- Tại kho: Việc ghi chép chi tiết được thực hiện trên Thẻ kho, Sổ kho Hàng ngày, căn cứ Phiếu nhập kho, thủ kho nhập số liệu vào mẫu Thẻ kho và Sổ kho trên máy vi tính theo
3.Hạch toán xác định kết quả kinh doanh.
Cuối kỳ, kế toán thực hiện các bút toán kết chuyển doanh thu, giá vốn, chi phí bán hàng và quản lý để xác định kết quả lãi lỗ trong kỳ. TK 911 được chi tiết thành các TK cấp 2:
TK 9111 “Xác định kết quả kinh doanh SGK” TK 9112 “Xác định kết quả kinh doanh STK”
TK9116 “Xác định kết quả kinh doanh hoạt động tài chính” TK 9118 “Xác định kết quả kinh doanh khác”
Kết chuyển doanh thu bán hàng:
Nợ TK 5111, 5112, 5118 Doanh thu bán hàng Có TK 9111, 9112, 9113
Kết chuyển giá vốn:
Nợ TK 9111, 9112, 9118 Giá vốn hàng bán Có TK 6321, 6322, 6328
Kết chuyển Lãi, lỗ từ tiêu thụ:
Nợ (Có)TK 9111, 9112, 9118 Lãi, lỗ từ sản xuất kinh doanh Có (Nợ)TK 421
Sau khi xác định xong kết quả lãi lỗ của từng mảng sách và hoạt động kế toán vào sổ cái TK421 tổng hợp.
Lợi nhuận của Nhà xuất bản Giáo dục chủ yếu là từ SGK, vì đây là mảng chính sản xuất kinh doanh chính của Nhà xuất bản Giáo dục. Hàng năm, lợi nhuận từ SGK chiếm khoảng70% lợi nhuận của doanh nghiệp, còn lại là lợi nhuận của STK và các loại sách báo khác.
Biểu 34 SỔ CÁI TỔNG HỢP
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 9111 – XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH SGK
Tháng 12/2003
Dư đầu kỳ:
TK ghi Có Số tiền TK ghi Nợ Số tiền
6321 6 784 648 778 5111 10 136 875 3586411 680 808 100 6411 680 808 100
6421 1 058 912 446421 1 612 506 034 421 1 612 506 034
PS trong kỳ 10 136 875 358 PS trong kỳ 10 136 875 358 Luỹ kế quý 27 650 520 120 Luỹ kế quý 27 650 520 120 Luỹ kế năm 245 542 650 505 Luỹ kế năm 245 542 650 505
Dư cuối kỳ
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG
Biểu 35 SỔ CÁI TỔNG HỢP
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 421 – LỢI NHUẬN TỪ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH
Tháng 12/2003
Dư Có đầu kỳ: 2 500 000
TK ghi Có Số tiền TK ghi Nợ Số tiền
9111 1 612 506 0349112 667 486 250 9112 667 486 250
9116 95 624 900 9118 5 253 257
PS trong kỳ 95 624 900 PS trong kỳ 2 285 245 541 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Luỹ kế quý 197 444 770 Luỹ kế quý 7 260 611 000
Luỹ kế năm 6 570 484 187 Luỹ kế năm 30 026 301 559
Dư Có cuối kỳ: 1 540 000
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG