5. Kết cấu của luận văn
1.2. Lý luận về ngân hàng thƣơng mại và hoạt động tín dụng của ngân hàng
thƣơng mại
1.2.1. Khái niệm, chức năng của ngân hàng thương mại
1.2.1.1. Khái niệm
Ngân hàng thƣơng mại đã hình thành tồn tại và phát triển hàng trăm năm gắn liền với sự phát triển của kinh tế hàng hoá. Sự phát triển hệ thống ngân hàng thƣơng mại (NHTM) đã có tác động rất lớn và quan trọng đến quá trình phát triển của nền kinh tế hàng hoá, ngƣợc lại kinh tế hàng hoá phát triển mạnh mẽ đến giai đoạn cao
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn nhất là nền kinh tế thị trƣờng thì NHTM cũng ngày càng đƣợc hoàn thiện và trở thành những định chế tài chính không thể thiếu đƣợc.
Cho đến thời điểm hiện nay có rất nhiều khái niệm về NHTM:
- Ở Mỹ: Ngân hàng thƣơng mại là công ty kinh doanh tiền tệ, chuyên cung cấp dịch vụ tài chính và hoạt động trong ngành công nghiệp dịch vụ tài chính.
- Đạo luật ngân hàng của Pháp (1941) cũng đã định nghĩa: “Ngân hàng thƣơng mại là những xí nghiệp hay cơ sở mà nghề nghiệp thƣờng xuyên là nhận tiền bạc của công chúng dƣới hình thức ký thác, hoặc dƣới các hình thức khác và sử dụng tài nguyên đó cho chính họ trong các nghiệp vụ về chiết khấu, tín dụng và tài chính”.
Luật các tổ chức tín dụng do Quốc hội Nƣớc Cộng hoà Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 16 tháng 06 năm 2010 có nêu: “Ngân hàng thƣơng mại là loại hình ngân hàng đƣợc thực hiện tất cả các hoạt động ngân hàng và các hoạt động kinh doanh khác theo quy định của Luật này nhằm mục tiêu lợi nhuận”.
Từ những nhận định trên có thể thấy NHTM là một trong những định chế tài chính mà đặc trƣng là cung cấp đa dạng các dịch vụ tài chính với nghiệp vụ cơ bản là nhận tiền gửi, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Ngoài ra, NHTM còn cung cấp nhiều dịch vụ khác nhằm thoả mãn tối đa nhu cầu về sản phẩm dịch vụ của xã hội.
1.2.1.2. Chức năng của ngân hàng thương mại trong nền kinh tế
Xét về mọi mặt thì ngày nay NHTM là loại tổ chức trung gian tài chính quan trọng nhất phục vụ công chúng.
Việc các ngân hàng thƣơng mại nắm giữ tài sản nhiều hơn mọi định chế tài chính khác, hoặc các ngân hàng tƣợng trƣng cho một gạch nối thiết yếu để chuyển các chính sách kinh tế của chính phủ - đặc biệt là chính sách tiền tệ - đến các thành phần còn lại của nền kinh tế là minh chứng đầu tiên thể hiện vai trò này của ngân hàng.
Mặt khác, tiền gửi ngân hàng là một trong những thành phần lớn nhất của nguồn cung tiền cho nền kinh tế và những thay đổi về cung tiền có quan hệ chặt chẽ đến sự thay đổi hàng hóa, giá cả dịch vụ, còn tín dụng ngân hàng và các dịch vụ ngân hàng là nhu cầu thiết yếu của tất cả các chủ thể kinh tế, nó tạo ra khả năng thực hiện toàn bộ quá trình kinh tế. Chính quyền cũng dựa vào ngân hàng nhƣ
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn nguồn tín dụng khi thâm hụt nguồn chi tiêu. Ngân hàng còn là nguồn lực chính trong các thị trƣờng trái phiếu, cổ phiếu.
Vai trò này có đƣợc là do ngân hàng thƣơng mại thực hiện các chức năng quan trọng sau:
- Trung gian tín dụng: Chức năng trung gian tín dụng đƣợc xem là chức năng quan trọng nhất của ngân hàng thƣơng mại. Khi thực hiện chức năng trung gian tín dụng, NHTM đóng vai trò là cầu nối giữa ngƣời thừa vốn và ngƣời có nhu cầu về vốn. Với chức năng này, ngân hàng thƣơng mại vừa đóng vai trò là ngƣời đi vay, vừa đóng vai trò là ngƣời cho vay và hƣởng lợi nhuận là khoản chênh lệch giữa lãi suất nhận gửi và lãi suất cho vay và góp phần tạo lợi ích cho tất cả các bên tham gia: ngƣời gửi tiền và ngƣời đi vay...
- Trung gian thanh toán: Ở đây NHTM đóng vai trò là thủ quỹ cho các doanh nghiệp và cá nhân, thực hiện các thanh toán theo yêu cầu của khách hàng nhƣ trích tiền từ tài khoản tiền gửi của họ để thanh toán tiền hàng hóa, dịch vụ hoặc nhập vào tài khoản tiền gửi của khách hàng tiền thu bán hàng và các khoản thu khác theo lệnh của họ.
Các NHTM cung cấp cho khách hàng nhiều phƣơng tiện thanh toán tiện lợi nhƣ séc, ủy nhiệm chi, ủy nhiệm thu, thẻ rút tiền, thẻ thanh toán, thẻ tín dụng… Tùy theo nhu cầu, khách hàng có thể chọn cho mình phƣơng thức thanh toán phù hợp. Nhờ đó mà các chủ thể kinh tế không phải giữ tiền trong túi, mang theo tiền để gặp chủ nợ, gặp ngƣời phải thanh toán dù ở gần hay xa mà họ có thể sử dụng một phƣơng thức nào đó để thực hiện các khoản thanh toán. Do vậy các chủ thể kinh tế sẽ tiết kiệm đƣợc rất nhiều chi phí, thời gian, lại đảm bảo thanh toán an toàn. Chức năng này vô hình chung đã thúc đẩy lƣu thông hàng hóa, đẩy nhanh tốc độ thanh toán, tốc độ lƣu chuyển vốn, từ đó góp phần phát triển kinh tế.
- Tạo tiền: Tạo tiền là một chức năng quan trọng, phản ánh rõ bản chất của NHTM. Với mục tiêu là tìm kiếm lợi nhuận nhƣ là một yêu cầu chính cho sự tồn tại và phát triển của mình, các NHTM với nghiệp vụ kinh doanh mang tính đặc thù của mình đã vô hình chung thực hiện chức năng tạo tiền cho nền kinh tế.
Chức năng tạo tiền đƣợc thực thi trên cơ sở hai chức năng khác của NHTM là chức năng tín dụng và chức năng thanh toán. Thông qua chức năng trung gian tín
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn dụng, ngân hàng sử dụng số vốn huy động đƣợc để cho vay, số tiền cho vay ra lại đƣợc khách hàng sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ trong khi số dƣ trên tài khoản tiền gửi thanh toán của khách hàng vẫn đƣợc coi là một bộ phận của tiền giao dịch, đƣợc họ sử dụng để mua hàng hóa, thanh toán dịch vụ… Với chức năng này, hệ thống NHTM đã làm tăng tổng phƣơng tiện thanh toán trong nền kinh tế, đáp ứng nhu cầu thanh toán, chi trả của xã hội. Ngân hàng thƣơng mại tạo tiền phụ thuộc vào tỉ lệ dự trữ bắt buộc của ngân hàng trung ƣơng đã áp dụng đối với NHTM. Do vậy ngân hàng trung ƣơng có thể tăng tỉ lệ này khi lƣợng cung tiền vào nền kinh tế lớn.
1.2.2. Khái niệm, vai trò, các loại hình tín dụng ngân hàng
1.2.2.1. Khái niệm về tín dụng
Tín dụng là một loại giao dịch về tài sản (tiền hoặc hàng hóa) giữa bên cho vay (ngân hàng và các định chế tài chính khác) và bên đi vay (cá nhân, doanh nghiệp và các chủ thể khác), trong đó, bên cho vay chuyển giao tài sản cho bên đi vay sử dụng trong một thời gian nhất định theo thỏa thuận, bên đi vay có trách nhiệm hoàn trả vô điều kiện vốn gốc và lãi cho bên vay khi đến hạn thanh toán.
Theo điều 20 của Luật các tổ chức tín dụng thì: “Cấp tín dụng là việc tổ chức tín dụng thỏa thuận để khách hàng sử dụng một khoản tiền có hoàn trả thông qua các nghiệp vụ cho vay, chiết khấu, cho thuê tài chính, bảo lãnh ngân hàng và các nghiệp vụ khác” (Luật các tổ chức tín dụng, 2010).
Đặc trƣng của tín dụng là: tín dụng có tính rủi ro, tín dụng mang yếu tố lòng tin, tính thời hạn và tính hoàn trả.
1.2.2.2. Vai trò của hoạt động tín dụng ngân hàng
Tín dụng là một nghiệp vụ chủ yếu trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng và rủi ro trong kinh doanh cũng chủ yếu tập trung ở lĩnh vực này, sau đó là các nghiệp vụ kinh doanh giao dịch và các nghiệp vụ khác. Vai trò của nó thể hiện trên các mặt:
- Về mặt tài chính, đây là nghiệp vụ tạo thành bộ phận chủ yếu và quan trọng của Tài sản Có của NHTM. Những yếu kém trong nghiệp vụ này sẽ làm cho tình hình tài chính của NHTM bị đe dọa.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn - Về mặt kinh doanh, cho vay là nghiệp vụ sử dụng vốn quan trọng nhất do nó luôn chiếm tỷ trọng cao nhất trong tổng thu nhập của ngân hàng. Vì hoạt động kinh doanh của ngân hàng thƣơng mại là kinh doanh tiền tệ tức huy động vốn tiền tệ từ bên ngoài và sử dụng vốn huy động để kinh doanh tạo ra lợi nhuận từ thu nhập lãi chênh lệch đầu ra và chi phí huy động vốn đầu vào nên ngân hàng luôn phải tính toán việc sử dụng vốn sao cho hiệu quả nhất. Nghiệp vụ cho vay không những đem lại thu nhập về tiền lãi cho ngân hàng mà còn là tiền đề kéo theo các dịch vụ khác của ngân hàng phát triển nhƣ: thanh toán quốc tế thông qua nghiệp vụ tài trợ ngoại thƣơng, thẻ thanh toán và các giao dịch tài khoản tiền gửi.
- Đối với xã hội, hoạt động tín dụng của ngân hàng thƣơng mại còn có vai trò rất to lớn trong việc thúc đẩy sự phát triển kinh tế - xã hội thông qua việc cung ứng một khối lƣợng vốn lớn cho nền kinh tế nhằm phục vụ cho sản xuất kinh doanh, xây dựng cơ sở hạ tầng, mở rộng đầu tƣ, tạo việc làm, hỗ trợ tiêu dùng và nhu cầu làm nhà ở cho dân cƣ.
1.2.2.3. Các loại hình tín dụng ngân hàng
Tín dụng ngân hàng có rất nhiều loại hình tùy thuộc vào tiêu thức phân loại. Tuy nhiên có một số cách phân loại chủ yếu sau:
- Phân loại theo thời gian: việc phân loại tín dụng theo thời gian có ý nghĩa quan trọng đối với hoạt động ngân hàng vì thời gian liên quan mật thiết đến tính an toàn và sinh lợi của tổ chức tín dụng cũng nhƣ hoàn trả của khách hàng. Theo cách phân loại này tín dụng đƣợc chia làm ba loại: tín dụng ngắn hạn, tín dụng trung hạn và tín dụng dài hạn.
Tín dụng ngắn hạn: là loại tín dụng có thời hạn từ 1 năm trở xuống, đƣợc sử dụng để bù đắp sự thiếu hụt vốn lƣu động của các doanh nghiệp và các nhu cầu chi tiêu ngắn hạn của cá nhân.
Tín dụng trung hạn: là loại tín dụng có thời có thời hạn từ trên 1 năm đến 5 năm, loại tín dụng này chủ yếu đƣợc sử dụng để đầu tƣ, mua sắm tài sản cố định, cải tiến hoặc đổi mới thiết bị, công nghệ, mở rộng sản xuất kinh doanh, xây dựng các dự án mới có quy mô nhỏ và thời gian thu hồi vốn nhanh.
Tín dụng dài hạn: là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm. Tín dụng dài hạn chủ yếu để đáp ứng các nhu cầu dài hạn nhƣ: xây dựng nhà ở, thiết bị, phƣơng tiện vận tải có quy mô lớn, xây dựng các xí nghiệp lớn, xây dựng các dự án lớn.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn - Phân loại theo hình thức tài trợ: gồm cho vay, chiết khấu, bảo lãnh, cho thuê tài chính.
Cho vay: là một hình thức cấp tín dụng theo đó ngân hàng giao cho khách hàng một khoản tiền để sử dụng vào một mục đích và trong một khoảng thời gian nhất định theo thỏa thuận của hai bên với nguyên tắc có hoàn trả gốc và lãi.
Chiết khấu: là hình thức trao đổi trái quyền, cụ thể là ngân hàng ứng trƣớc cho khách hàng một khoản tiền tƣơng ứng với giá trị thƣơng phiếu mà khách hàng có nhu cầu chiết khấu trừ đi phần thu nhập của ngân hàng để sở hữu một thƣơng phiếu chƣa đến hạn.
Bảo lãnh: là cam kết bằng văn bản của tổ chức tín dụng với bên có quyền về thực hiện nghĩa vụ tài chính thay cho khách hàng khi khách hàng không thực hiện đúng nghĩa vụ đã cam kết, sau đó khách hàng phải nhận nợ và trả cho tổ chức tín dụng số tiền đã đƣợc trả thay.
Cho thuê tài chính: là việc ngân hàng bỏ tiền mua tài sản để cho khách thuê theo những thỏa thuận nhất định. Sau một thời gian nhất định, khách hàng phải trả cả gốc và lãi cho ngân hàng. Đây thƣờng là hoạt động tín dụng trung và dài hạn trên cơ sở hợp đồng cho thuê tài sản giữa bên cho thuê là ngân hàng với khách hàng thuê. Khi hết thời gian thuê, khách hàng mua lại hoặc tiếp tục thuê tài sản đó theo các điều kiện đã thỏa thuận trong hợp đồng thuê.
- Phân loại theo tài sản đảm bảo: việc phân loại theo tiêu thức này rất quan trọng đối với các Ngân hàng, vì tài sản đảm bảo cho các khoản tín dụng cho phép ngân hàng có đƣợc nguồn thu nợ thứ hai bằng cách phát mại tài sản đảm bảo đó để thu nợ trong trƣờng hợp nguồn thu nợ thứ nhất (từ quá trình sản xuất kinh doanh) không đủ hoặc không có. Thông thƣờng theo tiêu thức này tín dụng đƣợc chia thành hai loại: tín dụng có bảo đảm và tín dụng không có bảo đảm.
Tín dụng có bảo đảm: là loại tín dụng mà khi cho vay, đòi hỏi ngƣời vay vốn phải có tài sản cầm cố, thế chấp hoặc có bảo lãnh của ngƣời thứ ba.
Tín dụng không có bảo đảm (hay còn gọi là tín chấp): là loại tín dụng không có tài sản thế chấp, cầm cố hoặc có sự bảo lãnh của bên thứ ba mà việc cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản thân khách hàng.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn
- Phân loại theo ngành kinh tế:
Tín dụng nông nghiệp: là loại tín dụng phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực nông nghiệp.
Tín dụng công nghiệp: là loại tín dụng phục vụ cho mục đích sản xuất kinh doanh trong lĩnh vực công nghiệp.
Tín dụng thƣơng mại dịch vụ: là loại tín dụng nhằm tài trợ cho hoạt động cung ứng dịch vụ, mua bán, khách sạn, du lịch,…
Cách phân loại này cho phép ngân hàng theo dõi rủi ro và sinh lợi gắn liền với những lĩnh vực tài trợ chính để có chính sách khách hàng phù hợp.
Ngoài các tiêu thức trên, tín dụng còn có thể phân loại theo phƣơng pháp cho vay nhƣ tín dụng trực tiếp, tín dụng gián tiếp; theo phƣơng pháp hoàn trả nhƣ tín dụng trả góp, tín dụng phi trả góp; theo mục đích sử dụng nhƣ tín dụng tiêu dùng, tín dụng sản xuất; theo đối tƣợng tín dụng nhƣ tín dụng tài trợ cho khách hàng lƣu động, tín dụng cho tài trợ tài sản cố định; theo mức độ rủi ro nhƣ tín dụng lành mạnh, tín dụng có vấn đề, tín dụng quá hạn có khả năng thu hồi nợ, tín dụng quá hạn khó thu hồi nợ…
Các cách phân loại này cho ta thấy tín dụng ngân hàng rất đa dạng và phong phú, đóng vai trò quan trọng trong công tác quản lý của các NHTM nói riêng và của nền kinh tế thị trƣờng nói chung.
Tùy theo yêu cầu của khách hàng và các quy định cụ thể của Nhà nƣớc đối với việc cho vay của các NHTM, các NHTM có thể áp dụng các loại tín dụng phù hợp cho kế hoạch của mình, đảm bảo lợi nhuận và an toàn tài sản Ngân hàng.
1.2.3. Rủi ro tín dụng
1.2.3.1. Khái niệm
Có nhiều khái niệm về rủi ro tín dụng nhƣng chúng ta có thể rút ra các nội dung cơ bản về rủi ro tín dụng nhƣ sau:
• Rủi ro tín dụng phát sinh trong trƣờng hợp ngân hàng không thu hồi đƣợc đầy đủ cả vốn gốc và lãi của khoản vay hoặc là việc thanh toán nợ gốc và lãi không đúng kỳ hạn đã thỏa thuận giữa ngân hàng và khách hàng vay.
• Rủi ro tín dụng bắt nguồn từ sự yếu kém về tài chính của khách hàng, các tác động bất thƣờng của môi trƣờng kinh doanh, sự giảm sút giá trị của tài sản đảm bảo cho khoản vay và các nguyên nhân khách quan lẫn chủ quan khác.
Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://lrc.tnu.edu.vn • Rủi ro tín dụng phát sinh cao sẽ ảnh hƣởng đến sự an toàn về tài chính của ngân hàng dẫn đến phát sinh rủi ro thanh khoản của ngân hàng do không thu hồi kịp