7. Tổng quan tài liệu
1.2.3. Các tiêu chí đánh giá kết quả kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho
cho vay hộ sản xuất nông nghiệp
a. Kiểm soát tỷ lệ nợ xấu
+ Tỷ lệ nợ xấu
Nợ xấu: là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại Điều 6 hoặc Điều 7 của Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của Ngân hàng nhà nƣớc. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ để đánh giá chất lượng tín dụng của Tổ chức tín dụng, nó phản ảnh một đơn vị tiền cho vay thì có khả năng khó thu hồi là bao nhiêu.
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25/4/2007 về việc sửa đổi bổ sung một số điều về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý Rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005 của thống đốc ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam, nợ xấu bao gồm các nhóm nợ cụ thể nhƣ sau:
- Nhóm 3 (Nợ dƣới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 91 ngày đến 180 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu, trừ các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu phân loại vào nhóm 2;
+ Các khoản nợ đƣợc miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả lãi đầy đủ theo hợp đồng tín dụng;
+ Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 3 theo quy định tại Khoản 3 Dƣ nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100% Tổng dƣ nợ cho vay
và Khoản 4 Điều 6 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN. - Nhóm 4 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 181 đến 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dƣới 90 ngày theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai;
+ Các khoản nợ phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết quá hạn từ 30 ngày đến 90 ngày;
+ Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 4 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều 6 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN.
- Nhóm 5 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm: + Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn từ 90 ngày trở lên theo thời hạn trả nợ đã đƣợc cơ cấu lại lần đầu;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai quá hạn theo thời hạn trả nợ đƣợc cơ cấu lại lần thứ hai;
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ ba trở lên, kể cả chƣa bị quá hạn hoặc đã quá hạn;
+ Các khoản nợ phải thực hiện nghĩa vụ theo cam kết quá hạn từ 91 ngày trở lên;
+ Các khoản nợ khoanh, nợ chời xử lý;
+ Các khoản nợ đƣợc phân loại vào nhóm 5 theo quy định tại Khoản 3 và Khoản 4 Điều 6 Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN.
b. Sự cải thiện cơ cấu nhóm nợ
Đây là việc ngân hàng thực hiện phân nợ vay theo nhóm có mức độ rủi ro từ thấp đến cao dựa vào các tiêu chí : thời gian quá hạn, phƣơng pháp đánh giá rủi ro về định tính. Đánh giá sự cải thiện cơ cấu nhóm nợ dựa vào xu
hƣớng việc giảm tỷ trọng nợ có mức độ cao, tăng tỷ trọng nợ ít rủi ro hơn trong tổng dƣ nợ.
Theo quyết định số: 493/2005/QĐ-NHNN ngày 25/04/2005 của ngân hàng nhà nƣớc Việt Nam thì nợ vay đƣợc đƣợc phân thành 05 nhóm nợ:
- Nợ nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn - Nợ nhóm 2: Nợ cần chú ý - Nợ nhóm 3: Nợ dƣới tiêu chuẩn - Nợ nhóm 4: Nợ nghi ngờ
- Nợ nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn
c. Kiểm soát tỷ lệ trích lập dự phòng
Quy định cụ thể về 5 nhóm nợ (gồm nợ đủ tiêu chuẩn, nợ cần chú ý, nợ dƣới tiêu chuẩn, nợ nghi ngờ mất vốn và nợ có khả năng mất vốn) và tỷ lệ trích lập dự phòng tƣơng ứng với mỗi nhóm; qua đó tính số tiền dự phòng cụ thể đối với từng khoản nợ dựa trên công thức đã đƣợc quy định. Các ngân hàng đƣợc yêu cầu phải trích lập và duy trì dự phòng chung bằng 0,5% dƣ nợ gốc của toàn bộ các khoản nợ từ nhóm 1 đến nhóm 4 theo quy định. Nếu hiệu quả sử dụng vốn không đạt đƣợc mục tiêu, đòi hỏi khoản trích lập dự phòng rủi ro tín dụng sẽ cao hơn và nhƣ vậy lợi nhuận thu về trong kinh doanh của ngân hàng sẽ bị ảnh hƣởng.
d. Tỷ lệ xoá nợ ròng
+ Tỷ lệ xoá nợ ròng
Xoá nợ ròng = dƣ nợ các khoản vay đã xoá nợ vì rủi ro – giá trị các khoản thu bù đắp thiệt hại. Đây là chỉ tiêu đánh giá khả năng thu nợ từ các khoản nợ đã chuyển ra ngoại bảng và đang được ngân hàng sử dụng các biện pháp để đòi. Nếu chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ ngân hàng đang gặp rủi ro tín dụng vì có quá nhiều các khoản nợ ngoại bảng mà ngân hàng không thể thu hồi và ngược lại.
1.2.4. Các nhân tố ảnh hƣởng đến kiểm soát rủi ro tín dụng trong cho vay hộ sản xuất nông nghiệp
a. Nhân tố bên trong
Kiểm soát rủi ro tín dụng đạt đƣợc kết quả tốt khi chính sách, quy trình cho vay khoa học, rõ ràng, khi cách thức quản lý tiền vay chặt chẽ, khi hệ thống thông tin ngân hàng chính xác, kịp thời, khi chất lƣợng đội ngũ nhân viên tốt. Ngƣợc lại, những nhân tố trên không phù hợp sẽ tạo nhiều lỗ hổng cho rủi ro tín dụng nảy sinh và sẽ làm cho các giải pháp hạn chế rủi ro cho vay thất bại.
- Nguồn nhân lực: chất lƣợng và hiệu quả của công tác quản trị rủi ro tín dụng chịu tác động rất lớn từ yếu tố con ngƣời, cụ thể là trình độ, kỹ năng chuyên môn của cán bộ làm công tác tín dụng và nhận thức cũng nhƣ tầm nhìn của nhà quản lý ngân hàng. Muốn thực hiện một mô hình quản lý rủi ro tín dụng đồng bộ hiện đại đúng nghĩa và đúng tiêu chuẩn quốc tế đòi hỏi tổ chức tín dụng phải có một đội ngũ cán bộ có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lý thuyết với thực tiễn, sự phối hợp nhịp nhàng của các bộ phận chức
Tỷ lệ Xóa nợ ròng
xoá nợ = x 100% ròng Tổng dƣ nợ
năng có vai trò độc lập trong quá trình tác nghiệp nhƣng lại phải đảm bảo mối liên kết chặt chẽ tránh xuất hiện mâu thuẫn, cản trở nhau trong tác nghiệp. Ngoài ra còn phụ thuộc rất lớn vào ý chí, mong muốn và sự vƣợt qua chính mình của các nhà quản lý ngân hàng bởi sự thay đổi mô hình tổ chức đã ảnh hƣởng đến quyền hạn của cán bộ có liên quan đến quá trình cấp tín dụng. Giờ đây, một quyết định tín dụng không phụ thuộc vào một các nhân mà là sự đồng thuận của các bộ phận chức năng có vai trò độc lập trong quá trình tác nghiệp.
- Nhân tố hạ tầng, công nghệ: đó là việc trang bị hạ tầng, công nghệ thông tin trong việc thu thập quản lý dữ liệu, xây dựng hệ thống hạ tầng dữ liệu quá khứ của khách hàng, phân tích và đo lƣờng rủi ro tín dụng đối với mỗi tổ chức tín dụng, đặc biệt trong điều kiện hiện nay của Việt Nam, hầu hết các ngân hàng thƣơng mại nhỏ và trung bình hoặc là chƣa quan tâm hoặc có đầu tƣ nhƣng ở mức sơ sài, chƣa đồng bộ và đúng tiêu chuẩn quốc tế (ngoại trừ những ngân hàng thƣơng mại có tiềm lực mạnh nhƣ : VCB, ACB, Sacombank, Vietinbank, BIDV, Techcombank và một số Ngân hàng 100% vốn nƣớc ngoài tại Việt Nam : HSBC, ANZ, Standard Chareted).
- Khả năng tài chính: Một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá về khả năng tài chính của một ngân hàng đó là hệ số an toàn vốn tối thiểu (Capital Adequacy Ratio - CAR).
Quy định mới của Basel III (Các thống đốc ngân hàng trung ƣơng và những ngƣời đứng đầu cơ quan thanh tra, giám sát từ 27 nƣớc đã nhóm họp tại Basel ngày 12/09/2010 thông qua các quy định mới về vốn và ấn định thời hạn để các ngân hàng thực hiện) thì hệ số an toàn vốn tối thiểu (CAR) đƣợc giữ ở mức 8%, yêu cầu vốn chủ sở hữu (vốn cấp 1) đƣợc nâng từ 4% lên 6%; và trong 6% vốn cấp 1 đó có 4,5% là vốn của các cổ đông thông thƣờng.
Nam quy định thì hệ số an toàn vốn tối thiểu của các ngân hàng thƣơng mại Việt Nam đƣợc nâng từ 8% (quy định từ năm 2008) lên 9%, thông tƣ này có hiệu lực từ ngày 01/10/2010, trùng với thời điểm các ngân hàng thƣơng mại phải đáp ứng vốn điều lệ tối thiểu là 3.000 tỷ đồng. Một số thống kê gần đây cho thấy hệ số CAR của các ngân hàng thƣơng mại khu vực Châu Á - Thái Bình Dƣơng bình quân là 13,1%, khu vực Đông Nam Á là 12,3%.
Ngoài ra khả năng tài chính còn phản ánh việc đáp ứng nhu cầu trong việc tuyển dụng nhân sự, đầu tƣ công nghệ, nghiên cứu phát triển… để tạo ra môi trƣờng quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực đo lƣờng giám sát rủi ro.
- Quy mô hoạt động của tổ chức tín dụng: tùy thuộc vào quy mô hoạt động của mỗi tổ chức tín dụng mà ngƣời ta lựa chọn mô hình quản lý rủi ro cho phù hợp. Đối với các ngân hàng có quy mô nhỏ, gọn nhẹ, cơ cấu tổ chức đơn giản thì khó có thể áp dụng mô hình quản lý rủi ro bài bản theo đúng tiêu chuẩn đƣợc.
b. Nhân tố bên ngoài
- Nhân tố từ phía khách hàng hộ sản xuất nông nghiệp:
Tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính của hộ sản xuất nông nghiệp vay gặp khó khăn dẫn đến thua lỗ và không thu hồi đƣợc vốn.
Sự lừa đảo của hộ sản xuất nông nghiệp vay rồi quỵt nợ, chây ỳ nợ. - Môi trƣờng kinh tế: môi trƣờng kinh tế phát triển sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho ngân hàng công tác kiểm soát rủi ro tín dụng. Sự phát triển của các thị trƣờng nhƣ: thị trƣờng dịch vụ ngân hàng, tài chính tiền tệ, chứng khoán, bảo hiểm, mua bán nợ, công cụ phái sinh… cũng ảnh hƣởng rất lớn đến công tác kiểm soát và tài trợ rủi ro tín dụng nói riêng và kiểm soát rủi ro tín dụng nói chung, sự phát triển của các thị trƣờng trên sẽ làm giảm sức ép tăng trƣởng nóng tín dụng, đa dạng hóa danh mục đầu tƣ tín dụng, tăng khả năng thanh
khoản các khoản cho vay và tạo ra nhiều hình thức lựa chọn trong tài trợ rủi ro cho các ngân hàng. Hiện nay ở Việt Nam những ngân hàng thƣơng mại lớn mà chủ yếu là 01 ngân hàng thƣơng mại 100% vốn nhà nƣớc (Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam) và 04 ngân hàng nhà nƣớc chiếm giữ cổ phần lớn (Ngân hàng Đầu tƣ và Phát triển Việt Nam, Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Ngoại Thƣơng Việt Nam, Ngân hàng Phát triển nhà Đồng bằng song Cửu Long) đang từng bƣớc xây dựng mô hình kiểm soát rủi ro theo chiều hƣớng hiện đại nhƣng lại do đặc thù của một ngân hàng thƣơng mại nhà nƣớc ngoài nhiệm vụ kinh doanh đơn thuần còn mang nghĩa vụ quốc gia trong công cuộc xây dựng công nghiệp hóa – hiện đại hóa đất nƣớc theo định hƣớng xã hội chủ nghĩa nên vai trò chính sách vẫn còn khá nặng, điều này gây cản trở cho việc vận hành khách quan của mô hình kiểm soát rủi ro do có sự can thiệp chủ quan từ nhà quản lý trực tiếp hoặc gián tiếp. Ngoài ra, sự gia tăng cạnh tranh trên thị trƣờng tiền tệ trong nƣớc ngày càng trở nên gây gắt, các Ngân hàng thƣơng mại ngày càng phát triển nhanh về quy mô, mạng lƣới hoạt động, gia tăng thị phần dẫn đến những quyết định hạ thấp tiêu chuẩn tín dụng cần thiết cũng đã tác động đến tính tuân thủ và khách quan của mô hình kiểm soát rủi ro.
- Môi trƣờng pháp lý: Môi trƣờng đòi hỏi phải đáp ứng với sự phát triển của nền kinh tế nói chung và ngành ngân hàng nói riêng. Môi trƣờng pháp lý phải quy định rõ ràng và đầy đủ trách nhiệm: các bên tham gia vào hoạt động tín dụng; trách nhiệm của các tổ chức, bộ phận, cá nhân trong công tác cấp tín dụng để hạn chế rủi ro về đạo đức nhƣng phải hạn chế việc hình sự hóa các quan hệ kinh tế vẫn còn tồn tại khá phổ biến ở nƣớc ta đã dẫn đến sự e ngại trong các quyết định cấp tín dụng làm ảnh hƣởng đến không chỉ hoạt động của bản thân Ngân hàng mà còn đến cả nền kinh tế bởi sự khó khăn trong tiếp cận vốn tín dụng của công chúng. Môi trƣờng pháp lý cần quy định và kiểm soát
chặt chẽ trong công tác tài chính doanh nghiệp hạn chế việc cá nhân có quyền hạn lợi dụng kẽ hở của pháp luật để trục lợi, làm sân sau, tạo ra các doanh nghiệp tay trong nhằm mục đích chuyển tiền thanh toán lòng vòng hợp thức hóa khoản vay, khai khống vốn tự có tham gia, lừa đảo... gây thiệt hại dẫn đến doanh nghiệp thua lỗ phá sản và cuối cùng là các ngân hàng lãnh đủ. Khi môi trƣờng pháp lý thuận lợi sẽ tạo điều kiện cho các thị trƣờng chứng khoán, bảo hiểm, tài chính, mua bán nợ, công cụ phái sinh... phát triển và sẽ hỗ trợ cho hoạt động của ngân hàng trong việc hạn chế và kiểm soát rủi ro.
- Môi trƣờng thông tin: trong đó tính minh bạch, chính xác rõ ràng của các thông tin và độ tin cậy của các cơ quan cung cấp phải đảm bảo. Ở nƣớc ta hiện nay, mặc dù trung tâm thông tin tín dụng của ngân hàng nhà nƣớc (CIC) ngày càng phát triển mạnh mẽ và đóng vai trò quan trọng trong cung cấp thông tin về khách hàng, thực hiện phân tích, xếp loại tín dụng doanh nghiệp, cung cấp các thông tin cảnh báo..., góp phần quan trọng cho sự phát triển của ngành ngân hàng Việt Nam vì mục tiêu an toàn, hiệu quả nhƣng những đòi hỏi về thông tin của các ngân hàng vẫn chƣa đƣợc đáp ứng một cách đáng tin cậy, nhanh chóng và kịp thời. Các thông tin về báo cáo tài chính của doanh nghiệp chƣa bị bắt buộc phải qua kiểm toán nên độ chính xác các báo cáo chƣa cao, thậm chí đã qua kiểm toán thì trong môi trƣờng hiện nay thông tin vẫn chƣa đáng đƣợc tin cậy hoàn toàn. Việc tìm kiếm thông tin cực kỳ khó khăn và tình trạng thông tin bất cân xứng vẫn là một tồn tại chƣa thể khắc phục đƣợc trên thị trƣờng tài chính Việt Nam. Các thông tin về ngành, định mức ngành, giá cả và các chỉ số so sánh của các ngành kinh tế ... để phục vụ cho việc phân tích đánh giá trong thẩm định cho vay rất thiếu và mức độ tin cậy chƣa cao là một ảnh hƣởng không nhỏ đến chất lƣợng cấp tín dụng của các tổ chức tín dụng.
- Môi trƣờng kinh tế:
Khi nền kinh tế ổn định, lạm phát thấp không có khủng hoảng, hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ sản xuất nông nghiệp có hiệu quả, mang lại lợi nhuận cao, từ đó hoàn trả đầy đủ vốn vay cho ngân hàng, nên hoạt động cho vay phát triển, chất lƣợng khoản cho vay đƣợc nâng cao.
- Điều kiện tự nhiên
Nếu điều kiện tự nhiên bất ổn sẽ làm ảnh hƣởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh của hộ sản xuất nông nghiệp, hộ sản xuất nông nghiệp không có khả năng trả nợ, ngân hàng không thu đƣợc nợ