K T LU NăCH NGă
3.1.4 L iăíchăc aăcôngătácăqu nătr ăr iăroă:
- Xác đ nh kh u v r i ro và chi n l c : kh u v r i ro là m c đ r i ro, trên c s t ng th , mà m t công ty ho c m t th c th khác s n sàng ch p nh n trong khi v n theo đu i m c tiêu c a mình. Tr c tiên, ban qu n tr xem xét kh u v r i ro trong quá trình đánh giá các chi n l c l a ch n, sau đó là trong vi c xác đ nh các m c tiêu theo các chi n l c đ ra và ngay c trong vi c tri n khai c ch qu n lỦ các r i ro có liên quan.
- Liên k t gi a t ng tr ng, r i ro và t su t sinh l i : các công ty c n ph i bi t ch p nh n r i ro nh là m t ph n đ t o ra giá tr và b o t n giá tr , h k v ng t su t sinh l i t ng x ng v i r i ro. Qu n tr r i ro cung c p kh n ng nh n di n và đánh giá r i ro, thi t l p m c đ r i ro ch p nh n đ c liên
quan v i m ctiêu t ng tr ng và sinh l i.
- T ng c ng các quy t đ nh ng phó v i r i ro : qu n tr r i ro đ a ra các
b ng ch ng nh m đ nh n di n và l a ch n thái đ đ i v i r i ro nh th nào: né tránh r i ro, gi m thi u r i ro hay là chia s và ch p nh n r i ro.
- Gi m thi u các b t ng và t n th t trong kinh doanh : các công ty s nh n
đ c l i ích t vi c nâng cao kh n ng nh n di n các bi n c ti m n, đánh giá r i ro và xác đ nh các ph n ng đ đ i phó v i r i ro. Chính vì v y đư làm gi m đ c các b t ng và chi phí ho c t n th t luôn g n li n v i nh ng b t ng này.
- Nh n di n và qu n lỦ r i ro gi a các công ty : m i công ty luôn ph i đ i phó
v i vô s nh ng r i ro và chúng còn nh h ng đ n các công ty khác n a.
Qu n lỦ r i ro không nh ng c n ph i qu n lỦ các r i ro riêng bi t mà còn
ph i hi u đ c các tác đ ng có t ng quan v i nhau. Qu n lỦ r i ro công ty t o đi u ki n thu n l i cho vi c ng phó m t cách hi u qu đ i v i các tác đ ng có t ng quan v i nhau và các ph n ng k t h p đ i v i nh ng r i ro ph c t p.
- Giành l y các c h i : các nhà qu n tr nên xem xét các bi n c ti m n thay
vì ch ch m ch m chú tr ng đ n r i ro. B ng cách xem xét đ y đ các bi n c , h s hi u và phát hi n đ c các bi n c t o ra các c h i nh th nào.
- H p lỦ hóa vi c phân b v n
- Qu n tr r i ro là m t quy t đ nh quan tr ng trong công ty. ây là quá trình
công ty ph i có m i t ng quan v i quá trình qu n tr thông qua vi c cung
c p thông tin cho ban giám đ c các r i ro có kh n ng x y ra và gi i trình
chúng đ c qu n lỦ nh th nào. Ngoài ra qu n tr r i ro còn cung c p các th c đo đi u ch nh r i ro, và quá trình ki m soát n i b v n là m t ph n c a qu n tr r i ro công ty.
- Qu n tr r i ro công ty t o đi u ki n cho nhà qu n tr th c hi n đ c m c
tiêu sinh l i, ng n ng a các kho n l xu t phát t các ngu n r i ro công ty. Nó còn giúp b o đ m báo cáo c a công ty đ c hi u qu , đúng lu t pháp,
b o v uy tín c a công ty. Tóm l i, qu n tr r i ro giúp công ty đ n đ c n i
mà h mu n đ n mà không ph i g p các c m b y và b t ng trong ho t đ ng kinh doanh c a mình.
3.2ăXơyăd ngăchínhăsáchăqu nătr ăr iăroăchoăDN :
thi t l p h th ng qu n lỦ r i ro, DN c n b t đ u t vi c xây d ng chính
sách qu n lỦ r i ro. Chính sách nàys xác đ nh rõ ph ng pháp ti p c n đ i v i r i
ro. Bên c nh đó, chính sách qu n lỦ r i ro c ng qui đ nh rõ trách nhi m đ i v i
qu n lỦ r i ro xuyên su t DN, đ i v i : H i đ ng qu n tr và Ban giám đ c; các đ n
v ph thu c; phòng ban; b ph n qu n lỦ r i ro; b ph n ki m toán n i b - ki m
soát n i b .
Vi c tri n khai ho t đ ng qu n lỦ r i ro c n g n li n v i chi n l t kinh doanh, k
ho ch ngân sách hàng n m và các chu trình nghi p v trong DN. Trong quá trình
tri n khai ho t đ ng qu n lỦ r i ro, DN c n đ c bi t quan tâm đ n vi c chu n b b
trí và s d ng h p lỦ các ngu n l c. Các ngu n l c c n thi t cho ho t đ ng qu n lỦ r i ro ph i đ c thi t l p t i t ng c p qu n lỦ và trong t ng đ n v .
Kinh nghi m t th c t cho th y, đ h th ng qu n lỦ r i ro th c s ho t đ ng, c n
đ m b o các yêu c u sau :
- Cam k t c a Ban lưnh đ o c p cao đ i v i ho t đ ng qu n lỦ r i ro.
- Phân công trách nhi m rõ ràng trong DN đ i v i ho t đ ng qu n lỦ r i ro.
- C n đ m b o phân b h p lỦ các ngu n l c cho ho t đ ng đào t o và nâng
cao nh n th c v r i ro.
- c bi t là vi c th c thi, tuân th chính sách qu n lỦ r i ro. T i nhi u DN,
vi c th c hi n các bi n pháp phòng ng a r i ro đ c đ a vào h th ng tiêu chí đánh giá ch t l ng th c hi n công vi c c a nhân viên.
3.2.1ăNhi măv ăc aăH iăđ ngăqu nătr ăvƠăBanăgiámăđ că:
H i đ ng qu n tr là ng i ch u trách nhi m xác đ nh đ nh h ng chi n l c
và c c u cho ch c n ng qu n lỦ r i ro DN nh m đ m b o ho t đ ng hi u qu nh t.
m b o r ng ban qu n tr ho t đ ng có đ n ng l c chuyên môn c n thi t.Theo trách nhi m qu n lý chung yêu c u các thành viên h i đ ng qu n tr ph i th a mãn đ c r ng ban giám đ c đ kh n ng th c hi n các quy t đnh v chính sách c a h i đ ng qu n tr .
H i đ ng qu n tr ph i đánh giá hi u qu c a ho t đ ng qu n tr r i ro. N u m c tiêu c a công ty là làm gi m đ bi n đ ng c a dòng ti n ho c l i nhu n, các thành viên h i đ ng qu n tr ph i đoán ch c r ng vi c gi m đ bi n đ ng không ch
đư th t s di n ra mà còn ph i th t s d nđ n k t c c là giá tr công ty t ng lên, m t m c tiêu muôn thu c a các ch s h u.
N u công ty đang áp d ng mô hình qu n tr r i ro ch đ ng, các thành viên h i đ ng qu n tr c n ph i tin ch c r ng, b ng cách qu n tr r i ro ch đ ng, cu i cùng công ty s ph i giàu có h n lên so v i áp d ng cách ti p c n th đ ng.
Trách nhi m c a H i đ ng qu n tr là ph i duy trì vi c giám sát ho t đ ng qu n tr r i ro, ph i đ m b o chính sách qu n tr r i ro c a công ty ph i đ c gi i thích đ y đ và đ c th c thi nghiêm túc. Giao vai trò th ng xuyên giám sát cho m t b ph n chuyên trách - b ph n qu n lý r i ro.
3.2.2ăNhi măv ăc aăb ăph năqu nălỦăr iăro
Tùy thu c qui mô c a DN có th thi t l p m t b ph n chuyên trách đ m nhi m
ch c n ng qu n lỦ r i ro trong DN. Nhìn chung, nhi m v c a b ph n này bao g m
- Xây d ng chính sách và chi n l c qu n lỦ r i ro trong DN;
- Thi t k đ nh h ng qu n lỦ r i ro c p đ chi n l c và ch c n ng;
- Xây d ng v n hóa nh n th c v r i ro trong DN trong đó có vi c đào t o v
qu n lỦ r i ro t i DN;
- Xây d ng chính sách và t ch c qu n lỦ r i ro n i b đ i v i các b ph n
ch c n ng trong DN;
- Thi t k và rà soát quy trình qu n lỦ r i ro;
- i u ph i các ho t đ ng ch c n ng khác nhau có liên quan đ n v n đ qu n
lỦ r i ro trong DN;
- Xây d ng các quy trình ng phó v i r i ro trong đó có các ch ng trình d
phòng và duy trì ho t đ ng kinh doanh th ng xuyên;
- Chu n b báo cáo v qu n lỦ r i ro đ trình h i đ ng qu n tr và các đ i tác
liên quan c a DN.
3.2.3ăNhi măv ăc aăb ăph năki măsoát n iăb ă:
Ngày nay, ki m soát n i b đang đóng m t vai trò h t s c quan tr ng trong ho t đ ng kinh t c a các DN và t ch c. Ki m soát n i b giúp các nhà qu n tr qu n lý h u hi u và hi u qu h n các ngu n l c kinh t c a công ty mình nh : con ng i, tài s n, v n,… góp ph n h n ch t i đa nh ng r i ro phát sinh trong quá trình
s n xu t kinh doanh, đ ng th i giúp DN xây d ng đ c m t n n t ng qu n lý v ng ch c ph c v cho quá trình m r ng, và phát tri n đi lên c a DN.
Ki m soát n i b là nh ng ph ng pháp và chính sách đ c th k đ ng n ch n gian l n, gi m thi u sai sót, khuy n khích hi u qu ho t đ ng, và nh m đ t đ c s tuân th các chính sách và quy trình đ c thi t l p. M t h th ng ki m soát n i b v ng m nh s đem l i cho t ch c các l i ích nh : gi m b t nguy c r i ro ti m n trong s n xu t kinh doanh; b o v tài s n kh i b h h ng, m t mát b i hao h t, gian l n, l a g t, tr m c p; đ m b o tính chính xác c a các s li u k toán và báo cáo tài chính; đ m b o m i thành viên tuân th n i quy, quy ch , quy trình ho t đ ng c a t ch c c ng nh các quy đnh c a lu t pháp; đ m b o t ch c ho t đ ng hi u qu , s d ng t i u các ngu n l c và đ t đ c m c tiêu đ t ra.
H th ng ki m soát n i b có nhi m v tìm hi u h th ng qu n lý c a công ty, bao g m c nh ng ho t đ ng chính th c ho c không chính th c, nh m đ a ra quy đnh, h ng d n v các nhân t có th tác đ ng đ n ho t đ ng kinh doanh. Phòng ki m soát n i b là m t b ph n thu c b máy đi u hành, có ch c n ng h tr cho giám đ c công ty, giám sát m i ho t đ ng trong công ty, đ m b o m i nhân viên th c hi n đúng n i qui, quy ch c a công ty. Ngoài ra, b ph n này còn có nhi m v ph i báo cáo k p th i k t qu ki m tra, ki m soát n i b và đ xu t các gi i pháp ki n ngh c n thi t nh m đ m b o cho m i ho t đ ng an toàn đúng pháp lu t.
Ngoài vi c thi t l p các quy ch ki m soát ngang - d c hay ki m tra chéo gi a h th ng các phòng ban, nhi u công ty còn l p thêm phòng ki m tra ki m toán n i b và m t ban ki m soát v i nhi m v phát hi n nh ng sai sót c a ban đi u hành, ki m tra các h p đ ng, ki m tra kho qu …nh m ng n ng a đ n m c th p nh t nh ng r i ro, mang l i nh ng l i ích qu n lý và kinh t to l n cho DN.