- Mẫu sổ nhật ký Chi Tiền:
2.4.Phương pháp và sơ đồ hạch tốn:
2/ Kế tốn tiền gửi ngân hàng:
2.4.Phương pháp và sơ đồ hạch tốn:
2.4.1. Phương pháp hạch tốn:
Khi phát sinh các nghiệp vụ liên quan đến tiền gửi ngân hàng, căn cứ trên các chứng từ ngân hàng đầy đủ chữ ký theo qui định và chữ ký của dấu của ngân hàng, kế tốn tổng hợp thực hiện ghi sổ sổ chi tiết theo dõi tài khoản ngân hàng, và sổ cái tổng hợp cĩ liên quan. Cuối mỗi ngày luơn cĩ sự đối chiếu giữa kế tốn tổng hợp và ngân hàng bằng các dịch vụ do ngân hàng cung cấp (như tin nhắn SMS, internet, điện thoại) về số dư của các tài khoản.
- Nộp tiền vào tài khoản: Nợ TK 1121
Cĩ TK 1111
- Bán ngoại tệ chuyển vào tài khoản: Nợ TK 1121
Cĩ TK 1122
- Khách hàng chuyển khoản thanh tốn bằng VND: Nợ TK 1121
Cĩ TK 131 (Chi tiết khách hàng) - Ngân hàng giải ngân khoản vay dài hạn: Nợ TK 1121
Cĩ TK 341
- Ngân hàng giải ngân khoản vay ngắn hạn: Nợ TK 1121
Cĩ TK 311
- Lãi tiền gửi khơng kỳ hạn bằng VND: Nợ TK 1121
Cĩ TK 515
- Rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt Nợ TK 1111
Cĩ TK 1121 (Chi tiết khách hàng)
- Chuyển khoản thanh tốn cho nhà cung cấp trong nước: Nợ TK 331 (Chi tiết nhà cung cấp)
Cĩ TK 1121 - Phí chuyển tiền: Nợ TK 635 Cĩ TK 1121 - Chuyển trả nợ vay ngắn hạn: Nợ TK 311 Cĩ TK 1121 Trang: 35/54
- Chuyển trả nợ vay dài hạn Nợ TK 341
Cĩ TK 1121
- Chuyển trả lãi vay ngân hàng: Nợ TK 635
Cĩ TK 1121
- Chuyển nộp thuế nhập khẩu: Nợ TK 3333
Cĩ TK 1121
- Chuyển nộp thế VAT hàng nhập khẩu: Nợ TK 33312
Cĩ TK 1121
Đối với tài khoản tiền gửi ngoại tệ: hạch tốn dựa vào tính chất các nghiệp vụ. - Mua ngoại tệ chuyển vào tài khoản:
Nợ TK 1122 Cĩ TK 1121
- Khách hàng nước ngồi chuyển ngoại tệ thanh tốn: Nợ TK 1122
Cĩ TK 131 (Chi tiết khách hàng) - Lãi do chênh lệch tỉ giá hối đối: Nợ TK 1122
Cĩ TK 515
- Lỗ do chênh lệch tỉ giá hối đối: Nợ TK 635 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cĩ TK 131 (Chi tiết khách hàng) - Lãi tiền gửi khơng kỳ hạn bằng ngoại tệ: Nợ TK 1122
Cĩ TK 515
- Chuyển thanh tốn nhà cung cấp nước ngồi: Nợ TK 331 (Chi tiết nhà cung cấp)
Cĩ TK 1122
- Lãi do chênh lệch tỉ giá hối đối: Nợ 331 (Chi tiết nhà cung cấp) Cĩ TK 515
- Lỗ do chênh lệch tỉ giá hối đối: Nợ 635 (Chi tiết nhà cung cấp) Cĩ TK 1122
- Phí chuyển tiền Nợ TK 635 Cĩ TK 1122
- Bán ngoại tệ chuyển vào tài khoản VND: Nợ TK 1121
Cĩ TK 1122