- Mẫu sổ nhật ký Chi Tiền:
2/ Kế tốn tiền gửi ngân hàng:
2.5. Ví dụ minh hoạ tại Cơng ty CP TM THUẬN HUY:
Tại Cơng ty vào tháng 5 năm 2010, cĩ số dư tiền gửi VND là: 251.110.532đ, và tiền gửi ngoại tệ: 100.39 USD. Trong tháng cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 04/05/2010 Kế tốn mở giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản số 023561 chuyển nộp thuế nhập khẩu:
Nợ TK 3333 28.633.150đ
Cĩ TK 1121 28.633.150đ
Phí chuyển tiền:
Nợ TK 635 15.000đ
Cĩ TK 1121 15.000đ
2. Ngày 10/05/2010 Kế tốn làm giấy lĩnh tiền mặt số 093 rút tiền gửi nhập quỹ tiền mặt:
Nợ TK 1111 100.000.000đ
Cĩ TK 1121 100.000.000đ
3. Ngày 10/05/2010 khách hàng Cơng ty TNHH Vĩnh Tân chuyển trả tiền mua sản phẩm:
Nợ TK 1121 6.670.000đ
Cĩ TK 131-12 6.670.000đ
4. Ngày 11/05/2010 Kế tốn mở giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước bằng chuyển khoản số 023562 chuyển nộp thuế nhập khẩu:
Nợ TK 3333 59.673.745đ
Cĩ TK 1121 59.673.745đ
Phí chuyển tiền:
Nợ TK 635 30.266đ
Cĩ TK 1121 30.266đ
5. Ngày 23/05/2010 Kế tốn làm giấy nộp tiền mặt vào tài khoản số 096: Nợ TK 1121 226.845.000đ
Cĩ TK 1111 226.845.000đ
6. Ngày 23/05/2010 Ngân hàng ACB giải ngân khoản vay dài hạn chuyển vào tài khoản:
Nợ TK 1121 226.845.000đ
Cĩ TK 341 226.845.000đ
7. Ngày 23/05/2010 Kế tốn lập đơn xin mua ngoại tệ mua 12.350 USD đồng thời lập lệnh chuyển tiền, chuyển trả nợ mua nguyên liệu của nhà cung cấp Rong Tai.
Nợ TK 1122 197.291.250đ
Cĩ TK 1121 197.291.250đ
Nợ TK 331-03 197.254.200đ
Nợ 635 37.050đ
Cĩ TK 1121 197.291.250đ
8. Ngày 24/05/2010 Kế tốn lập đơn xin mua ngoại tệ mua 29.740 USD đồng thời lập lệnh chuyển tiền, chuyển trả nợ mua máy mĩc thiết bị của nhà cung cấp Tin Yi Machinery.
Nợ TK 1122 474.977.540đ
Cĩ TK 1121 474.977.540đ
Nợ TK 331-01 471.676.400đ
Cĩ TK 1121 474.977.540đ
9. Ngày 24/05/2010 khách hàng Cơng ty Cổ phần hữu hạn Vedan Việt Nam chuyển trả tiền mua sản phẩm:
Nợ TK 1121 16.000.000đ
Cĩ TK 131-12 16.000.000đ
10. Ngày 25/05/2010 Kế tốn làm giấy nộp tiền mặt vào tài khoản số 097: Nợ TK 1121 619.922.500đ
Cĩ TK 1111 619.922.500đ
11. Ngày 25/05/2010 Ngân hàng chuyển khoản trả lãi tiền gữi VND và USD trong tháng.
Nợ TK 1121 473.767đ
Cĩ TK 515 473.767đ
Nợ TK 1122 479đ
Cĩ TK 515 479đ
12. Ngày 26/10/2010 Kế tốn lập đơn xin mua ngoại tệ mua 29.000 USD đồng thời lập lệnh chuyển tiền, chuyển trả nợ mua máy mĩc thiết bị của nhà cung cấp Tin Yi Machinery. Nợ TK 1122 463.246.000đ Cĩ TK 1121 463.246.000đ Nợ TK 331-01 459.940.000đ Nợ 635 3.310.000đ Cĩ TK 1121 463.246.000đ
13. Ngày 26/05/2010 Ngân hàng ACB thu lãi khoản vay dài hạn, kế tốn hạch toán:
Nợ 635 43.917.282đ
Cĩ TK 1121 43.917.282đ
14. Ngày 26/05/2010 chuyển trả nợ vay dài hạn ngân hàng ACB, kế tốn hạch tốn:
Nợ TK 341 250.000.000đ
Cĩ TK 1121 250.000.000đ
15. Ngày 27/05/2010 khách hàng Cơng ty Cổ phần hữu hạn Vedan Việt Nam chuyển trả tiền mua sản phẩm:
Nợ TK 1121 8.838.000đ
Cĩ TK 131-12 8.838.000đ
* Các chứng từ, sổ sách được áp dụng tại Cơng ty CP TM THUẬN HUY để nghi nhận các nghiệp vụ phát sinh trên: