Cụng ty CP dược thảo Phỳc Vinh ỏp dụng kế toỏn hàng tồn kho và giỏ vốn theo phương phỏp tớnh bỡnh quõn để xỏc định giỏ trị của từng mặt hàng. Điều này giỳp cho kế toỏn cụng ty xỏc định được giỏ vốn hàng bỏn và đơn giản hơn trong việc tớnh toỏn.
Kế toỏn chi tiết giỏ vốn hàng bỏn được kế toỏn chi tiết dựa vào chứng từ nhập, xuất kho nguyờn vật liệu, thành phẩm, húa đơn bỏn hàng để ghi sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn. Từ đú, lập bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 632 xỏc định giỏ trị hàng nhập – xuất – tồn kho trong kỳ đụng thời ghi sổ cỏi tài khoản 632. Kế toỏn chi tiết theo dừi Bảng tổng hợp chi tiết tài khoản 632 và đối chiếu với Sổ cỏi TK 632.
Sơ đồ 2.3. Quy trỡnh ghi sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn
Về quy trỡnh hạch toỏn trờn phần mềm mỏy tớnh.
Tại phõn hệ kế toỏn tổng hợp, vào thực đơn “Cập nhật số liệu”, trong thực đơn này kớch chuột vào thực đơn con “Phiếu kế toỏn”. Chương trỡnh sẽ lọc ra 5 phiếu kế toỏn được nhập cuối cựng và hiện lờn màn hỡnh Phiếu kế toỏn. Nhấn nỳt ESC để quay ra màn hỡnh nhập liệu. Kớch chuột vào nỳt mới để bắt đầu vào dữ liệu cho phiếu kế toỏn. Trong màn hỡnh giao diện Phiếu kế toỏn, kế toỏn tiến hành nhập cỏc thụng tin sau:
Số chứng từ: Được mỏy tự động đỏnh số. Mỗi khi nhập một phiếu kế toỏn mới, chương trỡnh tự động tạo số chứng từ mới bằng số chứng từ cuối cựng cộng thờm một. Tuy nhiờn, kế toỏn cú thể sửa lại số chứng từ này trong những trường hợp cần thiết.
Ngày hạch toỏn, ngày lập chứng từ: Phản ỏnh ngày nhập liệu cho phiếu kế toỏn.
Tài khoản: Nhập số liệu tài khoản nợ, tài khoản cú. Phần mềm Fast cho phộp kế toỏn cú thể phản ỏnh bỳt toỏn 1 nợ nhiều cú hoặc 1 cú nhiều nợ trờn một phiếu kế toỏn.
Phỏt sinh nợ VND: Nhập số tiền phỏt sinh nợ tương ứng với tài khoản ghi nợ
Phỏt sinh cú VND: Nhập số tiền phỏt sinh cú tương ứng với tài khoản ghi cú.
Diễn giải: Ghi nội dung của nghiệp vụ phản ỏnh trong phiếu kế toỏn.
Húa đơn bỏn hàng, phiếu xuất kho Bảng tổng hợp chi tiết 632 Sổ chi tiết giỏ vốn hàng bỏn. Sổ cỏi TK 632
Ngoài cỏc thụng tin trờn, thụng tin về mó đơn vị được mỏy tự động hiện thị khi nhập liệu cho phiếu kế toỏn. Sau khi nhập xong cỏc thụng tin, kế toỏn kớch chuột vào nỳt lưu để mỏy tự động lưu Phiếu kế toỏn. Sau khi lưu phiếu kế toỏn, chương trỡnh sẽ tự động xử lý và phản ỏnh số liệu vào sổ Cỏi cỏc tài khoản cú liờn quan theo cỏc định khoản:
Nợ TK 6322 : Cú TK 155,156:
2.2.3 Kế toỏn tổng hợp về giỏ vốn hàng bỏn:
Sau khi kế toỏn kiểm tra tớnh hợp lệ của chứng từ và ghi vào cỏc sổ chi tiết, dựa vào chi tiết kế toỏn ghi sổ Nhật ký chung, từ sổ nhật ký chung vào sổ cỏi cỏc tài khoản liờn quan. Căn cứ vào số liệu tớnh toỏn trờn biểu cõn đối nhập xuất tồn kho hàng húa, sau khi tớnh toỏn được giỏ vốn hàng húa bỏn ra kế toỏn ghi sổ nhật ký chung, đối chiếu với sổ cỏi TK 632. Cuối thỏng cộng sổ cỏi TK 632, kế toỏn ghi vào bảng cõn đối số phỏt sinh và lờn bỏo cỏo tài chớnh kế toỏn.
Sơ đồ 2.4. Quy trỡnh ghi sổ kế toỏn tổng hợp về giỏ vốn hàng bỏn
Phiếu N-X, chứng từ liờn quan BCĐTK Sổ tổng hợp chi tiết TK 632 Sổ chi tiết TK 632, cõn đối N-X-T Nhật ký chung BCTC Sổ cỏi cỏc TK632,156
Quy trỡnh mỏy tớnh: Hàng ngày cụng ty chỉ theo dừi thành phẩm, hàng húa về mặt số lượng nhập, xuất trong Sổ chi tiết vật tư và cỏc chứng từ cú liờn quan. Đến cuối kỳ sau khi giỏ trung bỡnh được tớnh, cỏc số liệu sẽ tự động cập nhật vào sổ cỏi tài khoản 155, 156, 6321, 6322. Cụng ty khụng mở sổ chi tiết để theo dừi giỏ vốn của từng mặt hàng.
Cuối thỏng, kế toỏn thực hiện bỳt toỏn kết chuyển tự động để kết chuyển giỏ vốn hàng bỏn sang tài khoản 911, sau đú thực hiện lệnh để in ra sổ cỏi TK 632
Sổ cỏi Tài khoản 632 - Giỏ vốn hàng bỏn: Phản ỏnh giỏ vốn của thành phẩm, hàng húa xuất bỏn trực tiếp và gửi bỏn trong kỳ.
Sổ 2.8. Sổ cỏi tài khoản giỏ vốn hàng bỏn
Cụng ty CP dược thảo Phỳc Vinh
Khương trung – Thanh Xuõn – Hà Nội
SỔ CÁI
Thỏng 12 năm 2012
Tài khoản: Giỏ vốn hàng bỏn Số hiệu: 632
Đơn vị tớnh: đồng VN
Ngày thỏng
ghi sổ Chứng từ Diễn giải
TK đối ứng Số tiền Số hiệu Ngày thỏng Nợ Cú A B C D H 1 2 Số dư đầu thỏng ... 03/12 44182 03/12 GV bỏn hàng 156 10.885.204 - 14/12 45172 14/12 GV bỏn hàng 156 950.000 ……… 31/12 KC 01 31/12 Kết chuyển giỏ vốn 911 18.940.132.000 - Cộng số phỏt sinh - Số dư cuối thỏng 18.940.132.000 … 18.940.132.000 … Sổ này cú....trang, đỏnh số từ trang số 01 đến trang...
Ngày....thỏng....năm....
Người ghi sổ Kế toỏn trưởng Giỏm đốc Đó ký Đó ký Đó ký