SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/01/2013
Trang: 01/30
Chứng từ
Diễn giải Tài
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
02/01 140.T Thu tiền thi công làm nội thất cho Công ty TNHH đầu từ & TM vật tư phụ tùng Hằng Hải
Tiền VND gửi ngân hàng VCB 1121 242 550 000
Phải thu khách hàng 131 242 550 000
04/01 1114 Thanh toán hết công nợ vận chuyển hàng hoá đi các công trình tháng 12/2012 (Lưu Quốc Tuấn - Vận chuyển)
Phải trả cho người bán 331 19 050 000
Tiền mặt Việt Nam 1111 19 050 000
08/01 145.C Thanh toán công nợ nhập đồ Hoà Phát cho các công trình tháng 12/2012 (Công ty TNHH TM & SX Hiệp Hoa)
Phải trả cho người bán 331 52 500 000
Tiền VND gửi ngân hàng VCB 1121 52 500 000 10/01 412.N Nhập mua 300 tấm nhôm chống
trượt của Cty TNHH Phương Mỹ Hạnh theo PNK 412 ngày 08/01/2013
Nguyên liệu, vật liệu 1521 342 900 000 Thuế GTGT đầu vào 133 17 145 000
Phải trả người bán 331 360 045 000
12/01 1115 Tạm ứng tiền mua NVL và tiền công tác phí đi công trình cho đội thi công công trình showroom YAMAHA 3S Mai Liêm - Quảng Trị
Tạm ứng 141 25 214 000
Tiền mặt Việt Nam 1111 25 214 000
12/01 312.X Xuất kho NVL thi công công trình YAMAHA 3S Hoằng Hóa – Thanh Hóa theo đề xuất kho của anh Lý Đức Huệ - NV Thi công ngày 10/01/2013
Chi phí NVL TT_Nội thất 6212 82 112 000
Nguyên liệu, vật liệu 152 82 112 000
Cộng chuyển sang trang sau: 781 471 000 781 471 000
NGƯỜI GHI SỔ (Ký, họ tên) KẾ TOÁN TRƯỞNG (Ký, họ tên) Ngày 31 tháng 01 năm 2013 TỔNG GIÁM ĐỐC (Ký, họ tên, đóng dấu)
Hàng ngày, dựa vào các số liệu đã ghi trên Nhật ký Chung và các sổ kế toán chi tiết, kế toán tại Công ty ghi các nghiệp vụ vào sổ Cái theo các tài khoản kế toán phù hợp. Chúng ta có thể xem sổ Cái TK 152 của Công ty trong tháng 01/2013 để biết rõ hơn về việc ghi chép sổ kế toán tại Công ty:
2.2.4. Công tác kế toán nguyên vật liệu trong kiểm kê
Tại kho của Công ty NVL được kiểm kê định kỳ hàng năm. Trong những trường hợp đột xuất, có thể kiểm kê vật liệu tại bất cứ thời điểm nào. Trong Công ty may mỗi năm đều tiến hành kiểm kê nguyên vật liệu vào cuối năm nhằm mục đích xác định chính xác số lượng, chất lượng và giá trị của từng loại vật tư hiện có, kiểm tra tình hình bảo quản Nhập - Xuất và sử dụng, phát hiện kịp thời các trường hợp hao hụt hư hỏng, mất mát, ứ đọng, kém phẩm chất… trên cơ sở đó đề cao trách nhiệm của thủ kho và các bộ phận sử dụng, từng bước chấn chỉnh và đi vào nề nếp công tác hạch toán và quản lý vật tư của Công ty.
Khi kiểm tra phải dùng phương pháp thích hợp như: cân, đo, đong, đếm… việc kiểm tra không những chú trọng về mặt số lượng mà còn xét cả về mặt chất lượng.
Công tác kiểm kê được tiến hành trước khi lập quyết toán năm. Mọi kết quả kiểm kê đều được phản ánh vào biên bản kiểm kê do kế toán vật liệu lập để kịp thời vào sổ sách trước khi lập quyết toán.
Trước khi kiểm kê, đơn vị phải tiến hành kiểm tra các hồ sơ tài liệu của từng loại vật liệu, nếu thiếu hồ sơ phải sưu tầm hoặc lập cho đầy đủ. Đối với vật liệu bị hư hỏng hay kém mất phẩm chất thì phải được phân loại và lập phiếu kiểm kê riêng, ghi rõ nguyên nhân và mức độ hư hỏng. Vật liệu tồn kho, ứ đọng lâu ngày, lạc hậu kỹ thuật phải báo cáo Công ty. Trên cơ sở đó lập báo cáo kết quả kiểm kê và cung cấp tài liệu cho các cấp trên có thẩm quyền để có hướng xử lý.