Cống.
Cống. doanh hàng hóa, DV chịu thuế GTGT ở Việt Nam, do đó công ty phải nộp thuế GTGT theo quy định của Nhà nước. Công tác kế toán thuế GTGT tại công ty được vận dụng theo các quy định mới nhất của Tổng Cục Thuế.
- Phương pháp tính thuế: Công ty đang áp dụng phương pháp tính thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, hàng tháng kế toán kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào được khấu trừ, thuế giá trị gia tăng đầu ra và thuế giá trị gia tăng phải nộp. Thuế giá trị gia tăng trên tờ khai thuế là số lũy kế từ tháng này qua tháng khác từ năm nay qua năm khác.
- Thuế suất: Công ty áp dụng mức thuế suất thuế GTGT đầu ra 5% đối với doanh thu bán thành phẩm đường, phân bón, mật rỉ và 10% đối với doanh thu bán nước khoáng tinh khiết.
3.2.2. Chứng từ sử dụng
Công ty thực hiện đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ đúng theo quy định của Nhà nước.
- Hợp đồng kinh tế.
- Biên bản nghiệp thu bàn giao khối lượng công việc hoàn thành. - Hóa đơn GTGT (mẫu số 01GTKT3/001).
- Tờ khai thuế GTGT mẫu số (01/GTGT – Ban hành kèm theo Thông tư số 219/2013/BTC và thông tư số 119/2014/BTC).
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ, hàng hóa mua vào, bán ra.
- Một số chứng từ đi kèm theo như: phiếu nhập, phiếu xuất vật tư.
3.2.3. Sổ sách sử dụng
Các loại sổ sách được sử dụng trong kế toán thuế GTGT gồm có: - Sổ chi tiết tài khoản TK 33311.
- Sổ cái các TK 133, 333.
- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa mua vào theo dõi các loại hàng hóa dịch vụ, TSCĐ mua vào theo các chỉ tiêu: Giá mua chưa có thuế và thuế GTGT.