L ĩnh vực thương mại dịch vụ:
Y, bác sỹ KCB
3.3.4 Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh.
Nghiệp vụ 1: Ngày 16/3 chi tạm ứng kỳ 1 tháng 3/2014 cho công nhân viên bằng tiền
mặt với số tiền là 25.800.000đ
Định khoản : Nợ TK 111 : 25.800.000đ
Có TK 334 : 25.800.000đ
Nghiệp vụ 2: cuối tháng 03/2014 kế toán căn cứ vào bảng chấm công và cách tính
lương đã quy định tại công ty để tính lương cho bộ phận bán hàng của công ty ,tương tự như cách tính lương của bộ phận gián tiếp.
Định khoản : Nợ TK 6421 : 37.641.380đ Nợ TK 6422 : 77.358.268đ Có TK 334 : 114.999.648đ
Nghiệp vụ 3: khấu trừ BHXH, BHYT, BHTN vào lương
Định khoản : Nợ TK 334: 11.249.037đ
Có TK 338 : 11.249.037đ
Nghiệp vụ 4:Thanh toán tiền lương còn lại cho CNV bằng tiền mặt
Định khoản : Nợ TK 334: 77.950.611đ Có TK 111: 77.950.611đ
Nghiệp vụ 5 : Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ vào chi phí bán hàng và chi phí BP gián tiếp.
Định khoản : Nợ TK 6421 : 9.557.820đ Nợ TK 6422 : 16.154.260đ
Có TK 338 : 25.712.080đ
Nghiệp vụ 6 : Nộp BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ lên cơ quan cấp trên bằng chuyển
khoản
Định khoản : Nợ TK 112: 39.103.747đ
Có TK 338: 39.103.747đ
Tại Công ty CP Thương Mại – Dịch vụ Hoằng Hoá tiền lương được thanh toán cho cán bộ công nhân viên làm 2 kì:
Kì 1: Tạm ứng lương vào ngày 15 hàng tháng, số tiền tạm ứng có thể là cố định hoặc căn cứ vào số tiền được lĩnh tháng trước của từng nhân viên và bảng chấm công, thường tiền tạm ứng khoản 10% đến 50 % tiền lương tháng trước.
Kì 2 : Chi lương vào ngày 30,31 của tháng đó hoặc là sang đầu tháng sau ( từ ngày 1 đến ngày 05 tháng sau), căn cứ vào bảng thanh toán lương kế toán xác định số tiền phải trả cho cán bộ công nhân viên sau khi đã trừ đi số tiền tạm ứng lương kì 1 và các khoản khấu trừ vào lương của cán bộ công nhân viên.
Khi ứng ty lập “Giấy đề nghị tạm ứng lương kì 1” hoặc kế toán lập “Bảng thanh toán lương công ty” gửi lên phòng kế toán tiền lương. Sau khi kiểm tra bảng thanh toán lương của công ty, phòng lao động tiền lương duyệt chi và gửi xuống phòng kế toán làm thủ tục thanh toán.