- Tại kho: Việc ghi chép chi tiết được thực hiện trên Thẻ kho, Sổ kho Hàng ngày, căn cứ Phiếu nhập kho, thủ kho nhập số liệu vào mẫu Thẻ kho và Sổ kho trên máy vi tính theo
4.2.Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
b. Hạch toán tổng hợp các khoản thanh toán với người mua.
4.2.Hạch toán chi phí quản lý doanh nghiệp.
Chi phí quản lý doanh nghiệp ở Nhà xuất bản Giáo dục là chi phí chiếm tỷ trọng khá lớn nên cũng được theo dõi rất chi tiết và chặt chẽ. Chi phí quản lý doanh nghiệp bao gồm toàn bộ chi phí liên quan đến việc quản lý, điều hành NXB như: Tiền lương, bảo hiểm, chi phí đào tạo, tuyên truyền quảng cáo ,... được chi tiết thành 35 tiểu khoản để dễ quản lý.
Tiểu khoản 6420001: Tiền lương. Tiểu khoản 6420002: Bảo hiểm xã hội.
Tiểu khoản 6420014: Tuyên truyền quảng cáo. ....
Cũng như chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp cũng được kế toán nhập số liệu vào Sổ nhật ký chung hàng ngày, cuối kỳ kế toán phân bổ kết chuyển và xác định kết quả. Kế toán cũng sử dụng Sổ cái chi tiết và Sổ cái tổng hợp để theo dõi chi phí quản lý giống các sổ của chi phí bán hàng
Các nghiệp vụ phát sinh kế toán phản ánh:
Nợ TK 642 : Chi phí quản lý doanh nghiệp. Có TK 111,112,331: Chi phí quản lý mua ngoài.
Có TK 214 : Khấu hao TSCĐ phân bổ cho CPQL. Có TK 334, 338 : Lương và các khoản trích lương. ……….
Sơ đồ 16. Quy trình tổ chức hạch toán chi phí BH và quản lý doanh nghiệp
Phiếu chi Séc CK Uỷ nhiệm chi Nhật ký chung
Sổ cái chi tiết.
Sổ cái tổng hợp TK641, 642
Chi phí bán hàng và quản lý chủ yếu là dùng phiếu chi, rất ít trường hợp dùng Séc và UNC.
Phiếu chi cho chi phí có mẫu như sau: Biểu 30
PHIẾU CHI Số: 004789
Ngày 12 tháng 12 năm 2003 Nợ TK 641 Có TK 111 Họ và tên người nhận tiền: Nguyễn Thị Mai
Địa chỉ: Phòng Phát hành SGK Lý do chi: Chi gửi sách đi các tỉnh Số tiền: 290.500đ
Viết bằng chữ: (Hai trăm chín mươi nghìn năm trăm đồng chẵn). Kèm theo: 01 chứng từ gốc.
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)Thủ trưởng đơn vị Người lập phiếu(Ký, họ tên)
Đã nhận đủ tiền (Viết bằng chữ): ... Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngày 12 tháng 12 năm 2003 Người nhận tiền (Ký, họ tên) Biểu 32 SỔ CÁI TỔNG HỢP
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 6421 – CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP (SGK)
Tháng 12/2003
Dư đầu kỳ:
TK ghi Có Số tiền TK ghi Nợ Số tiền
111 30 500 200 9111 1 058 912 446112 554 500 000 112 554 500 000 214 83 574 860 334 345 936 000 …………. PS trong kỳ 1 058 912 466 PS trong kỳ 680 808 100
Luỹ kế quý 4 555 645 932 Luỹ kế quý 1 036 735 410
Luỹ kế năm 16 343 259 294 Luỹ kế năm 5 237 393 128
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG