SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
2.1.3.3. Quy trình ghi sổ kế toán chi tiết và sổ kế toán tổng hợp * Kế toán chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ.
* Kế toán chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ.
Chi phí vật liệu, công cụ dụng cụ phục cụ cho giai đoạn này bao gồm các chi phí về bao bì, dụng cụ phục vụ cho việc mua bông hạt. Bao bì dụng cụ khi
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện kế toán- kiểm toán
mua về sẽ được chuyển trực tiếp đến các trạm, các cơ sở để thực hiện việc thu mua. Trị giá bao bì, dụng cụ phục vụ trong kỳ tính theo giá thực tế:
Giá bao bì, dụng cụ = Số lượng x đơn giá mua.
Toàn bộ chi phí bao bì, dụng cụ tại các trạm này sẽ được tập hợp để tính giá thành sản phẩm. Căn cứ vào các hóa đơn, chứng từ liên quan khi mua vật liệu, dụng cụ kế toán tiến hành nhập số liệu vào phần mềm máy tính để lập phiếu kế toán, quá trình thực hiện như sau:
- Vào giao diện chính của màn hình FAST, dựng phím Tab di chuyển vệt sang tới menu các phân hệ nghiệp vụ chọn “kế toán tổng hợp” bằng cách dựng phím lên, xuống để di chuyển vệt sang.
- Dựng phím Tab di chuyển vệt sang tới menu kế toán tổng hợp chọn “Cập nhật số liệu”.
- Dựng phím Tab di chuyển vệt sáng tới menu cập nhật số liệu chọn “phiếu kế toán”.
- Sau khi ấn enter thì trên màn hình hiện ra một giao diện chi tiết gồm 5 phiếu kế toán được cập nhật gần nhất, nhấn nút Esc để thoát khỏi giao diện, sử dụng chuột nhấn vào nút “mới” để bắt đầu thực hiện nhập số liệu:
+ Ngày hạch toán, số chứng từ máy sẽ tự động cập nhật. + Diễn giải: Mua bao đựng bông hạt.
+ Căn cứ nội dung trên các chứng từ liên quan để nhập đầy đủ số liệu vào phiếu kế toán. Sau khi nhập xong ấn “lưu” thì ta được phiếu kế toán mới, số liệu sẽ được lưu vào máy và tự động kết chuyển tới sổ chi tiết các TK1541, TK3311, TK 13311,… sổ nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.
Giao diện 03: Phiếu kế toán mua bao bì đựng bông hạt.
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện kế toán- kiểm toán
* Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoài.
Tại giai đoạn này chi phí dịch vụ mua ngoài bao gồm: tiền thuê bốc vác, chi phí vận chuyển. Đây là một loại chi phí không thể thiếu để đảm bảo cho quá trình sản xuất diễn ra liên lục.
Để tập hợp chi phí này kế toán căn cứ vào các chứng từ như: Bảng kê thanh toán dịch vị mua ngoài, hóa đơn, các giấy báo nợ, phiếu chi,… để hạch toán và tính giá thành sản phẩm.
* Kế toán chi phí khác bằng tiền.
Chi phí khác bằng tiền là những khoản chi phí còn lại ngoài những chi phí trên mà công ty phải chi ra như: chi phí cộng tác viên tại địa phương, chi phí thuê kho tại điểm thu mua.
Để tập hợp các chi phí này kế toán căn cứ vào: hóa đơn mua hàng, hóa đơn tiếp khách, phiếu chi để hạch toán.
Ví dụ: khi phát sinh chi phí thuê vận chuyển, căn cứ vào các hóa đơn chứng từ kế toán phản ánh vào máy tính:
Biểu 09: Phiếu chi tiền thuê vận chuyển bông hạt
CÔNG TY CỔ PHẦN BÔNG MIỀN BẮC Số 6 – Nguyễn Công Trứ - Hà Nội
Mẫu 02 – TT
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)