Lập quỹ dự phũng để bự đắp rủi ro tớn dụng: Quỹ dự phũng và bự đắp rủi ro là nguồn bự đắp quan trọng để bự đắp cho cỏc khoản nợ khú đũi, làm trong sạch bảng tổng kết tài sản của ngõn hàng.
Dự phũng rủi ro tớn dụng được trớch lập trờn cơ sở phõn loại chất lượng tài sản cú của ngõn hàng theo quy định của phỏp luật hiện hành ở Việt Nam. Phõn thành 5 nhúm trớch lập quỹ dự phũng RRTD
- Nhúm I : Dư nợ trong hạn và đó gia hạn nợ, điều chỉnh kỳ hạn nợ 0%. - Nhúm II: Dư nợ quỏ hạn đến 90 ngày trớch 5%.
- Nhúm III : Dư nợ quỏ hạn đến 180 ngày trớch lập 20%.
- Nhúm IV : Dư nợ quỏ hạn từ 181 ngày đến 360 ngày trớch lập 50%. - Nhúm V : Dư nợ quỏ hạn trờn 360 ngày trớch lập 100%
Nếu Ngõn hàng cú nợ quỏ hạn dài ngày mà lớn thỡ trớch lập quỹ dự phũng RRTD cao vỡ tỷ lệ này trớch lập 100% số dư nợ quỏ hạn.
Hiện nay để đo lường đỏnh giỏ và quản lý mức độ rủi ro tớn dụng cỏc ngõn hàng thường kết hợp với cỏc chỉ tiờu:
Dự phũng RRTD đó Tỷ lệ dự phũng trớch lập trong kỳ trớch lập rủi ro =
Tổng dư nợ
Dự phũng RRTD phản ỏnh khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất cú thể xảy ra do khỏch hàng của ngõn hàng khụng thực hiện nghĩa vụ theo cam kết.
- Tỷ lệ dự phũng rủi ro tớn dụng trờn vốn chủ sở hữu được tớnh bằng cụng thức : Dự phũng RRTD được trớch lập / vốn chủ sở hữu .
cỏc khoản cho vay bị mất =
Dư nợ bị thất thoỏt
Cỏc chỉ tiờu trờn núi nờn mức độ rủi ro tớn dụng của một ngõn hàng và sự chuẩn bị của cỏc ngõn hàng cho cỏc tổn thất tớn dụng hàng năm từ thu nhập hiện tại.
Theo quyết định 493/2005/QD – NHNN, dự phũng rủi ro tớn dụng bao gồm: Dự phũng rủi ro cụ thể và dự phũng rủi ro chung.
Dự phũng cụ thể là khoản tiền được trớch lập trờn cơ sở phõn loại cụ thể cỏc khoản nợ để dự phũng cho cỏc tổn thất cú thể xảy ra.
Dự phũng chung là khoản tiền được trớch lập để dự phũng cho những tổn thất chưa xỏc định được trong quỏ trỡnh phõn loại nợ và trớch lập dự phũng cụ thể trong cỏc trường hợp khú khăn về tài chớnh của ngõn hàng khi chất lượng cỏc khoản nợ bị suy giảm.