X 100 (2.42) Tổng quỹ lương
CHƯƠNG 3: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CễNG TY CỔ PHẦN BÁNH KẸO
14.947.125 16.097.593 1.150.468 4 Tiền lương trung bỡnh
4. Tiền lương trung bỡnh
- Đồng/ người/ thỏng - Đồng/ người/ năm 4.060.000 48.720.000 4.866.000 58.392.000 806.000 9.672.000 5. Tỷ suất sinh lời của chi phớ nhõn
cụng trực tiếp (%)
114,73 90,69 -24,4 6. Tỷ suất sinh lời của chi phớ tiền
lương (%)
30,68 27,57 - 3,11
(Nguồn: Bỏo cỏo thường niờn của cụng ty)
Nhỡn vào bảng số liệu ta thấy, lao động của cụng ty ổn định qua cỏc năm. Do doanh thu thuần và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của cụng ty trong năm 2011 đều lớn hơn năm 2010, vỡ vậy năng suất lao động năm 2011 cũng cao hơn năm 2010 là 93.148.676 đồng/người/năm và khả năng sinh lời bỡnh quõn 1 nhõn viờn năm 2011 cũng cao hơn năm 2010 là 1.150.468. Điều này cú nghĩa, năng suất lao động của cụng ty đó tăng lờn, 1 lao động của cụng ty trong năm 2011 đó tạo ra được nhiều doanh thu và lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp hơn so với năm 2010.
Doanh thu và khả năng sinh lời bỡnh quõn 1 nhõn viờn tăng lờn, điều này đó gúp phần cải thiện đời sống lao động trong cụng ty. Tiền lương trung bỡnh của lao động trong cụng ty năm 2011 đó tăng khoảng 20% so với năm 2010. Tuy nhiờn, tốc độ tăng tiền lương trung bỡnh của cụng ty là 20% cao hơn so với tốc độ tăng lợi
nhuận sau thuế của cụng ty 7,1%. Vỡ vậy làm cho tỷ suất sinh lời của chi phớ nhõn cụng trực tiếp và tỷ suất sinh lời của tiền lương đó giảm xuống lần lượt là 24,40% và 3,11%. Điều này cho thấy để đạt mức lợi nhuận như mong muốn thỡ cụng ty phải giảm tỷ lệ tăng chi phớ nhõn cụng trực tiếp và chi phớ tiền lương năm 2011 đi, hoặc cụng ty phải bỏ ra chi phớ nhõn cụng trực tiếp hoặc chi phớ tiền lương năm 2011 nhiều hơn so với năm 2010. Ta cựng xem xột mức độ tăng chi phớ tiền lương ở 3 bộ phận khỏc nhau của cụng ty:
Bảng 3.14. Tỷ lệ tăng tiền lương ở cỏc bộ phận
Bộ phận 2010 (VNĐ) 2011 (VNĐ) Tốc độ tăng (%)
1. Chi phớ nhõn viờn sản xuất 38.982.650.143 44.024.976.713 12,93 2. Chi phớ nhõn viờn bỏn hàng 5.807.366.954 7.102.994.918 22,31 3. Chi phớ nhõn viờn quản lý 16.840.782.903 22.329.164.369 32,59
(Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh đó được kiểm toỏn)
Ta thấy tốc độ tăng của chi phớ tiền lương ở cỏc bộ phận là khụng đồng đều và khụng hợp lý. Tốc độ tăng chi phớ tiền lương nhõn viờn quản lý tăng 32,59%, trong khi đú tốc độ tăng của chi phớ nhõn viờn trực tiếp sản xuất chỉ tăng 12,93%. Trong khi chi phớ nhõn viờn sản xuất tốc tăng thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (12,93% và 20,78%), chi phớ bỏn hàng tăng cũn phự hợp so với tăng doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ (22,31% và 20,78%) thỡ chi phớ nhõn viờn quả lý doanh nghiệp lại tăng quỏ cao so với doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ của cụng ty (32,59% và 20,78%). Ngoài ra chi phớ nhõn viờn quả lý tăng mà theo phõn tớch ở trờn cỏc chỉ tiờu hiệu quả của cụng ty năm 2011 đều đi xuống so với năm 2010. Điều này rừ ràng là việc trả lương của cụng ty chưa thớch hợp, đặc biệt là đối với bộ phận quản lý doanh nghiệp của cụng ty. Vấn đề này đạt ra cho cụng ty phải cú biện phỏp trả lương theo đỳng khả năng của người lao động và vị trớ cụng việc, lao động nào tạo ra được nhiều doanh thu và lợi nhuận hơn sẽ được trả lương cao hơn. Làm tốt cụng tỏc này thỡ sẽ khuyến khớch người lao động yờn tõm làm việc, nõng cao tay nghề giỳp cụng ty tăng năng suất và tỷ suất sinh lời của chi phớ tiền lương sẽ giữ vững và tăng lờn.
Kết luận chương 3:
Cụng ty cổ phần bỏnh kẹo Hải Hà là doanh nghiệp cổ phần thực hiện chức năng chớnh là sản xuất kinh doanh bỏnh kẹo và chế biến thực phẩm. Dự xu thế hiện nay, nền kinh tế thế giới cũng như nền kinh tế Việt Nam đang bị khủng hoảng, nhưng Cụng ty đó cố gắng hoạt động và phỏt triển và đó đạt được những thành cụng nhất định trong hoạt động sản xuất kinh doanh. Nhiều chỉ tiờu hiệu quả hoạt động kinh doanh tại cụng trong 2 năm 2010 và 2011 đó tốt lờn như hiệu quả sử dụng tài sản ngắn hạn, hiệu quả sử dụng lao động. Tuy nhiờn vẫn cũn cú những chỉ tiờu kộm đi như hiệu quả sử dụng tài sản dài hạn, hiệu quả sử dụng nguồn vốn, hiệu quả sử dụng chi phớ và bờn cạnh những chỉ tiờu tốt lờn vẫn cú những tiềm ẩn nhất định. Điều này đũi hỏi trong thời gian tới cụng ty phải cú những biện phỏp điều chỉnh hoạt động sản xuất kinh doanh để cụng ty cú thể phỏt triển nhanh và ổn định trong thời gian tới.
Thực hiện phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh và phõn tớch hiệu quả hoạt động kinh doanh tại cụng ty được thực hiện trong những năm qua, lónh đạo Cụng ty cú quan tõm. Tuy nhiờn qua nghiờn cứu và đỏnh giỏ tỡnh hỡnh phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh cũng như phõn tớch hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Cụng ty cho thấy cụng tỏc này cũn nhiều hạn chế về phương phỏp và nội dung, cần phải được khắc phục, bổ sung cựng với định hướng phỏt triển của Cụng ty, giỳp cho nhà quản lý ra quyết định đỳng đắn.