II. Tìm hiểu và đánh giá tình hình SXKD và tình hình tài chính của công ty CP xi măng vicem Hoàng Mai.
1. Đánh giá tình hình thực hiện chỉ tiêu kết quả hoạt động kinh doanh.
a) Bảng tổng hợp số liệu.
b) Phân tích.
Nhận xét chung
Nhìn vào bảng tổng hợp số liệu ta thấy, hầu hết các chỉ tiêu về kết quả sản xuất kinh doanh của công ty trong năm 2013 đều giảm. Chỉ có bốn chỉ tiêu là tăng lên trong kì nhưng trong bốn chỉ tiêu này lại có đến ba chỉ tiêu thuộc về khoản chi phí ( giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp) còn lại là chỉ tiêu doanh thu thuần. Trong các chỉ tiêu tăng lên, chỉ tiêu giá vốn hàng bán có lượng tăng tuyệt đối lớn nhất: tăng 171.060 triệu động, tăng 14,64% so với năm 2012. Chỉ tiêu tăng tương đối lớn nhất là chi phí bán hàng: tăng 13.572 triệu, tăng 20,65% so với năm 2012. Chỉ tiêu tăng tuyệt đối thấp nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp: tăng 3.625 triệu đồng, tăng 5,54%. Chỉ tiêu tăng tương đối thấp nhất là doanh thu thuần: tăng 35.230 triệu, tăng 2,31% so với năm 2012. Trong nhóm các chỉ tiêu giảm xuống, chỉ tiêu có mức giảm tuyệt đối nhiều nhất là lợi nhuận gộp: giảm 135.830 triệu, giảm 37,92% so với năm 2012. Chỉ tiêu có mức giảm tuyệt đối thấp nhất là lợi nhuận khác: giảm 772 triệu, giảm 16,31% so với năm 2012. Cũng trong năm 2013, chỉ tiêu có mức giảm tương đối lớn nhất là lợi nhuận sau thuế: giảm 111.074 triệu, giảm 99,55% so với năm 2012. Còn chỉ tiêu tổng doanh thu lại có mức giảm tương đối thấp nhất: giảm 27.044 triệu, giảm 1,64% so với năm 2012. .. Như vậy, trong năm 2013 doanh nghiệp đã thực hiện sản xuất kinh doanh chưa hiệu quả. Các chỉ tiêu đem lại thu nhập hoặc để đánh giá hiệu
quả hoạt động thì hầu hết giảm, trong khi đó các chỉ tiêu chi phí lại tăng mạnh. Nguyên nhân chủ yếu dẫn đến kết quả kinh doanh này là doanh nghiệp chịu ảnh hưởng xấu từ biến động giá nguyên vật liệu đầu vào và việc quản lí chi phí sản xuất chưa hiệu quả. Tuy nhiên, để tìm hiểu rõ hơn thì ta cần phải tiến hành phân tích để tổng hợp các nguyên nhân cụ thể.
Tổng hợp những nguyên nhân chủ yếu.
*) Nguyên nhân tác động tích cực đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Doanh nghiệp thực hiện kiểm tra nghiêm túc, cẩn thận các tiêu chuẩn kĩ thuật, chất lượng của hàng hóa trước khi xuất nhằm đảm bảo đúng như yêu cầu của khách hàng. Đồng thời có những cải tiến về tỉ lệ phụ gia nhằm nâng cao chất lượng sản phẩm. Những nguyên nhân trên đã làm giảm lượng hàng trả lại, giảm giá do kém chất lượng. Từ đó làm giảm các khoản giảm trừ.
- Doanh nghiệp tiến hành cơ cấu lại các khoản nợ vay có lãi suất cao, thường xuyên tìm kiếm các gói vay ngắn hạn có lãi suất ưu đãi để giải ngân. Từ đó làm chi phí tài chính trong năm giảm.
- Doanh nghiệp thực hiện vận dụng linh hoạt trong định giá tài sản, vật tư khi đầu tư, đồng thời thực hiện nghiêm túc hợp đồng kinh tế làm giảm khoản chi phí khác trong năm.
- Doanh nghiệp có vốn đầu tư của nhà nước lớn nên được hưởng chế độ ưu đãi về thuế TNDN. Giảm 50% số thuế TNDN phải nộp. Từ đó làm giảm số thuế TNDN phải nộp trong năm, tạo nguồn tái sản xuất kinh doanh.
*) Nguyên nhân tác động tiêu cực đến tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. - Ảnh hưởng suy thoái kinh tế làm nghành nghề kinh doanh cho khách hàng chủ yếu của công ty gặp nhiều khó khăn ( xây dựng). Từ đó làm giảm nhu cầu với những sản phẩm của công ty. Ngoài ra ảnh hưởng suy thoái kinh tế còn tác động xấu tới thị trường tài chính, mặc dù doanh nghiệp đã giảm bớt kinh doanh đầu tư nhưng vẫn không thể tránh khỏi làm doanh thu hoạt động tài chính giảm.
- Giá nguyên vật liệu tăng ( than, dầu, điện,..) tiêu hao nguyên vật liệu trong quá trình sản xuất tăng do máy móc thiết bị rơi vào tình trạng cũ. Từ đó làm tăng chi phí sản xuất, qua đó tăng giá vốn hàng bán trong năm.
- Trong năm, do tình hình kinh tế khó khăn nên doanh nghiệp thưởng áp dụng biện pháp khuyền mãi, nâng bao mức chiếu khấu bán hàng,.. tuy nhiên lại chưa thực sự đạt được hiểu quả để tác động đến nhu cầu khách hàng.
- Giá điện tăng, những biến động kinh tế, do thay đổi quản trị cấp cao làm yêu cầu thường xuyên hội tăng. Từ đó làm tăng chi phí quản lý năm 2013.
- Để tiết kiệm chi phí, doanh nghiệp chấp nhận tiếp tục sử dụng máy móc thiết bị , đồng thời cũng xây dựng chậm lại kế hoạch thay mới một số máy móc thiết bị. Điều này, làm giảm khoản thu từ thanh lí TSCĐ .. làm giảm thu nhập khác.