c ra đ i nh m m c đích chu n hóa nh ng đòi h i v v n ngân hàng theo tiêu chu n qu c t . Nó đ c ghi nh n l n đ u tiên qua Hi p c Basel I ký k t vào n m
1988 gi a các n c công nghi p l n. Cách xác đ nh nh sau:
Nh n xét: đây là ph ng pháp đ xác đnh v n t có c n thi t và có c n c khoa h c. V n t có đ c tính toán trong m i liên h v i m c đ r i ro c a các lo i tài s n. M t ngân hàng có th t ng quy mô tài s n (b ng cách t ng các kho n n ) mà không c n t ng v n t có n u thay đ i c u trúc danh m c đ u t . V i quy mô đ u t nh nhau nh ng n u ngân hàng có nhi u tài s n chuy n đ i theo h s r i ro thì h s CAR s th p h n và c n có v n t có nhi u h n. H s CAR th ng đ c dùng
đ b o v nh ng ng i g i ti n tr c r i ro c a ngân hàng và t ng tính n đ nh c ng nh hi u qu c a h th ng. Trong th a c v o l ng v n và tiêu chu n v n qu c t n m 1988 c a y ban Basel (g i t t là Th a c v v n), h s CAR đ c quy
9% (Thông t 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010) đ gia t ng m c đ an toàn v n c a các TCTD.
1.3.1.3. T l v kh n ngăchiătr
T l kh n ng chi tr dùng đ đo l ng kh n ng hoàn tr các kho n n c a
ngân hàng đ i v i khách hàng b ng các TSC thanh toán ngay ho c đư đ n h n thu v nh : ti n m t, ti n g i, GTCG… ho c là ti n g i t i các TCTD khác đ n h n,
cho vay đ n h n… ây là m t công c khá quan tr ng đ c NHNN dùng đ đánh
giá thanh kho n c a các ngân hàng hi n nay. T l kh n ng chi tr đ c quy đnh t i Thông t 13/2010/TT-NHNN ngày 20/05/2010 và đi u ch nh c a Thông t
19/2010/TT-NHNN, bao g m 2 t l c b n sau:
T l v kh n ng chi tr cho ngày hôm sau:
T l v kh n ng chi tr trong vòng 7 ngày:
Nh n xét: Các t l này càng cao cho th y kh n ng thanh toán các kho n n
đ n h n c a ngân hàng càng l n. Theo quy đ nh hi n hành c a NHNN, t l v kh
n ng chi tr cho ngày hôm sau t i thi u là 15% và t l v kh n ng chi tr trong vòng 7 ngày t i thi u là 1. Nh v y, kh n ng thanh toán c a ngân hàng s t t h n
n u các t l trên càng l n và cao h n m c t i thi u do NHNN quy đ nh.
1.3.1.4. Ch s tr ng thái ti n m t
Ti n m t, ti n g i t i các TCTD là nh ng tài s n có tính thanh kho n cao nh m
đáp ng t t nhu c u thanh kho n c a ngân hàng. Ch s này càng cao thì ngân hàng càng có kh n ng thanh kho n t c th i đ x lý các nhu c u ti n m t t c th i. Tuy
nhiên, n u m c quá cao thì t c là ngân hàng khó có kh n ng sinh l i cao. Tr ng
thái ti n m t ph thu c vào nh ng y u t ngân hàng có th ki m soát và không th ki m soát.
Các y u t ngân hàng có th ki m soát đ c:
o Nhóm y u t làm t ng ti n t : Bán ch ng khoán, nh n lãi ch ng khoán, vay
qua đêm, phát hành ch ng ch ti n g i hay nh n ti n g i khách hàng; nh ng kho n tín d ng đư đ n h n thu h i.
o Nhóm y u t làm gi m ti n t : Mua ch ng khoán, tr lãi ti n g i, khách hàng rút ti n theo đ nh k , tr n vay đ n h n, cho vay qua đêm, thanh toán phí dch v cho ngân hàng khác.
Các y u t mà ngân hàng không th ki m soát đ c:
o Nhóm y u t làm t ng qu ti n t : Nh ng kho n ti n nh n đ c t nghi p v thanh toán bù tr , các kho n thu thu h , ti n m t trong quá trình thu (ti n đang chuy n), nh n ti n lãi c a các công c tài chính.
o Nhóm y u t làm gi m qu ti n t : Các kho n ph i tr trong nghi p v thanh toán bù tr , thu ph i thanh toán cho ngân sách, t ch c phát hành thu h i gi y t có
giá tr c h n, khách hàng rút ti n g i tr c h n.
1.3.1.5. Ch s n ngăl c cho vay
Ph n ánh n ng l c cho vay c a NHTM. Ch s này càng cao, ch ng t ho t đ ng tín d ng c a ngân hàng phát tri n m nh, nh ng đ ng th i, tính thanh kho n c a ngân hàng càng kém.
1.3.1.6. Ch s cho vay/ti n g i
Ch tiêu này th hi n kh n ng t huy đ ng v n đ s d ng cho vay (t l c p tín d ng) c a ngân hàng t i th i đi m báo cáo. Ch tiêu này càng l n thì kh n ng thanh
kho n c a ngân hàng s b đánh giá càng th p nh ng l i nhu n k v ng c a ngân hàng l i càng l n. Theo chu n m c c a Trung Qu c, ch tiêu này duy trì t i đa
m c 75% đ đ m b o kh n ng thanh kho n trong ho t đ ng.
1.3.1.7. Ch s ngu n v n ng n h n cho vay trung dài h n
Ch tiêu này th hi n t l % các ngu n v n ng n h n ngân hàng đư s d ng đ
tài tr cho vay trung, dài h n. Ch tiêu này càng th p thì kh n ng thanh kho n c a
ngân hàng càng cao và ng c l i. Hi n nay, theo quy đnh c a NHNN t i Thông t
13/TT-NHNN/2010, các NHTM đ c phép duy trì t l này m c không quá 30%.
1.3.1.8. Ch s chuy n hóa v n
Ch tiêu này th hi n t l % các ngu n v n huy đ ng đ c s d ng đ cho vay. Ch tiêu này càng cao thì kh n ng thanh kho n c a ngân hàng càng cao và ng c l i.
1.3.2. M t s tiêu chí qu n tr r i ro thanh kho n khác theo Basel III 1.3.2.1. T l đ m b o kh n ngă thanhă kho n ( LCR - Liquidity 1.3.2.1. T l đ m b o kh n ngă thanhă kho n ( LCR - Liquidity
Coverage Ratio)
Trong đó:
- “ Tài s n có thanh kho n cao” đ c chia thành 2 c p đ : c p đ 1 g m ti n m t, trái phi u chính ph …chi m t l >= 60%, c p đ 2 g m các lo i tài s n kém thanh kho n h n c p đ 1, có áp vào t l chuy n đ i, chi m không quá 40%.
- “ Các kho n n đ n h n trong vòng 30 ngày”: có tính đ n m c đ n đnh c a các kho n n t ng ng v i xác su t thích h p (các kho n ti n g i có m c đ n đ nh khác nhau, các kho n vay liên ngân hàng...)
1.3.2.2. T l s d ng ngu n v n năđ nh trung dài h n (NSFR- Net Stable Funding Ratio)
- L uăỦ: T l ngu n v n ng n h n đ c s d ng cho vay trung dài h n VN là m t nhánh c a t l trên.
1.3.3. Ph ngăphápăphơnătíchăthanhăkho năđ ng
Ph ng pháp phân tích thanh kho n đ ng là ph ng pháp qu n lý thanh kho n b ng cách d đoán cung c u thanh kho n, d đoán chênh l ch cung c u (khe h ) thanh kho n, t đó đ a ra chính sách qu n lý thanh kho n.
Các NHTM th c hi n ph ng pháp phân tích thanh kho n này theo các b c sau
đây:
1.3.3.1. L p báo cáo d tính thanh kho n
B c 1: L p b ng khe h thanh kho n
B ng khe h thanh kho n s d ng đ tính toán các ch tiêu thanh kho n, cung
c p d li u ph c v mô ph ng thanh kho n.
B ng khe h thanh kho n bao g m các kho n m c tài s n n , tài s n có trên b ng t ng k t tài s n n i b ng và các cam k t ngo i b ng phân thành t ng d i k h n theo th i gian đ n h n. Các kho n m c trên này đ u ph i đ c báo cáo phân b theo các d i k h n: không k h n, 1 ngày, 2 đ n 7 ngày, 8 ngày đ n 1 tháng, 1 đ n
3 tháng, 3 đ n 6 tháng, không xác đ nh k h n. B c 2: L p b ng cung c u thanh kho n
B ng cung c u thanh kho n đ c xây d ng ph c v cho vi c báo cáo, thi t l p các h n m c thanh kho n ph c v cho công tác qu n lý, giám sát thanh kho n hàng
ngày, xây d ng các k ch b n thanh kho n, mô ph ng thanh kho n, ki m nghi m kh ng ho ng đ đ a ra các c nh báo s m, khuy n ngh và các bi n pháp th c hi n. L p b ng cung c u thanh kho n nh sau:
Cung thanh kho n
+ Ti n m t t i qu , vàng, ti n g i t i NHNN, ti n g i thanh toán t i các TCTD: 100% giá tr đ c phân b vào d i k h n 1 ngày.
+ Ti n g i có k h n t i các TCTD khác: gi nguyên theo d li u g c. + Tín phi u và trái phi u Chính ph : phân b 5% giá tr vào d i k h n 1
ngày, 15% giá tr vào d i k h n 2 7 ngày, 20% giá tr vào d i k h n 8 ngày 1 tháng, 20% giá tr vào d i k h n 1 3 tháng, 20% giá tr vào d i k h n 3 6 tháng, 20% giá tr vào d i k h n > 6 tháng.
+ Gi y t có giá khác: gi nguyên theo d li u g c.
+ D thu lãi và các kho n ph i thu khác: phân b 50% giá tr vào d i k h n 3 6 tháng. 50% giá tr c a kho n m c này đ c coi nh có k đ n h n > 6 tháng và không đ a vào báo cáo cung c u thanh kho n. + Góp v n liên doanh c ph n, tài s n c đ nh, d phòng r i ro đ c coi
nh có k đ n h n > 6 tháng và không đ a vào báo cáo cung c u thanh kho n.
+ Huy đ ng v n m i k c phát hành gi y t có giá: d đoán doanh s huy đ ng v n m i t ng ng v i các d i k h n (tr ng h p không có bi n đ ng b t th ng có th s d ng s li u l ch s phát sinh c a các
n m tr c t ng ng v i các d i k h n).
+ Các kho n m c ngo i b ng: gi nguyên s d g c. C u thanh kho n
+ Ti n g i không k h n c a t ch c, cá nhân, Kho b c Nhà n c (KBNN) và các TCTD khác: c n c vào phân tích s li u l ch s và thông tin c p nh t t phía khách hàng, xác đ nh l ng ti n n đnh và
đ c coi nh không b rút kh i ngân hàng ho c có k đ n h n > 6 tháng
nên không đ a vào báo cáo cung c u thanh kho n. L ng ti n g i không n đ nh đ c phân b 20% vào d i k h n 1 ngày, 30% vào d i k h n 2 7 ngày, 50% vào d i k h n 8 ngày 1 tháng.
+ Ti n g i có k h n c a t ch c và cá nhân, gi y t có giá đ n h n: c n
c s li u l ch s đ xác đnh t l ti n g i d tính đ c rút tr c h n và phân b vào k h n 1 ngày; s d ti n g i còn l i đ c gi nguyên d li u g c.
+ Ti n g i k h n, vay các TCTD khác, vay NHNN, B Tài chính: gi nguyên d li u g c.
+ D chi lãi và các kho n ph i tr khác: phân b 50% giá tr vào d i k h n 3 6 tháng. 50% giá tr c a kho n m c này đ c coi nh có k đ n h n > 6 tháng và không đ a vào báo cáo cung c u thanh kho n. + V n ch s h u đ c coi nh có k h n > 6 tháng và không đ a vào
báo cáo cung c u thanh kho n.
+ Cho vay m i khách hàng: thu th p d li u v l ch gi i ngân các d án, d ki n các kho n cho vay m i phát sinh trong t ng lai đ th c hi n phân b vào các d i k h n t ng ng.
+ Các kho n m c ngo i b ng: gi nguyên d li u g c.
1.3.3.2. Phân tích mô ph ng thanh kho n, xây d ng k ch b n thanh kho n kho n
B c 1: Phân tích mô ph ng thanh kho n
nh k , theo dõi phân tích tính bi n đ ng và xu th nh m xác đ nh k h n th c t c a các kho n m c, ph c v công tác phân tích thanh kho n.
- Các kho n m c c n phân tích mô ph ng
- Ti n g i không k h n n đ nh/ không n đ nh - Ti n g i có k h n rút tr c h n
- Các kho n cho vay đ n h n không thu h i đ c n .
B c 2: Ph ng pháp th c hi n
C n c s li u l ch s c a t ng kho n m c, xác đ nh l ng s d n đ nh và không n đ nh c a t ng kho n m c theo công th c sau:
Xác đnh xu th : XTi = a+b*T
Trong đó:
- XTi : s d xu th c a kho n m c ngày th i.
- a, b: h s h i quy, đ c xác đnh theo m u d li u t ng kho n m c; a: h s ch n; b: h s góc.
- T : bi n xu th theo th i gian
Xác đnh s d bi n đ ng: KOD = XTi – t (n – 1) x (KMi) Trong đó :
- KOD: s d không n đnh, bi n đ ng c a kho n m c.
- n: s d li u quan sát ti n g i không k h n, t i thi u là 90 ngày. - (KMi): đ bi n đ ng (đ l ch chu n) c a kho n m c trong n ngày.
- t (n – 1): h s đ c xác đ nh t i b ng tra xác xu t th ng kê, t ng ng v i
đ tin c y (1 – ). (V i đ tin c y 99% thì t = 2,33)
Xác đnh s d n đ nh: ODi=Xti KODi
Trong đó:
- OD là s d n đ nh c a các kho n m c.
B c 3 : Xây d ng k ch b n thanh kho n
L p các k ch b n trong t ng lai d a trên các gi đ nh thay đ i v i xác su t x y ra t i thi u 5%. Các gi đnh nêu trong k ch b n bao g m:
- Gi đnh lãi su t thay đ i.
- Gi đ nh thay đ i môi tr ng kinh t v mô (l m phát, t ng tr ng, chu k kinh t ..) và môi tr ng vi mô (c nh tranh c a các TCTD khác, nhân t thu c v ngân hàng,…).
- K ho ch cho vay m i.
- Kh n ng huy đ ng ti n g i m i t các t ch c, cá nhân. - Kh n ng huy đ ng v n m i t phát hành gi y t có giá. - Kh n ng vay c m c , tái chi t kh u v i NHNN.
- Kh n ng huy đ ng thêm ti n g i, vay các TCTD khác trên th tr ng ti n t . - Kh n ng th c hi n h p đ ng repo (bán ch ng khoán có cam k t mua l i). - Kh n ng chuy n các tài s n khác (tài s n c đnh, v n liên doanh, c
ph n,…) thành ti n m t.
B c 4 : Xây d ng k ch b n r i ro thanh kho n
Xây d ng k ch b n thanh kho n trong tr ng h p r i ro, đ a ra các gi đnh v r i ro m c cao, th tr ng có bi n đ ng m nh, tình hình thanh kho n khó kh n đ đ a ra m c đ r i ro thanh kho n cao nh t có th ch p nh n đ c, t đó đ a ra c nh
báo và đ xu t bi n pháp trong tr ng h p x y ra r i ro. 1.3.3.3. Phân tích kh n ngăthanhăkho n
C n c theo t ng k ch b n, xây d ng l i báo cáo lu ng ti n vào, lu ng ti n ra.
Xác đ nh tr ng thái thanh kho n đ d đoán thanh kho n trong th i gian t i d th a