105 Ngõ 53, Đức Giang, Long Biên, Hà Nội Số:47 PHIẾU XUẤT KHO
2.2.6.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ở chi nhánh công ty TNHH DV&TM Cát Sơn
nhánh chỉ làm báo cáo nộp cho chi cục thuế.
2.2.6. Kế toán chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp. 2.2.6.1. Kế toán chi phí bán hàng. 2.2.6.1. Kế toán chi phí bán hàng.
Do đặc thù của mặt hàng mà công ty kinh doanh, một mặt do chi nhánh công ty là đơn vị hạch toán trực thuộc nên mọi chi phí bán hàng ngoài chi nhánh công ty không phản ánh riêng mà tính vào giá vốn hàng bán. Do vậy chi nhánh công ty không sử dụng tài khoản chi phí bán hàng.
2.2.6.2. Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp ở chi nhánh công ty TNHHDV&TM Cát Sơn DV&TM Cát Sơn
Do chi nhánh công ty không thực hiện chi trả lương cho nhân viên mà công ty chính trong TP HCM thực hiện công việc trả lương nên không có tài khoản chi tiết chi phí quản lý.
Chi phí quản lý doanh nghiệp của công ty là các chi phí liên quan đến chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí dự phòng, …
Để phản ánh các khoản chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp.
TK 642- Chi phí quản lý doanh nghiệp. gồm các tài khoản cấp II như sau + TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý.
. + TK 6422: Chi phí nhân viên quản lý + TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng. + TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ. + TK 6425: Thuế, phí, lệ phí.
+ TK 64272: Chi phí tiền điện. + TK 64273: Dịch vụ khác +TK6428: Chi phí thuê nhà
+ TK 6429: Chi phí không hóa đơn chứng từ.
Và trong các tài khoản cấp I thì doanh nghiệp còn mở các tài khoản cấp II cho các tài khoản phản ánh chi phí quản lý doanh nghiệp.
Ta có bảng danh mục tài khoản 642 như sau:
Khi có các nghiệp vụ liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp. Thì kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc để nhập dữ liệu vào máy. Kế toán sẽ nhập trực tiếp vào ô phiếu chi sau đó máy sẽ tự động chuyển sang sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 642.
Ta có màn hình sau:
.
Ô chứng từ thì máy sẽ tự có:
Ô loại phiếu chi: Thì kế toán chọn mục 8 là chi phí trực tiếp bằng tiền
Ô mã khách: Thì kế toán chọn VTKTHN
Ô Địa chỉ: Máy tự động nhập vào theo mã khách ở trên
Ô Người nhận tiền: Cô Vân
Ô Tk có: Kế toán sâu chọn tên TK 1111
Ô số phiếu chi : máy tự động đánh thứ tự.01/01
Ô ngày ht: Kế toán nhập ngày chi tiền
Ô ngày lập phiếu chi : Là ngày ta xuất phiếu chi.
Ô phát sinh nợ : Kế toán nhập số tiền trên hóa đơn.
Sau đó kế toán chọn hạch toán và nhập các chỉ tiêu trên hóa đơn. Nếu là chi cho vụ việc có cả thuế thì kế toán nhập xong file hạch toán cuyển sang file Hóa Đơn và nhập tiếp theo các mục yêu cầu
Sau đó kế toán nhấn nút lưu thì máy sẽ tự động lưu giữ liệu vào phần mềm. Dữ liệu sẽ được chuyển đến chứng từ ghi sổ, sổ cái tài khoản 642, 111,112 và các sổ chi tiết của tài khoản 642,111,112.
Khi phát sinh các khoản chi phí dịch vụ mua ngoài thì kế toán căn cứ vào chứng từ gốc là hóa đơn mua dịch vụ để phản ánh vào máy. Ví dụ có hóa đơn thanh toán tiền cho việc bảo dưỡng, kiểm định xe thì người đi bảo dưỡng sẽ mang hóa đơn của công ty bảo dưỡng lên phòng kế toán và nhờ kế toán viết phiếu chi tiền. Và sau đó máy sẽ in phiếu chi đó ra và in làm ba liên.