IV- Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty xây dựng số 34: 1 Đặc điểm chung của kế toán vốn bằng tiền:
c. Quy trình luân chuyển chứng từ tiền gửi ngân hàng:
Hàng ngày tại Công ty khi phát sinh các nghiệp vụ nh: mua hàng chi trả các đối tợng( tiền mua nguyên vật liệu, tài sản cố định đối với các nhà cung cấp, các dịch vụ đối với các nhà thầu phụ) ...Căn cứ vào các hoá đơn chứng từ, hoá đơn mua hàng, kế toán thanh toán lập uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu đa đến ngân hàng Công Thơng Thanh Xuân để xin thanh toán. Ngân hàng sẽ kiểm tra số d tiền gửi trên tài khoản của Công ty và chuyển tiền cho đơn vị đợc hởng, gửi giấy báo có cho đơn vị nhận tiền đồng thời gửi giấy báo nợ cho Công ty. Uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu đợc viết thành 4 liên đặt giấy than viết một lần nhng phải ký trực tiếp trên cả 4 liên bởi kế toán thanh toán, kế toán trởng, thủ trởng đơn vị:
Một liên giao cho ngân hàng chi tiền. Một liên giao cho ngân hàng nhận tiền. Một liên Công ty giữ lại.
Một liên gửi tới đối tợng thanh toán.
Ngân hàng sẽ gửi trả Công ty kèm theo giấy báo số d khách hàng và phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn ( thông báo dịch vụ của ngân hàng, lệ phí cộng với VAT của dịch vụ này).
Sau khi nhận đợc uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi do ngân hàng trả lại kế toán thanh toán tiến hành ghi sổ tổng hợp, sổ chi tiết và lu trữ: Uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi cùng với hoá đơn GTGT, giấy báo số d khách hàng, phiếu thu dịch vụ kiêm hoá đơn trong tập chứng từ theo dõi trong tháng.
Quy trình luân chuyển uỷ nhiệm thu, uỷ nhiệm chi
Kế toán thanh Lập UNC,
toán UNT
Kế toán trởng Xem xét ký duyệt
Thủ trởng đơn vị Ký duyệt
Ngân hàng Thực hiện dịch vụ
Kế toán thanh Lu trữ và
toán bảo quản