I Chi phí mua bông hạt 287 078 12 00 03 444 936 000 Chi phí sản xuất bông = 1 + 2287 0784 039,121 159
BẢNG THANH TOÁN TIỀN CÔNG CÁN BÔNG
2.2.3.3. Quy trình kế toán ghi sổ chi tiết và sổ tổng hợp.
* Đối với các loại chi phí: chi phí vật liệu phụ, chi phí công cụ dụng cụ, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí khác bằng tiền kế toán căn cứ vào các chứng từ liên quan để hạch toán. Cách thức hạch toán các loại chi phí này tương tự như hạch toán chi phí sản xuất khác trong giai đoạn 1 – sản xuất bông hạt.
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện kế toán- kiểm toán
* Đối với chi phí khấu hao tài sản cố định:
Hiện nay công ty áp dụng chế độ khấu hai tài sản cố định theo thông tư 203 của bộ tài chính va thực hiện trích khấu hao theo phương pháp đường thẳng. Công việc tính khấu hao được thực hiện trên phần mềm máy tính.
Mức khấu hao trung bình hàng tháng của
TSCĐ
=
Mức khấu hao cả năm
12
Mức khấu hao trung bình hàng năm của
TSCĐ
=
Nguyên giáTSCĐ
Thời gian sử dụng
Hàng tháng để trích khấu hao TSCĐ kế toán chỉ cần thực hiện các thao tác tính khấu hao mặc định sẵn trong máy tính. Quy trình thực hiện như sau:
- Từ giao diện chính của phần mềm, sử dụng phím Tab và mũi tên di chuyển. Trong menu các phân hệ nghiệp vụ chọn “kế toán tài sản cố định”, trong menu kế toán tài sản cố định chọn “cập nhật số liệu”, trong menu cập nhật số liệu chọn “tính khấu hao tài sản cố định”.
Giao diện 11: Giao diện chính tính khấu hao TSCĐ
- Sau khi ấn Enter giao diện tính khấu hao sẽ hiện ra, kế toán lựa chọn thời gian tính khấu hao là tháng 12 năm 2012 rùi nhấn vào nút “nhận”, máy sẽ hỏi “Ngài có muốn tính khấu hao tháng 12/2012 không”, kế toán nhấn vào nút “có” để hoàn thành bút toán tính khấu hao tháng 12/2012.
Giao diện 12: giao diện chọn năm tính khấu hao
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Viện kế toán- kiểm toán
- Lúc này việc trích khấu hao đã được thực hiện, số liệu sẽ được tự động cập nhật vào sổ chi tiết tài khoản 214, TK 1542, nhật ký chung và sổ cái các tài khoản.
Biểu19: Sổ chi tiết TK 2141
CÔNG TY CỔ PHẦN BÔNG MIỀN BẮC Số 6 – Nguyễn Công Trứ - Hà Nội
Mẫu S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 2141 – Chi phí khấu hao TSCĐ hữu hình Từ ngày 01/04/2012 đến 31/03/2013
Số dư đầu kỳ: 2 296 632 344
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
ngày Số Nợ Có
29/03 43/2012 Xuất bán xe ô tô kiamorning 2112 198 501 304 29/03 49/2012 Thanh lý máy cán bông A74 2113 43 636 260
30/03 54/2012 Trích KH MM nhà xưởng 2012 1542 34 163 307 30/03 54/2012 Trích khấu hao TSCĐ 2012 642 34 163 308 … … … … Tổng phát sinh nợ: 949 173 021 Tổng phát sinh có: 301 785 644 Số dư cuối kỳ: 1 649 244 967 Ngày 31 tháng 03 năm 2013
Giám đốc Kế toán trưởng Người ghi sổ
Biểu 20: Sổ chi tiết TK 1542
CÔNG TY CỔ PHẦN BÔNG MIỀN BẮC Số 6 – Nguyễn Công Trứ - Hà Nội
Mẫu S38 – DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản 1542 – Chi phí sản xuất bông xơ Từ ngày 01/04/2012 đến 31/03/2013
Số dư đầu kỳ: 0
Chứng từ Diễn giải TK đối
ứng
Số phát sinh
ngày Số Nợ Có
11/06 6/2012 Tiền thuê vận chuyển bông hạt Yên Châu về HN
3311 10 000 000
22/06 74 Thanh toán tiền mua vật tư sửa chữa chống dột xưởng
1111 23 313 000
14/11 318 Trả tiền điện xưởng Diễn T10 1111 2 644 984
15/11 15/2012 A Khiêm nhận vật liệu phụ chế biến xơ
1523 5 456 000
07/01 7/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1551 840 000 000
07/01 7/TP2012 A Khiêm NK chế biến bông 1552 318 000 000
… … … …
30/03 54/2012 Trích KH MM nhà xưởng 2012 2141 34 163 307 31/03 K/C chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp 621 sang 1542