3 ALUMEX_DEN Nhôm Alumex 3 ly màu đen tấm 60 24 900 000 1 245 000 21 787 500
Tổng cộng 138 750 000 6 937 500 168 577 500
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Biểu 2.8: Sổ nhật ký mua hàng CÔNG TY CỔ PHẦN NHÀ VIỆT SỔ NHẬT KÝ MUA HÀNG Từ ngày: 01/01/2013 đến ngày: 31/01/2013 Chứng từ Khách hàng Diễn giải TK Nợ TK 152 Tổng cộng Ngày Số 3/01/2013 380 NCC_005 - Nhà cung cấp vật liệu keo sơn (NCC lẻ)
Nhập mua 150 cuộn băng dính giấy 3F phục vụ công trình 331 1 500 000 1 500 000 5/01/2013 385 NCC_0036 - Công ty TNHH TM và sản xuất Duy Đức Nhập kho ống hút khí xả cao su phục vụ cho công trình 331 66 800 000 66 800 000 8/01/2013 399 NCC_0010 – Cửa hàng vật liệu ngành nước Nghĩa Minh Phương
Nhập mua Van gạt Nam Triều Tiên phục vụ cho công trình
331 5 500 000 5 500 000
10/01/2013 405 NCC_005 - Nhà cung cấp vật liệu keo sơn (NCC lẻ)
Nhập mua NVL sơn, keo ... phục vụ công trình
331 3 525 000 3 525 000
10/01/2013 412 NCC_0085 - Công ty TNHH Phương Mỹ Hạnh
Nhập kho 300 tấm nhôm chống trượt phục vụ cho công trình theo đơn đặt hàng và hoá đơn đỏ ngày 10/01/2013
331 330 000 000 330 000 000
theo đơn đặt hàng ngày 15/01/2013 15/01/2013 415 NCC_0072 - Công ty TNHH
thiết bị điện Linh Chi
Nhập 1000m dây điện TPhú 2x2.5 và 150 cuộn băng dính điện cho CT
331 11 250 000 11 250 000
16/01/2013 440 NCC_0085 - Công ty TNHH Phương Mỹ Hạnh
Nhập kho nhôm chống trượt và tấm nhôm Alumex theo HĐĐ 0231288
331 110 000 000 110 000 000
20/01/2013 420 NCC_0083 - Công ty Cổ phần vật liệu Tuấn Ngọc
Nhập 20 cuộn xốp tạo phẳng màu trắng phục vụ công trình theo hoá đơn số 009876 ngày 25/01/2013
331 7 000 000 7 000 000
21/01/2013 421 NCC_005 - Nhà cung cấp vật liệu keo sơn (NCC lẻ)
Nhập mua NVL phục vụ công trình 331 8 975 000 8 975 000
20/01/2013 442 NCC_0085 - Công ty TNHH Phương Mỹ Hạnh
Nhập kho NVL phục vụ cho công trình
331 220 000 000 220 000 000
...
Tổng cộng 802 600 000 802 600 000
NGƯỜI GHI SỔ KẾ TOÁN TRƯỞNG
Ngày 31 tháng 01 năm 2013
Vào cuối tháng tổng cộng số liệu phát sinh trên sổ “Nhật ký mua hàng” và vào sổ “Nhật ký chung”.
2.2.3. Kế toán các nghiệp vụ xuất kho nguyên vật liệu
Tại Công ty NVL xuất kho chủ yếu dùng cho sản xuất, thi công lắp ráp sản phẩm nhưng cũng có một số dùng cho chi phí quản lý doanh nghiệp, chi phí sản xuất chung.
Căn cứ vào chứng từ xuất kho NVL để lập “Bảng kê tổng hợp hàng xuất kho vật tư” (Mẫu sổ 2.9 – trang 34).
Bảng kê tổng hợp hàng xuất kho dùng để theo dõi tình hình xuất của tất cả các loại nguyên vật liệu diễn ra hàng ngày. Căn cứ vào sổ này chúng ta có thể biết được nguyên vật liệu đó xuất cho ai, cho công trình nào, dùng để sản xuất cái gì.
Sau khi vào Bảng kê tổng hợp hàng nhập mua và hàng xuất kho, máy tính sẽ tự động lên “Sổ tổng hợp Nhập - Xuất - Tồn” cho từng mã NVL của kho (Mẫu sổ 2.10- trang 35) .
Sổ tổng hợp N – X - T của NVL lập để phản ánh một cách khái quát tình hình N – X - T NVL diễn ra trong tháng.
Cơ sở và phương pháp ghi: Hàng ngày khi có chứng từ nhập xuất NVL kế toán nhập số liệu vào máy theo mã của từng loại NVL. Máy sẽ tự động vào bảng tổng hợp N-X-T ngay tại thời điểm đó và sau mỗi lần nhập, xuất máy sẽ cộng dồn và tính giá.
Tại Công ty, theo các quy tắc kế toán hiện hành thì hàng ngày tất cả các nghiệp vụ phát sinh ở Công ty đều được ghi vào sổ “Nhật ký chung” (Mẫu sổ 2.11 – trang 36).
Để thấy được chi tiết, cụ thể các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hàng ngày tại Công ty em xin đưa mẫu sổ Nhật ký chung trong tháng 01/2013 làm ví dụ minh họa.