QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM

BỘGIÁODỤCVÀĐÀOTẠO TRƯỜNGĐẠIHỌCKINHTẾQUỐCDÂN NGUYỄNTHỊGẤM QUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGĐỐIVỚIDOANHNGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆT NAM Chuyên ngành:TÀI CHÍNH NGÂNHÀNG Mã số: 62340201 LUẬN ÁNTIẾNSĨKINHTẾ Ngườihướngdẫnkhoahọc: 1 TS.PHẠM HOÀIBẮC 2 TS.PHAN HỮUNGHỊ HÀNỘI-2018 LỜICAMĐOAN Tôi đã đọc vàh i ể u v ề c á c h à n h v i v i p h ạ m s ự t r u n g t h ự c t r o n g họcthuật.Tôi cam kết bằng danh dự cá nhân rằng nghiên cứu này do tôi thực hiện và không vi phạm yêu cầu về sự trung thực trong học thuật HàNội,ngày tháng năm2018 Tácgiảluậnán NguyễnThịGấm MỤCLỤC LỜICAMĐOAN MỤC LỤC DANHMỤCCÁCCHỮVIẾTTẮT DANHMỤCBẢNGBIỂU,HÌNHVÀSƠĐỒ LỜIMỞĐẦU 1 1 Tínhcấpthiếtcủađềtài .1 2 Mụctiêunghiêncứu 3 3 Câuhỏinghiêncứu 3 5.Cáchtiếpcận,phươngphápnghiêncứuvàkỹthuậtsửdụngtrongnghiêncứu 5 CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CÁCN G Â N HÀNGTHƯƠNGMẠI .8 1.1 TổngquancáccôngtrìnhnghiêncứuliênquanđếnLuậnán .8 1.1.1 Cácnghiêncứuởnướcngoài 8 1.1.2 Cácnghiêncứuởtrongnước 13 1.1.3 Nhậnxétchung .18 1.2 Hoạtđộng tín dụng và rủi ro tín dụngđối với doanh nghiệp tại Ngân hàngt h ư ơ n g m ạ i .18 1.2.1 HoạtđộngtíndụngđốivớidoanhnghiệpcủaNgânhàngthươngmại 18 1.2.2 RủirotíndụngđốivớidoanhnghiệpcủaNgânhàngthươngmại .23 1.2.3 Cáct i ê u c h í đ á n h g i á r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t ạ i N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i 35 1.2.4 Cácn g h i ê n c ứ u t h ự c n g h i ệ m v ề p h â n t í c h c á c y ế u t ố ảnhhưởngđếnrủiro tín dụng đối với doanh nghiệp của Ngân hàng t h ư ơ n g m ạ i 38 1.3 QuảntrịrủirotíndụngđốivớidoanhnghiệptạiNgânhàngthươngmại .43 1.3.1 Kháin i ệ m v à s ự c ầ n t h i ế t q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đốivớid o a n h nghiệp trong hoạt động của Ngân hàng thương m ạ i 43 1.3.2 Vait r ò c ủ a q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t r o n g h o ạ t đ ộ n g N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i 45 1.3.3 Cácn g u y ê n t ắ c q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đốiv ớ i d o a n h n g h i ệ p t r o n g hoạt độngNgânhàngthươngmại 47 1.3.4 ChuẩnmựcquảntrịrủirotíndụngcủaỦybanBasel 48 1.3.5 Nộid u n g q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t r o n g h o ạ t đ ộ n g N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i 50 1.3.6 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng thương mại .55 1.4 Kinhnghiệmquảntrịrủirotíndụngđốivớidoanhnghiệpởmộtsốnướctrên Thếgiới và bài học kinh nghiệm cho Ngân hàng thương mại Việt Nam 58 1.4.1 KinhnghiệmcủaNgânhàngTháiLan .58 1.4.2 KinhnghiệmcủaNgânhàngHànQuốc 60 1.4.3 KinhnghiệmcủaNgânhàngMỹ .63 1.4.4 KinhnghiệmcủamộtsốngânhàngkháctrênThếgiới 65 1.4.5 Bài học kinh nghiệm quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp cho Ngân hàngthươngmạiViệtNam 66 KẾTLUẬNCHƯƠNG1 70 CHƯƠNG2:72THỰCTRẠNGQUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGĐỐIVỚI .72 DOANHNGHIỆPTẠICÁCNGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠIVIỆTNAM .72 2.1 KháiquátvềcácNgânhàngthươngmạiViệtNam .72 2.2 HoạtđộngtíndụngđốivớidoanhnghiệptạiNgânhàngthươngmạiViệtNam78 2.2.1 Tốcđộtăngtrưởngtíndụng 78 2.2.2 Cơcấuchovaydoanhnghiệptheongànhnghềkinhdoanh .80 2.2.3 Dưnợchovaydoanhnghiệptheoquymôdoanhnghiệp 81 2.2.4 Dưnợchovaydoanhnghiệptheokhuvựcdoanhnghiệp 82 2.2.5 Thực trạng rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại Ngân hàng thươngmại V i ệ t Nam .84 2.3 Thực trạng quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại các Ngân hàng thương mại Việt Nam 90 2.3.1 Môit r ư ờ n g p h á p l ý c h o h o ạ t đ ộ n g q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t ạ i N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i V i ệ t N a m .90 2.3.2 Thựct r ạ n g q u ả n t r ị r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t ạ i n g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i V i ệ t N a m 91 2.4 Đánh giá thực trạng quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại Ngân hàngthươngmại .110 2.4.1 Kếtquảđạtđược 110 2.4.2 Hạnchế 114 2.4.3 Nguyênnhâncủahạnchế 116 KẾTLUẬNCHƯƠNG2 119 CHƯƠNG 3: CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG VÀ QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP 120TẠI CÁCN G Â N HÀNGTHƯƠNGMẠIVIỆTNAM .120 3.1 Giảthuyếtnghiêncứu .120 3.2 Nguồnsốliệu 122 3.3 Môtảsốliệu 123 3.4 Kếtquảnghiêncứu 125 3.4.1 ChạymôhìnhPooledOLS 125 3.4.2 LựachọnmôhìnhPooledOLShaymôhìnhFEM 126 3.4.3 LựachọnmôhìnhPooledOLShaymôhìnhREM 127 KẾTLUẬNCHƯƠNG3 132 CHƯƠNG 4: 133GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆTNAM .133 4.1 Định hướng trong hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tạiNgânhàngthươngmại 133 4.1.1 Địnhhướngchung 133 4.1.2 Định hướng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại các Ngânhàngthươngmại 134 4.2 Các giải pháp tăng cường quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp tại NgânhàngthươngmạiViệtNam .139 4.2.1 Nhómgiảiphápvĩmô 139 4.2.2 Nhómgiảiphápcụthể 155 4.2.3 Nhómgiảiphápxửlýnợxấu 175 4.2.4 Nhómgiảipháphỗtrợ 183 4.3 Mộtsốkiếnnghị 190 4.3.1 ĐốivớiChínhphủ 190 4.3.2 ĐốivớiNgânhàngnhànước 191 KẾTLUẬNCHƯƠNG4 195 KẾTLUẬN 196 DANHMỤCCÔNGTRÌNHNGHIÊNCỨUCỦATÁCGIẢ 199 DANHMỤCTÀILIỆUTHAMKHẢO .200 PHỤLỤC DANHMỤCCÁCCHỮVIẾTTẮT Kýhiệu Diễngiải ABBank NgânhàngThươngmạicổphầnAnBình NgânhàngThươngmạicổphầnÁChâu ACB NgânhàngNôngnghiệpvàPháttriểnnôngthônViệtNam Agribank Bảođảmtiềnvay NgânhàngThươngmạicổphầnĐầutưvàPháttriểnViệtNam BĐTV TrungtâmthôngtintíndụngQuốcgiaViệtNam BIDV NgânhàngThươngmạicổphầnXuấtNhậpKhẩuViệtNam CIC NgânhàngThươngmạicổphầnPháttriểnThànhphốHồChíMinh Eximbank NgânhàngThươngmạicổphầnBưuđiệnLiênViệt HDBank NgânhàngThươngmạicổphầnHànghảiViệtNam Lienvietpostbank NgânhàngThươngmạicổphầnQuânđội MaritimeBank NgânhàngNhànước MBB Ngânhàngthươngmại NHNN NgânhàngThươngmạicổphầnPhươngĐông NHTM NgânhàngThươngmạicổphầnSàiGònCôngthương OCB NgânhàngThươngmạicổphầnSàiGònHàNội SGB NgânhàngThươngmạicổphầnSàiGònThươngtín SHB Tổchứctíndụng STB NgânhàngThươngmạicổphầnKỹthươngViệtNam TCTD NgânhàngThươngmạicổphầnTiênPhong Techcombank Tàisảnbảođảm TPBank NgânhàngThươngmạicổphầnNgoạithươngViệtNam TSBĐ NgânhàngThươngmạicổphầnQuốctếViệtNam VCB NgânhàngThươngmạicổphầnViệtÁ VIB NgânhàngThươngmạicổphầnCôngthươngViệtNam VietABank NgânhàngThươngmạicổphầnViệtNamThịnhVượng Vietinbank VPBank DANHMỤCBẢNGBIỂU,HÌNHVÀSƠĐỒ Bảngbiểu: Bảng1 1 C h i ề u ả n h h ư ở n g c ủ a c á c n h â n t ố đ ế n r ủ i r o t í n d ụ n g đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p t h e o cácnghiêncứutrướcđây 43 Bảng2 1 M ộ t s ố c h ỉ t i ê u c ơ b ả n v ề t ổ n g t à i s ả n , v ố n t ự c ó v à v ố n l ư u động(Thời điểm31/12/2016) .74 Bảng2.2.Tổngphươngtiệnthanhtoánnăm2017 76 Bảng2.3.Tỷlệcấptín dụngsovớinguồnvốnhuyđộng .77 Bảng2.4.TỷsuấtROA,ROEcủacácNHTMViệtNam .77 Bảng2.5.DưnợtíndụngcủacácNgânhàngthươngmạiViệtNam(2012-2017) .78 Bảng2 6 D ư n ợ đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p c ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i V i ệ t N a m ( 2 0 1 2 - 2017) .78 Bảng2.7.TốcđộtăngtrưởngdưnợtíndụngcủacácNgânhàngthươngmại .79 Bảng2.8.TốcđộtăngtrưởngdưnợđốivớidoanhnghiệpcủacácNgânhàngthươngmại .79 Bảng2.9.Cơcấuchovaydoanhnghiệptheongànhnghềkinhdoanh(2012-2017) 80 Bảng2.10.Dưnợchovaydoanhnghiệptheoquymôdoanhnghiệp(2012-2017) .81 Bảng2 1 1 T ố c đ ộ t ă n g t r ư ở n g d ư n ợ c h o v a y d o a n h n g h i ệ p t h e o q u y m ô d o a n h n g h i ệ p (2012-2017) 81 Bảng2.12.Tỷtrọngdưnợchovaydoanhnghiệptheoquymôdoanhnghiệp(2012-2017).81Bảng 2.13 Dư nợ cho vay doanh nghiệp theo khu vực kinh tế(2012-2017) .82 Bảng2 1 4 T ố c đ ộ t ă n g t r ư ở n g d ư n ợ c h o v a y d o a n h n g h i ệ p t h e o k h u v ự c k i n h t ế ( 2 0 1 2 - 2017) .83 Bảng2.15.TỷlệnợxấucủacácNgânhàngthươngmạiViệtNam(2012-2017) 85 Bảng2 1 6 T ỷ l ệ n ợ x ấ u đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p c ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i V i ệ t N a m (2012-2017) 85 Bảng2 1 7 T ỷ l ệ n ợ x ấ u đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p c ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i V i ệ t N a m theolĩnhvựcrủiro(2012-2017) 86 Bảng 2.18 Trích lập dự phòng rủi ro (Dự phòng phải trích) của các Ngân hàng thương mạiViệtNam(2013-2017) 87 Bảng2.19.T r í c h lập dựphòngrủi ro ( D ự phòng đã trích)củac ác N g ân hàngthương mại ViệtNam(2013-2017) 87 Bảng2 2 0 T ỷ l ệ d ự p h ò n g đ ã t r í c h / D ự ph òn g p h ả i t r í c h c ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i ViệtNam(2013-2016) 88 Bảng2.21.NợxấucótàisảnbảođảmcủacácNgânhàngthươngmạiViệtNam(2012-2017) 88 Bảng2 2 2 N ợ x ấ u k h ô n g c ó t à i s ả n b ả o đảmc ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g m ạ i Việt Nam(2012-2017) 89 Bảng2 2 3 N ợ x ấ u đ ố i v ớ i d o a n h n g h i ệ p c ó t à i s ả n b ả o đ ả m c ủ a c á c N g â n h à n g t h ư ơ n g mạiViệtNam(2012-2017) 89 Bảng 2.24 Nợ xấu đối với doanh nghiệp không có tài sản bảo đảm của cácN g â n h à n g t h ư ơ n g mạiViệtNam(2012-2017) .89 Bảng2.25.N g u y cơrủirocácdoanhnghiệpcóthểgặpphải 94 Bảng2.26.HệthốngphânloạinợtạiAgribank 98 Bảng2.27.PhânloạinợtheotiêuthứcđịnhtínhtạiAgribank 99 Bảng2.28.PhânloạinợcủaMBđốivớikháchhàngdoanhnghiệp 100 Bảng3.1.Đềxuấtgiảthuyếtnghiêncứu 120 Bảng3.2.Cácbiếnvà cácgiảthuyếtcầnkiểmđịnhchohệthốngNHTM 124 Bảng 3.3 Kết quả hồi quy Pooled OLS mối quan hệ giữa rủi ro tín dụng và các yếu tốt á c độngđếnrủirotíndụngcủangânhàng(chưacóyếutốvĩmô) .125 Bảng3.4.KếtquảkiểmđịnhlựachọnmôhìnhPooledOLShaymôhìnhFEM 126 Bảng3.5.Kếtquảướclượngmôhìnhdữliệubảng(PanelAnalysis) 127 Bảng 3.6 Kết quả hồi quy Pooled OLS mối quan hệ giữa rủi ro tín dụng và các yếu tốt á c đ ộ n g đ ế n r ủ i r o t í n d ụ n g c ủ a n g â n h à n g ( c ó y ế u t ố v ĩ m ô ) 128 Bảng2.29.PhânloạinợtheoVănbảnHợpnhấtsố22/VBHN-NHNN 102 Bảng2 30 M ộ t s ố đ ị n h h ư ớ n g c ấ p t í n d ụ n g d o a n h n g h i ệ p t ạ i c á c N H T M ( g i a i đ o ạ n 2 0 1 6 - 2018) 106 Bảng2.31.Mộtsốđiềukiệncấptíndụngcủangânhàng 107 Bảng4.1Bảngchỉtiêukếhoạchkinhdoanh .137 Hình: Hình1.1.KhungquảntrịrủirohoạtđộngcủaNgânhàngSingapore(DBS) .66 Hình2.1.TổngtàisảncủacácNHTMViệtNam(2012-2017) 75 Hình2.2.VốnđiềulệcủamộtsốNHTMViệtNam(đếncuốinăm2016) .75 Sơ đồ: Sơđồ1.1.Phânloạirủirotíndụngtheonguyênnhânphátsinh 26 Sơđồ1.2.Phânloạirủirotíndụngtheongànhnghềvàlĩnhvựckinhdoanh 27 Sơđồ1.3.Nộidungquảntrịrủirotíndụngđốivớidoanhnghiệp 51 Sơđồ1.4.QuytrìnhtíndụngđốivớidoanhnghiệpvaycủaNgânhàngTháiLan 59 Sơđồ2.1.Chấmđiểmcủahệthốngxếphạngtíndụngnộibộchodoanhnghiệp 101 Sơđồ2.2.MôhìnhtíndụngtheochuẩnBaselII 104 DANHMỤCPHỤLỤC PHỤLỤC1a:DANHSÁCH35NGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠIVIỆTNAM PHỤ LỤC 01b:DANH SÁCH CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI THUỘC MẪU NGHIÊN CỨU PHỤ LỤC 02:THỐNG KÊ CÁC BIẾN SỐ CỦA CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRONGMẪU PHỤ LỤC 03:DỮ LIỆU NGHIÊN CỨU CỦA 20 NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI GIAI ĐOẠN 2012-2017 PHỤLỤC04:KẾTQUẢHỒIQUYPOOLEDOLSVỀMỐIQUANHỆGIỮARỦIRO TÍN DỤNGĐỐIVỚI DOANH NGHIỆP VÀCÁCYẾU TỐ TÁCĐỘNGĐẾN RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HANG (CHƯA CÓ YẾU TỐ VĨ MÔ) PHỤLỤC0 5 : KẾTQ U Ả K I Ể M Đ Ị N H L Ự A C H Ọ N M Ô H Ì N H P O O L E D O L S HAY MÔ HÌNH TÁC ĐỘNG CỐ ĐỊNH FEM PHỤL Ụ C 0 6 : KẾTQ U Ả K I Ể M Đ Ị N H L Ự A C H Ọ N M Ô H Ì N H P O O L E D O L S HAY MÔ HÌNH TÁC ĐỘNG NGẪU NHIÊN REM PHỤ LỤC 07:KẾT QUẢ HỒI QUY POOLED OLS VỀ MỐI QUAN HỆ GIỮA RỦI ROT Í N D Ụ N G Đ Ố I V Ớ I D O A N H N G H I Ệ P V À C Á C Y Ế U T Ố T Á C Đ Ộ N G Đ Ế N RỦI RO TÍN DỤNG CỦA NGÂN HANG (CÓ YẾU TỐ VĨ MÔ) 1 LỜIMỞĐẦU 1 Tínhcấpthiếtcủađềtài Sau khoảng thời gian 30 năm đổi mới hoạt động các ngân hàng ở Việt Nam bắt đầub ằ n g N g h ị định53- HĐBTngày26/3/1988vềtổchứcbộmáyngânhàngNhà nước Việt Nam Có thể chia hoạt động và sự phát triển của các Ngân hàng thương mại Việt Nam (NHTM) làm 3 giai đoạn: Giai đoạn thứ nhất: 1988-(1996-1997): Khoảng 10 năm các NHTM lần đầu tiên xuất hiện mò mẫm và phát triển, cùng với việc mở rộng các thành phần kinh tế là việc các NHTM mở rộng cho vaydoanh nghiệp ngoài quốc doanhdẫn đến đổ vỡnhững vụ án kính tế lớn như EPCO Minh Phụng, kéo theo các NHTM khó khăn trên bờ vực thẳm Giai đoạn thứ hai: 1997- (2007-2008): Là ảnh hưởng của khủng hoảng tài chính bùngphát tại Mỹvàlanrộngtoàncầu,kéotheosự sụp đổ đồngloạtcủa các địnhchế tài chính khổng lồ, thị trường chứng khoán khai đao xuất phát từ trong lòng bất động sản,c ho vay dư ớich uẩn tăn g m ạn h l à k hởi đi ểm ch o b on g bó ng b ất động sản tăng, trong khi đó tín dụng tăng lãi suất từ 1%-5,25% và các NHTM cũng tăng mạnh ở Việt Nam gần 20%/tháng Cuộc khủng hoảng lan từ thị trường bất động sản sang thị trường tín dụng và dẫn đến khủng hoảng tài chính tại Mỹ - Châu Âu - toàn cầu Và Việt Nam cũng không ngoài cuộc khủng hoảng đó Giai đoạn thứ ba: 2008- (2016-2017): Đây làgiai đoạn kinh tế thế giới chịu áplực của vụFed tăng lãisuất liên tụctừ2009-2015: 0%đến năm 2017: 2- 3%và lênđến5 % v à o n g à y 1 0 / 5 / 2 0 0 6 và t ừ 20/9/2006 F e d g i ữ p h â n m ứ c l ã i s u ấ t : 5 , 2 5 % c ho đến nay.Và đâycũnglàgiai đoạntáicơcấugiai đoạn2đốivớicácNHTMtheohướng thắt chặt tín dụng, kiểm soát tỷ giá ổn định tiền tệ Qua các giai đoạn trên các NHTM ngày càng đúc rút kinh nghiệm,tăng cườngđ ổ i mớivàhoànthiệnhoạt độngquảntrịrủironângcaonănglựcquảntrịrủironhất là quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp bởi dư nợ cho vay doanh nghiệp chiếm 67% tổng dư nợ của toàn hệ thống ngân hàng, trongđó tập trung vào doanh nghiệp nhà nước 16,9%, 12 tập đoàn kinh tếlớn 8,76% Đây chính là “chiếc túi” chứa đựng rủi rotín dụng đối với doanh nghiệp của hệ thống NHTM ... CHƯƠNG2:72THỰCTRẠNGQUẢNTRỊRỦIROTÍNDỤNGĐỐIVỚI .72 DOANHNGHIỆPTẠICÁCNGÂNHÀNGTHƯƠNGMẠIVIỆTNAM .72 2.1 KháiquátvềcácNgânhàngthươngmạiViệtNam .72 2.2 HoạtđộngtíndụngđốivớidoanhnghiệptạiNgânhàngthươngmạiViệtNam78... TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ RỦI RO TÍN DỤNG ĐỐI VỚI DOANH NGHIỆP TẠI CÁC NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI VIỆTNAM .133 4.1 Định hướng hoạt động quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp tạiNgânhàngthươngmại ... quản trị rủi ro tín dụng doanh nghiệp Nếu rủi ro tín dụng chiếm 90% tổng rủi ro NHTM rủi ro tín dụng doanh nghiệp chiếm gần 70% tổng rủi ro tín dụng Tức quản trị tốt rủi ro tín dụng doanh nghiệpgóp