- Tỷ lệ % số lượng NNT ựến tham dự lớp tập
4.4.2.Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế ựối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Hưng Yên
6 Công tác thu, nộp tiền thuế kh
4.4.2.Giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quản lý thuế ựối với các doanh nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Hưng Yên
nghiệp tại Chi cục Thuế thành phố Hưng Yên
4.4.2.1.Về công tác kê khai Ờ kế toán thuế
- Các hồ sơ, tài liệu khai thuế của Doanh nghiệp (khai theo từng tháng, quý, năm ...) ựều ựược chuyển ựến bộ phận KK - KTT ựây là khâu ựầu tiên trong việc nhập dữ liệu ựầu vào của NNT, ựây là số liệu ựể phục vụ cho các khâu: theo dõi số nộp ngân sách, tồn ựọng nợ thuế, phân tắch rủi ro ựể phục vụ công tác kiểm tra, ựây chắnh là kho dữ liệu thông tin ựể phục vụ công tác ựiều hành thu ngân sách. Do vậy ựòi hỏi phải có tắnh phối kết hợp với các bộ phận liên quan ngay trong cơ quan một cách có hiệu quả:
+ Phối hợp trong công tác kiểm tra và xử lý số liệu: kết hợp với đội kiểm tra ựẩy mạnh công tác kiểm tra, kiểm soát việc kê khai thuế của các tổ chức cá nhân nộp thuế, ựảm bảo ắt nhất là 95% doanh nghiệp nộp tờ khai ựúng hạn, phát hiện ngay các trường hợp kê khai không ựúng, không ựủ số thuế phải nộp ựể chấn chỉnh kịp thời.
- Kiểm tra, kiểm soát liên tục hồ sơ khai thuế tháng ựể phát hiện những sai sót, các dấu hiệu khai sai, khai thiếu biểu hiện: khai các chỉ tiêu giá bán, doanh thu, doanh số hàng hóa, dịch vụ mua vào...
+ Phối hợp với bộ phận một cửa, đội TT - HT về ựăng ký thuế thuộc phòng Tài chắnh huyện, Sở Kế hoạch ựầu tư ựể in và phát hành các tài liệu liên quan ựến các thủ tục khai thuế, nộp thuế, ựóng mã số thuế khi chấm dứt hoạt ựộng, ngừng hoạt ựộng... phát tài liệu về thuế cho DN khi họ mới thành lập từ ựó sẽ giúp cho họ nâng cao sự hiểu biết về chắnh sách thủ tục, ựăng ký kê khai nộp thuế, nâng cao ý thức chấp hành của NNT.
- Hiện tại bộ phận QLN & CCT vẫn nằm trong ựội KK - KTT, Chi cục Thuế nên tách riêng bộ phận QLN & CCT ựể bộ phận này hoạt ựộng ựộc lập, sẽ nâng cao ựược tắnh chuyên sâu cho cán bộ, tập trung vào nhiệm vụ chắnh là công tác nhập và xử lý dữ liệu của các hồ sơ khai thuế, tiến hành bù trừ giữa các sắc thuế phải nộp, ựã nộp, nộp thừa, nộp thiếu, tiền phạt, tiền nợ thuế... trong cùng một doanh nghiệp ựể tăng thu ngân sách, giảm nợ thuế.
- Ứng dụng công nghệ tin học trong kê khai thuế: số lượng các tổ chức, cá nhân kinh doanh trên ựịa bàn thành phố ngày càng tăng, hoạt ựộng kinh doanh ngày càng ựa dạng, phức tạp, quy mô kinh doanh ngày càng lớn, thu nhập phát sinh ở nhiều nơi; sự phát triển mạnh mẽ của internet và công nghệ thông tin làm phát sinh những hình thức kinh doanh mới như thương mại ựiện tử, bán hàng, thanh toán qua mạng, quản trị kinh doanh của doanh nghiệp ngày càng ựược tin học hoá... ựòi hỏi Chi cục Thuế phải ựẩy nhanh tiến ựộ hiện ựại hoá, ứng dụng công nghệ tin học ựể tạo khả năng thắch ứng cao, có thể xử lý, phân tắch ựược khối lượng thông tin khổng lồ, kết nối thông tin với các ngành như Kho Bạc, Tài chắnh, Quản lý thị trường, Ngân hàng và tất cả các cơ quan thuế trên phạm vi toàn quốc, ựể quản lý ựược tình trạng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của từng NNT. Mặt khác, Chi cục Thuế phải tăng cường việc ứng dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực cung cấp thông tin về thuế cho NNT một cách nhanh chóng, thuận tiện nhất nhằm nâng cao chất lượng phục vụ và tăng cường tắnh tự giác tuân thủ luật thuế của NNT, ựáp ứng yêu cầu trong giai ựoạn mới, các mục tiêu chủ yếu của một hệ thống tin học hoá trong công tác kê khai thuế là tăng tắnh tuân thủ và tăng tối ựa số thu. Hệ thống này phải có ựủ khả năng ựể xác ựịnh các ựối tượng nộp thuế không thực hiện các nghĩa vụ của mình; như không nộp tờ khai thuế và không nộp ựúng số thuế và ựúng hạn.
Một hệ thống tin học hoá ựơn giản và ựược thiết kế tốt có thể giảm bớt gánh nặng cho công tác quản lý nhiều hoạt ựộng lặp ựi lặp lại và có ựiều kiện phân bổ nguồn lực cho các lĩnh vực quan trọng như kiểm tra, hỗ trợ NNT, hạn chế việc chậm nộp tờ khai, chi phắ in ấn, chi phắ ựi lại, chờ ựợi nộp hồ sơ thuế, hạn chế trong việc quá tải trong việc tiếp nhận và nhập dữ liệu.
Cụ thể: tuyên truyền và hỗ trợ ựể 100% Doanh nghiệp nộp thuế thực hiện kê khai thuế trên phần mềm mã vạch hai chiều do cơ quan thuế cung cấp ựể ựảm bảo các tờ khai không bị sai do lỗi số học, ựảm bảo các hồ sơ khai thuế khi gửi ựến cơ quan thuế ựều ựược cán bộ thuế xử lý dữ liệu, tác nghiệp bằng phương pháp hiện ựại (do NNT thực hiện không ựồng bộ lên việc tác nghiệp hiện nay của cán bộ nhập dữ liệu vừa là thủ công, vừa hiện ựại).
- đề nghị Cục thuế tăng cường thêm cán bộ có trình ựộ, kỹ năng về công tác tin học cho đội KK - KTT, Chi cục tiếp tục thực hiện xây dựng các phần
mềm tin học hỗ trợ cho công tác QLT trên cơ sở ựề nghị có sự hỗ trợ của cơ quan thuế cấp trên, tổ chức cho ựấu thầu các phần mềm tin học hỗ trợ công tác KK - KTT một cách công khai.
4.4.2.2.Về công tác quản lý nợ và cưỡng chế thuế
- Xác ựịnh phân loại nợ thuế theo quy ựịnh, phân tắch tình hình nợ thuế, ựánh giá rủi ro là một công việc trọng yếu ựối với công tác thu nợ.
- Hàng quý nêu ựắch danh 10 đTNT có số thuế nợ ựọng lớn nhất tiếp ựến là các tổ chức, cá nhân chây ỳ không chịu nộp tiền thuế ựể công khai trên các phương tiện thông tin ựại chúng.
- đẩy mạnh công nghệ quản lý nợ bằng việc ứng dụng tin học: xây dựng các phần mềm ựể phân loại và xác ựịnh chắnh xác các khoản tiền thuế, tiền phạt... mà đTNT ựang nợ và thời gian nợ bao lâu, nguyên nhân nợ (nợ do phát sinh, truy thu, tồn ựọng kỳ trước chuyển sang...).
- Về cơ chế chắnh sách: cho cơ quan thuế các cấp ựược vận dụng linh hoạt trong xử lý nợ ựọng phù hợp với tình hình thực tế tại từng ựịa phương, ựịa bàn, cụ thể: Chi cục Thuế căn cứ vào tình hình thực tế tại ựịa bàn ựể cho phép NNT phải nộp dần số thuế phải nộp theo một lịch trình nhất ựịnh hoặc xóa nợ tiền thuế trong trường hợp và ựiều kiện nhất ựịnh, xây dựng hệ thống chỉ tiêu ựánh giá rủi ro.
- Chi cục Thuế cần ựề nghị Cục thuế cho tách bộ phận thu nợ ra khỏi ựội KK - KTT - TH thành ựội QLN & CCT có chức năng quyền hạn ựược thể hiện trong Quyết ựịnh số 504/Qđ-TCT ngày 29/3/2010 của Tổng cục Thuế về việc quy ựịnh chức năng, nhiệm vụ của các đội thuộc Chi cục Thuế, việc làm này trước hết sẽ tạo ựược một ựội ngũ cán bộ công chức chuyên sâu, chuyên nghiệp về công tác thu nợ, tránh tình trạng một cán bộ nhưng lại kiêm nhiệm nhiều lĩnh vực nên xẩy ra tình trạng cái gì cũng biết, cái gì cũng không, việc làm này sẽ phân ựịnh rõ trách nhiệm của từng cá nhân, từng bộ phận, tránh ựược sự chồng chéo, ựổ trách nhiệm cho nhau, làm cho việc phối kết hợp với các bộ phận trong nội bộ cơ quan cũng như các ban ngành có liên quan sẽ ựem lại hiệu quả hơn, khi tách ra sẽ tạo ựiều kiện thuận lợi ựể có hướng cử cán bộ ựi ựào tạo chuyên sâu các lớp về kỹ năng, kinh nghiệm, chắnh sách về thu nợ do Bộ Tài chắnh, Tổng cục Thuế mở.
4.4.2.3.Về công tác tuyên truyền - hỗ trợ người nộp thuế
- Mỗi khi có văn bản chế ựộ chắnh sách mới, các vấn ựề phát sinh có tắnh chất phức tạp cần tổ chức họp báo, trả lời phỏng vấn.
- Kiện toàn ựội ngũ cán bộ trong hệ thống tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế: tuyển mới các sinh viên khá giỏi mới ra trường ựược ựào tạo chuyên ngành tài chắnh - thuế hoặc chuyên ngành báo chắ, tuyên truyền có trình ựộ ngoại ngữ tin học tốt, nâng cao số lượng, chất lượng các buổi tập huấn, ựào tạo, nâng cao nghiệp vụ chuyên môn cho toàn cán bộ công chức trong Chi cục làm công tác tuyên truyền và hỗ trợ NNT.
- Tiếp tục tăng cường hơn nữa việc công bố các thủ tục về thuế trên các phương tiện thông tin ựại chúng (báo, ựài phát thanh, ựài truyền hình) và tại trụ sở văn phòng Chi cục, các ựội thuế LPX, bộ phận TT - HT NNT cần phải lập danh sách các hòm thư ựiện tử của NNT ựể khi có văn bản mới, có sự thay ựổi, sửa ựổi về chế ựộ chắnh sách thì mail cho NNT.
- Phải tổ chức ựối thoại giữa cơ quan thuế và NNT về thủ tục hành chắnh, các chế ựộ chắnh sách (tối thiểu mỗi quý phải có một buổi ựối thoại giữa Chi cục và NNT), các buổi ựối thoại phải ựược chuẩn bị thật kỹ lưỡng, từ ựó sẽ xác ựịnh ựược các ựiểm bất hợp lý trong các thủ tục về thuế, các chắnh sách thuế ựể sửa ựổi kịp thời.
- Cần có những cuộc khảo sát, ựiều tra ựể ựánh giá nhu cầu hỗ trợ và phân loại theo từng nhóm đTNT ựể am hiểu rõ ựịa bàn mình quản lý có những nhóm NNT nào, ựặc thù, ựặc ựiểm của từng nhóm, xem họ cần gì, những chế ựộ chắnh sách, thủ tục nào thì phù hợp, liên quan mật thiết ựến họ.
- Lập trang mạng website của CCT TP Hưng Yên, phối hợp với Cục thuế tỉnh Hưng Yên và các trung tâm tin học, thống kê, các ban ngành có liên quan ựể hoàn thiện nội dung website của ựơn vị, cung cấp các dịch vụ ựiện tử trên mạng như văn bản chế ựộ chắnh sách, hỏi ựáp qua mạng, nộp thuế...
- Tranh thủ ựược sự lãnh ựạo, ủng hộ của các cấp chắnh quyền ựịa phương, sự phối hợp giữa các ban ngành, các tổ chức chắnh trị, xã hội làm cho công tác thuế là công tác của toàn đảng, toàn dân, bên cạnh ựó Chi cục Thuế cũng cần mua sắm thêm thiết bị, phương tiện làm việc, tăng cường kinh phắ, nguồn lực...cho công tác.
4.4.2.4.Về công tác kiểm tra thuế
- đổi mới cơ chế kiểm tra thuế: thông qua việc chuyển ựổi một cách triệt ựể từ kiểm tra truyền thống sang kiểm tra theo mức ựộ rủi ro về thuế, xây dựng hồ sơ ựánh giá về người nộp thuế, hoàn thiện kho dữ liệu lịch sử phản ánh tình hình hoạt ựộng sản xuất kinh doanh và tình trạng kê khai nộp thuế của đTNT xây dựng tiêu chắ và mô hình ựánh giá mức ựộ tắn nhiệm ựể phân loại, lựa chọn ựối tượng kiểm tra ựược chắnh xác. Sửa ựổi, bổ sung và hoàn thiện các quy trình kiểm tra cho phù hợp với ựặc ựiểm của từng người nộp thuế là các DN vừa và nhỏ, hộ kinh doanh cá thể. Kiểm tra theo trình tự ựúng quy trình của ngành: ựánh giá phân loại ựối tượng kiểm tra, thu thập thông tin về ựối tượng kiểm tra, lập kế hoạch kiểm tra và tổ chức kiểm tra tại ựơn vị. được thể hiện qua mô hình sau [25]:
Hình 4.1 Chuyển từ kiểm tra diện rộng sang tiêu chắ phân loại
1. đTNT có rủi ro ở mức ựộ cao 2. đTNT có rủi ro ở mức ựộ trung bình 3. đTNT có rủi ro ở mức ựộ thấp
Hình 4.2 Chuyển từ kiểm tra chủ yếu tiến hành tại trụ sở NNT sang tiến hành tại cơ quan thuế (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tin học hoá vào KTT: số lượng các tổ chức, cá nhân kinh doanh trên ựịa bàn ngày càng tăng, hoạt ựộng kinh doanh ngày càng ựa dạng, phức tạp, quy mô kinh doanh ngày càng lớn, thu nhập phát sinh ở nhiều nơi. Sự phát triển mạnh mẽ của internet và công nghệ thông tin, công việc kinh doanh của đTNT ngày càng ựược tin học hoá... ựòi hỏi Chi cục Thuế phải ựẩy nhanh tiến ựộ hiện ựại hoá, ứng dụng công nghệ tin học ựể tạo khả năng thắch ứng cao, có thể xử lý, phân tắch ựược khối lượng thông tin ngày càng lớn, kết nối thông tin với các ban, ngành có liên quan ựể quản lý ựược tình trạng thực hiện nghĩa vụ nộp thuế của từng NNT, tăng cường việc ứng dụng công nghệ thông tin trong lĩnh vực cung cấp thông tin về thuế cho NNT một cách nhanh chóng, thuận tiện nhất nhằm nâng cao chất lượng phục vụ và tăng cường tắnh tự giác tuân thủ luật thuế của NNT, ựáp ứng yêu cầu trong giai ựoạn mới. Các mục tiêu chủ yếu của một hệ thống tin học hoá công tác KTT là tăng tắnh tuân thủ và tăng tối ựa số thu, hệ thống này phải có ựủ khả năng ựể xác ựịnh các đTNT không thực hiện các nghĩa vụ của mình, như không nộp tờ khai thuế và không nộp ựúng số thuế và ựúng hạn. Một hệ thống tin học hoá ựơn giản và ựược thiết kế tốt có thể giảm bớt gánh nặng cho công tác quản lý: nhiều hoạt ựộng lặp ựi lặp lại và có ựiều kiện phân bổ nguồn lực cho các lĩnh vực khác.
- Chi cục Thuế cần ựưa một vài vụ vi phạm pháp luật thuế ựiển hình ra xử lý nghiêm minh và thông báo rộng rãi trên các phương tiện thông tin ựại chúng những ựối tượng vi phạm, các hình phạt ựối với NNT vi phạm, ựể góp phần ngăn ngừa, răn ựe các đTNT có ý ựịnh vi phạm, nâng cao tắnh tuân thủ pháp luật thuế của NNT, sẽ giúp cho NNT thực hiện kê khai, nộp thuế ựầy ựủ, chắnh xác, góp phần giảm tải ựối với hoạt ựộng KTT, cơ quan thuế có thể tập trung nguồn lực giải quyết vào các nhiệm vụ cấp bách khác.
- Hàng năm Chi cục Thuế nên tổ chức thi nghiệp vụ chuyên môn, tăng cường công tác kiểm tra nội bộ trong ựơn vị ựể từ ựó sẽ sàng lọc, luân chuyển những cán bộ thuế không có kỹ năng chuyên sâu, khả năng ứng dụng các tiến bộ công nghệ tin học, cán bộ thuế chưa nắm vững và thực hiện tốt các chắnh sách thuế, nghiệp vụ quản lý thuế hiện hành, có thái ựộ và phong cách ứng xử chưa thật tận tụy, công tâm khách quan, văn minh, lịch sự, thậm chắ thiếu tinh thần trách nhiệm, gây sách nhiễu phiền hà Ầ Không ựể những trường hợp này tiếp xúc với đTNT mà bố trắ những công chức có trình ựộ năng lực chuyên môn, phẩm chất ựạo ựức tốt làm việc trong lĩnh vực này.
5.Kạt luẺn
1. Hệ thống hóa, kế thừa các vấn ựề lý luận về công tác quản lý thuế, xuất phát từ những vấn ựề lý luận về Thuế, Quản lý Thuế ựể áp dụng trong nghiên cứu thực trạng các chức năng trong việc thực hiện công tác QLT ựối với các doanh nghiệp do Chi cục Thuế thành phố Hưng Yên quản lý một cách ựúng ựắn và khoa học.
2. Quản lý thuế ựối với doanh nghiệp bao gồm công tác quản lý kê khai - kế toán thuế ựối với các doanh nghiệp; quản lý nợ và cưỡng chế thuế; quản lý tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế và quản lý công tác KTT. Các nội dung này ựều có ựặc ựiểm, trình tự thủ tục và nguyên tắc, yêu cầu riêng ựối với các hoạt ựộng cụ thể của từng nội dung quản lý thuế.
3. Công tác quản lý kê khai thuế - kế toán thuế tại Chi cục Thuế thành phố Hưng Yên ựược diễn ra ựúng trình tự, nguyên tắc. Về kết quả, nhìn chung số lượng các doanh nghiệp ựược ựăng ký, kê khai giảm bình quân qua các năm là trên 3% do số doanh nghiệp ựược thành lập mới trên ựịa bàn ựã giảm qua các năm. Số lượng các doanh nghiệp ựăng ký khai thuế có sự biến ựộng tùy thuộc vào từng loại hình doanh nghiệp nhưng nhìn trung có xu hướng giảm qua 3 năm