Chứng từ sử dụng
Phiếu xuất kho Mẫu số: 02 – VT
Hóa đơn GTGT Mẫu số 01GTKT3/001 Sổ chi tiết TK 6211 Mẫu số S11-DN Một số nghiệp vụ kinh tế:
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/02/2014 cuối kỳ kế toán làm bút toán kết chuyển chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sang tài khoản 154
Kế toán định khoản:
Nợ TK 1541: 75.078.557.375
Có TK 6211: 75.078.557.375
Nghiệp vụ 2: Ngày 18/02/2014 mua 100 tấn mía cây từ nông trường Lam Sơn Thanh Hóa có mã số thuể: 2100133715 xuất thẳng phục vụ sản xuất theo hóa đơn GTGT-00110 để sản xuất đường trị giá 750.000đ/tấn, chưa bao gồm thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt.
Kế toán định khoản: Nợ TK 6211: 75.000.000 Nợ TK 133: 7.500.000 Có TK 111: 82.500.000 Sổ kế toán Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái TK 6211
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 14
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:10 Ngày 18/02/2014 Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có
A B C 1 D
Xuất kho trực tiếp mía cây sản
xuất mía đường 6211 111 75.000.000
…….. …… ……. …………
Cộng 99.000.000
Kèm theo….chứng từ gốc
Ngày 18 tháng02 năm2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Biểu 15
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh hóa CHỨNG TỪ GHI SỔ Số:11 Ngày 28/02/2014 Trích yếu Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển chi phí NVLTT sản xuất đường 1541 6211 75.078.557.375 Cộng 75.078.557.375 Kèm theo….chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02. năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Hoàng thanh Thương Lê thanh Sơn Ngô văn Long
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 16
Đơn vi:Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2014
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1 10 18/02 75.000.000 11 28/02 75.078.557.375 - Cộng tháng 75.000.000 - Cộng tháng 75.078.557.375 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
Biểu 17
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2014 Tên tài khoản: Chi phí nguyên vật liệu sản xuất đường
Số hiệu: 6211 Ngày, Tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chu Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong năm
……. ……. ……. …….……. ……. ……. …….
18/02 10 18/02 Xuất trực tiếp mía cây cho bộ phận sản xuất 111 75.000.000
28/02 11 28/02 Kêt chuyển chi phí NVLTT 1541 75.078.557.375
……. ……. ……. …….……. ……. ……. …….
- Cộng số phát sinh năm 345.352.415.704 345.352.415.704 - Số dư cuối năm
- Sốhiệu: 6211
- Sổ này có...trang, đánh từ trang số 01 đến trang...
- Ngày mở sổ: 01/02/2014
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người ghi sổ
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
GVHD: Th.s Võ Thị Minh 3.2.2.2. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung
Chứng từ sử dụng
Bảng lương, trích lương thưởng Mẫu số 03-LĐTL Sổ chi tiết tài khoản 6221
Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 28/02/2014 tính tiền lương và các khoản phải trả cho công nhân trực tiếp sản xuất đường tại xưởng sản xuất đường số tiền 1.350.000.000đ.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 6221: 1.350.000.000
Có TK 334: 1.350.000.000
Nghiệp vụ 2:Ngày 28/02/2014 cuối kỳ kết chuyển chi phí nhân công trực tiếp SX đường sang TK 154 Kế toán định khoản: Nợ TK 1541: 3.536.928.300 Có TK 6221: 3.536.928.300 Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Sổ cái TK 6221
Biểu 18
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống Mẫu số S02a-DN Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh
hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:20
Ngày 28/02/2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có
A B C 1 D
Tính tiền lương cho công nhân SX
đường 6221 334 1.350.000.000
…. … … ….
Cộng 1.350.000.000
Kèm theo….chứng từ gốc
Ngày 28 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Hoàng thanh Thương Lê thanh Sơn(Ký, họ tên) Ngô văn Long(Ký, họ tên)
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 19
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông
Cống Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:21
Ngày 28/02/2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển chi phí NCTT sản xuất đường 1541 6221 3.536.928.300 Cộng 3.536.928.300 Kèm theo….chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02. năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
(Ký, họ tên) Ngô văn Long
Biểu 20
Đơn vi:Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm 2014
Chứng từ ghi sổ
Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày, tháng
A B 1 A B 1 20 28/02 1.350.000.000 21 28/02 3.536.928.300 - Cộng tháng 1.350.000.000 - Cộng tháng 3.536.928.300 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang ....
- Ngày mở sổ: ...
Ngày28 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
Biểu 21
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2014
Tên tài khoản: Chi phí nhân công sản xuất đường Số hiệu: 6221 Ngày, Tháng ghi sổ Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số hiệu TK đối ứng Số tiền Ghi chu Số hiệu Ngày, tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong năm
…….. ….. …………. ……..
28/02 20 28/02 Tính tiền lương cho công nhân SXđường 334 1.350.000.000
28/02 21 28/02 Kết chuyển chi phí sx đường 1541 3.536.928.300
- Cộng số phát sinh năm 21.680.867.922 21.680.867.922 - Số dư cuối năm
- Sốhiệu: 6221
3.2.2.3. Kế toán tổng hợp chi phí sản xuất chung
Chứng từ sử dụng
Bảng lương, trích lương thưởng Mẫu số 03-LĐTL Sổ chi tiết tài khoản 62711
Phiếu chi Mẫu số 02-TT
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1:Ngày 24/02/2014 chi phí điện thuộc phân xưởng sản xuất đường là 111.000.000đ, thuế GTGT 10%, hóa đơn GTGT số 0000112, đã thanh toán bằng tiền mặt cho chi nhánh điện Nông Cống.
Kế toán định khoản:
Nợ TK 62711: 111.000.000
Nợ TK 133: 11.100.000
Có TK 111: 122.100.000
Nghiệp vụ 2: ngày 28/02/2014 Cuối kỳ kết chuyển chi phí sản xuất chung sang TK 154 Kế toán định khoản: Nợ TK 1541: 632.054.153 Có TK 62711: 632.054.153 Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái Tk 62711
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 22
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông
Cống Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:24
Ngày 24/02/2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có
A B C 1 D
Thanh toán chi phí điện thuộc phân xưởng sản xuất đường
62711 111
111.000.000
Cộng 111.000.000
Kèm theo….chứng từ gốc
Ngày 24 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
(Ký, họ tên) Ngô văn Long
Biểu 23
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông
Cống Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:25
Ngày 28/02/2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có A B C 1 D Kết chuyển chi phí SXC sản xuất đường 1541 62711 632.054.153 Cộng 632.054.153 Kèm theo….chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên)
Hoàng thanh Thương Lê thanh Sơn(Ký, họ tên) Ngô văn Long(Ký, họ tên)
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 24
Đơn vi:Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày,tháng
A B 1 A B 1
24 24/02 111.000.00025 28/02 632.054.153
- Cộng tháng 111.000.000- Cộng tháng 632.054.153 - Cộng lũy kế từ đầu
quý - Cộng lũy kế từ đầuquý
- Sổ này có …. trang, đánh số từ trang số 01 đến trang …. - Ngày mở sổ: …...
Ngày 28 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
Biểu 25
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số: S02c1-DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Năm: 2014
Tên tài khoản: Chi phí SXC cho phân xưởng sản xuất đường Số hiệu: 62711
Ngày, Tháng
ghi sổ
Chứng từ ghi sổ
Diễn giải Số hiệuTK
đối ứng
Số tiền Ghi
chu
Số hiệu Ngày,tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
- Số dư đầu năm
- Số phát sinh trong năm
….. ….. ….. …..….. ….. ….. …..
24/02 24 24/02 Thanh toán tiền điện tại phân xưởng sản xuất 111 111.000.000
28/02 25 28/02 Kết chuyển chi phí SXC vào TK tính giá thành 1541 632.054.153
… … … …
- Cộng số phát sinh năm 3.792.324.918 3.792.324.918
- Số dư cuối năm
- Sốhiệu: 62711
- Sổ này có…....trang, đánh từ trang số 01 đến trang…...
- Ngày mở sổ: 01/02/2014
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
3.2.2.4. Kế toán kết chuyển chi phí và tính giá thành sản phẩm
Chứng từ kế toán
Phiếu kế toán 0180, 0181, 0182 Sổ chi tiết TK 1541
Tính giá thành sản phẩm
Kế toán tập hợp chi phí cho phân xưởng sản xuất đường và kết chuyển vào tài khoản 1541.
Kế toán đánh giá chi phí sản xuất dở dang theo chi phí nguyên vật liệu trực tiếp(CP NVLTT) và tính giá thành theo phương pháp hệ số.
Cuối kỳ sản xuất được 4.000 tấn đường RS loại 1 và 3.000 tấn đường RS loại 2. Sản phẩm dở dang cuối kỳ là 20 tấn đường RS loại 1 và 15 tấn đường RS loại 2.
Hệ số quy đổi sản phẩm chuẩn đường loại 1 là 1,2 và đường loại 2 là 1.
- Quy đổi sản phẩm chuẩn:
Số lượng sản phẩm hoàn thành = 4.000*1.2+3.000*1 = 7.800 (tấn) Số lượng sản phẩm dở dang = 20*1.2+15*1 = 39(tấn) - Đánh giá sản phẩm dở dang: Chi phí SXDD cuối kỳ = *39 = 376.519.194,6 Tổng giá thành thực tế = 601.800.746+ 75.078.557.375 – 376.519.194,6 (sản phẩm chuẩn) = 79.472.841.370
Giá thành thực tế đơn vị sản phẩm chuẩn= = 10.188.825,82 Zđơn vị sản phẩm đường RS loại 1 = 10.188.825,82*1,2 = 12.226.590,98 Zđơn vị sản phẩm đường RS loại 2 = 10.188.825,82*1 = 10.188.825,82 ∑Giá thành đường RS loại 1 = 12.226.590,98*4.000 = 48.906.363.920 ∑Giá thành đường RS loại 2 = 10.188.825,82*3.000 = 30.566.477.450
Kết chuyển giá thành sản phẩm:
Nợ TK 155: 79.472.841.370
Có TK 1541: 79.472.841.370
Biểu 26
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh Hóa (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTCMẫu số: S37-DN ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM
Loại sản phẩm:Đường RS loại 1, RS Đường loại 2 Tháng 02 Năm 2014
Khoảnmục
chiphí đầukỳnhóm SPCPSXdởdang trongkỳnhóm SPCPSXphátsinh CPSXdởdangcuốikỳnhóm sảnphẩm Đ/C giảm giá thành nhóm SP Tổnggiáthành thựctếnhóm sảnSP thựctếđơnGiáthành vịSPchuẩn Sản phầm đường loại 1,2 Hệ số đường loại 1: 1.2 Hệ số đường loại 2:1 Sản phẩm đường loại 1,2 Số lượng: 3000 tấn Số lượng:4000 tấn Giáthành thựctế
đơnvị Giáthành thựctếđơn vị Tổng giáThành Thực tế Tổng giá thành thực tế CPNVLT T 601.800.746 75.078.577.37 5 376.519.194,6 76.056.897.310 9.750.884,27 1 11.701.061,12 9.750.884,271 46.804.244.480 29.252.643.810 CPNCTT 3.536.928.300 3.536.928.300 453.452,346 544.142,8154 453.452,346 2.176.571.263 1.360.357.038 CPSXC 632.054.153 632.054.153 81.032,58 97.239,096 81.032,58 388.956.384 243.097.740 Tổngcộng 601.800.746 79.247.559.820 376.519.194,6 79.472.841.370 10.188.825,8 2 12.226.590,98 10.188.825,82 48.906.363.920 30.566.477.450 Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Sổ kế toán sử dụng Chứng từ ghi sổ
Sổ đăng ký chứng từ Sổ cái TK 1541
Biểu 27
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh hóa
Mẫu số S02a-DN
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:27
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Trích yếu Số hiệu tài khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có A B C 1 D Chi phi NVLTT 1541 6211 75.078.557.375 Chi phí NCTT 1541 6221 3.536.928.300 Chi phí SXC 1541 62711 632.054.153 Cộng 79.247.539.820 Kèm theo….chứng từ gốc Ngày 28 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
(Ký, họ tên) Ngô văn Long
GVHD: Th.s Võ Thị Minh
Biểu 28
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Mẫu số S02a-DN
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh hóa
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Số:28
Ngày 28 tháng 02 năm 2014
Trích yếu
Số hiệu tài
khoản Số tiền Ghi chu
Nợ Có A B C 1 D Nhập kho thành phẩm 155 1541 79.472.841.370 Cộng 79.472.841.370 Kèm theo….chứng từ gốc Ngày28 tháng 02 năm 2014.
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
(Ký, họ tên) Ngô văn Long
Biểu 29
Đơn vi:Công Ty CP Mía Đường Nông Cống
Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống- Thanh Hóa
Mẫu số: S02b-DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ Năm 2014 Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền Số hiệu Ngày, tháng Số hiệu Ngày,tháng
A B 1 A B 1
27 28/02 79.247.539.820 28 28/02 79.472.841.370
- Cộng tháng 79.247.539.820 - Cộng tháng 79.472.841.370 - Cộng lũy kế từ đầu quý - Cộng lũy kế từ
đầu quý
- Sổ này có .... trang, đánh số từ trang số 01 đến trang .... - Ngày mở sổ: ...
Ngày 28 tháng 02năm2014
Người ghi sô
(Ký, họ tên) Hoàng thanh Thương
Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) Lê thanh Sơn
Giám đốc
(Ký, họ tên, đóng dấu) Ngô văn Long
Biểu 30
Đơn vị: Công Ty CP Mía Đường Nông Cống Địa chỉ: Xã Thăng Long-Nông Cống-Thanh Hóa
Mẫu số: S02c1-DN