I BỒ THƯỜNG BẢO HỂM GỐC 1,297 517 40.02 1,592 664 41.87 1,888 805 42
7 Tỷ lệ dự phòng nghiệp vụ trên
phí giữ lại % 67,97 63,15 65,7 66 66,5
(Nguồn: Báo cáo tài chính được kiểm toán bởi Deloitte Việt nam )
Quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm phải trích lập xuất phát từ đặc điểm kinh doanh bảo hiểm là theo chu trình ngược. Hợp đồng bảo hiểm là loại hợp đồng mang tính song vụ. Sau khi ký kết hợp đồng, người tham gia bảo hiểm có nghĩa vụ nộp phí bảo hiểm, và người bảo hiểm phải bồi thường hoặc trả tiền bảo hiểm khi xẩy ra sự kiện bảo hiểm ( xẩy ra tổn thất thuộc phạm vi bảo hiểm trong hợp đồng). Như vậy, ngay sau khi ký kết hợp đồng, Công ty đã có trong tay một khoản tiền nhất định từ phí bảo hiểm, nhưng Công ty không được coi khoản tiền này là nguồn vốn chủ sở hữu của Công ty, mà luôn phải xác định đó là khoản nợ đối với khách hàng
nên trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm là bắt buộc đối với các doanh nghiệp bảo hiểm.
Do đó quyền lợi của người tham gia bảo hiểm chỉ được đảm bảo đầy đủ khi Công ty thực hiện trích lập đầy đủ quỹ dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm.
Căn cứ vào đặc điểm và tình hình kinh doanh. Bộ tài chính sẽ phê duyệt phương pháp trích lập dự phòng nghiệp vụ bảo hiểm cho các công ty kinh doanh bảo hiểm nhằm đảm bảo dự phòng nghiệp vụ các doanh nghiệp được trích lập đầy đủ theo quy định của luật pháp để bảo vệ quyền lợi hợp pháp cho người được bảo hiểm.
Theo khảo sát thực tế tại công ty, phương pháp trích lập dự phòng bồi thường cho những tổn thất đã phát sinh nhưng chưa thông báo hoặc chưa yêu cầu đòi bồi thường trong năm tài chính hiện tại mà công ty sử dụng không phù hợp với quy định của nhà nước tại thông tư 156/2007/TT-BTC. Nguyên nhân là do công ty không có đủ số liệu thống kê tổn thất để thực hiện trích lập đúng quy định của pháp luật. Vì vậy mức độ đầy đủ về dự phòng nghiệp vụ của công ty là chưa đủ cơ sở để đảm bảo.
2.3.3.3 Thực hiện thu xếp tái bảo hiểm
Đối với các nhóm nghiệp vụ bảo hiểm có nguy cơ xảy ra rủi ro cao và mức độ tổn thất nghiêm trọng như các nhóm ngành bảo hiểm về cháy nố, bảo hiểm cho nhóm rủi ro do thiên tai, bảo hiểm tàu biển, bảo hiểm tài sản kỹ thuật và bảo hiểm hàng hóa thì PJICO lựa chọn công cụ tái bảo hiểm nhượng tái bảo hiểm đẻ phân tán rủi ro, chuyển một phần rủi ro nhận bảo hiểm sang công ty bảo hiểm hoặc tái bảo hiểm khác nhằm đảm bảo cân đối, ổn định tài chính trong hoạt động kinh doanh bảo hiểm của Công ty.
Bảng 2.10: Chi phí tái bảo hiểm của PJICO giai đoạn 2007-2011
STT Chỉ tiêu ĐVT Năm
2007 2008 2009 2010 2011