I Chi phí mua bông hạt 287 078 12 00 03 444 936 000 Chi phí sản xuất bông = 1 + 2287 0784 039,121 159
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 07 tháng 01 năm
Ngày 07 tháng 01 năm 2012 Số: 07/TP2012 Nợ TK 1551 Nợ TK 1552 Có TK 1542 Họ và tên người nhận hàng: A. Khiêm
Lý do nhập kho: Khiêm nhập kho chế biến bông Nhập tại kho: Kho công ty
TT T Tên, nhãn hiệu, quy cách phẩm chất vật tư Mã số ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền Yêu cầu Thực nhập A B C D 1 2 3 4 1 Bụng xơ L1 kg 20 000 42 000 840 000 000 2 Hạt bông thương phẩm kg 60 000 5 300 318 000 000 Cộng 1 158 000 000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Một tỷ một trăm năm mươi tám triệu đồng. Kèm theo: chứng từ gốc
Ngày 07 tháng 01 năm 2012 Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
- Trình tự nhập số liệu vào máy tính được thực hiện giống như nhập kho bông xơ trong giai đoạn 1. Sau khi nhập xong ta có giao diện như sau:
Giao diện 13: Phiếu nhập kho chế biến bông
- Cuối cùng nhấn nút “lưu” số liệu sẽ tự động cập nhật vào sổ chi tiết TK 1551, TK 1552, TK 1542, sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.
Nhờ việc thay đổi chu kỳ kế toán phù hợp với chu kỳ sản xuất và trong một năm chỉ có một vụ bông nên công ty không có sản phẩm dở dang trên dây truyền công nghệ. Vì vậy cuối kỳ kế toán sẽ thực hiện kết chuyển toàn bộ chi phí chế biến xơ, máy sẽ tự động tính giá thành bông xơ theo phương pháp công ty đã lựa chọn và thực hiện lại giá nhập kho bông xơ. Các số liệu này sẽ được máy tự động cập nhật vào sổ chi tiết các TK 1542, TK 1551, TK 1552, sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện kế toán- kiểm toán Biểu 22: Sổ chi tiết TK 1552
CÔNG TY CỔ PHẦN BÔNG MIỀN BẮC Số 6 – Nguyễn Công Trứ - Hà Nội
Mẫu S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 1552 – Hạt bông thương phẩm. Từ ngày 01/04/2012 đến 31/03/2013
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
ngày Số Nợ Có
07/01 7/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1542 318 000 000 07/01 58 Xuất bán hạt bông cho công
ty Châu Sơn
632 318 000 000
23/01 9/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1542 318 000 000 23/01 61 Xuất bán hạt bông cho công
ty Châu Sơn
632 318 000 000
04/02 10/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1542 254 029 000 05/02 68 Xuất bán hạt bông cho công
ty Châu Sơn
632 254 029 000
20/02 10/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1542 63 423 800 04/03 70 Xuất bán hạt bông cho Ông
Cương
632 25 020 000
19/03 71 Xuất hạt bông bán lẻ 632 11 872 000
22/03 72 Xuất bán hạt bông cho Ông Cương 632 11 925 000 29/03 73 Xuất hạt bông bán lẻ 632 14 606 800 Tổng phát sinh nợ: 953 452 800 Tổng phát sinh có: 953 452 800 Số dư cuối kỳ: 0 Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
Cuối kỳ, căn cứ vào các chứng từ và sổ kho bông xơ ta xác định được tổng số sản lượng bông xơ nhập kho năm 2012 là: 107 924,6 kg.
Biểu 23: Bảng tổng hợp chi phí và tính giá thành bông xơ