- Bộ phận Kế toán: Báo cáo doanh thu hàng tháng, quý, năm cho cơ quan chức
2.1.3.Tình hình tài chính – kinh doanh của công ty
Bảng 2.1. Báo cáo kết quả kinh doanh của công ty Đức Hoa năm 2013
(Đơn vị tính: VND)
STT Ch tiêu Năm 2013 Năm 2012 Chênh lệch
Tuyệt đối Tƣơng đối
(A) (1) (2) (3)=(1)-(2) (4)=(3)/(2) 1. oanh thu án h ng v cung cấp dịch vụ 27.624.966.988 18.988.614.181 8.636.352.807 45,48 2. Giá vốn hàng bán 23.683.131.076 15.805.560.092 7.877.570.984 49,84 3. Lợi nhuận gộp về án h ng v cung cấp dịch vụ 3.941.835.912 3.183.054.089 758.781.823 23,84
4. Doanh thu tài chính 0 0 0
5. Chi phí tài chính 8.065.693 201.962 7.863.731 38.93 6. Chi phí bán hàng 2.854.462.739 2.630.787.190 223.675.549 8.5 7. Chi phí quản lý
doanh nghiệp 3.938.015.565 3.073.871.242 864.144.323 28,11
8.
Lợi nhuận thuần về hoạt động kinh doanh 3.792.847 29.658.258 (25.865.411) (87,21) 9. Lợi nhuận khác 6.647.308 16.118.339 (9.471.031) (58,76) 10. Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế 10.440.155 45.776.597 (35.336.442) (77,19) 11. Thuế TNDN 0 0 0 12. Tổng lợi nhuận kế toán au thuế 10.440.155 45.776.597 (35.336.442) (77,19)
(Nguồn: Phòng Tài chính –Kế toán)
Nhận xét:
- Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty Đức Hoa năm 2013 là 27.624.966.988 đồng, tăng 8.636.352.807 đồng so với năm 2012, mức tăng này tƣơng ứng với 45,48%. Sự tăng lên mạnh mẽ này là do trong năm 2013, công ty đã có những chiến lƣợc quảng bá hình ảnh tốt hơn nên trong năm, công ty đã nhận đƣợc những hợp đồng tour kinh tế có giá trị lớn. Mức doanh thu của công ty đã có sự tăng lên so với năm 2012, song mức doanh thu này chƣa đạt đƣợc mức doanh thu đề ra của công ty. Tuy nhiên, với tình trạng nền kinh tế
còn gặp nhiều khó khăn, việc gia tăng doanh thu hàng năm của công ty đã là một điều đáng khích lệ.
- Giá vốn hàng bán: Giá vốn hàng bán năm 2013 của công ty là 23.683.131.076 đồng, tăng so với năm 2012 là 7.877.570.984 đồng, mức tăng này tƣơng ứng với 49,84% cao hơn so với mức tăng của doanh thu là 45,48%. Điều này cho ta thấy giá vốn hàng bán năm 2013 đang có sự tăng giá nhẹ so với năm 2012. Điều này sẽ làm ảnh hƣởng trực tiếp đến lợi nhuận của công ty, cho thấy công ty chƣa thực sự quản lý hiệu quả, vẫn để xuất hiện những khoản phải giảm trừ cho khách hàng.
- Chi phí tài chính: Chi phí tài chính năm 2013 là 8.065.693 đồng so với năm 2012 là 201.962 đồng, tức là chỉ tiêu này đã tăng 38.93%. Nguyên nhân là do công ty đầu tƣ vốn cho cơ sở hạ tầng, khách sạn, xe du lịch khiến cho chi phí tăng lên. Chi phí bán hàng cũng tăng và tăng ở mức 8.5% so với năm 2012 cho thấy công ty Đức Hoa đang ngày càng chú trọng tới đội ngũ bán hàng, cụ thể là đội ngũ tƣ vấn khách hàng.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp: Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2013 là 3.938.015.565 đồng, tăng so với năm 2012 là 864.144.323 đồng, mức tăng này tƣơng ứng với 28,11%. Doanh thu tăng lên nên các chi phí liên quan cũng tăng lên là điều dễ hiểu. Để có đƣợc những hợp đồng tour kinh tế lớn trong tƣơng lai, công ty cũng phải chịu nhiều khoản chi phí phát sinh trong quá trình đi công tác của ban giám đốc. Cùng với đó, trong chỉ tiêu này đang bao gồm một số chi phí thuộc bộ phận bán hàng nên kế toán tại công ty cần có một số điều chỉnh để các loại chi phí này chính xác hơn.
- Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế: Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế năm 2013 là 10.440.155 đồng, giảm mạnh so với năm 2012 là 35.336.442 đồng, mức giảm này tƣơng ứng với 77,19%. Sự giảm mạnh này là do lợi nhuận thuần và lợi nhuận khác của công ty trong năm 2013 đều giảm so với năm 2012.
- Thuế TNDN hiện hành: Mặc dù trong 2 năm 2012 và 2013, công ty đều có lãi nhƣng chỉ tiêu thuế TNDN hiện hành đều bằng 0. Nguyên nhân là do năm 2010, công ty bị thua lỗ, lợi nhuận trƣớc thuế của công ty bị âm. Theo đúng quy định của Bộ Tài chính thì công ty đƣợc phép chuyển lỗ trong vòng 5 năm. Bởi vậy mà mặc dù có lãi nhƣng công ty vẫn không phải nộp thuế TNDN.
- Tổng lợi nhuận kế toán sau thuế: Do thuế TNDN hiện hành bằng 0 nên tổng lợi nhuận kế toán sau thuế bằng với tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế.