnh chứng tỏ Hòa Phát tiêu thụ nhiều sản phảm, có nhiều khách hàng tiêu dùng năm 2020 thị phần chiếm số Việt Nam thép xây dựng ống thép, 32,5% 31,7% Đây phần nguyên nhân làm cho biến động khoản phải thu Hòa Phát tăng.Tập đồn nên có giải pháp để giảm thiểu nguồn vốn tập đoàn bị chiếm dụng Biến động hàng tồn kho: Năm 2019 biến động HTK tập đồn Hịa Phát (5.132.237) triệu đồng tương ứng (66.5%) Năm 2020 biến động HTK tập đồn Hịa Phát (7.061.024) triệu đồng tương ứng (60.9%) Năm 2020 HTK tập đồn Hịa Phát giảm (1.928.787) triệu đồng Xét với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2020 HTK giảm so với năm 2019 triệu đồng Tập đồn Hịa Phát trữ HTK so với doanh nghiệp ngành tăng Việc tích trữ lượng lớn hàng hóa giúp Tập đồn Hịa Phát ln đảm bảo nguồn hàng, sẵn sàng cung ứng cho khách hàng lúc Tuy nhiên việc trữ nhiều hàng tồn kho 17 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 làm tăng chi phí lưu kho cho cơng ty Đồng thời hàng hóa, nguyên liệu tồn kho lâu khơng tiêu thụ hư hỏng giảm chất lượng tiêu thụ hết hàng hóa thu hồi vốn cơng ty phải lý, giảm giá gây lỗ cho công ty.Công ty nên đưa sách phù hợp để lượng hàng tồn kho đủ đáp ứng nhu cầu thị trường Biến động khoản phải trả nợ phải trả khác: Năm 2019 biến động khoản phải trả nợ phải trả khác tập đồn Hịa Phát 3.556.649 triệu đồng tương ứng 46.1% Năm 2020 biến động khoản phải trả nợ phải trả khác tập đồn Hịa Phát 4.241.724 triệu đồng tương ứng 36.6% Năm 2020 khoản phải trả nợ phải trả khác tập đoàn Hòa Phát tăng 695.093 triệu đồng tưng ứng với 19.5% So với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim biến động khoản phải trả nợ phải trả khác năm 2020 giảm mạnh so với năm 2019 Năm 2020 tình hình dịch diễn phức tạp kinh tế đình trệ tất doanh nghiệp bị ảnh hưởng, tập đồn Hịa Phát tốn hạn cho nhà cung cấp, đảm bảo uy tín cơng ty Mặt khác, kinh tế khó khăn nên sách tín dụng nhà cung cấp thắt chặt hơn, điều tác động phần khoản phải trả người bán công ty Nhưng việc công ty chi trả khoản phải trả cho người bán điều giúp cơng ty tạo lịng tin với khách hàng tăng uy tín lịng tin nhà cung cấp Tiền lãi vay trả: Năm 2020 tiền vay trả Tập đồn Hịa Phát (2.027.572) triệu đồng Năm 2019 tiền vay trả Tập đồn Hịa Phát (867.276) triệu đồng Năm 2020 tập đồn Hòa Phát chi trả lãi vay tăng so với năm 2019 (1.160.296) triệu đồng So với doanh nghiệp ngàng, công ty cổ phần thép Nam Kim, năm 2019 tiền vay trả (242.579) triệu đồng Năm 2020 tiền vay trả Nam Kim (228.102) triệu đồng Năm 2020 Nam Kim chi trả lãi vay giảm so với năm 2019 (14.477) triệu đồng Năm 2020 tình hình dịch bệnh diễn căng thẳng, nhiều doanh nghiệp lao đao.Xét ngành tiền lãi vay trả tập đồn Hòa Phát cao so với doanh nghiệp ngành, năm 2020 năm mà Khu liên hợp gang thép Hòa Phát Dung Quất vào hoạt động, số vay nợ dài hạn cao vay nợ ngắn hạn tăng mạnh bình thường với chu kỳ sản xuất quy mơ lớn hơn.Tập đồn Hịa Phát số tiền lãi phải trả cao điều dẫn đến gánh nặng cho doanh nghiệp khoản trả lãi, khơng trả đủ khoản lãi tập đồn uy tín khách 18 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 hàng Quy mơ Hịa Phát tăng mạnh kiểm soát khoản lãi vay mức an tồn, giúp Tập đồn có sức bật mạnh tương lai gần → Thơng qua phân tích thấy, giai đoạn 2019-2020 tập đồn Hịa Phát khoản chi lớn so với doanh nghiệp ngành lợi nhuận năm đạt mức cao nên lưu chuyển tiền mang dấu dương b Lưu chuyển tiền từ họat động đầu tư: Công thức: Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư = Tiền thu từ bán khoản đầu tư tài sản dài hạn – Tiền chi mua khoản đầu tư tài sản dài hạn Chỉ tiêu “Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư” phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động đầu tư kỳ báo cáo tạo lòng tin với khách hàng tăng uy tín lịng tin nhà cung cấp phẩm bán Hòa Phát Năm 2019-2020, lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư bao gồm tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác, tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác,tiền thu lãi tiền gửi cho vay, tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác.Năm 2019 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (18.064.217) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (18.495.399) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư giảm so với năm 2019 (431.182) triệu đồng.So sánh với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2019 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư (229.706) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 345.738 triệu đồng.Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư Nam Kim tăng 575.444 triệu đồng so với năm 2019 So với doanh nghiệp ngành lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư tập đồn Hịa Phát tăng mạnh Xem xét yếu tố, tác động lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động đầu tư tập đồn Hịa Phát: Tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác:Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thực chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình, tiền chi cho giai đoạn triển khai vốn hố thành TSCĐ vơ hình, tiền chi cho hoạt động đầu tư xây dựng dở dang, đầu tư bất động sản kỳ báo cáo Chi phí sản xuất thử sau bù trừ với số tiền thu từ bán sản phẩm sản xuất 19 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 thử TSCĐ hình thành từ hoạt động XDCB cộng vào tiêu (nếu chi lớn thu) trừ vào tiêu (nếu thu lớn chi) Năm 2020 tập đoàn Hòa Phát chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác giảm so với năm 2019 8.909.726 triệu đồng tương ứng (42.78%) So với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác năm 2020 giảm 41.645 triệu đồng Xét số, năm 2020 tiền chi mua sắm, xây dựng tài sản cố định tài sản dài hạn khác doanh nghiệp ngành giảm năm mà kinh tế bị đình trệ, nhiều doanh nghiệp lao đao Dễ dàng thấy điều làm cho, năm 2020 tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ TSDH khác doanh nghiệp giảm để bảo toàn cho doanh nghiệp Tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn khác: Chỉ tiêu lập vào số tiền thu từ việc lý, nhượng bán TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình bất động sản đầu tư kỳ báo cáo, kể số tiền thu hồi khoản nợ phải thu liên quan trực tiếp tới việc lý, nhượng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Năm 2019 tập đồn Hịa Phát tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn khác 26.037 triệu đồng tưng ứng (0.15%) Năm 2020 tập đồn Hịa Phát tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn khác 34.418 triệu đồng tưng ứng (0.19%) Năm 2020 tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn tăng so với năm 2019 7.481 triệu đồng Xét doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn khác năm 2019 252.399 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ lý tài sản cố định tài sản dài hạn khác Nam Kim Có thể thấy, năm trước tập đồn Hịa Phát chi mua TSCĐ tăng qua năm nên tiền thu lý tăng Trong so với doanh nghiệp ngành thì, tiền chi mua tài sản giảm tiền thu từ lý TSCĐ giảm Việc tập đồn Hịa Phát lý tài sản giúp tập đoàn đầu tư trang thiết bị đại thay máy móc cũ Điều giúp doanh nghiệp tăng vị thị trường Tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền gửi vào ngân hàng có kỳ hạn tháng, tiền chi cho bên khác vay, tiền chi bên mua giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ REPO 20 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 chứng khoán, chi mua công cụ nợ đơn vị khác (trái phiếu, thương phiếu, cổ phiếu ưu đãi phân loại nợ phải trả…) mục đích đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn kỳ báo cáo Năm 2019 tập đồn Hịa Phát tiền chi mua cơng cụ nợ đơn vị khác (4.467.553) triệu đồng tưng ứng 24.73% Năm 2020 tập đồn Hịa Phát tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác (11.971.173) triệu đồng tưng ứng 64.72% Năm 2020 tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác tăng so với năm 2019 (7.503.620) triệu đồng Thông qua số trên, tập đồn Hịa Phát tiền chi mua công cụ nợ đơn vị khác năm 2020 tăng điều cho thấy tập đoàn thực đầu tư ngắn hạn tăng so với năm 2019 Điều cho thấy kinh tế tập đồn Hịa Phát ổn định, việc tập đồn thực chi mua cơng nợ tăng mức sinh lời dòng tiền tập đồn Tiền thu hồi cho vay, bán lại cơng cụ nợ đơn vị khác: Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thu từ việc rút tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn tháng; Tiền thu bên mua giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ REPO chứng khoán; Tiền thu hồi lại gốc cho vay, gốc trái phiếu, cổ phiếu ưu đãi phân loại nợ phải trả công cụ nợ đơn vị khác kỳ báo cáo Năm 2019 tập đồn Hịa Phát Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 6.832.224 triệu đồng tưng ứng (-37.8%) Năm 2020 tập đồn Hịa Phát tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác 5.003.441 triệu đồng tưng ứng (-27.1)% Năm 2020 Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác giảm so với năm 2019 (1828783) triệu đồng tưng ứng 26.67% Tiền thu lãi tiền gửi cho vay: Chỉ tiêu lập vào số tiền thu khoản tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi, lãi trái phiếu, cổ tức lợi nhuận nhận từ đầu tư vốn vào đơn vị khác kỳ báo cáo Chỉ tiêu không bao gồm khoản lãi, cổ tức nhận cổ phiếu tài sản phi tiền tệ Năm 2019 tập đồn Hịa Phát tiền thu lãi tiền gửi cho vay 369.546 triệu đồng tưng ứng (2.04%) Năm 2020 tập đồn Hịa Phát tiền thu lãi tiền gửi cho vay 353.560 triệu đồng tưng ứng (1.91)% Năm 2020 tiền thu lãi tiền gửi cho vay giảm so với năm 2019 (-15.986) triệu đồng tưng ứng (4.32)% So với doanh nghiệp ngành, công ty cổ phần thép Nam Kim, năm 2019 tiền thu lãi tiền gửi cho vay 21 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 20.376 triệu đồng Năm 2020 tiền thu lãi tiền gửi cho vay Nam Kim 28.614 triệu đồng Năm 2020 Nam Kim tiền thu lãi tiền gửi cho vay tăng so với năm 2019 8.238 triệu đồng Xét doanh nghiệp ngành, tiền thu lãi tiền gửi cho vay tập đồn Hịa Phát số tiền lơn xét mức độ giảm năm 2020 tiền thu lãi tiền gửi cho vay tập đồn Hịa Phát giảm mạnh so với doanh nghiệp ngành Tập đồn Hịa Phát, nên có biện pháp tăng tiền thu lãi tiền gửi cho vay → Giai đoạn 2019-2020, lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư mang dấu âm có xu hướng tăng qua năm So với doanh nghiệp ngàn, lưu chuyển tiền hoạt động đầu tư tập đoàn âm Có thể thấy tập đồn tạo tiền chi phí sử dụng cho hoạt động đầu tư.Tập đồn nên có biện phápgiảm thiểu chi chí hoạt động đầu tư tập đoàn c Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính: Cơng thức: Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài = Tiền thu từ khoản vay thu vốn chủ sở hữu – Tiền trả nợ vay hoàn vốn chủ sở hữu Chỉ tiêu lưu chuyển tiền từ hoạt động tài phản ánh chênh lệch tổng số tiền thu vào với tổng số tiền chi từ hoạt động tài kỳ báo cáo Năm 2019-2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài bao gồm: tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt,tiền thu từ vay,tiền trả nợ gốc vay,tiền trả cổ tức.Năm 2019 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 12.377.932 triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 16.053.702 triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài tăng so với năm 2019 3.675.770 triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2019 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (1.336.234) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài (218.195) triệu đồng.Năm 2020 lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Nam Kim tăng (116.023) triệu đồng so với năm 2019 So sánh với doanh nghiệp ngành, năm 2020 ngành Nguyên vật liệu tăng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính, xem xét yếu tố, tác động lưu chuyển tiền tệ từ hoạt động tài tập đồn Hịa Phát: 22 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt:Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền thu CSH doanh nghiêp góp vốn kì báo cáo Chỉ tiêu không bao gồm khoản vay nợ chuyển thành vốn, khoản lợi nhuận sau thuế chưa phân phối chuyển thành vốn góp( kể trả cổ tức cổ phiếu) nhận vốn góp CSH tài sản phi tiền tệ Năm 2019 tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt 85 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt 2.700 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt tăng so với năm 2019 2.615 triệu đồng.So sánh với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2019-2020 tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp từ cổ đơng khơng kiểm sốt cơng ty khơng có.Thơng qua đây, thấy tiền thu từ phát hành cố phiếu tập đồn tăng giúp tập đồn có nguồn vốn để thức hoạt động kinh doanh giảm bớt gánh nặng chị trả khoản lãi vay Tiền thu từ vay:Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền nhận kỳ doanh nghiệp vay kể phát hành trái phiếu tổ chức tài chính, tín dụng đối tượng kì báo cáo Chỉ tiêu khơng bao gồm khoản vay tài sản phi tiền tệ nợ thuê tài Năm 2019 tiền thu từ vay 67.944.184 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay 83.074.115 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay tăng so với năm 2019 15.129.931 triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2019 tiền thu từ vay 8.961.750 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay 11.098.457 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay Nam Kim tăng 2.136.707 triệu đồng so với năm 2019.Thông qua số so sánh với doanh nghiệp ngành, năm 2020 dòng tiền thu từ vay doanh nghiệp ngành tăng khó khăn tình hình dịch bệnh kinh tế đình trệ Đặc biệt, tập đồn Hịa Phát năm 2020 tăng mạnh so với doanh nghiệp ngành Tiền trả nợ gốc vay:Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền trả khoản nợ gốc vay, cổ phiếu ưu đãi phân loại nợ phải trả tổng số tiền trả nợ gốc thuê tài kì báo cáo 23 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 Năm 2019 tiền trả nợ gốc vay (55.553.691) triệu đồng Năm 2020 tiền trả nợ gốc vay (65.603.640) triệu đồng Năm 2020 tiền trả nợ gốc vay tăng so với năm 2019 (10.049.949) triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành,công ty Nam Kim năm 2019 tiền trả nợ gốc vay (10.276.432) triệu đồng Năm 2020 tiền trả nợ gốc vay (11.165.449) triệu đồng Năm 2020tiền trả nợ gốc vay Nam Kim tăng 889.017 triệu đồng so với năm 2019 Thông qua số so sánh với doanh nghiệp ngành, năm 2020 tiền trả nợ gốc vay doanh nghiệp ngành tăng Dịng tiền chi trả nợ gốc vay tập đồn Hòa Phát so với doanh nghiệp ngành cao Tập đồn Hịa Phát, nên có biện pháp giảm thiểu khoản chi trả nợ gốc để đảm bảo tài cho doanh nghiệp Tiền trả cổ tức:Chỉ tiêu lập vào tổng số tiền cổ tức lợi nhuận trả cho CSH doanh nghiệp ( kể số thuế thu nhập nhân nộp thay CSH) kì báo cáo Năm 2019 tiền trả cổ tức (12.646) triệu đồng Năm 2020 tiền trả cổ tức (1.419.473) triệu đồng Năm 2020 tiền trả cổ tức tăng so với năm 2019 (1.406.827) triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành, công ty Nam Kim năm 2019 tiền trả cổ tức Năm 2020 tiền trả cổ tức (51.599) triệu đồng Năm 2020 tiền trả cổ tức Nam Kim tăng 51.599 triệu đồng so với năm 2019 So sánh với doanh nghiệp ngành, dòng tiền chi trả cổ tức năm 2020 doanh nghiệp tăng mạnh so với năm 2019 Năm 2020 với tình hình dịch diễn căng thẳng, doanh nghiệp huy động vốn từ nhiều nguồn khác để đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp diễn hiểu tiền chi trả cổ tức doanh nghiệp tròng ngành tăng mạnh →Giai đoạn 2019-2020, lưu chuyển tiền từ hoạt động tài tập đồn tăng qua năm dương so với doanh nghiệp ngành năm 2020 tăng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài lại âm.Thơng qua phân tích, thấy tài tập đồn tốt, tập đồn có sách huy động vốn hiểu Tập đồn nên tiệp tục thực sách tăng lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Từ lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh, hoạt động đầu tư tài ta có lưu chuyển tiền kì Qua phân tích, Tập đồn Hịa Phát lưu chuyển tiền 24 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 từ hoạt động kinh doanh đầu tư tài mang dấu dương lưu chuyền tiền hoạt động đầu tư mang dấu âm Tuy nhiên lưu chuyển tiền năm mang dầu dương năm 2019 lưu chuyển tiền năm 2.028.886 triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền năm 9.145.552 triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền năm tăng 7.116.666 so với năm 2019 So sánh với doanh nghiệp ngành, Nam Kim năm 2019 lưu chuyển tiền năm (384.960) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền năm 143.119 triệu đồng Năm 2020 tăng so với năm 2019 528.079 triệu đồng Qua số trên, thấy năm 2020 lưu chuyển tiền kì doanh nghiệp tăng đặc biệt tập đoàn Hòa Phát cao so với doanh nghiệp ngành điều cho thấy hoạt động kinh doanh Hòa Phát khả quan so với doanh nghiệp ngành Tiền khoản tương đương tiền đầu năm: Năm 2019 tiền khoản tương đương tiền đầu năm tập đồn Hịa Phát 2.515.617 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương đương tiền đầu năm tập đồn Hịa Phát 4.544.900 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương đương tiền đầu năm tập đồn Hịa Phát tăng 2.029.283 triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành, Nam Kim năm 2019 tiền khoản tương đương tiền đầu năm 460.998 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương đương tiền đầu năm 76.042 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương điền tiền Nam Kim giảm 384.956 triệu đồng so với năm 2019.Thơng qua số thấy, tiền khoản tương đương tiền đầu năm tập đồn Hịa Phát lớn hơn, tài tập đồn Hịa Phát tốt so với doanh nghiệp ngành Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đội ngoại tệ: Năm 2019 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đội ngoại tệ 389 triệu đồng Năm 2020 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đội ngoại tệ 5.645 triệu đồng Năm 2020 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đội ngoại tệ tập đồn Hịa Phát tăng 5.256 triệu đồng So sánh với doanh nghiệp ngành, Nam Kim năm 2020 ảnh hưởng thay đổi tỷ giá quy đội ngoại tệ giảm so với năm 2019 Thơng qua số, thấy năm 2020 tập đồn Hịa Phát lãi tỷ giá cao so với doanh nghiệp ngành Tiền khoản tương đương tiền cuối năm: Năm 2019 tiền khoản tương đương tiền 4.544.900 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương đương tiền 25 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 13.696.097 triệu đồng Năm 2020 tiền khoản tương đương tiền tăng 9.151.199 triệu đồng so với năm 2019.So với doanh nghiệp ngành Công ty cổ phần thép Nam Kim, tiền khoản tương đương tiền năm 2020 so năm 2019 tăng 143.119 triệu đồng.So sánh doanh nghiệp năm 2019-2020 tiền khoản tương đương tiền tập đồn Hịa Phát cao cho thấy tập đồn Hịa Phát có sách phù hợp Các khoản tương đương tiền tập đoàn tăng qua năm để tăng tính an tồn tốn đề phòng rủi ro bất ngờ xảy Nhưng lượng dự trữ tập đồn q cao so với Cơng ty cổ phần thép Nam Kim điều làm cho tập đồn Hịa Phát tăng chi phí làm nguồn vốn tồn đọng Công ty nên cân nhắc trữ lượng tiền mặt vừa đủ đáp ứng nhu cầu toán IV Một số giải phảp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát Tình trạng lãng phí, thất sản xuất vấn đề cần quan tâm doanh nghiệp Đặc biệt chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí nguyên vật liệu Điều cho thấy cơng ty cần có chiến lược sử dụng chi phí hợp lý, tránh lãng phí, tối thiểu hóa tốc độ tăng chi phí tối đa hóa tốc độ tăng doanh thu để đạt lợi nhuận cao Thêm vào đó, công ty nên tận dụng tối đa công suất máy móc, thiết bị đẩy nhanh tiến độ cơng trình, rút ngắn thời gian hồn thành nhằm tiết kiệm chi phí đảm bảo chất lượng Cơng ty nên trọng khâu tuyển dụng để có lực lượng lao động đáp ứng chuyên môn phù hợp với hoạt động sản xuất quản trị doanh nghiệp.Nâng cao chất lượng lao động có giúp cải thiện máy hoạt động cơng ty Có thể thực việc cách mở lớp huấn luyện cho cán công nhân viên, đưa cán bồi dưỡng trình độ để có hội tiếp thu với kiến thức mới, tiếp cận tiến giới | Cải tiến tổ chức công ty thời điểm tại, xếp lại đội ngũ lao động, cấu lại doanh nghiệp theo hướng tinh giảm, sa thải nhân công không cần thiết thiếu tinh nhuệ tổ chức doanh nghiệp tỉnh gọn để hoạt động có hiệu Ngồi ra, cơng ty nên cắt giảm chi phí khơng cần thiết gây lãng phí Từ việc tiết kiệm chi phí làm tăng thêm lợi nhuận bổ sung, đóng góp vào nguồn vốn tăng thêm hiệu sử dụng nguồn vốn công ty 26 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 Đồng thời đầu tư cho hoạt động marketing cần thiết cho việc cải thiện lại tình hình cơng ty Cụ thể: Thành lập phòng Marketing ngang cấp với phòng lại chịu quản lý thông báo trực tiếp cho giám đốc phó giám đốc Phịng marketing vào nghiên cứu nhu cầu xu hướng thị trường, từ thơng qua phản hồi khách hàng để tìm mặt hạn chế, phát huy tu điểm sản phẩm Phòng marketing chia phận khảo sát thị trường tìm xu hướng tiêu dùng mới, phù hợp với khả sản xuất cơng ty, nhanh chóng chiếm lĩnh thị trường, giúp cơng ty vượt qua khó khăn 27 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) lOMoARcPSD|9242611 MỤC LỤC I Trình bày cách xây dựng báo cáo lưu chuyển tiền tệ Báo cáo lưu chuyển tiền tệ gì? Ý nghĩa báo cáo lưu chuyển tiền tệ 3 Cơ sở lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nguyên tắc lập trình bày báo cáo lưu chuyển tiền tệ Phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ II Khái quát cung cơng ty cổ phần tập đồn Hịa Phát Giới thiệu chung công ty cổ phần tập đồn Hịa Phát Q trình hình thành phát triển tập đồn Hòa Phát Đặc điểm ngành nghề kinh doanh Định hướng phát triển Công ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 10 Cơ cấu tổ chức máy Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 11 Vị cơng ty Cổ phần tập dồn Hịa Phát 12 III Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ tập đồn Hịa Phát 14 IV Một số giải phảp nhằm cải thiện tình hình tài Cơng ty Cổ phần Tập đồn Hịa Phát 26 28 Downloaded by tran quang (quangsuphamhoak35@gmail.com) ... giảm so với năm 2 019 (1. 165.402) triệu đồng Năm 2020 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 11 .587.249 triệu đồng Năm 2 019 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 7. 715 .17 1 triệu đồng Năm 2020... đoàn Hòa Phát 11 .587.249 triệu đồng Năm 2 019 lưu chuyển tiền từ HĐKD tập đồn Hịa Phát 7. 715 .17 1 triệu đồng Năm 2020 tăng 3.872.078 triệu đồng so với năm 2 019 tương ứng với tỷ trọng 50 .18 % So với... tiền tệ nợ thuê tài Năm 2 019 tiền thu từ vay 67.944 .18 4 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay 83.074 .11 5 triệu đồng Năm 2020 tiền thu từ vay tăng so với năm 2 019 15 .12 9.9 31 triệu đồng So sánh với