- Tại kho: Việc ghi chép chi tiết được thực hiện trên Thẻ kho, Sổ kho Hàng ngày, căn cứ Phiếu nhập kho, thủ kho nhập số liệu vào mẫu Thẻ kho và Sổ kho trên máy vi tính theo
b. Hạch toán tổng hợp các khoản thanh toán với người mua.
4.1. Hạch toán chi phí bán hàng.
Chi phí bán hàng của Nhà xuất bản Giáo dục là chi phí về kho vận, tiền lương của bộ phận kho vận, chi phí vận tải chuyên trở sách về kho và tới khách hàng. Tài khoản này được chi tiết thành 3 tài khoản cấp 2 và 26 tiểu khoản, các tiểu khoản chi tiết như: chi phí tiền lương, chi phí khấu hao TSCĐ, chi phí vân chuyển SGK thuê ngoài,... . Việc phân chia này mặc dù gây khó khăn cho kế toán trong việc định khoản các nghiệp vụ kinh tế, song lại rất có tác dụng trong việc quản lý các khoản chi phí liên quan. Các TK cấp 2 của tài khoản này là:
- TK 6411 “Chi phí bán hàng – SGK” - TK 6412 “Chi phí bán hàng – STK”
Kế toán nhập số liệu vào Nhật ký chung theo nguyên tắc cập nhật, cuối kỳ phân bổ và kết chuyển về TK 911 “xác định kết quả kinh doanh”. Từ đó, kế toán lên Sổ cái chi tiết và tổng hợp TK 641.
Khi phát sinh chi phí kế toán ghi:
Nợ TK 6411, 6412, 6418 Chi phí bán hàng Có TK 111, 112, 331, 214, …
Biểu 29 SỔ CÁI TỔNG HỢP
SỐ HIỆU TÀI KHOẢN: 6411 – CHI PHÍ BÁN HÀNG (SGK)
Tháng 12/2003
Dư đầu kỳ:
TK ghi Có Số tiền TK ghi Nợ Số tiền
111 55 240 200 9111 680 808 100112 324 500 000 112 324 500 000 214 33 433 690 334 215 287 650 ……….. PS trong kỳ 680 808 100 PS trong kỳ 680 808 100
Luỹ kế quý 1 036 735 410 Luỹ kế quý 1 036 735 410
Luỹ kế năm 5 237 393 128 Luỹ kế năm 5 237 393 128
Dư cuối kỳ
Hà Nội, ngày 31 tháng 12 năm 2003
LẬP BIỂU KẾ TOÁN TRƯỞNG