- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị
PHỤ TRÁCH KÍ THUẬT NGƯỜI GIAO THỦ KHO
N 0061062 Đơn vị bán hàng: Công ty THH xây dựng và thương mại Tràng An
PHỤ TRÁCH KÍ THUẬT NGƯỜI GIAO THỦ KHO
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
*) Kế toán xuất kho nguyên vật liệu.
Bộ phận s.x K.toán trưởng C.bộ tổng kho Thủ kho Kế toán HTK
Quy trình luân chuyển phiếu xuất kho: phòng tiêu thụ hoặc bộ phận sản xuất có nhu cầu sẽ đề nghị xuất hàng, kế toán trưởng hoặc thủ trưởng đơn vị sẽ duyệt lệnh xuất. cán bộ tổng kho sẽ lập phiếu xuất, kế toán trưởng ký phiếu xuất kho, thủ kho xuất hàng ghi số thực xuất vào phiếu xuất cùng với người nhận hàng ký và ghi số lượng hàng xuất. Kế toán hàng tồn kho đinh kỳ xuống kho nhận phiếu xuất định khoản trên phiếu xuất căn cứ vào phương pháp tinh giá xuất để ghi vào cột đơn giá thành tiền và ghi vào sổ chi tiết sổ tổng hợp đồng thời bảo quản lưu trữ chứng từ.
Nghiệp vụ minh họa
Nghiệp vụ 1: Ngày 30/6/2013 , Xuất kho 13823,28 tấn Thạch cao để sản xuất xi măng. ( Người nhận hàng: Ông Huệ - Xưởng nghiền xi măng ).
Tại các phân xưởng sản xuất, phụ trách kỹ thuật xác định nhu cầu nguyên vật liệu cần thiết cho quá trình sản xuất tại đơn vị mình và tập hợp lại đưa cho quản đốc phân xưởng ký xác nhận. Các đơn vị gửi các bản yêu cầu này lên phòng kỹ thuật hoạc giám đốc duyệt nếu giá trị nguyên vật liệu lớn hoặc yêu cầu cần ngay. Cũn cỏc nguyên vật liệu có giá trị không lớn có thể gửi ngay yêu cầu tới bộ phận tổng kho quản lý các nguyên vật liệu đó.
Căn cứ định mức tiêu hao nguyên vật liệu và lệnh sản xuất của ban Lãnh đạo cùng với các yêu cầu đã được các bộ phận chức năng phê duyệt, bộ phận thống kê của tổng kho viết phiếu xuất kho cho loại nguyên vật liệu mình phụ trách.
Đề nghị xuất Ký PNK Duyệt Lập PXK Nhận PNK & Nhập kho Lấy PNK& Định khoản Vào sổ
Kế toán căn cứ vào nhu cầu của vật tư đơn vị lập, nhu cầu này đã được văn phòng cơ khí hay văn phòng năng lượng duyệt theo yêu cầu thực tế của sản xuất, hoặc giám đốc duyệt, nhằm theo dõi chặt chẽ số lượng vật tư sản phẩm hàng hoá xuất kho cho các bộ phận sử dụng trong công ty, làm căn cứ để hạch toán chi phí sản xuất, tính giá thành sản phẩm và kiểm tra việc sử dụng, thực hiện định mức tiêu hao vật tư.
Phiếu xuất kho vật tư được lập cho một hoặc nhiều thứ vật tư cùng một kho hoặc cùng một mục đích sử dụng, khi lập phiếu, phiếu xuất kho phải ghi rõ họ tên, địa chỉ của đơn vị, số và ngày, tháng lập phiếu, lý do sử dụng và kho xuất vật tư...
Phiếu xuất kho được lập thành 3 viết trên máy vi tính. Sau khi lập phiếu xuất kho xong phụ trách đơn vị sử dụng, chủ nhiệm tổng kho ký (ghi rõ họ tên) giao cho người đi lĩnh vật tư xuống kho để nhận vật tư, sau khi xuất kho thủ kho ghi vào cột hai số lượng thực xuất của từng thứ, ghi ngày.... tháng.... năm 200N xuất kho và cùng người nhận hàng ghi vào phiếu xuất (ghi rõ họ tên).
+ liên 1 lưu ở bộ phận lập phiếu.
+ liên 2 thủ kho giữ để ghi vào thẻ kho, sau đó chuyển cho kế toán theo dõi kho. + Liên 3 người nhận giữ để ghi vào kế toán bộ phận sử dụng, phục vụ cho hạch toán phân xưởng.
CÔNG TY CP VICEM XI MĂNG HOÀNG MAI Mẫu số 02-VT Ban hành theo QĐ số15/200BTC Ngày20/03/2006 của BTC
PHIẾU XUẤT KHO Số: X/TC12
Ngày 30 tháng 06 năm 2013
Họ và tên người nhận hàng: Ông Huệ - Xưởng nghiền xi măng Lý do sử dụng: Nghiền xi măng
Xuất tại kho: Kho thạch cao
Đơn vị tính: đồng Stt Tên nhãn hiệu, quy cách Đơn vị tính Mã VT Số lượng Đơn giá (Đồng) Thành tiền (Đồng) yêu cầu Thực xuất A B C D 1 2 3 4 1 Thạch cao tấn 2115.060501.001 13823,28 13823,28 Tổng cộng:
Xuất ngày 30 tháng 06 năm 2013