: thực hiện hàng ngày; đối chiếu hàng ngày; lập cuối kỳ
1.5. Ví dụ minh hoạ:
Tại Cơng ty vào tháng 01 năm 2010 cĩ số dư tiền mặt tồn quỹ đầu kỳ là 161.028.919 đồng. Trong tháng cĩ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1. Ngày 02/01/2010 Chị Trần Thị Triển - phịng Hành chính – Tổng hợp đề nghị thanh tốn chi phí đăng ký nhãn hiệu hàng hố. Kế tốn lập phiếu chi số C-001:
Nợ TK 642 1.564.286đ
Nợ TK 1331 35.714 đ
Cĩ TK 1111 1.600.000 đ
2. Ngày 02/01/2010 Chị Bùi Thị Tơ Ngọc - phịng Kế tốn đề nghị thanh tốn tiền nộp thuế mơn bài. Kế tốn lập phiếu chi số C-002:
Nợ TK 3388 2.000.000đ
Cĩ TK 1111 2.000.000 đ
3. Ngày 02/01/2010 Anh Nguyễn Ngọc Cần - phịng Kinh doanh thu nộp tiền nợ Chị Bình – Chợ Bình Tây. Kế tốn lập phiếu thu số T-001:
Nợ TK 1111 56.720.000đ
Cĩ TK 131-04 56.720.000 đ
4. Ngày 03/01/2010 Nhân viên Khu du lịch Bình An mua hàng trả tiền mặt. Kế tốn lập phiếu thu số T-002:
Nợ TK 1111 35.200.000đ
Cĩ TK 511 32.000.000đ
Cĩ TK 3331 3.200.000 đ
5. Ngày 03/01/2010 Anh Nguyễn Tấn Kiệt – lái xe tải đề nghị thanh tốn tiền dầu xe giao hàng. Kế tốn lập phiếu chi số C-003:
Nợ TK 641 470.727đ
Cĩ TK 1111 516.000 đ
6. Ngày 03/01/2010 Anh Nguyễn Ngọc Cần – phịng Kinh doanh thu nộp tiền nợ của Cty Nam Hưng. Kế tốn lập phiếu thu số T-003:
Nợ TK 1111 49.841.000đ
Cĩ TK 131-09 49.841.000 đ
7. Ngày 04/01/2010 Anh Nguyễn Tấn Kiệt – lái xe tải thu nộp tiền nợ của Chị Cúc – Quận 9. Kế tốn lập phiếu thu số T-004:
Nợ TK 1111 1.892.000đ
Cĩ TK 131-09 1.892.000 đ
8. Ngày 04/01/2010 Anh Nguyễn Ngọc Cần – nhân viên kinh doanh thu nộp tiền nợ của Chị Bình – Chợ Bình Tây. Kế tốn lập phiếu thu số T-005:
Nợ TK 1111 62.513.000đ
Cĩ TK 131-04 62.513.000 đ
9. Ngày 04/01/2010 Phịng Hành chính – Tổng hợp đề nghị thanh tốn cho Cty Better Resin tiền nợ mua Nguyên liệu. Kế tốn lập phiếu chi số C-004:
Nợ TK 331-02 96.800.000đ
Cĩ TK 1111 96.800.000 đ
10. Ngày 05/01/2010 Khách hàng Trần Văn Nghĩa thanh tốn tiền nợ mua hàng. Kế tốn lập phiếu thu số T-010:
Nợ TK 1111 95.392.000đ
Cĩ TK 131-05 95.392.000 đ
11. Ngày 05/01/2010 Kế tốn Bùi Thị Tơ Ngọc nhận tiền mặt gửi vào tài khoản tại ngân hàng ACB. Kế tốn lập phiếu chi số C-005:
Nợ TK 1121 200.000.000đ
Cĩ TK 1111 200.000.000 đ
12. Ngày 10/01/2010 Chị Nghĩa – Cơ sở Hưng Bình thanh tốn tiền nợ mua hàng. Kế tốn lập phiếu thu số T-009:
Nợ TK 1111 105.875.000đ
Cĩ TK 131-10 105.875.000 đ
13. Ngày 10/01/2010 Tài xế Lê Văn Huy đề nghị thanh tốn tiền đổ xăng xe ơtơ phục vụ bộ phận văn phịng. Kế tốn lập phiếu chi số C-010:
Nợ TK 642 480.581đ
Nợ TK 1331 44.519đ
Cĩ TK 1111 525.100 đ
* Các chứng từ, sổ sách được áp dụng tại Cơng ty cổ phần thương mại THUẬN HUY để nghi nhận các nghiệp vụ phát sinh trên: