- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán quản trị
B.Thực tế công tác kế toán nguyên vật liệu ở công ty CP xi măng Vicem Hoàng Mai
Vicem Hoàng Mai .
*) Kế toán nhập kho nguyên vật liệu.
Sơ đồ luân chuyển phiếu nhập kho.
Người n.c nhập Ban k.nghiệm Cbộ. tổng kho Thủ kho Kế toán HTK
Quy trình luân chuyển phiếu nhập kho: người có nhu cầu nhập hàng đề nghị nhập hàng khi đó ban kiểm nghiệm kiểm tra và lập biên bản kiểm nghiệm hàng nhập, cán bộ tổng kho sẽ lập phiếu nhập kho. Sau khi ban kiểm nghiệm phê duyệt , trưởng phòng vật tư ký phiếu nhập và chuyển cho thủ kho nhập kho hàng đã đảm bảo chất lượng, thủ kho chuyển cho kế toán hàng tồn kho ghi sổ và bảo quản lưu trữ chứng từ. Kế toán hàng tồn kho định khoản hoặc hàng ngày xuống kho để giao nhận chứng từ với thủ kho, định khoản trên chứng từ, ghi đơn giá thành tiên trên phiếu nhập kho để từ đó ghi vào sổ tổng hợp và chi tiết.
Nghiệp vụ minh họa:
Ngiệp vụ 1: Ngày 24/06/2013 nhập kho 2358,23 tấn thạch cao nhập khẩu của công ty CP VICEM vật tư vận tải xi măng theo giá trên HĐ GTGT là 1.076.211.276 đồng ( đơn giá: 456.364 đồng. tấn ). Công ty đã thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
Không đảm bảo c.lượng Đề nghị nhập hàng Ký duyệt Kiểm tra Lập biên bản kiểm nghiệm Trưởng phòng vật tư ký PNK Lập phiếu nhập kho Nhận PNK & Nhập kho Lấy PNK & ghi sổ
HOÁ ĐƠN (GTGT) Mẫu số 01 GTGT- 3LL Ngày 23 tháng 06 năm 2013 DP 199-B
N 0041957
Đơn vị bán hàng: Công ty CP VICEM Vật tư Vận tải Xi măng
Địa chỉ: 21B Cát linh - Hà Nội Số tài khoản:... Điện thoại:04 - 8457328
Họ tên người mua: Công ty CP xi măng VICEM Hoàng Mai
Địa chỉ: Quỳnh Lưu- Nghệ An Số tài khoản:... Hình thức thanh toán: Chuyển khoản
Số TT
Tên hàng hoá dịch vụ Đơn vị tính
Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Thạch cao nhập khẩu Tấn 2358,23 456.364 1.076.211.276
Cộng tiền hàng: 1.076.211.276
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 107.621.127
Tổng cộng tiền thanh toán: 1.183.832.403
Số tiền viết bằng chữ: Một tỷ, một trăm tám ba triệu, tám trăm ba hai ngàn, bốn trăm linh ba đồng
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Đóng dấu, ghi rõ họ tên)
Khi hàng về nhập kho căn cứ vào hợp đồng mua bán và hóa đơn kiêm phiếu xuất kho của bên bán, các bộ phận có liên quan kiểm tra các chứng từ quan hợp pháp, hợp lý, chất lượng hàng và tiến hành làm biên bản kiểm nghiệm theo mẫu sau:
Ban hành theo QĐ số15/2006/QĐ-BTC Ngày20/03/2006 của BTC Đơn vị: Tổng kho BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM
(VẬT TƯ, THIẾT BỊ, HÀNG HOÁ)(Ngày 24 tháng 06 năm 2013) (Ngày 24 tháng 06 năm 2013)
Căn cứ: Hợp đồng 221 B - Nhập phụ gia 221 B ngày 9 tháng 1 năm 2013 Căn cứ hoá đơn số: 0041957 ngày 23 tháng 06 năm 2013
Của công ty Công ty CP VICEM vật tư vận tải xi măng Biên bản kiểm nghiệm gồm:
Ông (Bà): Lê Đinh Nghĩa...Đại diện kỹ thuật – Phòng vật tư. Ông (Bà): Lê Văn Thức... Công ty CP VICEM Vật tư Vận tải Xi măng Ông (Bà): Phạm Thị Xuyến... Thống kê tổng kho. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ông (Bà): Nguyễn Văn Quốc...Thủ kho.
Ông (Bà): Hoàng Minh Tôn...Phònng KT-TC. Đã kiểm kê các loại vật tư hàng hoá sau:
TT Ten vật tư, thiết bị hang hoá Nơi SX ĐVT Số lượng Ghi chú Theo chứng từ Đúng chất lượng Không đúng chất lượng 1 Thạch cao nhập khẩu Lào Tấn 2358,23 2358,23
Ý kiến của ban kiểm nghiệm: hàng đúng chất lượng, đúng chủng loại yêu cầu, đồng ý nhập kho.
Đại diện kỹ thuật Đại diện giao hàng KT-TC Thủ kho Thống kê
Để thống kê vật tư, phòng Tổng kho căn cứ vào: Hợp đồng kinh tế, hoá đơn kiêm phiếu xuất kho bên bán, biên bản kiểm nghiệm vật tư, Phiếu báo kết quả phân tích (nếu cần). Sau khi kiểm tra tính hợp pháp, tính hợp lý và hợp lệ của chứng từ trên nhân viên thống kê Tổng kho viết phiếu nhập kho theo đúng quy định về mẫu biểu, nội dung và phương pháp lập, ký đủ các chữ ký của những người có liên quan theo mẫu biểu quy định. Phiếu nhập kho lập thành 3 liên: liên 1 lưu tại phòng tổng kho, liên 2 chuyển cho thủ kho sau đó chuyển đến kế toán theo dõi kho, liên 3 cung ứng vật tư đưa đến kế toán thanh toán với người bán để thanh toán.
CÔNG TY CP XI MĂNG VICEM HOÀNG MAI Mẫu số 01-VT ban hành theo QD số15/2006/QD- BTC
(ngày20/03/2006 của BTC)