Về hệ thống kế toán:

Một phần của tài liệu Các mục tiêu của việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại hiện nay, liên hệ với Taxi Group (Trang 66)

Việc phân công quyền hạn, trách nhiệm cũng như mối quan hệ phối hợp công việc giữa các kế toán riêng lẻ (kế toán các phần hành riêng biệt) tương đối rõ ràng thông qua việc quản trị người dùng và chính sách bảo mật thông tin. Đồng thời, việc phân công quyền hạn trách nhiệm cũng đảm bảo nguyên tắc bất kiêm nhiệm giữa trách nhiệm bảo vệ tài sản với trách nhiệm ghi sổ, trách nhiệm ghi sổ kế toán và trách nhiệm thực hiện nghiệp vụ, đảm bảo khả năng kiểm soát chéo, ngăn chặn các gian lận, sai sót.

Các đơn vị vận tải thuộc Taxi Group lựa chọn Danh mục các chứng từ sử dụng phản ánh được đầy đủ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Bên cạnh đó, đơn vị còn thiết kế them các chứng từ làm công cụ để quản lý các nghiệp vụ phát sinh như phiếu xăng, chốt cơ… Các chứng từ kế toán như hóa đơn, phiếu chi được thiết kế theo mẫu chứng từ đã được ban hành trong QĐ 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 về chế độ kế toán Việt Nam, một mặt đảm bảo các chứng từ được thiết kế đơn gian, dễ hiểu, thuận tiện cho việc sử dụng, mặt khác đảm bảo có đủ các thủ tục kiểm soát doanh thu. Với mỗi loại chứng từ, các đơn vị đã có những quy định về việc lập, in, phê duyệt, kiểm tra, đối chiếu trên các chứng từ, chính thức hóa dữ kệu đã nhập để in ra chứng từ vào cơ sở dữ liệu của phần mềm kế toán

Nhà quản trị lựa chọn hình thức Nhật ký chung để phù hợp với điều kiện sử dụng phần mềm kế toán Misa và Effect. Hệ thống sổ kế toán kết xuất từ hai phần mềm trên đều thỏa mãn được các quy định về hệ thống sổ kế toán theo chế độ hiện hành, đồng thời đáp ứng được yêu cầu quản lý chi tiết, kiểm tra, giám sát và bảo vệ tài sản của đơn vị.

lxiii Hệ thống báo cáo được kết xuất theo thiết kế của hai phần mềm đều gồm hệ thống các báo cáo thường xuyên cập nhật theo chế độ kế toán hiện hành.

Một phần của tài liệu Các mục tiêu của việc thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ trong doanh nghiệp thương mại hiện nay, liên hệ với Taxi Group (Trang 66)