成本 gia thanh giao trinh theo chuc nang

Mục Lục A Đại cương môn học B Mục tiêu môn học C Giải thích quy trình tổng thể ERP a.Quy trình xí nghiệp chung b Quan hệ thao tác chức giá thành với mô-đun khác D Các đơn vị học phần bắt buộc chức giá thành E Thiết lập trước liệu a Thao tác thiết lập tham số nhập xuất tồn b Thao tác thiết lập tỷ giá c Thao tác thiết lập liệu loại hàng hoá 10 d Thao tác thiết lập liệu dây chuyền sản xuất 10 e Thao tác thiết lập liệu sản phẩm (kế toán) 11 f Thao tác thiết lập liệu công đoạn sản phẩm 11 g Thao tác thiết lập tính chất chứng từ 12 F Giải thích quy trình 14 a CT mở sổ/điều chỉnh GT 14 1.Giải thích quy trình 14 Giải thích ví dụ trọng điểm 16 b.Các chứng từ liên quan tới lượng tồn kho có ảnh hưởng mã giá 21 c.Mã ảnh hướng giá thành lơgic tính tốn 23 1.Giải thích quy trình 23 d.Quy trình tính tốn giá thành định mức: 30 1.Giải thích quy trình 30 Giải thích trọng điểm ví dụ 31 e.Quy trình kết chuyển giá thành 40 A Đại cương mơn học Giải thích quy trình tổng thể ERP Các đơn vị học phần bắt buộc chức giá thành Thiết lập trước liệu Giải thích quy trình CT lập sổ/điều chỉnh GT Ảnh hướng Mã giá thành chứng từ tồn kho Ảnh hướng Mã giá thành lơgic tính tốn Quy trình tính tốn giá thành tiêu chuẩn Quy trình tốn kết sổ hàng tháng B Mục tiêu môn học Khi môn học kết thúc, bạn cần phải hiểu biết: Vài trị xí nghiệp quy trình tồn thể ERP chức kế toán giá thành Quan hệ thao tác liên quan chức giá thành ví dụ Chức giá thành phải học tập mục khóa trình số Các quy trình chức giá thành hiểu biết điều khiển thao tác lập in chứng từ báo cáo Ghi chú: Thao tác xin học tập website（http://elearning.dsc.com.tw/） Hệ thống môn học Tên môn học Thao tác -Bài học đơn giản Thao tác Thao tác -Bài in chứng từ Thao tác -Bài in báo biểu C Giải thích quy trình tổng thể ERP a.Quy trình xí nghiệp chung Đơn báo giá Kế hoạch sản xuất Tồn kho không đủ (nguyên vật liệu) Phiếu yêu cầu mua hàng Tồn kho không đủ (Sản phẩm/bán thành phẩm) Đơn đặt hàng theo hợp đồng Lệnh sản xuất Đơn đặt hàng Phiếu hạch giá Phiếu hỏi giá Tồn kho không đủ Mua hàng theo hợp động Thay đổi đơn đặt hàng BOM Phiếu lãnh liệu Thay đổi BOM Phiếu trả liệu Đơn mua hàng Đơn bán hàng Đơn trả lại hàng bán Thay đổi mua hàng Phiếu biến động tồn kho Phiếu sản xuất nhập kho Phiếu chuyển kho Phiếu nhập hàng ủy thác Phiếu nhập hàng Phiếu mượn/cho mượn Phiếu trả hàng ủy thác Phiếu trả hàng Phiếu kết sổ phiếu phải trả Hệ thống quản lý tính tốn giá thành Phiếu chi Phiếu thu tiền Chứng từ kế toán Chứng từ phải thu Phiếu lấy tài sản Phiếu đem bán tài sản Chứng từ phải trả Phiếu cải thiện tài sản Phiếu điều chỉnh tài sản Phiếu gửi tiền Phiếu rút tiền Phiếu đánh giá lại tài sản Phiếu khấu hao tài sản Phiếu báo phế tài sản Phiếu hoa mòn tài sản Phiếu di chuyển tài sản Phiếu yêu cầu mua tài sản Phiếu gửi tài sản Phiếu thu hồi tài sản Phiếu mua tài sản Phiếu nhập tài sản Giải thích mối liên quan chức năng: Chức Giải thích thao tác Trước hết khách hàng mời nhân viên nghiệp vụ báo giá Song phương theo nhu cầu ký kết “Đơn đặt hàng theo hợp đồng” trực tiếp lập “Đơn đặt hàng” Nếu số lượng tồn kho chưa đạt nhu cầu số lượng đơn đặt hàng, Nghiệp vụ thực “Kế hoạch sản xuất”(xem chi tiết “Chức quản lý sản xuất/ủy thác ”) Nếu hai bên trí thay đổi nội dung đơn đặt hàng, ghi chép liệu “Thay đổi đơn đặt hàng” Xuất hàng vào ngày theo dự định giao (Đơn bán hàng) Sau xuất hàng khách hàng trả hàng cho chiết khấu,có thể ghi chép vào “Đơn trả lại hàng bán” Nghiên cứu phát triển Trước thực “Kế hoạch sản xuất”, thiết lập sẳn liệu dùng NVL thành phẩm bán thành phẩm Nếu không thực “Kế hoạch sản xuất”, triển khai BOM dùng NVL lập “Lệnh sản xuất” Kế tiếp việc dùng NVL có thay đổi, ghi chép “Thay đổi BOM” Sau thực “Kế hoạch sản xuất”, thành phẩm khơng đủ, Quản lý sản xuất ủy thác phát “Lệnh sản xuất”(sản xuất nhà máy/ủy thác ngồi gia cơng), khơng thực “kế hoạch sản xuất”, tự nhập vào “Lệnh sản xuất” Khi thức sản xuất ghi chép lại lệnh sản xuất dùng NVL vào “phiếu lãnh/trả liệu”(tự tạo nhà máy/ủy thác ngồi gia cơng)。 Sau hồn cơng, tự tạo nhà máy ghi chép liệu nhập kho “Phiếu sản xuất nhập kho”, ủy thác gia cơng ghi chép “Phiếu nhập hàng ủy thác” Nếu sản phẩm ủy thác ngồi gia cơng nhập kho có nhu cầu trả hàng, ghi chép “Phiếu trả hàng ủy thác” Sau thực “Kế hoạch sản xuất”, nguyên vật liệu không đủ, phát “Phiếu yêu cầu mua hàng/đơn mua hàng” Nếu khơng phải u cầu mua theo tính sản xuất không thực Mua sắm “Kế hoạch sản xuất”, nhập vào “Phiếu nhu cầu mua hàng” Nếu xác nhận giá sản phẩm mua với nhà cung cấp, ghi chép liệu “Phiếu duyệt giá” Có thể theo tình trạng mua hàng khác nhau, tìm nhà cung cấp khác hỏi giá nhà cung cấp, liệu hỏi giá ghi chép vào “Phiếu hỏi giá” hỏi giá cho nhà máy, liệu hỏi giá ghi chép “bảng hỏi giá” Hỏi giá, so sánh giá, thoả thuận giá xong, theo nhu cầu song phương ký kết “Phiếu mua hàng theo hợp đồng” Nếu hai bên trí thay đổi nội dung đơn mua hàng, ghi chép liệu “Thay đổi mua hàng” Nhà cung cấp nhập hàng vào ngày nhu cầu “Phiếu nhập hàng” Sau nhập hàng có trả hàng nhà cung cấp cho chiết khấu, ghi chép “phiếu trả hàng” Nhân viên quản lý kho nhận hàng sau nhà cung cấp nhập hàng nhân viên quản lý chất lượng nghiệm thu (Phiếu nhập hàng), sau có trả hàng ghi chép “Phiếu trả hàng”(xem chi tiết “ Chức mua hàng”) Tiếp theo lãnh liệu sản xuất trả liệu, kho phụ trách ghi chép đếm nhận(xem “ Chức quản lý sản xuất/ủy thác ngoài”).sau sản xuất nhập kho(hoặc ủy thác nhập hàng) người quản lý chất Quản lý kho lượng kiểm nhận xong, kho đếm nhận nhập nhập kho, có sản phẩm ủy thác ngồi gia cơng trả lại nhà cung cập, ghi chép “Phiếu trả hàng ủy thác”(xem “ Chức quản lý sản xuất/ủy thác ngoài”) Tiếp theo xuất hàng cho khách hàng nhận hàng trả từ khách hàng, liệu ghi chép “Phiếu bán hàng/phiếu trả hàng”(xem “ Chức nghiệp vụ”) Trừ chứng từ ảnh hướng sổ tồn kho, người quản lý kho nhập “Phiếu biến động tồn kho” theo nhu cầu khác (như:nhập kho khẩn cấp)，hoặc chuyển sản phẩm nguyên vật liệu sang kho khác(Phiếu chuyển phát), mượn hàng từ nhà cung cấp cho khách hàng mượn hàng Tài vụ Bộ phần gồm lập sổ, thu tiền “ Chức nghiệp vụ”, lập sổ,thanh toán “ chức mua hàng”, lập sổ, tốn phí ủy thác gia cơng, quản lý chứng từ đầu tư tuần hoàn “ Chức quản lý sản xuất/ủy thác ngoài”, “ chức quản trị” phận liên quan đến sổ kế toán sau tổng hợp đến phận sổ kế toán Quản trị Bộ phận liên quan đến tài vụ gồm:lấy được, cải thiện, đánh giá lại, báo phế, đem bán, điều chỉnh, khấu hao hao mòn tài sản Bộ phận không liên quan đến tài vụ gồm:di chuyển, gửi thu hồi tài sản b Quan hệ thao tác chức giá thành với mơ-đun khác Tính tốn giá thành theo lệnh sản xuất Nguồn công lệnh sản xuất Hệ thống quản lý lệnh sản xuất/uỷ thác Hệ thống quản lý công đoạn SX Nguồn giá vốn NVL Hệ thống quản lý mua hàng Đơn di chuyển Lệnh sản xuất đơn nhập hàng Phiếu báo cáo công việc đơn trả hàng Chi phí gia cơng Giá thành nhân cơng+chi phí SX Hệ thống quản lý lệnh sản xuất/uỷ thác Hệ thống quản lý lệnh sản xuất/uỷ thác Giá thànhNVL Tính giá thành đơn vị NVL Hệ thống quản lý tồn kho Thao tác tính giá vốn cuối tháng Hệ thống quản lý lệnh sản xuất/uỷ thác Phiếu lãnh NVL đơn nhập hàng ủy thác Phiếu trả NVL đơn trả lại hàng ủy thác Nguồn giá thành nhân công nguồn chi phí SX hệ thống quản lý sổ kế tốn Phiếu định khoản đơn nhập kho sản xuất giá thành nhân cơng trực tiếp chi phí tính thường xun nguồn chi phí SX khác Tính tốn giá thàng lệnh sản xuất cập nhật giá thành nhập kho cập nhật giá thành bình quân gia quyền hệ thống quản lý tồn kho CT biến động kho Hệ thống quản lý đơn đặt hàng 销货单 Hệ thống quản lý tính giá thành HT quản lý tồn kho Phòng ban lãnh dùng đơn bán hàng 销退单 đơn trả hàng bán Thao tác trì chi tiết biến động Thao tác tính giá thành sản xuất Duy trì thống kê hàng hóa hàng tháng Tính giá thành phịng ban lãnh dùng HT quản lý tồn kho Thao tác tính giá vốn cuối tháng D Các đơn vị học phần bắt buộc chức giá thành Ghi chú: cần học tập trước “Thao tác bản” TT HT Môn học theo hệ thống Loại mô-đun （ ） Tên học điểm hệ thống quản lý tồn kho đồ hướng dẫn học tập hệ thống quản lý tồn kho Hệ thống quản lý sổ kế toán đồ hướng dẫn học tập Hệ thống quản lý sổ kế toán hệ thống quản lý tồn kho 10 Dữ liệucơ liên quan với hệ thống quản lý liệucơ quản lý liệucơ tồn kho Thao tác thiết lập liệu sản phẩm (cơ bản) Thao tác thiết lập liệu sản phẩm (kế toán) Bài thao tác hàng ngày-tài kết tốn kết sổ hang tháng giá thành tồn kho Bài đưa vào mở sổ hệ thống quản lý đơn đặt hàng 12 Hệ thống quản lý cấu trúc thành phẩm Bài thao tác nhập hàng trả lại hàng Bài thao tác bán hàng bán trả Dữ liệucơ hệ thống kết cấu sản phẩm Bài liệulượng sử dụng BOM lập thay đổi hệ thống kết cấu sản phẩm-thao tác hàng ngày(đơn tổ hợp đơn bóc tách) 14 Tính tốn giá thành tiêu chuẩn 15 Bài lập/sửa đổi lệnh sản xuất 16 17 Hệ thống quản lý lệnh sản xuất/uỷ thác 18 19 hiểu biết thuyết minh ví dụ khác liên quan với chức kế toán Bài thao tác lấy trả NVL Bài nhập kho trả hàng Thao tác xét hỏi Hệ thống quản lý sổ Tóm tắt quản lý sổ kế toán *trước lớp Sau lớp *trước Dữ liệumã số liên quan với chức giá thành Bài thao tác xét hỏi tình trạng tồn kho hệ thống quản lý mua hàng 11 13 Giải thích Đề nghị đọc thời chứng từ liên quan với tínht ốn giá thành hiểu b iết sản phẩm BOM lập giá thành tiêu chuẩn chứng từ liên quan với tính tốn giá thành hiểu *trước *trước *trước *trước *trước Thời gian toàn （Phút） 60 46 41 26 36 12 21 33 *trước 27 Sau lớp *trước 39 90 *trước 60 *trước *trước Sau lớp 27 45 21 *trước 31 *trước 68 *trước 81 *trước lớp Sau lớp Sau lớp 80 18 16 20 kế toán Bài liệu 21 Bài thao tác hàng ngày 22 Bài quản lý trung tâm lợi nhuận 23 Bài thao tác xét hỏi 24 Bài bảo dưỡng hàng ngày tài biết thao tác liên quan với kế tốn Sau lớp 58 Sau lớp 40 Sau lớp 69 Sau lớp Sau lớp 35 Đề nghị: Để đạt hiệu học tập tốt hơn, Trước học tập môn học này, nghiên cứu học tập “Trang web xí nghiệp học tập ERP II DSC”.（http://elearning.dsc.com.tw/）và “Đề nghị đọc thời điểm=trước lớp” Chú ý: Tổng số thời gian học tập (18 phút) E Thiết lập trước liệu a Thao tác thiết lập tham số nhập xuất tồn Vị trí: Hệ thống quản lý liệu \ Thao tác thiết lập \ Thao tác thiết lập tham số nhập xuất tồn Mục đích: đặt tháng năm hành, năm tháng kết sổ, ngày khóa sổ, tiện cho việc kết tốn giá vốn tồn kho tháng Giải thích trọng điểm Tình trạng 1: triển khai đầu kỳ Giả thiết: cơng ty thức định ngày triển khai hệ thống 2008/01/01, đưa vào số dư đầu kỳ vào 2007/12/31 Bước 1: tháng năm tồn kho hành thiết lập「2007/12」 Tháng năm kết sổ tồn kho lập 「2007/11」 Ngày khóa sổ đặt là「2007/11/30」 Bước 2:nhập phiếu triển khai đầu kỳ, nhập ngày tháng 2007/12/31, kiểm tra khơng có sai sót lưu lại xác nhận chứng từ (Có thể mở sổ theo “chứng từ biến động tồn kho” (khơng tách chi phí nhân cơng CP NVL ) “đơn mở sổ giá thành/ điều chỉnh” (tách chi phí nhân cơng CP NVL)) Bước 3: thực kết chuyển tồn kho cuối tháng, thực xong “tháng năm tồn kho hành” tự động cộng thêm một, tức “2008/01” Bước 4: tháng năm kết sổ tồn kho lập “2007/12” Ngày khóa sổ đặt “2007/12/31” Bước 5: sau ngày 2008/01/01 nhập chứng từ biến động tồn kho theo quy trình bình thường Đơn nhập hàng “34F-080805001” “34F-080810001” có “ảnh hướng giá thành=Y:nguồn tính tốn giá thành”, liệu chúng hệ thống sử dụng để tính tốn lại giá thành: 28 Giá vốn NVL lãnh “chứng từ biến động tồn kho 111-080813001” có “ảnh hưởng giá thành=N.cho kết tính” tính theo giá bình qn gia quyền tháng đơn vị sản phẩm kết Bài tập 2: Đối với mã sản phẩm W, tháng công ty nhập đợt hàng, lãnh lần NVL(như bảng đây), thực “thao tác tính giá vốn tồn kho cuối tháng” để tính giá vốn đơn vị sản phẩm W tháng Mã sản phẩm＝W Phân loại MS Đơn giá($) SL số tiền($) đầu kỳ ? ? ? nhập hàng Nhà loại đơn＝34F 100 400 Cung cấp1011 chứng từ ngày tháng nhập hàng Nhà loại đơn＝34F 100 500 cung cấp 1011 chứng từ ngày 10 tháng Chứng từ biến loại đơn＝111 ? 50 ? động tồn kho chứng từ ngày 12 tháng Ghi 1: Giá trị đầu kỳ chủ yếu lấy từ kết lưu trình Ghi 2: trước thực chắn bạn CONFORM loại chứng từ tương ứng bảng trên.Vị trí thao tác chứng từ sau: - Đơn nhập hàng: hệ thống quản lý mua hàng\ xử lý biến động hàng ngày \ Thao tác thiết lập phiếu nhập hàng - Chứng từ biến động tồn kho: hệ thống quản lý tồn kho \ xử lý biến động hàng ngày \ Thao tác thiết lập chứng từ biến động kho 29 d.Quy trình tính tốn giá thành định mức: 1.Giải thích quy trình hệ thống quản lý tồn kho Thao tác thiết lập liệu sản phẩm Dữ liệucơ hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm Thao tác thiết lập liệu công đoạn sản phẩm hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm Thao tác cập nhật tính mã cấp Thao tác cập nhật hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm Thao tác cập nhật giá thành định mức Nhập tay giá thành đơn vị định mức NVL mua Thông qua “Thao tác cập nhật tính giá thành định mức” cập nhật liệu “giá mua gần nhất” vào mục “GT định mức NVL đơn vị SP” TAB “giá thành” “thao tác thiết lập liệu sản phẩm” nhập liệu về: số làm, số máy, số lơ, chi phí gia cơng v.v để tính tốn chi phí nhân cơng, chi phí sản xuất, chi phi gia cơng sản phẩm Đảm bảo tích xác liệu Tính giá thành định mức vật liệu cách nhanh chóng hệ thống quản lý tồn kho bảng báo cáo xét duyệt bảng liệt kê giá vốn/ giá thành sản phẩm hệ thống quản lý tồn kho Bảng giá thành định mức đơn cấp Bảng giá thành định mức nhiều cấp Bảng giá thành định mức Ghi chú: tham khảo giáo trình điện tử “hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm \ tính tốn giá thành định mức” 30 Giải thích trọng điểm ví dụ Vị trí thao tác: - hệ thống quản lý tồn kho \ quản lý liệu \ Thao tác thiết lập liệu sản phẩm (kế toán) - hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm \ quản lý liệu \ Thao tác thiết lập liệu lượng dùng BOM - hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm \ quản lý liệu \ Thao tác thiết lập liệu công đoạn sản phẩm - hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm \ thao tác hàng loạt \ Thao tác cập nhật tính mã cấp - hệ thống quản lý kết cấu sản phẩm \ thao tác hàng loạt \ Thao tác cập nhật giá thành định mức Giải thích trọng điểm: tính tốn giá định mức sản phẩm Z701 BOM mã sản phẩm Z701 sau: Mã sản phẩm Z801 Z802 （P cái/1） （P cái/1） Mã số: Z803 (S cái) Z8031 Z8032 （P cái/1） （P cái/1） ：Z701 (M cái) Z803 （S cái/1） Z804 （M cái/1） Mã số: Z804 (M cái) Z8041 Z8042 （P cái/1） （P cái/1） Bước 1: thực “Thao tác cập nhật tính mã cấp dưới” 31 Chú thích: M sản phẩm tự tạo S sản phẩm ủy thác gia công P sản phẩm mua Ví dụ: “P cái/1” dung để sản phẩm mua lượng dung BOM Giải thích trọng điểm: Để đảm bảo tính xác liệu, trước tiên ta cần thực “thao tác cập nhật tính mã cấp dưới”, sau thực “thao tác cập nhật tính giá thành định mức” 32 Có thể kiểm tra kết thực TAB “dữ liệu 2” “thao tác thiết lập liệu sản phẩm” Bước 2: thực “Thao tác cập nhật tính giá thành định mức” 33 Giải thích trọng điểm: Nếu nhấn chọn “tính tỷ lệ khấu hao”, hệ thống vào tỷ lệ khấu hao thiết lập BOM để cập nhật tỷ ệ vào “giá thành định mức” “thao tác thiết lập liệu sản phẩm” Nếu sử dụng phương thức bình quân gia quyền tháng để tính giá thành, sử dụng giá thành định mức để tham khảo tính tốn, ta nhấn chọn “tính CP NVL theo giá mua gần nhất” Nếu TAB “giá bán”trong “thao tác thiết lập liệu sản phẩm”có thiết lập liệu “giá mua gần nhất”, hệ thong sử dụng liệu để tính tốn giá thành định mức NVL.Mục“Giá mua gần nhất” hệ hống tự động cập nhật ta CONFORM đơn nhập hàng (Ghi chú: Nếu sử dụng “phương pháp tính thành định mức” để tính giá vốn ta khơng nên chọn mục này.) Nếu chọn “cập nhật GT cấp = cập nhật tất cả”, hệ thống vào tham số thiết lập “thao tác thiết lập liệu cơng đoạn sản phẩm” để tính “giá nhân cơng”, “chi phí sản xuất” “chi phí gia cơng” bán thành phẩm/thành phẩm cấp 34 Có thể kiểm tra kết thực TAB “giá thành” “thao tác thiết lập liệu sản phẩm” Sản phẩm mua: ta chọn “giá nhập hàng gần ” làm “giá thành tính tốn NVL”, hệ thống sử dụng liệu TAB “giá bán” “thao tác thiết lập liệu sản phẩm” làm “giá thành định mức NVL đơn vị sản phẩm” Vì khơng sản xuất mà trực tiếp mua “sản phẩm mua” nên hệ thống cập nhật mục “giá mua định mức” Mã sản phẩm Giá NVL Giá nhân Chi phí chế Chi phí gia cơng cơng tạo Z801 $5 0 Z802 $6 0 Z8031 $3 0 Z8032 $2 0 Z8041 $2 0 Z8042 $2 0 35 Sản phẩm ủy thác gia công: Mã sản phẩm: Z803 (S ) Z8031 Z8032 （P cái/1） （P cái/1） Mã sản nhân cơng Chi phí vật liệu Gia công phẩm chế tạo Z803 $5 $0 $0 $10 Giá thành NVL tổng giá thành mã cấp có sản phẩm Z8031 (giá thành NVL=$3) Z8032 (giá thành NVL=$2), giá NVLcuar mã sản phẩm Z803 $5 Giá thành gia công cấp thể cột “ĐG GC” $10 “thao tác thiết lập liệu công đoạn sản phẩm” Sản phẩm tự sản xuất Mã sản phẩm Z804 ：Z804 (M cái) Mã sản phẩm Z8041 Z8042 （P cái/1） （P cái/1） 36 Mã sản NVL Giá nhân Chi phí Chi phí phẩm công chế tạo Gia công Z804 $4 $150 $180 $0 Ghi chú: “Dây truyền sản xuất 1” thiết lập “Thao tác thiết lập liệu dây chuyền sản xuất” có “giá thành nhân cơng định mức=100/giờ nhân cơng”, “chi phí chế tạo đinh mức=120/giờ nhân cơng”, mặt khác “thao tác thiết lập công đoạn sản xuất” thiết lập là: để sản xuất sản phẩm Z804 phải tốn 50 công cố định 40 biến động, để sản xuất sản phẩm Z804 cần tốn tổng cộng 90 cơng Vì nhân cơng chi phí chế tạo cấp tính theo cơng thức sau: 90 phút Giá thành nhân công cấp ＝ 60 phút x $100 = $150 90 phút Chi phí chế tạo cấp này＝ 60 phút x x$120 ＝$180 Tính tốn giá thành định mức: Giá thành NVL＝giá NVL ($2) củaZ8041＋giá NVL ($2) Z8042 ＝$4 Giá thành nhân công＝nhân công cấp này＝$150 Chi phí chế tạo＝chi phí chế tạo cấp này＝$180 Chi phí gia cơng＝0 37 Mã sản phẩm Z701 ： Mã sản phẩm Z701 (M cái) Z803 Z801 P c i/1 NVL $5 Z802 P c i/1 NVL $6 （ ） （ ） （S cái/1） NVL: $5 Giá NC: $0 CP chế tạo:$0 CP gia công:$10 Z804 （M cái/1） NVL: $4 Giá NC: $150 CP chế tạo:$180 CP gia cơng: $0 Mã sản NVL Giá nhân Chi phí Chi phí phẩm cơng chế tạo Gia cơng Z01 $20 $350 $420 $10 Ghi chú: “Dây truyền sản xuất 1” thiết lập “Thao tác thiết lập liệu dây chuyền sản xuất” có “giá thành nhân cơng định mức=100/giờ nhân cơng”, “chi phí chế tạo đinh mức=120/giờ nhân cơng”, để sản xuất sản phẩm Z701 phải tốn 60 công cố định 60 biến động, để sản xuất sản phẩm Z804 cần tốn tổng cộng 120 cơng 38 Vậy kết tính tốn giá thành nhân cơng chi phí chế tạo cấp sau: 120 phút Giá thành nhân công cấp này＝ 60 phút x $100 ＝$200 120 phút chi phí chế tạo cấp này＝ 60 phút x $120 ＝$240 Và tính giá thành định mức: - giá thành đơn vị NVL＝giá thành NVL($5) Z801＋giá thành NVL ($6) Z802＋giá thành NVL ($5) Z803＋giá thành NVL ($4) Z804＝ $20 - giá thành nhân công đơn vị ＝giá nhân công cấp này＋giá nhân công cấp sau＝$200＋$150＝$350 - chi phí chế tạo đơn vị＝chi phí chế tạo cấp này＋chi phí chế tạo cấp sau＝$240＋$180＝$420 - chi phí gia cơng đơn vị＝chi phí gia cơng cấp này＋chi phí gia cơng cấp sau＝$0＋$10＝$10 Bài tập 3: Thơng qua “thao tác cập nhật tính giá thành định mức” tính giá thành định mức sản phẩm có mã Z101 sản phẩm cấp Ghi chú: giá NVL tính theo “giá nhập hàng gần nhất” ： Mã sản phẩm Z101 (M cái) Z201 Z202 （P cái/1） （P cái/1） Mã sản phẩm：Z203 (S cái) Z2031 Z2032 （P cái/1） （P cái/1） Mã sản phẩm giá NVL Z203 Z204 （S cái/1） （M cái/1） ：Z204 (M cái) Mã sản phẩm Z2041 （P cái1） Z2042 （P cái/1） giá thành nhân công Z101 Z201 Z202 Z203 Z204 Z2031 Z2032 Z2041 Z2041 39 Chi phí chế tạo Chi phí gia cơng e.Quy trình kết chuyển giá thành hệ thống quản lý lệnh sản xuất/ủy thác gia công hệ thống quản lý lệnh sản xuất/ủy thác gia công bảng tiến độ sản xuất hệ thống quản lý công đoạn sản xuất Phiếu báo công lệnh sản xuất Thao tác định hoàn thành lệnh sản xuất hệ thống quản lý sổ kế toán đơn nhập hàng đơn trả lại hàng Thao tác tính lại lượng tồn kho có Chứng từ toán kế toán hệ thống quản lý tồn kho Đơn biến động tồn kho hệ thống quản lý liệucơ Thao tác thiết lập tham số nhập xuất tồn Thao tác phát sinh thời gian làm việc lệnh sản xuất Phiếu chuyển kho hệ thống quản lý tồn kho Bảng chi tiết chứng từ ảnh hưởng tồn kho Bảng kiểm tra lỗi tồn kho trước kết sổ hệ thống quản lý tính tốn giá thành nguồn liệu Thao tác tổng hợp thời gian làm việc dây chuyền sản xuất Thao tác thiết lập giá thành dây chuyền Phiếu lãn NVL Bảng Chi tiết lãnh NVL lệnh sản xuất khơng có giá trị Bảng kiểm tra chi phí bất thường Phiếu trả NVL hệ thống quản lý mua hàng Phiếu nhập kho sản xuất Phiếu nhập hàng ủy thác Thao tác tính giá vốn tồn kho cuối tháng Chi phí nhân cơng trực tiếp chi phí chế Thao tác thiết lập thời gian làm việc lệnh sản xuất hệ thống quản lý đơn đặt hàng đơn bán hàng Thao tác cập nhật mã giá thành cấp đơn trả hàng bán Thao tác tính giá thành sản xuất Phiếu trả hàng ủy tác Bảng thống kê biến động tồn kho Bảng thống kê thay đổi chứng từ phận Thao tác thiết lập giá thành lệnh sản xuất Tự động điều chỉnh tồn kho Thao tác kết chuyển tồn kho cuối tháng Đơn biến động tồn kho Chứng từ mở sổ/điều chỉnh giá vốn Thao tác thiết lập giá thành sản phẩm bảng kiểm tra chi phí bất thường hệ thống quản lý tồn kho 40 Kiểm tra lệnh sản xuất chưa hoàn thành Có thể vào “hệ thống quản lý lệnh sản xuất/ủy thác \ in báo cáo \ bảng tiến trình sản xuất” (chọn “trạng thái xác nhận=đã xác nhận” nhấn chọn mục “ chưa sản xuất”, “NVL lãnh”, “đang sản xuất” phần “trạng thái lệnh sản xuất”) để in báo biểu, lệnh sản xuất khơng cịn sản xuất nữa, trước tiên tiến hành trả NVL, sau vào “hệ thống quản lý lệnh sản xuất/nhờ \ thao tác hàng loạt \ thao tác hồn cơng định kết thúc lệnh sản xuất”, để định kết thúc lệnh sản xuất tương ứng Xác nhận chứng từ lỗi liên quan kiểm tra tình trạng chứng từ lỗi Vào “hệ thống quản lý tồn kho \ bảng kê bảng chi tiết \ bảng chi tiết chứng từ ảnh hướng tồn kho” (chọn “trạng thái xác nhận=chưa xác nhận”), CONFORM chứng từ biến động tồn kho, đồng thời in “bảng kiểm tra lỗi tồn kho trước kết sổ” để kiểm tra chứng từ có lỗi hay khơng Thiết lập ngày đóng băng Để tránh việc liệu kiểm kê bị người khác vơ tình sửa đổi, vào “hệ thống quản lý liệu \ thao tác thiết lập \ thao tác thiết lập nhập xuất tồn”, thiết lập “năm tháng khóa sổ tồn kho” ngày cuối tháng tính tốn giá thành Tính lại tồn kho có tính giá giá thành cuối tháng Để xác định tính xác số lượng tồn kho,cần thực “hệ thống quản lý tồn kho \ thao tác hàng loạt \ thao tác tính lại tồn kho có”, để thống kê “giá thành gián tiếp việc lãnh NVL”, thuận lợi cho việc tổng hợp chi phí sản xuất, sau vào “hệ thống quản lý tồn kho \ thao tác hàng loạt \ thao tác tính giá thành cuối tháng” để tính giá bình qn gia quyền tháng tính tốn giá thành lãnh NVL gián tiếp Muốn thống kê chi tiết tình trạng lãnh NVL gián tiếp, vào “hệ thống quản lý tồn kho \ in b \ bảng thống kê biến động tồn kho” để xem Nếu muốn xem bảng chi tiết lãnh NVL gián tiếp phận, vào “hệ thống quản lý tồn kho \ in báo biểu \ bảng thống kê thay đổi chứng từ lỗi phận” Thu tập tổng hợp số cơng “Hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ thao tác hàng loạt\ Thao tác phát sinh thời gian làm việc lệnh sản xuất”cung cấp phương phát thu tập số cơng, vào “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ quản lý liệu \ thao tác thiết lập thời gian làm việc lệnh sản xuất” để xem kết thu tập số cơng, nhập trực tiếp liệu vào“thao tác thiết lập thời gian làm việc lệnh sản xuất” Sau vào “hệ thống quản lý tính toán giá thành \ thao tác hàng loạt\ thao tác tổng hợp thời gian làm việc dây truyền sản xuất”, tổng hợp liệu số công lệnh sản xuất vừa thu tập theo dây truyền sản xuất (vì việc phân bổ chi phí nhân cơng theo dây truyền sản xuất), nhập tổng giá thành nhân cơng thực tế tổng chi phí sản xuất dây truyền sản xuất tháng vào “hệ thống quản lý tính tốn Có thể lấy liệu chi phí nhân cơng từ phận thống kê “hệ thống nhân \ in báo biểu \ bảng tiền lượng cơng nhân viên”, nhận liệu chi phí sản xuất từ bước Kiểm hạch liệu lỗi trước tính tốn giá thành In “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ in báo biểu \ bảng chi tiết lãnh NVL lệnh sản xuất khơng có hiệu bảng kiểm tra chi phí bất thường (trừ mục chọn “giá thành lệnh sản xuất”)”, cần chỉnh sửa lại liệu phát thấy lỗi, thực thao tác tính tốn giá thành 41 cập nhật mã giá thành cấp tính tốn giá thành Nhằm nâng cao tính tốn xác, trước tính tốn giá thành, thực “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ thao tác hàng loạt \ thao tác cập nhật mã giá thành cấp dưới”, sau thực tiếp “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ thao tác hàng loạt \ thao tác tính tốn giá thành sản xuất”, kiểm tra kết tính tốn “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ quản lý liệucơ \ thao tác lập giá thành lệnh sản xuất thao tác lập giá thành sản phẩm” Kiểm hạch điều chỉnh liệulỗi sau tính tốn giá thành Có thể vào “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ in báo biểu \ bảng kiểm tra chi phí bất thường (chỉ nhấn chọn mục “giá vốn sản xuất ”, mục khác không cần chọn)” để xem báo biểu, chỉnh sửa lại thấy sai sót, sau chỉnh sửa xong, thực lại thao tác “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ thao tác hàng loạt \ thao tác tính tốn giá thành sản xuất”, lặp lại thao tác chỉnh sửa hết liệu lỗi Ghi chú: lệnh sản xuất hồn thành định kết thúc, cịn tồn chi phí lệnh sản xuất dỡ dang, cần thực “thao tác điều chỉnh chênh lệch giá thành”, sau vào “hệ thống quản lý tính tốn giá thành \ in báo biểu \ bảng chi tiết chi phí sản xuất dỡ dang” để xem báo biểu(mục “chọn in” thiết lập “điều chỉnh chênh lệnh giá vốn”), lập chứng từ kế toán điều chỉnh mức giá thành chênh lệch Tự động điều chỉnh tồn kho xá ác nhận đơn điều chỉnh Vào “hệ thống quản lý tồn kho \ thao tác hàng loạt \ thao tác tự động điều chỉnh tồn kho” để điều chỉnh lại liệu lỗi : “lượng tồn kho số tiền khác không” đồng thời điều chỉnh giá thành đơn vị kho Hệ thống tự động thiết lập ngày tháng chứng từ đơn điều chỉnh ngày cuối tháng CONFORM tất đơn điều chỉnh hệ thống tự động phát sinh Trước CONFORM cần sửa lại ngày đóng băng trước ngày chứng từ điều chỉnh ngày, không CONFORM Các chứng từ điều chỉnh CONFORM tính vào tháng sau Sau chỉnh lại ngày đóng băng ngày cuối tháng Thanh toán cuối tháng Vào “hệ thống quản lý tồn kho \ thao tác hàng loạt \ thao tác kết chuyển tồn kho cuối tháng”, để lượng số tiền kho tháng thành số dư đầu kì tháng sau, vào “hệ thống quản lý tồn kho \ thao tác chỉnh sửa \ Thao tác trì thống kê sản phẩm hàng tháng” để kiểm tra lại Sau thực “thao tác kết chuyển tồn kho cuối tháng” hệ thống tự động cộng “năm tháng tồn kho tại” thêm Ghi chú: Chi tiết xin tham khảo thêm giáo trình điện tử elearning “hệ thống quản lý tồn kho \ kết toán toán giá thành tồn kho” lên lớp thực tế module “hệ thống quản lý giá thành” 42 ... sản phẩm ủy gia công M.tỷ lệ sản phẩm tự sản xuất NVL:nhân công:chi phí chế tạo :gia cơng＝100：0：0：0 NVL:nhân cơng:chi phí chế tạo :gia cơng＝60：0：0：40 NVL:nhân cơng:chi phí chế tạo :gia cơng＝60：20：20：0... xuất đơn nhập kho sản xuất đơn nhập hàng ủy thác gia công đơn nhập hàng ủy thác gia công đơn trả lại hàng ủy thác gia công đơn trả lại hàng ủy thác gia công hệ thống quản lý cấu trúc sản phẩm đơn... ại) hệ thống quản lý lệnh sản xuất/ủy thác gia công hệ thống quản lý lệnh sản xuất/ủy thác gia công đơn nhập hàng ủy thác gia công đơn trả hàng ủy thác gia công Phiếu lãnh NVL Phiếu trả NVL Đơn