- Tại kho: Việc ghi chép chi tiết được thực hiện trên Thẻ kho, Sổ kho Hàng ngày, căn cứ Phiếu nhập kho, thủ kho nhập số liệu vào mẫu Thẻ kho và Sổ kho trên máy vi tính theo
2.4.Kế toán tổng hợp thành phẩm.
Ngoài việc theo dõi chi tiết tình hình nhập xuất tồn kho thành phẩm còn đòi hỏi kế toán phải phản ánh trên sổ kế toán tổng hợp.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 155 được chi tiết cho các mảng sách: - TK1551: Thành phẩm SGK
- TK1552: Thành phẩm STK - TK 1558: Thành phẩm khác
Kế toán tổng hợp nhập, xuất kho thành phẩm.
Do số sách nhập kho chưa xác định được giá thành thực tế ngay khi nhập nên cuối tháng kế toán mới phản ánh giá trị sách nhập kho vào tài khoản 155.
Nợ TK 1551 Có TK 1541:
Có TK 136 – Chi tiết cho các công ty
Giá trị thành phẩm thiếu, thừa khi kiểm kê chưa rõ nguyên nhân vào cuối năm hoặc khi có yêu cầu của ban giám đốc kế toán phản ánh:
Nợ TK 1551 Có TK 138, 338
Kế toán nghiệp vụ xuất kho thành phẩm tại đây chỉ có xuất bán và xuất cho các chi nhánh, hạch toán phần này được nêu cụ thể trong phần hạch toán giá vốn.
Kế toán sau khi vào Nhật ký chung số liệu sẽ được kết chuyển sang Số cái tổng hợp TK 1551.
Biểu 12 SỔ CÁI TỔNG HỢP
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 1551 THÀNH PHẨM (SGK)
Tháng 12/2003
Dư Nợ đầu kỳ: 13 043 673 370
1541 7 499 450 835 6321 6 236 947 7286321 3 937 500 6321 3 937 500
PS trong kỳ 7 503 388 335 PS trong kỳ 6 236 947 728
Luỹ kế quý 70 560 883 900 Luỹ kế quý 67 407 729 800 Luỹ kế năm 303 289 466 475 Luỹ kế năm 304 456 896 884
Dư nợ cuối kỳ 14 310 113 977
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003