IV- Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty xây dựng số 34: 1 Đặc điểm chung của kế toán vốn bằng tiền:
4. Kế toán vay ngắn hạn:
- Để thoả mãn nhu cầu về vốn sản xuất kinh doanh, Công ty phải tiến hành vay vốn ở ngân hàng hoặc vay ở các đối tợng, tổ chức kinh tế khác. Khi phát sinh các nghiệp vụ chi tiền mà số tiền trên tài khoản của -Công ty không đủ để chi trả thì Công ty phải đi vay. Công ty có thể vay của ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân hoặc đi vay của các tổ chức cá nhân.
- Kế toán tiền vay ngắn hạn phải theo dõi chi tiết riêng số tiền đã vay, số tiền đã trả cả gốc và lãi, số tiền vay còn phải trả theo từng đối tợng cho vay, từng khế ớc vay. - Khi vay vốn của ngân hàng căn cứ vào nhu cầu của Công ty phòng Kế toán viết
đơn xin vay vốn. Đơn xin vay phải ghi rõ các thông tin cần thiết, mục đích sử dụng vốn vay, thời hạn vay... đồng thời phải có khế ớc nhận nợ vay. Hồ sơ hoàn chỉnh phải có đầy đủ chữ ký của những ngời đại diện và chịu trách nhiệm.
- Nếu chuyển tiền vay bằng uỷ nhiệm chi vào tài khoản tiền gửi của Công ty thì ngân hàng sẽ chuyển cho Công ty giấy báo có.
- Nếu tiền vay đợc đa vào nhập quỹ tiền mặt kế toán viết phiếu thu và ghi sổ theo định khoản: Nợ TK111
Có TK 311
- Khi hết hạn vay vốn ghi trong khế ớc ( thờng là 9 tháng) Công ty phải đến ngân hàng thanh toán cả vốn và lãi vay.
- Nếu trả nợ vay cho ngân hàng bằng tiền mặt hoặc TGNH thì ghi bút toán: Nợ TK 311
Có TK 111,112
Nếu Công ty cha đủ khả năng trả nợ vay thì phải làm đơn xin gia hạn gửi đến ngân hàng. Nếu trả trong hạn lãi vay đợc ghi số trong định khoản:
Nợ TK 6428 hay TK 142 Có TK 111,112
Nếu quá hạn : Nợ TK412 Có TK 111,112.
Trình tự lu chuyển của chứng từ vay ngân hàng
Kế toán thanh toán Lập giấy nhận nợ
Kế toán trởng Xác nhận
Giám đốc Ký duyệt
Kế toán thanh toán Lập giấy lĩnh tiền mặt
Thủ quỹ Nhận tiền
- Căn cứ vào giấy đề nghị vay tạm ứng của công trình kế toán thanh toán sẽ lập giấy nhận nợ ghi rõ tên đơn vị, hạn mức tín dụng, số tiền nhận nợ ( bằng tiền mặt, chuyển khoản), mục đích sử dụng tiền vay, lãi suất tín dụng trong hạn và quá hạn. - Kế toán trởng sẽ kiểm tra, xem xét hợp đồng giao khoán giữa Công ty với đội và
ký duyệt vào giấy nhận nợ.
- Thủ trởng đơn vị căn cứ vào các chứng từ chứng minh nội dung khoản nợ sẽ ký xác nhận ngời nhận nợ là Công ty xây dựng số 34.
- Sau đó kế toán thanh toán lập giấy lĩnh tiền mặt : ghi rõ họ tên ngòi lĩnh tiền( th- ờng là thủ quỹ ), số tiền cận nhận ( nhỏ hơn hoặc bằng số tiền nhận nợ.
- Thủ quỹ sẽ căn cứ vào giấy nhận nợ và giấy lĩnh tiền mặt mang đến ngân hàng để rút tiền. Sau đó thủ quỹ mang tiền về kế toán thanh toán lập phiếu thu để thủ quỹ nộp tiền vào quỹ.
- Kết thúc của nghiệp vụ này, kế toán thanh toán tiến hành bảo quản và lu giữ giấy nhận nợ cùng giấy đề nghị vay tạm ứng, giấy lĩnh tiền mặt, phiếu thu đóng thành
quyển và theo dõi theo tháng. Định kỳ hàng tháng kế toán thanh toán lập một bảng kê tiền vay ngân hàng kèm theo giấy nhận nợ. Sau khi kiểm tra kế toán trởng sẽ ký duyệt vào bảng kê này.
Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam
Độc lập Tự do Hạnh phúc– –
Giấy nhận nợ Số 68102
( Theo HĐTD số 01/HĐTD ngày 07/11/2002) 1.Tên doanh nghiệp: Công ty xây dựng số 34 Địa chỉ: Thanh Xuân Bắc
2.Họ tên ngời nhận nợ: Ngô Xuân Bắc
Số CMND: 011549116 do CA Hà Nội cấp ngày 11/10/1986 Là đại diện cho: Công ty xây dựng số 34
1. Tổng số tiền cho vay: 36.230.949.308 đồng Hạn mức tín dụng: 6 tháng 3 3.1.Doanh số vay từ đầu dự án:
3.2. D nợ đến trớc ngày nhận nợ: 7.967.178.831
Bằng chữ: Bảy tỷ chín trăm sáu bảy triệu một trăm bảy tám nghìn tám trăm ba mơi mốt đồng chẵn.
3.3.Số tiền nhận nợ lần này: 36.230.949.308 Bằng chữ:
3.4. Thời hạn cho vay: 6 tháng Theo THTD kể từ ngày 07/11/2002 đến hết ngày 07/05/2002
Lãi suất quá hạn: Đến 1 tháng:0,788 tháng Trên 1 tháng: 0,975 tháng Hà Nội ngày 07/11/2002 Kế toán trởng Ngời nhận nợ
Họ tên Họ tên
Công ty XD số 34 Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
Bảng kê rút vốn vay
Tên doanh nghiệp : Công ty xây dựng số 34 Theo hợp đồng tín dụng ngày 07/11/2002
Đề nghị chi nhánh ngân hàng: Công Thơng Thanh Xuân Số tiền vay: 36.230.949.308
Để thanh toán theo nội dung dới đây:
STT Tên công trình Giá trị HĐ
1 Công trình nhà mổ HSCCBVT Quang 368.001.000 2 Công trình làng Quốc tế Thăng Long 118.800.8075
3 Kinh doanh vật t xi măng 2.400.000.000
4 Công trình sông công Thái Nguyên 214.910.000 5 Công trình Thanh Lam Lạng Sơn 60.030.233 6 Các công trình trên địa bàn Thái Nguyên 13.000.000.000 7 Các công trình trên địa bàn Hà Nội 10.000.000.000
8 Các công trình khác 9.000.000.000
Tổng cộng 36.230.949.308
Hà Nội ngày 07/11/2002 Kế toán trởng Giám đốc Công ty
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Chấp nhận của ngân hàng
Doanh nghiệp đợc rút tiền vay là: 36.230.949.308 Bằng chữ:
Hà Nội ngày 07/11/2002 Cán bộ tín dụng Trởng phòng tín dụng (Ký, họ tên) ( Ký, họ tên)
Sơ đồ hạch toán vốn bằng tiền
Phiếu thu, chi
Giấy báo nợ, báo có, UNT, UNC
Giấy đề nghị thanh toán
Nhật ký chung
Báo cáo quỹ Sổ quỹ tiền mặt Sổ chi tiết Sổ cái TK1111, TK TGNH TK1121
Bảng cân đối Bảng tổng hợp tài khoản chi tiết
Báo cáo kế toán Ghi chú: Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng