Do ủy ban Basel ban hành năm 1998, theo quy định của Basel I, các ngân hàng cần xác định đ−ợc tỷ lệ vốn tối thiểu cần có để bù đắp cho rủi ro. Đến năm 1988, các nhà hoạch định chính sách mới chỉ nhìn nhận ra các nguy cơ từ RRTD. Theo Basel I, tổng vốn của một ngân hàng cần ít nhất bằng 8% RRTD của ngân hàng đó.
Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu CAR=A/(B+C)>8% Tiêu chuẩn này quy định 05 định mức về vốn nh− sau: - Mức vốn tốt: CAR>10%
- Mức vốn thích hợp: CAR>8% - Thiếu vốn: CAR<8%
- Thiếu vốn rõ rệt: CAR <6% - Thiếu vốn trầm trọng: CAR<2%
16
Trong đó:
A là vốn tự có (cấp 1 và cấp 2)
Vốn cấp 1 (vốn cơ bản): Vốn cấp 1 bao gồm l−ợng vốn dự trữ sẵn có và các nguồn dự phòng đ−ợc công bố, nh− là khoản dự phòng các khoản vay.
Vốn cấp 2 (vốn bổ sung): Vốn cấp 2 bao gồm tất cả các vốn khác nh− các khoản lợi nhuận trên tài sản đầu t−, nợ dài hạn với kỳ hạn lớn hơn 5 năm và các khoản dự phòng ẩn (nh− trợ cấp cho các khoản vay và trợ cấp cho các khoản cho thuê). Tuy nhiên, các khoản nợ ngắn hạn không có bảo đảm không bao gồm trong định nghĩa về vốn vay.
Tổng vốn sẽ bằng tổng của vốn cấp 1 và vốn cấp 2.
B là giá trị tài sản có rủi ro nội bảng (giá trị sổ sách tài sản có nội bảng x Hệ số rủi ro quy đổi tài sản có theo quy định).
C là giá trị tài sản có rủi ro ngoại bảng (bằng C1+C2) với: C1: Tài sản có rủi ro của các cam kết bảo lnh, tài trợ.
C2: Tài sản có rủi ro của các hợp đồng giao dịch li suất, giao dịch ngoại tệ. Cả C1 và C2 đều đ−ợc tính theo công thức
C1, C2 = (giá trị tài sản có sổ sách) x (hệ số chuyển đổi) x (hệ số rủi ro)
1.2.5.2 Quản trị RRTD theo Basel II
Vào tháng 6/1999, ủy ban Basel đ ban hành đề xuất khung đo l−ờng mới với 3 trụ cột chính: (1) Yêu cầu vốn tối thiểu trên cơ sở kế thừa Basel I; (2) Sự xem xét giám sát của quá trình đánh giá nội bộ và sự đủ vốn của các tổ chức tài chính; (3) Sử dụng hiệu quả việc công bố thông tin nhằm lành mạnh kỷ luật thị tr−ờng nh− là một sự bổ sung cho các nỗ lực giám sát.
a. Các đặc điểm chủ yếu của Basel II
Vốn tối thiểu là 8% của tài sản có điều chỉnh rủi ro.
Trọng số rủi ro sẽ phụ thuộc vào xếp hạng tín dụng của từng khách hàng.
Chứng khoán sẽ đ−ợc xem xét khi tính toán mức vốn yêu cầu.
Càng nhiều ph−ơng pháp phức tạp thì càng ít vốn an toàn.
Vốn phải bù đắp cho tất cả các loại rủi ro kể cả rủi ro hoạt động. Hiệp −ớc vốn mới nhạy cảm hơn với rủi ro và quản lý rủi ro tốt hơn.
17
Hiệp −ớc mới bắt đầu có hiệu lực từ 31/12/2006.
b. Quản trị RRTD theo Basel II:
Đối với RRTD nếu Basel I đ−a ra một ph−ơng pháp chung thì Basel II lại đ−a ra các lựa chọn. Cụ thể có 2 ph−ơng pháp đ−ợc đề xuất: ph−ơng pháp chuẩn và ph−ơng pháp phân hạng nội bộ.
Ph−ơng pháp chuẩn: Ph−ơng pháp này đo l−ờng RRTD t−ơng tự nh− Basel I nh−ng ở mức độ nhạy cảm với rủi ro hơn vì theo ph−ơng pháp này sẽ sử dụng phân hạng tài chính do các tổ chức xếp hạng tín nhiệm độc lập cung cấp làm hệ số khi tính toán tài sản điều chỉnh theo rủi ro.
Ph−ơng pháp phân hạng nội bộ (The Internal Ratings Based Appoach- IRB): Ph−ơng pháp này chủ yếu dựa vào đánh giá nội bộ của ngân hàng về hệ số rủi ro để xác định tỷ lệ vốn cần thiết. Tuy nhiên, vẫn dựa vào h−ớng dẫn của Uỷ ban Basel để xác định rủi ro cho từng loại tài sản, bao gồm: Yếu tố cấu thành rủi ro gồm các đánh giá về hệ số rủi ro (xác suất rủi ro, tổng số tiền của món vay, số tiền cho vay có khả năng thất thoát, thời hạn cho vay hiệu quả) do ngân hàng tự tính toán; ph−ơng trình rủi ro: Công thức để tính toán tài sản điều chỉnh theo rủi ro dựa vào các yếu tố cấu thành rủi ro; Mức yêu cầu vốn tối thiểu; Tiêu chuẩn tối thiểu cho một ngân hàng sử dụng ph−ơng pháp phân hạng nội bộ cho từng loại tài sản. Ph−ơng pháp phân hạng nội bộ bao gồm:
*) Ph−ơng pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ cơ bản: Các ngân hàng đ−a ra những khoản rủi ro ngầm định.
*) Ph−ơng pháp dựa trên hệ thống đánh giá nội bộ tiên tiến: Các ngân hàng đ−a ra một loạt thông tin đầu vào về rủi ro.
IRB là ph−ơng pháp tiếp cận theo đó các NHTM phải xây dựng hệ thống xếp hạng nội bộ của ngân hàng cho toàn bộ khoản mục tín dụng, đầu t− của tài sản có và trên cơ sở đó NHTM tính toán các hệ số rủi ro cho từng khoản nợ hay cho từng loại tài sản. Kết quả xếp hạng tín nhiệm càng thấp thì mức độ rủi ro càng cao và ng−ợc lại. NHTM phân loại toàn bộ khách hàng của mình thành 5 nhóm rủi ro, mỗi nhóm t−ơng ứng với một hệ số rủi ro đ−ợc quy định cụ thể nh− sau:
18
Mạnh Tốt Đạt Yếu Mất khả năng trả nợ
5% 10% 35% 100% 625%
Nguyên lý cơ bản theo cách tiếp cận của Basel II h−ớng đến sự nối kết chặt chẽ giữa xếp hạng tín nhiệm và RRTD. Xếp hạng khách hàng vay chủ yếu là dự báo nguy cơ vỡ nợ theo 3 cấp độ cơ bản là: Nguy hiểm, cảnh báo và an toàn, tức là dựa vào xác suất không trả đ−ợc nợ của khách hàng. Để tính đ−ợc xác suất này, NHTM dựa vào các khoản nợ mà khách hàng đ giao dịch với NHTM trong quá khứ là 5 năm với 3 nhóm dữ liệu quan trọng là: Các chỉ tiêu tài chính mang tính định l−ợng, chỉ tiêu phi tài chính mang tính định tính và nhóm dữ liệu mang tính cảnh báo liên quan đến khả năng trả nợ của khách hàng. Vì vậy, mỗi NHTM cần phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ, theo dõi và thực hiện quản trị RRTD theo tiêu chuẩn quốc tế.
T−ơng ứng với các mức rủi ro trên thì NHTM quy định mức trích lập dự phòng cụ thể cho từng khoản nợ theo tỷ lệ nhất định: trích lập dự phòng sẽ đ−ợc hạch toán vào chi phí. Nếu tỷ lệ nợ xấu cao, dự phòng tăng, lợi nhuận giảm sẽ ảnh h−ởng đến hiệu quả kinh doanh của NHTM. Để đảm bảo hệ số an toàn vốn cao, mức độ rủi ro thấp thì NHTM cần thiết phải quản lý danh mục tín dụng, danh mục đầu t− hợp lý.
c, Nguyên tắc Basel về quản trị rủi ro tín dụng
Xây dựng môi tr−ờng tín dụng thích hợp: trong nội dung này ủy ban Basel yêu cầu Hội đồng quản trị phải thực hiện phê duyệt định kỳ chính sách rủi ro tín dụng, xem xét rủi ro tín dụng và xây dựng một chiến l−ợc xuyên suốt trong hoạt động của ngân hàng nh− tỷ lệ nợ xấu, mức độ chấp nhận rủi ro,… Trên cơ sở đó, ban tổng giám đốc có trách nhiệm thực thi các định h−ớng này và phát triển các chính sách, thủ tục nhằm phát hiện, đo l−ờng, theo dõi và kiểm soát nợ xấu trong mọi hoạt động, ở cấp độ của từng khoản tín dụng và cả danh mục đầu t−. Các ngân hàng cần xác định quản trị rủi ro tín dụng trong tất cả các sản phẩm và hoạt động của mình, đặc biệt đối với sản phẩm mới phải có sự phê duyệt của hội đồng quản trị hoặc ủy ban của hội đồng quản trị.
19
Thực hiện cấp tín dụng lành mạnh: Các ngân hàng cần xác định rõ ràng các tiêu chí cấp tín dụng lành mạnh nh− thị tr−ờng mục tiêu, đối t−ợng khách hàng, điều khoản và điều kiện cấp tín dụng… Ngân hàng cần xây dựng các hạn mức cấp tín dụng cho từng loại khách hàng vay vốn và nhóm khách hàng vay vốn để tạo ra các loại hình rủi ro tín dụng khác nhau nh−ng có thể so sánh và theo dõi đ−ợc trên cơ sở xếp hạng tín dụng nội bộ đối với khách hàng trong các lĩnh vực, ngành nghề khác nhau. Ngân hàng cần phải có quy trình rõ ràng trong phê duyệt tín dụng, các sửa đổi tín dụng với sự tham gia của nhiều bộ phận nh− tiếp thị, phân tích tín dụng, phê duyệt tín dụng và quy định rõ ràng trách nhiệm của từng bộ phận tham gia. Đồng thời cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro tín dụng có kinh nghiệm, kiến thức nhằm đ−a ra các nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro tín dụng. Việc cấp tín dụng cần đ−ợc thực hiện trên cơ sở giao dịch công bằng giữa các bên.
Duy trì quá trình quản lý, đo l−ờng và theo dõi tín dụng phù hợp :
Các ngân hàng cần có hệ thống quản lý cập nhật đối với các danh mục đầu t− có rủi ro tín dụng, bao gồm cập nhật hồ sơ tín dụng, thu thập thông tin tài chính hiện hành, dự thảo các hợp đồng vay,.. theo quy mô và mức độ phức tạp của ngân hàng. Các chính sách rủi ro tín dụng của ngân hàng cần nêu cụ thể cách thức quản lý các khoản tín dụng có vấn đề. Trách nhiệm đối với các khoản tín dụng này có thể giao cho bộ phận tiếp thị hay bộ phận xử lý nợ hoặc kết hợp cả hai bộ phận này tùy theo quy mô và bản chất của mỗi khoản tín dụng. ủy ban Basel cũng khuyến khích các ngân hàng phát triển và xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ trong quản trị rủi ro tín dụng, giúp phân biệt các mức độ rủi ro tín dụng trong các tài sản có tiềm năng rủi ro của ngân hàng.
Bảo đảm kiểm soát đầy đủ đối với rủi ro tín dụng: Hệ thống quản lý cập nhật đối với các danh mục đầu t− có rủi ro tín dụng đồng thời phải có khả năng nắm bắt và kiểm soát tình hình tài chính, sự tuân thủ các cam kết của khách hàng,.. để phát hiện kịp thời những khoản vay có vấn đề. Ngân hàng cần có hệ thống khắc phục sớm đối với các khoản tín dụng xấu, quản lý các khoản tín dụng có vấn đề. Xây dựng hệ thống đánh giá liên tục, độc lập về các quá trình quản trị rủi ro tín
20
dụng và kết quả đánh giá cần đ−ợc báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị và ban giám đốc.
Nh− vậy trong xây dựng mô hình quản lý rủi ro tín dụng, nguyên tắc Basel có một số điểm cơ bản:
Tách bạch bộ máy cấp tín dụng theo các bộ phận tiếp thị, bộ phận phân tích tín dụng và bộ phận phê duyệt tín dụng cũng nh− trách nhiệm rạch ròi của các bộ phận tham gia vào bộ máy cấp tín dụng.
Nâng cao năng lực của cán bộ quản lý rủi ro tín dụng.
Xây dựng một hệ thống quản lý và cập nhật thông tin hiệu quả để duy trì một quá trình đo l−ờng, theo dõi tín dụng thích hợp, đáp ứng yêu cầu thẩm định và quản lý rủi ro tín dụng.
1.2.6 Một số mô hình quản trị RRTD
Các mô hình này rất đa dạng bao gồm cả định l−ợng và định tính. Một số mô hình phổ biến sau:
1.2.6.1 Mô hình định tính-Mô hình chất l−ợng 6C
Trọng tâm của mô hình này là xem xét liệu ng−ời vay có thiện chí và khả năng thanh toán các khoản vay khi đến hạn hay không thông qua 6 yếu tố:
-T− cách ng−ời vay (Character): Cán bộ tín dụng phải làm rõ mục đích xin vay của khách hàng, mục đích vay đó có phù hợp với chính sách tín dụng hiện hành của ngân hàng và phù hợp với nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của khách hàng hay không đồng thời với việc xem xét lịch sử đi vay và trả nợ vay đối với khách hàng cũ; Đối với khách hàng mới cần thu thập thông tin từ nhiều nguồn khác nh− trung tâm phòng ngừa rủi ro, từ ngân hàng khác hay các cơ quan thông tin đại chúng,…
-Năng lực khách hàng (Capacity): Tuỳ thuộc vào quy định pháp luật của quốc gia, đòi hỏi ng−ời đi vay phải có năng lực pháp luật dân sự và năng lực hành vi dân sự.
-Thu nhập của ng−ời vay (Cash): Tr−ớc hết, phải xác định đ−ợc nguồn trả nợ của ng−ời vay nh− luồng tiền từ doanh thu bán hàng hay thu nhập, tiền từ bán tài sản hoặc tiền từ phát hành chứng khoán,… Sau đó cần phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp vay vốn thông qua các chỉ số tài chính.
21
-Bảo đảm tiền vay (Collateral): Đây là điều kiện để ngân hàng cấp tín dụng và là nguồn tài sản thứ hai có thể dùng để trả nợ vay ngân hàng.
-Các điều kiện (Condition): Ngân hàng quy định các điều kiện tùy theo chính sách tín dụng theo từng thời kỳ.
-Kiểm soát (Control): Tập trung vào những vấn đề nh− sự thay đổi của pháp luật, quy chế hoạt động đến khả năng khách hàng đáp ứng đ−ợc tiêu chuẩn của từng ngân hàng.
Việc sử dụng mô hình này t−ơng đối đơn giản, song hạn chế là phụ thuộc vào mức độ chính xác của nguồn thông tin thu nhập, khả năng dự báo cũng nh− trình độ phân tích đánh giá của cán bộ tín dụng.
Ngoài ra, còn có các mô hình đánh giá nh− 5P ( dựa vào 5 yếu tố: Purpose- mục đích, Payment-khả năng thanh toán, Protection-bảo vệ, Policy-chính sách, Pricing-định giá) hoặc nhóm đánh giá CAMPARI (Dựa trên các yếu tố nh− Character- t− cách ng−ời vay, Ability-năng lực vay và hoàn trả nợ vay, Magin-Li cho vay, Purpose-mục đích vay, Amount-số tiền, Repayment-hoàn trả, Insurance- bảo đảm). Tuy các tên gọi của các mô hình là khác nhau nh−ng về bản chất cách xem xét các yếu tố để cấp tín dụng thì cả ba mô hình trên đều t−ơng đồng nhau.
1.2.6.2 Mô hình điểm số tín dụng tiêu dùng
Ngoài mô hình điểm Z, nhiều ngân hàng còn áp dụng mô hình cho điểm để xử lý đơn xin vay của ng−ời tiêu dùng nh−: mua ôtô, trang thiết bị gia đình, bất động sản,… Các yếu tố quan trọng trong mô hình cho điểm tín dụng bao gồm: hệ số tín dụng, tuổi đời, trạng thái tài sản, số ng−ời phụ thuộc, sở hữu nhà, thu nhập, điện thoại cố định, tài khoản cá nhân, thời gian làm việc.
Mô hình này th−ờng sử dụng 8 hạng mục, mỗi hạng mục đ−ợc cho điểm từ 1- 10. Những hạng mục và mức điểm mà các ngân hàng Mỹ sử dụng theo mô hình này là điểm cao nhất 43 điểm, thấp nhất là 9 điểm. Điểm 28 là ranh giới giữa tín dụng tốt và tín dụng xấu. Do đó, khách hàng có tổng điểm bé hơn 28 sẽ bị từ chối cấp tín dụng.
Ưu điểm của mô hình này là đ loại bỏ đ−ợc sự phán xét chủ quan trong quá trình cho vay và giảm đáng kể thời gian ra quyết định tín dụng nh−ng mô hình này
22
cũng có nh−ợc điểm là không thể tự điều chỉnh một cách nhanh chóng để thích ứng với những thay đổi trong nền kinh tế và cuộc sống gia đình.
1.3 Quản trị rủi ro tín dụng đối với hộ nông dân 1.3.1 Khái niệm HND 1.3.1 Khái niệm HND
HND là hộ gia đình mà trong đó các thành viên có tài sản chung để tham gia hoạt động sản xuất nông, lâm, ng−, diêm nghiệp và phải c− trú trên địa bàn nông thôn.
Nông thôn là phần lnh thổ không thuộc nội thành, nội thị các thành phố, thị x, thị trấn, đ−ợc quản lý bởi cấp hành chính cơ sở là ủy ban nhân dân x.
1.3.2 Các chỉ tiêu đánh giá RRTD đối với HND
HND là một trong những đối t−ợng khách hàng của NHTM do đó các chỉ tiêu đánh giá rủi ro tín dụng đối với hộ nông dân cũng bao gồm các chỉ tiêu sau:
- Tỷ lệ nợ xấu. - Tỷ lệ nợ quá hạn. - Kết quả phân loại nợ.
1.3.3 Ph−ơng pháp quản trị RRTD đối với HND