L ĩnh vực thương mại dịch vụ:
Y, bác sỹ KCB
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 02
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Kèm theo ...01...chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên )
Bảng 9 :
Đơn vị : Công ty CPTM – DV Hhoá Mẫu số S02a - DNN
Sinh viên TH: Nguyễn Thị Hương – MSSV: 11027993-Lớp: ĐHKT7ATH Trang: 65
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền
( đồng ) Ghi chú
Nợ Có
Tiền lương phải trả cho bộ phân bán hàng
Tiền lương phải trả cho bộ phận văn phòng và các cửa hàng trưởng + Qlý 6421 6422 334 334 37.641.380 77.358.268 Cộng 114.999.648
Địa chỉ : TT Bút sơn – HHoá ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔSố : 03 Số : 03 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền ( đồng ) Ghi chú Nợ Có
-Khấu trừ BHXH,BHYT BHTN vào lương bộ phận bán hàng
-Khấu trừ BHYT, BHXH, BHTN vào lương BP gián tiếp
334 334 338 338 4.181.530 7.067.507 Cộng 11.249.037 Kèm theo ...01...chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên )
Bảng 10 :
Đơn vị : Công ty CPTM – DV HHoá Mẫu số S02a - DNN
Địa chỉ : TT Bút sơn – HHoá ( Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC ) CHỨNG TỪ GHI SỔ Số :05 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền ( đồng ) Ghi chú Nợ Có
Thanh toán tiền lương còn lại cho CNV
334 111 77.950.611
Cộng 77.950.611
Kèm theo ...01...chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên )
* Hạch toán kế toán chi tiết các khoản trích theo lương tại công ty TMại – Dvụ Hhoá
- Các khoản trích theo lương bao gồm bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn, bảo hiểm thất nghiệp. Nguyên tắc quản lý các quỹ này :
- Bảo hiểm xã hội và Bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp do cơ quan bảo hiểm xã hội quản lý và việc chi tiêu thông qua bộ phận bảo hiểm cùng với bộ phận kế toán của công ty
- Kinh phí công đoàn do cơ quan và công đoàn cấp trên quản lý, việc chi tiêu sử dụng kinh phí công đoàn tại cơ sở là do công đoàn cơ sở chịu trách nhiệm.
Cuối tháng kế toán tiền lương phải tổng hợp số tiền lương phải trả trong tháng theo đối tượng sử dụng trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN tính vào chi phí và trừ vào lương của người lao động, Kế toán vào : Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương. Bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương kế toá n lập hàng tháng trên cơ sở bảng thanh toán lương đã lập của các cửa hàng và chế dộ trích lập BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN.
Căn cứ vào tiền lương cấp bậc, tiền lương thực tế phải trả cho người lao động và các tỉ lệ trích lập kế toán tính va ghi sồ liệu vào các cột liên quan.
Số liệu ở bảng phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương do kế toán lương tâp hợp sẽ chuyển cho bộ phận kế toán liên quan làm căn cứ ghi sổ, đối chiếu .
Trên cơ sở bảng thanh toán BHXH, BHYT ,BHTN các phiếu chi, Giấy báo có kế toán tiền hành định khoản và ghi vào chứng từ ghi sổ:
Bảng 11
Đơn vị : Công ty CPTM – DV Hhoá
Địa chỉ : TT Bút sơn – HHoá
Mẫu số S02a – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC\
ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số : 06
Ngày 31 tháng 03 năm 2014
Kèm theo ...01...chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên )
Bảng 12
Đơn vị : Công ty CPTM – DV Hhoá
Địa chỉ : TT Bút sơn – HHoá
Mẫu số S0a – DNN
(Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC )
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Sinh viên TH: Nguyễn Thị Hương – MSSV: 11027993-Lớp: ĐHKT7ATH Trang: 69
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền
( đồng ) Ghi chú
Nợ Có
Trích BHXH, BHYT, BHTN vào chi phí bán hàng
Trích BHXH, BHYT , BHTN vào chi phí BP gián tiếp 6421 6422 338 338 9.557.820 16.154.260 Cộng 25.712.080
Số : 07 Ngày 31 tháng 03 năm 2014 Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền ( đồng ) Ghi chú Nợ Có Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ BHTN lên CQ cấp trên 112 338 39.103.747 Cộng 39.103.747 Kèm theo ...01...chứng từ gốc
Kế toán trưởng Người lập Giám đốc
( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên ) ( Ký ,họ tên )
Sau khi vào chứng từ ghi sổ kế toán ghi sổ cái TK 334
Bảng 13 :
Đơn vị : Công ty CPTM – DV Hhoá
Địa chỉ : TT Bút sơn – HHoá
Mẫu số S02c1 – DNN
Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ – BTC\ ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC )